應(yīng)收賬款調(diào)查報(bào)告（精選11篇）
在現(xiàn)在社會，大家逐漸認(rèn)識到報(bào)告的重要性，我們在寫報(bào)告的時(shí)候要避免篇幅過長。寫起報(bào)告來就毫無頭緒？下面是小編精心整理的應(yīng)收賬款調(diào)查報(bào)告，歡迎閱讀與收藏。
應(yīng)收賬款調(diào)查報(bào)告 1
一、概況。
應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的第二個(gè)風(fēng)險(xiǎn)就是壞賬損失。形成的壞賬損失，造成企業(yè)盈利水平下降。應(yīng)收賬款逾期未收回，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照一定比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益，沖減當(dāng)期營業(yè)利潤，而一旦形成壞賬損失，企業(yè)不但不能收回應(yīng)收賬款對應(yīng)的施工項(xiàng)目所形成的利潤，就連企業(yè)在該項(xiàng)目上投入的生產(chǎn)成本也會付之東流，嚴(yán)重影響企業(yè)盈利水平。
xx成立于20xx年，資質(zhì)等級為三級，注冊資金600萬元，位于xx。xx公司現(xiàn)有員工117人，其中本科及以上學(xué)歷28人。公司經(jīng)營范圍包括房屋建筑、市政公用、機(jī)電安裝、建筑裝飾裝修、建筑智能化、土石方、地基與基礎(chǔ)等工程。公司下屬項(xiàng)目5個(gè)，其中參與的新疆昆玉鋼鐵項(xiàng)目土建與安裝工程合同總額為1058萬元。公司現(xiàn)有4名專業(yè)會計(jì)，其中注冊會計(jì)師2名，平均年齡35歲。職位設(shè)置為財(cái)務(wù)總監(jiān)1人，總賬會計(jì)1人，出納1人，對賬會計(jì)1人。新疆昆玉鋼鐵項(xiàng)目財(cái)務(wù)部設(shè)會計(jì)1人，出納1人。建有獨(dú)立的賬簿、會計(jì)核算、借款、各費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序。
二、實(shí)踐調(diào)查的目的。
通過走訪及詢問了解所知，借款人為人誠實(shí)，注重信用，信譽(yù)度較高，能重合同守信用，將來會是我司的長期往來客戶。除此之外，我們要加倍關(guān)注其經(jīng)營狀況及變動情況。
社會實(shí)踐是學(xué)校根據(jù)專業(yè)教學(xué)的要求，對我們已學(xué)部分理論知識進(jìn)行綜合運(yùn)用的培訓(xùn)，其目的在于讓我們接觸社會，加強(qiáng)對社會的了解，培養(yǎng)和訓(xùn)練認(rèn)識、觀察社會以及分析解決問題的能力，提高專業(yè)技能，使之很快的融入到工作當(dāng)中去。20xx年xx月——xx月我在xx的實(shí)踐。
三、實(shí)踐調(diào)查的內(nèi)容與過程
應(yīng)收賬款是企業(yè)擴(kuò)大市場份額，爭取競爭主動性的強(qiáng)有力的措施。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展不斷擴(kuò)大，公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度日趨規(guī)范，應(yīng)收賬款的管理制度也更加完善。
�。ㄒ唬┲贫ê侠淼男庞谜吆陀行У男庞脴�(biāo)準(zhǔn)。
公司財(cái)務(wù)部門強(qiáng)化會計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計(jì)核算在做好應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的日常工作外，根據(jù)應(yīng)收賬款的特點(diǎn)結(jié)合自身的具體情況，制定往來款項(xiàng)的信用政策和制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。公司根據(jù)不同時(shí)期、不同市場環(huán)境、不同的銷售合作對象，制定出不同的信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策，盡量為減少壞賬創(chuàng)造條件。
�。ǘ┻M(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排隊(duì)，確定信用等級。
