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財(cái)務(wù)科崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（精選7篇）
在日常生活和工作中，崗位職責(zé)起到的作用越來(lái)越大，崗位職責(zé)包括崗位職務(wù)范圍、實(shí)現(xiàn)崗位目標(biāo)的責(zé)任、崗位環(huán)境、崗位任職資格及各個(gè)崗位之間的相互關(guān)系等。一般崗位職責(zé)是怎么制定的呢？以下是小編整理的財(cái)務(wù)科崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財(cái)務(wù)科崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 1
1、崗位自查，不留死角。每位干部對(duì)照自己的崗位職責(zé)、工作規(guī)程，對(duì)權(quán)力運(yùn)行的每個(gè)步驟可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)逐一列出單子。無(wú)論是局領(lǐng)導(dǎo)崗位還是稅收管理員崗位，無(wú)論是執(zhí)法崗位還是行政管理崗位，無(wú)論是機(jī)關(guān)科室的崗位還是基層單位崗位，無(wú)一遺漏，都要認(rèn)真排查并填寫(xiě)《廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)自查工作表》上報(bào)縣局進(jìn)行匯總、界定。
2、部門(mén)聯(lián)查，梳理重點(diǎn)。在崗位自查的基礎(chǔ)上，各部門(mén)按照對(duì)口業(yè)務(wù)鏈條，對(duì)照相關(guān)的'法律法規(guī)、規(guī)章制度，對(duì)照以前發(fā)現(xiàn)的突出問(wèn)題，全面梳理每個(gè)崗位、每個(gè)工作環(huán)節(jié)上的潛在風(fēng)險(xiǎn)，明確重點(diǎn)部位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)上的高危風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。如：稅源管理崗位上濫用自由裁量權(quán)，對(duì)納稅人執(zhí)法尺度不統(tǒng)一，執(zhí)法的隨意性大的潛在風(fēng)險(xiǎn)；一般納稅人資格認(rèn)定崗位上對(duì)新辦企業(yè)認(rèn)定審批未嚴(yán)格執(zhí)行實(shí)地3、請(qǐng)人幫查，掌握動(dòng)態(tài)。請(qǐng)檢察機(jī)關(guān)和紀(jì)委的有關(guān)部門(mén)、特邀監(jiān)察員、部分納稅人為查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)工作進(jìn)行“把脈”，聽(tīng)取他們的意見(jiàn)建議，使縣局黨組及時(shí)掌握干部的違規(guī)苗頭、潛在隱患等動(dòng)態(tài)信息。
4、部門(mén)督查，不走過(guò)場(chǎng)。紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)堅(jiān)持深入基層一線督查、指導(dǎo)，采取抓領(lǐng)導(dǎo)、抓兼職監(jiān)察員、抓重點(diǎn)環(huán)節(jié)、抓典型事例，召開(kāi)不同人員的座談會(huì)了解情況，幫助大家提高認(rèn)識(shí)，理清思路，認(rèn)真對(duì)待。重點(diǎn)解決“為什么要查找”、“怎么查找”、“查找后怎么辦”等問(wèn)題，保證查找工作落實(shí)到位。
5、組織審查，公示風(fēng)險(xiǎn)。領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)查找出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行審查評(píng)估，對(duì)查找不準(zhǔn)的推倒重來(lái)，并將查找出的潛在廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總、分類(lèi)、列出綱目，細(xì)分為3大類(lèi)18個(gè)小項(xiàng)394個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，具體包括：思想道德風(fēng)險(xiǎn)確定為理想信念、人生觀價(jià)值觀、稅務(wù)職業(yè)道德三個(gè)方面的52個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)確定為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、征收管理、稅務(wù)稽查、人事管理等十二個(gè)方面311個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)確定為稅收?qǐng)?zhí)法、行政管理、綜合管理三個(gè)方面31個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
財(cái)務(wù)科崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 2
崗位職責(zé)：
�。�1）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；
�。�2）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
�。�3）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；
�。�4）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、可能發(fā)生利用職務(wù)之便人情征收、編制人情預(yù)算、撥人情款等風(fēng)險(xiǎn)。
2、在公務(wù)活動(dòng)中，接受饋贈(zèng)或宴請(qǐng)，可能產(chǎn)生違反法紀(jì)規(guī)定的不廉潔行為；對(duì)親屬及身邊的工作人員管理不夠嚴(yán)格，可能出現(xiàn)不廉潔行為，造成不良后果。
3、對(duì)財(cái)務(wù)收支等重大資金使用等沒(méi)有及時(shí)提出建議和意見(jiàn)，存在監(jiān)督不到位的.風(fēng)險(xiǎn)。
4、結(jié)對(duì)資金的調(diào)控不合理，資金的撥付審批不嚴(yán)，不按程序?qū)徟鷵芨顿Y金，可能導(dǎo)致財(cái)政資金的誤用、挪用。
5、對(duì)分管的科室在制度建設(shè)上要求不高，管理不到位的風(fēng)險(xiǎn)。
防控措施：
1、不斷更新和掌握新的財(cái)政法規(guī)知識(shí)，增強(qiáng)自己的業(yè)務(wù)能力，提高自己的處理問(wèn)題的應(yīng)變能力。
2、加強(qiáng)財(cái)政資金管理制度建設(shè)，完善內(nèi)部管理制度，用制度管人，用制度管事，做到廉潔奉公，清正廉潔。
