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稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)版
在現(xiàn)在社會(huì)，越來(lái)越多的事務(wù)都會(huì)使用到報(bào)告，我們?cè)趯?xiě)報(bào)告的時(shí)候要避免篇幅過(guò)長(zhǎng)。一起來(lái)參考報(bào)告是怎么寫(xiě)的吧，以下是小編收集整理的稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)版，希望對(duì)大家有所幫助。
為了了解稅務(wù)登記與納稅申報(bào)各個(gè)環(huán)節(jié)，驗(yàn)證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會(huì)計(jì)工作的范圍，達(dá)到人才培養(yǎng)目標(biāo)的專(zhuān)業(yè)能力，以及提高其對(duì)會(huì)計(jì)工作的勝任能力。同時(shí)通過(guò)實(shí)際手工操作增強(qiáng)對(duì)納稅業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的理解和認(rèn)識(shí)，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹(shù)立良好的會(huì)計(jì)意識(shí)，系統(tǒng)的掌握納稅業(yè)務(wù)核算全過(guò)程，熟悉報(bào)稅過(guò)程，從而提高會(huì)計(jì)綜合實(shí)踐能力。
二、實(shí)訓(xùn)時(shí)間
20xx年x月x日20xx年x月x日
三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)介紹
國(guó)稅：增值稅，消費(fèi)稅，企業(yè)所得稅等
地方稅：營(yíng)業(yè)稅，城建稅，房產(chǎn)稅，資源稅等
四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及過(guò)程
(1) 增值稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
祥鵬股份有限公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，20xx年1月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1) 上期未交增值稅為17000元。國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物并開(kāi)具防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，詳見(jiàn)增值稅發(fā)票匯總表。
(2)進(jìn)口材料，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)完稅憑證繳款書(shū)。從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票且都經(jīng)過(guò)認(rèn)證。
要求：公司于20xx年2月5日申報(bào)納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報(bào)的要求計(jì)算填列增值稅納稅申報(bào)表及其附表。(金額需要四舍五入的保留兩位小數(shù))
利用文字及算式表示當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額
(1)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=15000000*17%=2550000 (詳見(jiàn)專(zhuān)用增值稅發(fā)票匯總表)
(2)增值稅海關(guān)完稅憑證的抵扣稅額=5000000*17%=850000 (詳見(jiàn)增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣明細(xì)表)
(3)本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額
=8000000*17%=1360000
(詳見(jiàn)認(rèn)證結(jié)果通知書(shū))
(4)本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2550000
本期進(jìn)項(xiàng)稅額=1360000+850000=2210000
應(yīng)納稅額=2550000-2210000=340000
(2)消費(fèi)稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
錦蘭煙工業(yè)有限公司20xx年7月銷(xiāo)售華山牌卷煙。根據(jù)背景資料，請(qǐng)代為申報(bào)
消費(fèi)稅。(卷煙不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為20000元/標(biāo)準(zhǔn)箱) 利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
稅法規(guī)定，甲類(lèi)卷煙是指每條(200支)銷(xiāo)售價(jià)格在70元(含70元)以上的卷煙。
即甲類(lèi)卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱(5萬(wàn)支)≥17500元 (1)應(yīng)稅消費(fèi)品名稱(chēng)=卷煙 稅額=30元/萬(wàn)支
稅率=56%
(2)銷(xiāo)售數(shù)量=2.85*5=14.25
(詳見(jiàn)出庫(kù)單匯總表)
銷(xiāo)售額=不含增值稅的銷(xiāo)售額=57000 (詳見(jiàn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表)
(3)應(yīng)納稅額=14.25*30+57000*56%=32347.50(系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成)
(4)期初未繳稅額=78249.50(已知) 本期繳納前期應(yīng)納稅額=78249.50 (詳見(jiàn)電子繳稅回單)
(5)本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=32347.50(系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成) 期末未繳稅額=32347.50(系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成)
(3)資源稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
樂(lè)遠(yuǎn)礦業(yè)有限公司20xx年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷(xiāo)售生產(chǎn)的原煤;銷(xiāo)售自產(chǎn)原煤加工成的洗煤;并以自產(chǎn)原煤用于本礦生活用煤。原煤?jiǎn)挝欢愵~為2元/噸。
(2)銷(xiāo)售開(kāi)采煤礦過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣。天然氣單位稅額為4元/千立方米。
(3)開(kāi)采并銷(xiāo)售鐵礦石;開(kāi)采的部分鐵礦石移送入選精礦，并銷(xiāo)售，選礦比為50%。鐵礦石單位稅額為10元/噸。
(4)開(kāi)采銅礦石并銷(xiāo)售，其單位稅額為1.2元/噸。
注：鐵屬于黑色金屬，銅屬于有色金屬。
根據(jù)該資料按資源類(lèi)別分別進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)
利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)及體會(huì)
總結(jié)、收獲及體會(huì)：
通過(guò)這次實(shí)訓(xùn)課，我發(fā)現(xiàn)作為一個(gè)專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)人員，了解稅法，了解稅率以及掌握好有關(guān)于稅收的知識(shí)是很有必要的。稅收是每一個(gè)企業(yè)都必須面對(duì)的同時(shí)也是我們進(jìn)入社會(huì)工作所必然會(huì)面對(duì)的。只有學(xué)好稅法了解每一種稅的稅率和計(jì)算方法我們才能更好的將它運(yùn)用于以后的實(shí)際工作中。這次的實(shí)訓(xùn)經(jīng)歷讓我受益匪淺，這是一個(gè)大學(xué)生逐步向社會(huì)邁進(jìn)的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程讓我意識(shí)到以后的路還很長(zhǎng)，我要學(xué)習(xí)的東西還有很多，我會(huì)利用這最后一年的在校時(shí)間打好基礎(chǔ)，完善自己，提高能力，成為一名合格的會(huì)計(jì)人才，迎接更大的挑戰(zhàn)!只有經(jīng)歷過(guò)，才知道其中的滋味，對(duì)我而言，可以說(shuō)通過(guò)上會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課，真真切切的讓我了解了什么是會(huì)計(jì)，讓我對(duì)會(huì)計(jì)的觀點(diǎn)也有了本質(zhì)的改變，會(huì)計(jì)不僅僅是一份職業(yè)，更是 一份細(xì)心+一份耐心+一份責(zé)任心=人生價(jià)值的詮釋。 希望在接下來(lái)為期不多的在校學(xué)習(xí)中，多上會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，以便讓我們能不斷的查漏補(bǔ)缺，這樣更能幫助我們會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生學(xué)好會(huì)計(jì)這門(mén)課，為走上社會(huì)奠定良好的基礎(chǔ)。
報(bào)稅實(shí)訓(xùn)的難度其實(shí)并不是很高但卻要求我們對(duì)稅收政策和稅率有好的記憶。同時(shí)也要求我們能夠認(rèn)真的理解每一種稅及每一個(gè)公司。只要真正掌握這些知識(shí)我們就能很好的運(yùn)用它。很多時(shí)候，當(dāng)我們對(duì)它有了足夠的了解后我們就會(huì)發(fā)現(xiàn)它的操作步驟是很機(jī)械的。
通過(guò)這次的實(shí)訓(xùn)不僅僅讓我更加了解稅收有關(guān)的內(nèi)容同時(shí)也讓我更加的了解自己。經(jīng)過(guò)這次實(shí)訓(xùn)我更加深刻的了解到學(xué)好會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的必要性。 自己申報(bào)過(guò)程中的錯(cuò)誤
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