該公司通過對客戶信用資料的調(diào)查分析，確定評價(jià)信用優(yōu)劣標(biāo)準(zhǔn)。對反映客戶短期償債能力的流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債率以及長期償還負(fù)債能力的指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債、產(chǎn)權(quán)比率、或有負(fù)債比率、已獲利息倍數(shù)和帶息負(fù)債比率進(jìn)行分析。結(jié)合公司承受風(fēng)險(xiǎn)的能力及競爭的需要，劃分客戶的信用等級，對于不同等級的客戶給于不同的信用優(yōu)惠或附加限制條款。
�。ㄈ┒ㄆ诰幹啤稇�(yīng)收賬款催收報(bào)表》。
該公司按照客戶賬期情況設(shè)立《應(yīng)收賬款催收報(bào)表》，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個(gè)客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財(cái)務(wù)信息，每周由財(cái)務(wù)部門主管信用控制管理人員發(fā)送給相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員跟進(jìn)。同時(shí)加強(qiáng)合同管理，對客戶執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。通過《應(yīng)收賬款催收報(bào)表》的編制，公司管理決策層和相關(guān)部門就能夠準(zhǔn)確、及時(shí)、全面地掌握應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀，有針對性地制定欠款催收政策。
四、實(shí)踐調(diào)查結(jié)果。
xx整個(gè)應(yīng)收賬款管理體系還是比較全面、規(guī)范的。隨著社會日新月異的變化，經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，公司也面臨著新的挑戰(zhàn)。在實(shí)踐中本人也了解到該公司在應(yīng)收賬款方面尚存在以下幾方面的問題：
�。ㄒ唬┱加昧鲃淤Y金，降低資金使用效率。
賒銷商品時(shí)，發(fā)出存貨，貨款卻不能同時(shí)收回，大量的流動資金被應(yīng)收賬款占用，造成現(xiàn)金流入短缺，影響該公司資金周轉(zhuǎn)，從而影響其正常經(jīng)營。
�。ǘ┰黾咏�(jīng)營成本削弱短期償債能力。
賒銷雖然使公司產(chǎn)生了較多的收入，增加了利潤，但現(xiàn)金流入并未增加，而且在應(yīng)收賬款引起的催收中，該公司要投入一定的人力、物力、財(cái)力，這些都加速了公司的現(xiàn)金流出，也削弱了公司的短期償債能力。
�。ㄈ⿷�(yīng)收賬款的賬齡越來越長，增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
應(yīng)收賬款如得不到及時(shí)清理，該公司不能按時(shí)收回貨幣資金，則意味著潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，賬齡越長，壞賬的風(fēng)險(xiǎn)越大，會增加收賬成本。該公司還發(fā)生了長期賒銷客戶（個(gè)體戶經(jīng)營的單位）在協(xié)議結(jié)賬時(shí)間竟然人去樓空的情況。
五、該公司在應(yīng)收賬款管理方面的成功與存在問題的原因分析：
（一）應(yīng)收賬款的管理是一個(gè)企業(yè)必須重視的環(huán)節(jié)，應(yīng)收賬款的信用標(biāo)準(zhǔn)是公司的收入往來的必要途徑，為了減少壞賬公司的應(yīng)收賬款必須定期收回。因此在應(yīng)收賬款管理的成功有助于公司財(cái)務(wù)的收付支出的管理、利于企業(yè)的發(fā)展。
�。ǘ⿷�(yīng)收賬款占據(jù)流動資金的周轉(zhuǎn)導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展落后于其他企業(yè)、經(jīng)營成本的提高致使公司現(xiàn)金流出量不斷的增加、酒店的賒賬客戶多了應(yīng)收賬款的時(shí)間就長致使壞賬的數(shù)額就增大，這樣使酒店的應(yīng)收賬款收回增加了風(fēng)險(xiǎn)，從而不利于酒店財(cái)務(wù)人員的管理，使酒店的利潤減少。
完善校務(wù)公開制度，設(shè)置校務(wù)公開專欄，公示學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況，學(xué)校人事變動情況，學(xué)校及教師的獲獎情況，接受廣大教師、學(xué)生和家長的監(jiān)督，增強(qiáng)學(xué)校管理的透明度，使學(xué)校管理規(guī)范化，制度化。