3、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，時(shí)刻警醒自己，防范作風(fēng)上的風(fēng)險(xiǎn)；落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，按規(guī)章制度和規(guī)定程序辦事；自覺(jué)遵守《廉政從政準(zhǔn)則》等有關(guān)廉政制度，清正廉潔。
4、用制度管人，用制度管事，加強(qiáng)財(cái)政項(xiàng)目、資金管理機(jī)制的建設(shè)，嚴(yán)格程序和依法依規(guī)，落實(shí)好和執(zhí)行好各項(xiàng)管理制度。
5、認(rèn)真執(zhí)行好《廉政從政準(zhǔn)則》等有關(guān)廉政制度，做到廉潔從政。
財(cái)務(wù)科崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 3
一、財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)概述
財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn),是指某些崗位因其特別性，有肯定的概率出現(xiàn)工作差錯(cuò)或假公濟(jì)私等，可能給企業(yè)帶來(lái)肯定的損失。財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)形成的緣由，主要有兩個(gè)方面：一是相關(guān)財(cái)務(wù)制度、業(yè)務(wù)流程不完善，或者制度和流程較為完善但實(shí)施不到位，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作簡(jiǎn)單出現(xiàn)差錯(cuò)，為個(gè)別動(dòng)機(jī)不純的人“鉆空子”留下了漏洞；二是個(gè)別財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平較差或者思想道德存在問(wèn)題，不能較好地履行自己的崗位職責(zé)，甚至有損害公司業(yè)利益而謀取私利的行為。
財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)主要有四類(lèi)，一是工作差錯(cuò)，是指財(cái)務(wù)人員在處理業(yè)務(wù)過(guò)程中，由于工作不細(xì)致、不嚴(yán)謹(jǐn)，可能造成資金收、付出錯(cuò)，以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)混亂、會(huì)計(jì)信息失真等；二是假公濟(jì)私，是指財(cái)務(wù)人員利崗位便利，實(shí)行貪污、挪用、內(nèi)外勾結(jié)等手段，違紀(jì)違法、損公肥私；三是財(cái)務(wù)監(jiān)督不到位，是指財(cái)務(wù)人員沒(méi)有切實(shí)履行自己的財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)，對(duì)在本崗位所發(fā)覺(jué)的企業(yè)內(nèi)部存在的問(wèn)題聽(tīng)之任之，事不關(guān)已、高高掛起；四是財(cái)務(wù)管理不到位，財(cái)務(wù)人員由于工作看法消極或業(yè)務(wù)素養(yǎng)低下，不能在資金金管理、預(yù)算管理、成本費(fèi)用管理、稅稅務(wù)籌劃等方面進(jìn)行改進(jìn)和加強(qiáng)，不能為企業(yè)的生存和發(fā)展出謀獻(xiàn)策，不能為管理層的決策供應(yīng)有效的財(cái)務(wù)支持。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)防范普遍存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)限制制度沒(méi)有完全落實(shí)到位。
許多企業(yè)依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范》等制訂了完整的財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)制度，但往往是為了應(yīng)付內(nèi)部檢查或外部審計(jì)，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中打了折扣。筆者所在企業(yè)，前幾年因?yàn)闇p員增效，財(cái)務(wù)人員大幅精簡(jiǎn)，個(gè)別規(guī)模較小的子公司由于財(cái)務(wù)人員較為驚慌，不得已之下由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任出納，出現(xiàn)了不相容職責(zé)集中于一個(gè)人身上的現(xiàn)象。再比企業(yè)財(cái)務(wù)人員頻繁崗位調(diào)動(dòng)較為頻繁，在工作移交過(guò)程中“點(diǎn)到為止”，移交人沒(méi)有向被移交人詳細(xì)細(xì)致地說(shuō)明本崗位工作的具體狀況、存在的問(wèn)題、須要解決的遺留事項(xiàng)以及如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的建議，導(dǎo)致被移交人在新的崗位上開(kāi)展工作較多被動(dòng)，由于狀況不熟識(shí)簡(jiǎn)單出現(xiàn)工作差錯(cuò)。
�。ǘ┥贁�(shù)財(cái)務(wù)人員在工作中存在惰性。
許多崗位的財(cái)務(wù)工作很繁瑣、單調(diào)，少數(shù)財(cái)務(wù)人員在工作中有肯定的惰性，習(xí)慣于拖拉，如不主動(dòng)、剛好與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款的核對(duì)；對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)供應(yīng)的原始業(yè)務(wù)單據(jù)不仔細(xì)審核；不剛好填制會(huì)計(jì)憑證，到了月底對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行一次性的“成批”處理；在會(huì)計(jì)憑證審核過(guò)程中，少數(shù)財(cái)務(wù)人員“充分信任”制單人，“走馬觀花”地隨意簽字等等。以上現(xiàn)象的后果，往往是財(cái)務(wù)人員對(duì)于一些問(wèn)題不能剛好發(fā)覺(jué)，增加了崗位差錯(cuò)的概率，可能給公司造成較大損失而無(wú)法挽回。如漣鋼某子公司在對(duì)某供應(yīng)商支付貨款時(shí)，在支付現(xiàn)款的同時(shí)，出納人員不細(xì)心又支付了相同金額的銀行承兌匯票，由于會(huì)計(jì)憑證直至月底才“一次性成批”填制，財(cái)務(wù)系統(tǒng)中不能剛好反映與供應(yīng)商的真實(shí)往來(lái)，直至下月初該子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人才發(fā)覺(jué)重復(fù)支付貨款，此時(shí)該供應(yīng)商已因其他經(jīng)濟(jì)糾紛而被法院凍結(jié)全部財(cái)產(chǎn)，公司追回多付款項(xiàng)的可能性已微小。