六、實(shí)踐調(diào)查的總結(jié)與體會。
�。ㄒ唬└倪M(jìn)建議。
針對該公司在應(yīng)收賬款管理方面的不足，本人結(jié)合專業(yè)所學(xué)提出如下改進(jìn)建議：
1、應(yīng)該采用賬齡分析的'方法計(jì)算每一筆應(yīng)收賬款的賬齡和所有應(yīng)收賬款的平均賬齡，并以此來強(qiáng)化應(yīng)收賬款的回收工作。為了加快應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度，除了制定合理的獎懲措施外，也應(yīng)該制定合理有效的收賬程序和方法，如采用電話、信函和發(fā)電子郵件等通信方式，也可采用個(gè)人拜訪或委托專門收賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行回款，必要情況下，也可以對欠賬客戶采取提起法律訴訟的方式來收回應(yīng)收賬款。
2、重視做好客戶的信譽(yù)評價(jià)工作。銷售人員不能一味追求銷售量，收款是比銷售更需要管理和慎重的環(huán)節(jié)。要回避應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，就必須定期對客戶進(jìn)行信用評價(jià)，并根據(jù)信用評價(jià)結(jié)果確定銷售政策。在與客戶建立新的合作關(guān)系的時(shí)候，事前一定要做評審，綜合評價(jià)這個(gè)客戶的品德、能力等，在合同執(zhí)行一段時(shí)間后，就要對此客戶進(jìn)行一次綜合評審，對于一些毛利不理想的客戶，在查找自我成本控制的問題的同時(shí)，也需對確實(shí)沒有合理利潤的客戶中止合同。
3、對客戶的信譽(yù)要進(jìn)行長期動態(tài)的監(jiān)管。由于市場環(huán)境各個(gè)因素的影響，客戶的經(jīng)營狀況、償付能力也會隨之變化，所以在與客戶建立長期合作關(guān)系后，要注意后續(xù)的監(jiān)督調(diào)查，根據(jù)客戶的狀況調(diào)整銷售策略。公司要發(fā)展，必須擴(kuò)大業(yè)務(wù)，將必然會出現(xiàn)賒銷，應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)以及由此而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總是并存，只要本公司采取適當(dāng)?shù)男庞谜呒坝行У墓芾矸椒�，就能使�?yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)降低、收益最大。相信在該公司管理層的正確領(lǐng)導(dǎo)和全體員工的共同努力下，企業(yè)在今后的各方面會有更新的突破，取得更好的發(fā)展。
�。ǘ┱{(diào)查體會。
微參與調(diào)查結(jié)果顯示， 360手機(jī)助手在智能手機(jī)品牌中分布最均勻，小米應(yīng)用商店分散性最差。安裝360手機(jī)助手的手機(jī)品牌中，三星占比最高為xx%，其次為小米xx%，剩余8個(gè)品牌相差不大。安裝應(yīng)用寶的手機(jī)品牌中，三星占比最高為xx%，小米以xx%位居第二，其次是華為占10%，除了魅族、聯(lián)想和中興外，其他四個(gè)品牌占比差不多。安裝百度手機(jī)助手的手機(jī)品牌中，小米占比最高為xx%，剩余九個(gè)品牌分布相對均勻。安裝小米應(yīng)用商店的手機(jī)品牌中，小米手機(jī)占比最高，為xx%；中興、三星和聯(lián)想分別位居第二到四名，占比分別為xx%、xx%、xx%，在其余6個(gè)品牌中的安裝率較低。
作為一名未來的會計(jì)人員，我們現(xiàn)在剛剛起步，往后會學(xué)到更多的東西，并且有很多東西需要我們自己去挖掘。由于財(cái)務(wù)會計(jì)行業(yè)的特殊性我只能參加財(cái)務(wù)部門中較為簡單的工作，如出納及幫助會計(jì)進(jìn)行帳目的核對等工作。雖然工作不難，時(shí)間也不長，但我仍十分珍惜我的第一次真正意義上的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，從中也學(xué)到了許多學(xué)校里無法學(xué)到的東西并增長了一定的社會經(jīng)驗(yàn)。會計(jì)本來就是煩瑣的工作。在這期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯(cuò)漏百出。愈錯(cuò)愈煩，愈煩愈錯(cuò)，這只會導(dǎo)致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業(yè)都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發(fā)生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細(xì)心和毅力，那才會到達(dá)成功的彼岸！這次會計(jì)實(shí)踐中，我可謂受益匪淺。
應(yīng)收賬款調(diào)查報(bào)告 2
根據(jù)中央廣播電視大學(xué)會計(jì)本科畢業(yè)分配的要求，我對蘇州百盛裝飾工程有限公司的應(yīng)收賬款管理進(jìn)行了調(diào)查，認(rèn)識到管理好應(yīng)收賬款有利于加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)投資者利益，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
一、百盛公司簡介
蘇州百盛裝飾工程有限公司是蘇州市工商行政管理局于20xx年3月27日注冊的私營有限責(zé)任公司，注冊資本為人民幣50萬元。經(jīng)營范圍包括：承接建筑、安裝、裝飾工程；賣建材，五金等。自開業(yè)以來，公司承接了十多個(gè)建筑安裝工程，年結(jié)算約1000萬元。
二、百盛的應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀
據(jù)調(diào)查，百盛賬上有大量應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款占營運(yùn)資金的50%以上。這些應(yīng)收賬款包含大量的項(xiàng)目資金、質(zhì)量保證資金和材料，逾期應(yīng)收賬款在企業(yè)中居高不下，已成為公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一大頑疾。應(yīng)收賬款高的主要原因有幾個(gè)：
1.由于商業(yè)環(huán)境的影響，許多企業(yè)故意拖欠賬款，少付款，這已經(jīng)成為社會上的普遍現(xiàn)象。
2.企業(yè)自身管理的問題，缺乏應(yīng)收賬款管理的規(guī)章制度，或者不按規(guī)定辦事，都是名存實(shí)亡。財(cái)務(wù)部門沒有及時(shí)與業(yè)務(wù)部門核對，問題無法及時(shí)暴露。企業(yè)累計(jì)應(yīng)收賬款一年多，賬齡老化，卻任其發(fā)展，沒有任何顧慮。在企業(yè)中，為了調(diào)動業(yè)務(wù)人員的積極性，工資報(bào)酬往往只與業(yè)務(wù)任務(wù)掛鉤，而忽略了壞賬的可能性，應(yīng)收賬款不納入考核體系。所以業(yè)務(wù)人員為了個(gè)人利益，只關(guān)心任務(wù)完成情況，不考慮成本等各種因素，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大幅增加。對于這部分應(yīng)收賬款，企業(yè)沒有采取有效措施要求相關(guān)部門全面負(fù)責(zé)資金的收取，大量應(yīng)收賬款被存放，給企業(yè)經(jīng)營帶來了沉重的負(fù)擔(dān)。
3.如果對賬不及時(shí)，債權(quán)債務(wù)雙方會對建設(shè)過程中經(jīng)濟(jì)往來的未了事項(xiàng)進(jìn)行定期對賬，可以明確雙方的權(quán)利義務(wù)。然而，百盛公司未能及時(shí)與客戶對賬，即使對賬，也只是口頭承諾，并未形成合法有效的對賬依據(jù)。
4.應(yīng)收賬款管理責(zé)任部門不明確。在企業(yè)中，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門都知道企業(yè)中有大量的應(yīng)收賬款，無法匹配或收取，但誰負(fù)責(zé)庫存管理卻不是很清楚。由于建筑行業(yè)的外部環(huán)境復(fù)雜，建筑企業(yè)內(nèi)部管理不嚴(yán)，這些應(yīng)收賬款有的短至兩三年，有的長至公司成立。長期高額的壞賬給企業(yè)帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。這種情況增加了不富裕公司的資金周轉(zhuǎn)負(fù)擔(dān)。
三、百盛公司應(yīng)收賬款管理或會計(jì)存在的問題