�。ㄈ﹤�(gè)別財(cái)務(wù)人員不遵守職業(yè)道德，不堅(jiān)持原則，甚至存在內(nèi)外勾結(jié)等不法行為。
財(cái)務(wù)工作的許多崗位，都是為企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)把關(guān)的最終一道“防線”，假如財(cái)務(wù)人員在主觀思想上存在問(wèn)題，將給企業(yè)帶來(lái)較大的損失。在實(shí)際工作過(guò)程中，個(gè)別財(cái)務(wù)人員往往因外部業(yè)務(wù)人員的一些“小恩小惠”，在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、選購(gòu)和銷(xiāo)售結(jié)算、工程結(jié)算等過(guò)程中，不嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，不仔細(xì)執(zhí)行合同條款，人為形成財(cái)務(wù)管理漏洞。
�。ㄈ┥贁�(shù)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)問(wèn)和業(yè)務(wù)水平達(dá)不到崗位要求。
在企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，籌融資管理、全面預(yù)算管理、稅務(wù)籌劃等關(guān)鍵崗位，一般要求財(cái)務(wù)人員駕馭較多的財(cái)務(wù)學(xué)問(wèn)，有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)實(shí)力，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)比較熟識(shí)。假如財(cái)務(wù)人員的'“復(fù)合性”實(shí)力不足，難以勝任上述崗位，就不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，可能給企業(yè)帶來(lái)較大的“管理性損失”，這種隱性的間接損失難以計(jì)量，但其潛在的負(fù)面影響可能更甚于因個(gè)別財(cái)務(wù)人員作奸犯科帶來(lái)的干脆損失。
�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)信息化建設(shè)落后。
許多企業(yè)都非常重視信息化建設(shè)，如不少大型企業(yè)采納了SAP等先進(jìn)的管理軟件。但在實(shí)際工作中，部分崗位財(cái)務(wù)人員的工作方式和觀念還停留在十多年前，不能與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)信息系統(tǒng)不熟識(shí)，不能剛好提交需求對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行深化開(kāi)發(fā)，不能依靠信息化建設(shè)處理一些簡(jiǎn)潔重復(fù)工作，在企業(yè)實(shí)施扁平化管理和人員精簡(jiǎn)后，一些崗位由于過(guò)多的手工操作簡(jiǎn)單出現(xiàn)工作差錯(cuò)。
三、漣鋼近年來(lái)在財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)防范上的實(shí)踐
針對(duì)上述崗位風(fēng)險(xiǎn)防范上存在的問(wèn)題，漣鋼近年來(lái)實(shí)行了一系列行之有效的措施。
�。ㄒ唬┟磕暌淮螌�(shí)施財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)排查。
為切實(shí)防范崗位風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部每年一次進(jìn)行崗位風(fēng)險(xiǎn)排查。在崗位風(fēng)險(xiǎn)排查表中，每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員需仔細(xì)進(jìn)行自我梳理，從崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行逐一識(shí)別，并制定應(yīng)對(duì)的措施，同時(shí)，按期檢查這些措施是否執(zhí)行到位，從而在有限的范圍內(nèi)有效地防止了部分風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，進(jìn)一步也完善了漣鋼的內(nèi)控體系。
�。ǘ┩晟曝�(cái)務(wù)限制制度，重點(diǎn)抓落到實(shí)處。近年來(lái)，漣鋼財(cái)務(wù)部出臺(tái)《對(duì)賬管理方法》《崗位移交管理方法》等一系財(cái)務(wù)限制制度和流程，對(duì)崗位風(fēng)險(xiǎn)的防范起到了主動(dòng)作用。如在《對(duì)賬管理方法》中，對(duì)每個(gè)相關(guān)崗位的與供應(yīng)商或客戶的對(duì)賬方式、對(duì)賬頻率、對(duì)賬留痕、問(wèn)題處理都做了明確的規(guī)定，為確保制度落到實(shí)處，財(cái)務(wù)部每半年進(jìn)行一次對(duì)賬狀況的檢查，對(duì)于未嚴(yán)格執(zhí)行制度的，從嚴(yán)予以考核。再如在《崗位移交管理方法》中，明確規(guī)定工作移交表的格式，并特殊強(qiáng)調(diào)工作移交三個(gè)月內(nèi)，如新任財(cái)務(wù)人員在該崗位出現(xiàn)工作差錯(cuò)等，移交人亦需擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)功底。
為提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)問(wèn)和財(cái)務(wù)管理水平，確保廣闊財(cái)務(wù)人員能勝任崗位職責(zé)，首先，財(cái)務(wù)部邀請(qǐng)各單位技術(shù)人員前來(lái)授課，為大家講解生產(chǎn)工藝學(xué)問(wèn)、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等等，還分批組織全體財(cái)務(wù)人員到生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，切身體會(huì)“鋼鐵是怎樣煉成的”，增加感性相識(shí)，促進(jìn)員工從駕馭單一的財(cái)務(wù)學(xué)問(wèn)向擁有鋼鐵企業(yè)綜合型學(xué)問(wèn)轉(zhuǎn)變；其次是組織年輕員工到高校參與財(cái)務(wù)管理短期培訓(xùn)，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理理念和學(xué)問(wèn)，并借助漣鋼會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)的平臺(tái)，多次組織稅收、內(nèi)控等方面的會(huì)計(jì)人員后續(xù)教化，更新財(cái)務(wù)人員的學(xué)問(wèn)體系。同時(shí)圍繞應(yīng)知應(yīng)會(huì)兩個(gè)方面，主動(dòng)創(chuàng)新和豐富青工技能大賽比武的模式，進(jìn)一步營(yíng)造比學(xué)趕超的深厚的學(xué)習(xí)氛圍，促進(jìn)大家嫻熟駕馭各種財(cái)務(wù)分析手段和工具。
�。ㄋ模┩苿�(dòng)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，降低崗位風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，為削減部分崗位的簡(jiǎn)潔重復(fù)勞動(dòng)，同時(shí)防范依靠手工操作帶來(lái)的崗位風(fēng)險(xiǎn)，漣鋼財(cái)務(wù)部先后開(kāi)發(fā)了銀行與企業(yè)對(duì)賬、企業(yè)SAP系統(tǒng)與金稅系統(tǒng)對(duì)接進(jìn)行已認(rèn)證發(fā)票勾對(duì)等信息系統(tǒng)，取得了良好效果。比如通過(guò)信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)，詳細(xì)通過(guò)在現(xiàn)有的SAP系統(tǒng)平臺(tái)上開(kāi)發(fā)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，利用增值稅專(zhuān)用發(fā)票二維碼的全國(guó)推廣運(yùn)用，通過(guò)二維碼掃描設(shè)備進(jìn)行發(fā)票快速掃描提取數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)與金稅網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)數(shù)據(jù)匹配核對(duì)、自動(dòng)匯總生成稅控報(bào)表，這樣能剛好發(fā)覺(jué)問(wèn)題票，全面杜絕了問(wèn)題票“入了賬、稅沒(méi)抵”的狀況。
財(cái)務(wù)科崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 4
一、強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)防范學(xué)習(xí)教育宣傳工作
一是組織黨員干部深入學(xué)習(xí)黨的十七大、十七屆四中、五中全會(huì)精神，學(xué)習(xí)《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》、《中國(guó)共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉政準(zhǔn)則》、和《“三個(gè)代表”重要思想反腐倡廉理論學(xué)習(xí)綱要》《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的自治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施綱要》，深刻領(lǐng)會(huì)新時(shí)期加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的重要性。
二是組織機(jī)關(guān)干部職工（尤其是黨員領(lǐng)導(dǎo)干部）專(zhuān)題傳達(dá)學(xué)習(xí)永黨辦發(fā)[2009]118號(hào)文件《永寧縣開(kāi)展廉政內(nèi)附防范管理工作實(shí)施方案》精神，全面了解開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重要意義、實(shí)施范圍、主要內(nèi)容和方法步驟等，并充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的重要性和必要性。
三是進(jìn)一步開(kāi)展廉政教育加強(qiáng)黨風(fēng)廉政教育工作，增強(qiáng)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的黨性修養(yǎng)，提高廉潔自律意識(shí)，組織領(lǐng)導(dǎo)干部黨員領(lǐng)導(dǎo)干部觀看“廉政清風(fēng)”書(shū)畫(huà)、攝影作品展及漫畫(huà)展，進(jìn)一步加強(qiáng)廉政教育，全面提升黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔自律意識(shí)。
二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，成立組織
政協(xié)黨組高度，專(zhuān)題研究安排部署廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作，成立廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由政協(xié)黨組書(shū)記、主席任組長(zhǎng)，副書(shū)記、副主席任副組長(zhǎng)，秘書(shū)長(zhǎng)、機(jī)關(guān)各委辦主任為成員，由秘書(shū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常工作。組織制定了《政協(xié)機(jī)關(guān)開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作實(shí)施方案》，從實(shí)施范圍、主要內(nèi)容、方法步驟和工作要求等方面都做了詳細(xì)安排部署，明確了工作職責(zé)和任務(wù)要求。
三、查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
針對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作實(shí)施范圍，對(duì)縣處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部、政協(xié)辦公室負(fù)責(zé)人，重點(diǎn)是掌握審批、采購(gòu)、財(cái)務(wù)管理的領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找和防范工作。
一是查找個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)。機(jī)關(guān)秘書(shū)長(zhǎng)、各委辦主任依據(jù)個(gè)人目前的思想狀況、崗位職責(zé)、職務(wù)等情況，通過(guò)自己找、領(lǐng)導(dǎo)提等多種形式，認(rèn)真分析并查找個(gè)人在思想道德、崗位職責(zé)和外部環(huán)境等方面存在的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)，找出每個(gè)崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，黨員干部查找履行職責(zé)中可能存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并認(rèn)真填寫(xiě)了《個(gè)人廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)自查表》，由機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審核并簽署意見(jiàn)，報(bào)機(jī)關(guān)黨支部備案。