（1）目前百盛公司在承接專業(yè)施工承包的同時(shí)，不斷擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，將業(yè)務(wù)拓展到物資供應(yīng)、物流運(yùn)輸、信息咨詢及相關(guān)業(yè)務(wù)的技術(shù)服務(wù)等。這樣，與外部單位的交易往往涉及各種業(yè)務(wù)。由于業(yè)務(wù)的擴(kuò)大和采購量的增加，由于公司資金沒有系統(tǒng)地支付應(yīng)付款，供應(yīng)商只有在反復(fù)回收后才會支付。因此，供應(yīng)商非常生氣，他們沒有在下次降低產(chǎn)品價(jià)格，而是要求我們支付全額預(yù)付款。往往為了保證收回自己的'錢，各利益方可能會不斷的相互拖欠，形成復(fù)雜的三角債務(wù)，很久沒有清賬了。
（2）企業(yè)內(nèi)部清欠責(zé)任不清。目前，百盛公司對債權(quán)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不夠。管理層認(rèn)為，企業(yè)只要從財(cái)務(wù)角度實(shí)現(xiàn)收益，就大功告成，資金回收與任何部門或個(gè)人都沒有直接利益關(guān)系。由于職責(zé)不清，獎懲不夠，各部門都有& ldquo事情不在乎& rdquo態(tài)度，長期來看，形成了大量的長期應(yīng)收賬款。
�。�3）應(yīng)收賬款帶來的第二個(gè)風(fēng)險(xiǎn)是壞賬損失。壞賬損失導(dǎo)致企業(yè)盈利能力下降。應(yīng)收賬款逾期的，企業(yè)應(yīng)按一定比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益，沖減當(dāng)期營業(yè)利潤。一旦形成壞賬損失，企業(yè)就無法收回應(yīng)收賬款對應(yīng)的建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)生的利潤，甚至?xí)速M(fèi)企業(yè)在該項(xiàng)目中投入的生產(chǎn)成本，嚴(yán)重影響企業(yè)的盈利能力。
四、這些現(xiàn)存問題的解決方案
�。�1）如果施工企業(yè)為了大幅度減少應(yīng)收賬款而增加催收和壞賬管理，雖然可以減少承包單位的資金占用，加快企業(yè)的資金流入，減少壞賬損失，但也會相應(yīng)增加應(yīng)收賬款的催收費(fèi)用等管理成本，導(dǎo)致利潤下降。公司應(yīng)該給業(yè)務(wù)人員增加負(fù)擔(dān)，要求他們不僅要完成銷售目標(biāo)，還要在今年收回款項(xiàng)。要和工資結(jié)合，工資要分兩部分，一部分是基本工資，一部分是貨到后的提成。這樣會給業(yè)務(wù)員一點(diǎn)心理壓力。讓企業(yè)綜合權(quán)衡盈虧，既考慮壞賬造成的損失，又考慮應(yīng)收賬款支付的管理成本，以保證收益最大化。
�。�2）企業(yè)不要在所有承包單位之間平均分配能源，只關(guān)注那些信譽(yù)好、可靠性高的承包單位；對于信譽(yù)差、可靠性低的承包單位，要集中力量調(diào)查分析，合理確定收款制度；對于多次清理工程資金或質(zhì)量保證金后沒有效果或效果不佳的發(fā)包單位，要果斷使用清理手段，強(qiáng)行催收欠款，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同信用等級的發(fā)包單位，制定不同的收款制度，確保資金無故障回收。
�。�3）涉及應(yīng)收賬款的會計(jì)科目應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)明細(xì)核算，及時(shí)反映應(yīng)收賬款各項(xiàng)內(nèi)容的發(fā)生、增減、余額、賬齡等財(cái)務(wù)信息。賬齡統(tǒng)計(jì)分析：財(cái)務(wù)審計(jì)部門每月編制應(yīng)收賬款余額明細(xì)表和應(yīng)收賬款賬齡統(tǒng)計(jì)分析表，報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門，并要求相關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)措施，避免資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)部每季度向債務(wù)人發(fā)送對賬確認(rèn)函，確認(rèn)各種應(yīng)收賬款的金額。及時(shí)結(jié)算：對于已完成的工程，各施工項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)與業(yè)主結(jié)清工程款，并確認(rèn)債權(quán)。