二是交叉互查。各委辦廣泛開(kāi)展互查互評(píng)活動(dòng)，提出補(bǔ)充修改意見(jiàn)，查漏補(bǔ)缺。
三是公示監(jiān)督。對(duì)查找出的'廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，由廉政風(fēng)險(xiǎn)防范領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室以座談形式征求意見(jiàn)和建議，對(duì)已查找出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行補(bǔ)充和完善。
四、制定整改措施
縣處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部、秘書(shū)長(zhǎng)、各委辦主任根據(jù)各自崗位職責(zé)及存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定了詳細(xì)的整改措施并組織實(shí)施。
一是認(rèn)真填寫(xiě)《個(gè)人廉政風(fēng)險(xiǎn)自查表》。領(lǐng)導(dǎo)班子成員要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，切實(shí)履行“一崗雙責(zé)”，帶頭查找風(fēng)險(xiǎn)，帶頭制定和落實(shí)整改措施，帶頭抓好自身和管轄范圍內(nèi)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理，確保廉政風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)防范措施落到實(shí)處。機(jī)關(guān)秘書(shū)長(zhǎng)、各委辦主任根據(jù)崗位職責(zé)，查找崗位潛在廉政風(fēng)險(xiǎn)，制定廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施，并填寫(xiě)了《個(gè)人廉政風(fēng)險(xiǎn)自查表》。
二是嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)審批、采購(gòu)和財(cái)務(wù)管理工作。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支的各項(xiàng)規(guī)定和財(cái)務(wù)審批制度，按照《政協(xié)辦公室公用經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》執(zhí)行。嚴(yán)把經(jīng)費(fèi)支出審批關(guān)，堅(jiān)持日常開(kāi)支由經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)共同簽字；2000元以上經(jīng)費(fèi)支出還要由主要領(lǐng)導(dǎo)簽字審批確認(rèn)后方可執(zhí)行；5000元以上由主席會(huì)議研究決定，并由主席簽字審批。
三是嚴(yán)格公務(wù)用車(chē)制度，機(jī)關(guān)用車(chē)需有辦公室主任同意方可出車(chē)，并嚴(yán)格填寫(xiě)出車(chē)日志、百公里耗油量，嚴(yán)格控制公務(wù)車(chē)燃油標(biāo)準(zhǔn)，并按月上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱；車(chē)輛維修與維護(hù)需提前填寫(xiě)申請(qǐng)，報(bào)辦公室主任審批。
四是嚴(yán)格控制公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格接待程序與標(biāo)準(zhǔn)，做到對(duì)口接待，并嚴(yán)把接待標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)決杜絕超標(biāo)準(zhǔn)接待和隨意擴(kuò)大接待面。
五是嚴(yán)格實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)公示制度。定期對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行公開(kāi)公示制度，增加財(cái)務(wù)收支情況透明度，讓干部職工了解、監(jiān)督單位財(cái)務(wù)收支情況，并提出意見(jiàn)建議。
五、監(jiān)督檢查和防范
一是采取定期自查、重點(diǎn)抽查的方法，對(duì)出現(xiàn)的苗頭性問(wèn)題，及時(shí)采取監(jiān)控措施。由政協(xié)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)崗位職責(zé)對(duì)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部、辦公室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)督，認(rèn)真查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
二是與廉政教育相結(jié)合，深化干部職工對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的認(rèn)識(shí)，提高參與意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和防范意識(shí)；并與崗位職責(zé)相結(jié)合，規(guī)范崗位職責(zé)，建立長(zhǎng)效防范機(jī)制；與機(jī)關(guān)效能建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)相結(jié)合，切實(shí)提高機(jī)關(guān)效能。
三是圍繞排查確定的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，結(jié)合崗位職責(zé)，對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行梳理，把現(xiàn)有制度充實(shí)到廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的各項(xiàng)防控措施中，針對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，決策機(jī)制、議事規(guī)則、行政、財(cái)務(wù)等管理中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，研究制定廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理措施，規(guī)范操作程序，完善責(zé)任追究制度。
四是定期開(kāi)展述職述廉、函詢(xún)、民主生活會(huì)、民主評(píng)議和民主測(cè)評(píng)。通過(guò)開(kāi)展干部述職述廉，民主測(cè)評(píng)和征求群眾意見(jiàn)的形式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不當(dāng)行為，避免苗頭性、傾向性問(wèn)題發(fā)展成違法違規(guī)違紀(jì)行為。
財(cái)務(wù)科崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 5
中央頒布的《建立健全懲治和預(yù)防xxxx體系xx年—20xx年工作規(guī)劃》，明確了今后5年推進(jìn)懲治和預(yù)防xxxx體系建設(shè)的指導(dǎo)思想、基本要求、工作目標(biāo)和主要任務(wù)，要求以改革創(chuàng)新精神整體推進(jìn)懲治和預(yù)防xxxx體系建設(shè)各項(xiàng)工作。這是全黨政治生活中的一件大事，對(duì)于深入開(kāi)展黨風(fēng)廉政建設(shè)斗爭(zhēng)，全面推進(jìn)黨的建設(shè)新的偉大工程，促進(jìn)中國(guó)特色社會(huì)主義事業(yè)順利進(jìn)行，具有里程碑的意義。
通過(guò)近一段時(shí)間的學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)，我覺(jué)得，按照中央和省、市委的要求，深入貫徹執(zhí)行《工作規(guī)劃》，必須牢牢把握正確方向，必須全面貫徹反腐倡廉戰(zhàn)略方針，必須堅(jiān)持深化改革、完善制度，一句話，重在建設(shè)，貴在落實(shí)。
一、要進(jìn)一步發(fā)揮教育的基礎(chǔ)性作用
加強(qiáng)教育是反腐倡廉的基礎(chǔ)性工作。近年來(lái)，為加強(qiáng)反腐倡廉教育，我縣每年都組織開(kāi)展一個(gè)“主題教育”。xx年，我們海安縣委在全縣縣鎮(zhèn)機(jī)關(guān)組織開(kāi)展了“兩治理一推進(jìn)”（治理“中梗阻”、治理亂檢查、亂收費(fèi)、亂罰款，推進(jìn)依法行政）創(chuàng)建最佳服務(wù)型機(jī)關(guān)主題教育，有力地增強(qiáng)了全縣黨員干部的廉潔意識(shí)，促進(jìn)了全縣政令暢通、依法行政和經(jīng)濟(jì)軟環(huán)境建設(shè)。
今年，我縣正在全縣縣鎮(zhèn)機(jī)關(guān)組織開(kāi)展“效能建設(shè)年”主題教育，以進(jìn)一步提高黨員干部的素質(zhì)能力，推進(jìn)懲防體系建設(shè)。今后，按照《工作規(guī)劃》要求，進(jìn)一步抓好教育防范，我們要有新的思路。要突出關(guān)鍵性。始終抓住領(lǐng)導(dǎo)干部這個(gè)重點(diǎn)，教育引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)干部用中國(guó)特色社會(huì)主義理論體系武裝頭腦，堅(jiān)定理想信念，增強(qiáng)立黨為公、執(zhí)政為民的意識(shí)，嚴(yán)格廉潔自律，在各種利益和誘惑面前穩(wěn)得住心神、管得住身手、抗得住誘惑、經(jīng)得住考驗(yàn)，始終保持共產(chǎn)黨員的政治本色。要突出針對(duì)性。緊貼黨員干部的思想實(shí)際和工作實(shí)際，把普遍教育與重點(diǎn)教育、經(jīng)常教育與專(zhuān)題教育、示范教育和警示教育相結(jié)合，著力解決突出問(wèn)題，增強(qiáng)教育的吸引力、感染力、說(shuō)服力。要突出制度性。把反腐倡廉教育列入干部教育培訓(xùn)規(guī)劃，把教育貫穿于領(lǐng)導(dǎo)干部培養(yǎng)、選拔、管理、獎(jiǎng)懲等各個(gè)環(huán)節(jié)，形成廉政教育的的制度體系，增強(qiáng)廉政教育的剛性。要突出創(chuàng)新性。不斷豐富教育內(nèi)容，改進(jìn)教育方式，創(chuàng)新教育載體，鞏固和完善我縣在黨風(fēng)廉政建設(shè)宣傳教育中建立的“四上機(jī)制”，即：上熒屏、上廣播、上報(bào)刊、上網(wǎng)絡(luò)。要突出繼承性。發(fā)揚(yáng)黨的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，深入挖掘地方特色，推進(jìn)廉政文化建設(shè)。在堅(jiān)持廉政文化“六進(jìn)”的同時(shí)，積極構(gòu)建載體，拓展外延，豐富內(nèi)容，開(kāi)展廉政文化進(jìn)醫(yī)院、廉政文化進(jìn)建設(shè)工地，促進(jìn)各階層、各行業(yè)形成“以廉為榮、以貪為恥”的良好社會(huì)氛圍。
二、要進(jìn)一步發(fā)揮制度的保障性作用
法規(guī)制度建設(shè)是反腐倡廉的保障性工作。就縣級(jí)而言，主要是制度建設(shè)。要堅(jiān)持以改革創(chuàng)新的精神，依照依法治國(guó)、依法執(zhí)政的.要求，切實(shí)加強(qiáng)以黨章為核心的黨內(nèi)法規(guī)制度建設(shè)，加強(qiáng)廉政制度建設(shè)，努力形成反腐倡廉的制度體系。加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，建立健全決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力結(jié)構(gòu)，形成結(jié)構(gòu)合理、配置科學(xué)、程序嚴(yán)密、制約有效的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，保證人民賦予的權(quán)力始終用來(lái)為人民謀利益。要突出抓好四個(gè)層次的制度建設(shè)：
一是要圍繞上級(jí)制定出臺(tái)的制度進(jìn)行細(xì)化，制定實(shí)施意見(jiàn)或方案。
二是要從突出的不廉潔、不規(guī)范問(wèn)題入手，研究、制定廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)自我防范和外部監(jiān)督制度。
三是要對(duì)所屬各地區(qū)、各部門(mén)制定的制度進(jìn)行審核、把關(guān)，落實(shí)相關(guān)部門(mén)扎口管理。
四是要提高制度的執(zhí)行力。按照省委組織開(kāi)展的“反腐倡廉制度規(guī)范執(zhí)行年”的要求，把制度的貫徹執(zhí)行放在更加突出的位置，進(jìn)一步落實(shí)好領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定、黨政干部選拔任用制度、行政審批制度、資金管理使用制度、黨務(wù)、政務(wù)公開(kāi)制度等，以鐵的紀(jì)律維護(hù)制度的權(quán)威性。研究制定制度執(zhí)行情況考核評(píng)估辦法，明確領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，確保各項(xiàng)制度執(zhí)行到位。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭遵守制度，做到敢抓敢管，動(dòng)真碰硬，切實(shí)抓好職責(zé)范圍內(nèi)的制度落實(shí)工作。特別是要深入貫徹執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，在責(zé)任分解、責(zé)任考核、責(zé)任追究等層面下功夫，充分發(fā)揮責(zé)任制在反腐倡廉特別是懲防體系建設(shè)中的龍頭作用。
三、要進(jìn)一步發(fā)揮監(jiān)督的關(guān)鍵性作用
加強(qiáng)監(jiān)督、關(guān)口前移，是有效預(yù)防xxxx的關(guān)鍵，也是嚴(yán)格要求和關(guān)心愛(ài)護(hù)干部的體現(xiàn)。近年來(lái)，海安縣委、縣政府在推進(jìn)全面小康、建設(shè)和諧社會(huì)的進(jìn)程中，堅(jiān)持以人為本，把暢通民意、解決民生問(wèn)題擺在突出位置，堅(jiān)持用最新理論成果引領(lǐng)思想解放，創(chuàng)新工作思路、工作機(jī)制、工作舉措，從加強(qiáng)民主監(jiān)督制度建設(shè)入手，構(gòu)建多條綠色通道了解民情、傾聽(tīng)民聲、解決民生、暢通民愿，推進(jìn)民主反腐進(jìn)程，形成了濃厚的惠民、親民、愛(ài)民的氛圍，黨群干群關(guān)系進(jìn)一步融洽，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化，全面小康建設(shè)水平進(jìn)一步提升。
一是多開(kāi)門(mén)接受監(jiān)督。在原有的信訪舉報(bào)電話、“941政風(fēng)行風(fēng)熱線”節(jié)目、縣政府政風(fēng)行風(fēng)監(jiān)督員等受理群眾投訴的渠道基礎(chǔ)上，組織有關(guān)部門(mén)在縣新聞信息中心創(chuàng)辦《海安新聞》“民生110”、縣電視臺(tái)創(chuàng)辦“民生在線”欄目，建立網(wǎng)上舉報(bào)信箱和網(wǎng)上回貼員隊(duì)伍，組織縣政府政風(fēng)行風(fēng)監(jiān)督員民主評(píng)議，形成立體式群眾監(jiān)督通道。
二是沉下身尋求監(jiān)督。建立并實(shí)施了民主評(píng)議政風(fēng)行風(fēng)制度、領(lǐng)導(dǎo)干部下訪制度、黨代表定期約見(jiàn)黨員制度、黨員聯(lián)戶幫扶制度、人大代表聯(lián)系選民制度，都取得了一定成效。
財(cái)務(wù)科崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 6
結(jié)合我局的工作實(shí)際，扎實(shí)開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)管理工作，查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分析、排查，制定防控措施，有效的防范了廉政風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，確保了隊(duì)伍廉政安全和監(jiān)管安全，為落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀提供了有力保證，取的了階段性的成果。
防控措施：
1、將查找出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范認(rèn)真分析評(píng)估，提出評(píng)估意見(jiàn)后，交黨小組綜合評(píng)估決定。
2、對(duì)查找出來(lái)的所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范進(jìn)行梳理、篩選，確定后，把廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范進(jìn)行造冊(cè)登記，由分管領(lǐng)導(dǎo)參加評(píng)估，并提出評(píng)估意見(jiàn)，最后交教育局風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理辦公室綜合評(píng)估決定。
3、開(kāi)展社會(huì)調(diào)查，通過(guò)走訪或是發(fā)放問(wèn)卷調(diào)查、舉行座談會(huì)等方式進(jìn)行評(píng)估。
4、報(bào)學(xué)校廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行評(píng)估審定。
5、根據(jù)綜合上述評(píng)估意見(jiàn)，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并進(jìn)行備案。
6、針對(duì)查找出來(lái)的'風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，制定切實(shí)可行的整改措施，限期整改。
財(cái)務(wù)科崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 7
一、預(yù)算編制與管理崗位
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
預(yù)算編制不合理：在編制預(yù)算過(guò)程中，可能會(huì)因受到外部因素（如部門(mén)利益訴求、領(lǐng)導(dǎo)壓力等）的干擾，使預(yù)算編制缺乏科學(xué)性和合理性。例如，為了某些部門(mén)的不合理擴(kuò)張需求而虛增預(yù)算項(xiàng)目資金，或者為了迎合上級(jí)對(duì)成本控制的要求而不合理地壓縮必要預(yù)算，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法真實(shí)反映實(shí)際業(yè)務(wù)需求。
預(yù)算調(diào)整隨意性：對(duì)于已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，在調(diào)整過(guò)程中存在風(fēng)險(xiǎn)。如果沒(méi)有嚴(yán)格的調(diào)整審批程序，財(cái)務(wù)人員可能會(huì)因?yàn)槿饲殛P(guān)系或者個(gè)人私利，隨意批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。比如，與某個(gè)部門(mén)關(guān)系密切，未經(jīng)嚴(yán)格審查就同意其增加預(yù)算用于非緊急必要的項(xiàng)目。
防控措施
建立科學(xué)合理的預(yù)算編制制度，明確預(yù)算編制的原則、方法和流程，要求編制人員充分調(diào)研業(yè)務(wù)實(shí)際需求，參考?xì)v史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性。
加強(qiáng)預(yù)算調(diào)整的審批管理，規(guī)定嚴(yán)格的調(diào)整條件和審批權(quán)限，任何預(yù)算調(diào)整都必須經(jīng)過(guò)多層級(jí)的審核，包括財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部審核、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批以及必要時(shí)的預(yù)算委員會(huì)審議，同時(shí)要求提供詳細(xì)的'調(diào)整理由和依據(jù)。
二、資金收付崗位
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
資金挪用風(fēng)險(xiǎn)：在資金收付過(guò)程中，負(fù)責(zé)資金操作的財(cái)務(wù)人員可能會(huì)利用職務(wù)之便，挪用公款用于個(gè)人投資、償還債務(wù)等非法用途。例如，將收取的現(xiàn)金收入暫不入賬，挪用于個(gè)人炒股，期望在短期內(nèi)獲取高額回報(bào)后再歸還，或者在資金支付環(huán)節(jié)，偽造支付憑證，將資金轉(zhuǎn)移到自己控制的賬戶。
收款不入賬或延遲入賬：財(cái)務(wù)人員可能會(huì)因?yàn)樗嚼室獠粚⑹盏降目铐?xiàng)及時(shí)入賬，或者通過(guò)延遲入賬來(lái)謀取利息等不正當(dāng)利益。比如，收到一筆客戶的大額貨款后，將款項(xiàng)存入自己的私人賬戶獲取利息，一段時(shí)間后再將款項(xiàng)入賬，從而侵占了公司的資金利息收益。
防控措施
實(shí)行資金收付崗位的定期輪崗制度，避免同一人員長(zhǎng)期負(fù)責(zé)資金收付工作，減少個(gè)人舞弊的機(jī)會(huì)。同時(shí)，加強(qiáng)資金收付的內(nèi)部審計(jì)，定期對(duì)資金收付情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。
建立嚴(yán)格的收款管理制度，要求收款必須及時(shí)開(kāi)具收款憑證，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將款項(xiàng)存入公司指定賬戶。同時(shí)，通過(guò)財(cái)務(wù)軟件等系統(tǒng)設(shè)置收款預(yù)警功能，對(duì)未及時(shí)入賬的收款進(jìn)行提醒和監(jiān)控。
三、財(cái)務(wù)核算崗位
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
會(huì)計(jì)憑證造假：財(cái)務(wù)核算人員可能會(huì)為了掩蓋某些財(cái)務(wù)問(wèn)題（如違規(guī)支出、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不實(shí)等）而偽造會(huì)計(jì)憑證。例如，虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編造虛假的發(fā)票和報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，以此來(lái)調(diào)整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，達(dá)到虛增成本、減少利潤(rùn)等不正當(dāng)目的。
財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)篡改：在財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中，為了滿足特定的業(yè)績(jī)考核要求或者其他利益相關(guān)者的期望，核算人員可能會(huì)篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。比如，修改資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)數(shù)據(jù)，虛增資產(chǎn)價(jià)值，或者調(diào)整利潤(rùn)表中的收入和成本數(shù)據(jù)，使公司的財(cái)務(wù)狀況看起來(lái)比實(shí)際情況更好。
防控措施
加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證的審核管理，建立憑證審核的多級(jí)把關(guān)制度，要求憑證必須有完整的原始憑證支持，并且原始憑證必須真實(shí)、合法、有效。同時(shí)，對(duì)憑證的編制、審核和記賬職責(zé)進(jìn)行分離，避免同一人包辦全部流程。
實(shí)施財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的定期核對(duì)和審計(jì)制度，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相結(jié)合的方式，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面審查。同時(shí)，利用財(cái)務(wù)軟件的權(quán)限管理功能，限制核算人員對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的修改權(quán)限，對(duì)重要數(shù)據(jù)的修改必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批和記錄。
四、財(cái)務(wù)分析與決策支持崗位
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
數(shù)據(jù)誤導(dǎo)決策：在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，如果分析人員故意選擇對(duì)自己有利或者能夠支持某種不合理決策的數(shù)據(jù)，可能會(huì)導(dǎo)致管理層做出錯(cuò)誤的決策。例如，為了推動(dòng)某個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目，在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中只選取能夠體現(xiàn)潛在高收益的數(shù)據(jù)，而忽略高風(fēng)險(xiǎn)因素相關(guān)的數(shù)據(jù)，從而誤導(dǎo)管理層進(jìn)行不恰當(dāng)?shù)耐顿Y。
利益關(guān)聯(lián)影響客觀性：財(cái)務(wù)分析人員可能會(huì)因?yàn)榕c某些部門(mén)或者外部利益相關(guān)者存在利益關(guān)聯(lián)，在提供決策支持時(shí)失去客觀性。比如，與供應(yīng)商存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，在分析采購(gòu)成本等相關(guān)決策時(shí)，偏向于選擇該供應(yīng)商，而不考慮其實(shí)際的性?xún)r(jià)比是否最優(yōu)。
防控措施
建立全面、客觀的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，要求分析人員在報(bào)告中必須包含對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)和收益因素的分析，并且對(duì)數(shù)據(jù)的選擇和分析方法進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的審核和評(píng)估，確保報(bào)告的真實(shí)性和客觀性。
要求財(cái)務(wù)分析人員定期申報(bào)利益沖突情況，對(duì)于存在利益關(guān)聯(lián)的決策事項(xiàng)，必須回避或者在報(bào)告中明確披露利益關(guān)系，并由其他無(wú)關(guān)聯(lián)人員進(jìn)行復(fù)核。
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