�。�4）建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制。施工企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)業(yè)務(wù)部門應(yīng)采取各種措施，盡量按期收回款項(xiàng)，避免因時(shí)間過長而產(chǎn)生壞賬。具體如下：成立應(yīng)收賬款清理領(lǐng)導(dǎo)小組：指定一個(gè)由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)的專業(yè)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)應(yīng)收賬款的日常清理工作。清欠領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行分析和審核，督促應(yīng)收賬款責(zé)任部門和責(zé)任人清欠，了解債務(wù)人的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，制定應(yīng)收賬款催收措施和激勵(lì)措施，制定應(yīng)收賬款及時(shí)回收和訴訟執(zhí)行計(jì)劃。應(yīng)收賬款回收率納入項(xiàng)目部整體考核指標(biāo)。除產(chǎn)值、利潤、工期、質(zhì)量、安全、環(huán)保、精神文明建設(shè)外，增加應(yīng)收賬款回收率指標(biāo)，使考核內(nèi)容科學(xué)、合理、系統(tǒng)、連續(xù)。并對企業(yè)臺賬管理制度和日常盤點(diǎn)制度中規(guī)定的工作內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化分工，明確職責(zé)，真正落實(shí)到指定的工作組或個(gè)人。
通過以上一系列分析可以看出，由于各種因素的影響，施工企業(yè)應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險(xiǎn)是巨大的，其管理也有一定的難度。因此，形成良好的應(yīng)收賬款管理模式，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理勢在必行，這對加強(qiáng)流動資產(chǎn)管理、協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部資金流入和流出矛盾、降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)盈利能力具有重要意義。
應(yīng)收賬款調(diào)查報(bào)告 3
一、應(yīng)收賬款的事前管理
1．評定信用等級、建立客戶信用檔案。
企業(yè)應(yīng)收集客戶的信用信息．并對其信用狀況進(jìn)行調(diào)查分析。對擬賒銷客戶的品質(zhì)、資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信譽(yù)等進(jìn)行深入的調(diào)查，對宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、產(chǎn)業(yè)背景、政策和監(jiān)管環(huán)境、基本經(jīng)營和競爭地位、管理素質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況、擔(dān)保和其他還款保障進(jìn)行評價(jià)。在定性分析和定量分析的基礎(chǔ)上確定受評對象的違約可能性及嚴(yán)重程度。根據(jù)調(diào)查的結(jié)果評定信用等級、建立檔案，并根據(jù)收集的信息進(jìn)行動態(tài)管理。信息可以通過調(diào)查對象公布的財(cái)務(wù)報(bào)告取得，也可以通過以下幾個(gè)渠道取得：商業(yè)代理機(jī)構(gòu)或資信調(diào)查機(jī)構(gòu)提供、委托往來銀行信用部向與客戶有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的銀行索取、與同一客戶有信用關(guān)系的其他企業(yè)相互交換、業(yè)務(wù)人員掌握的客戶資料、實(shí)地調(diào)查、往來信息反饋、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)和其他公開資料等。
2．制定信用政策
企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的信用情況，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況。基于成本收益原則和客戶動態(tài)信用狀況，從信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收款政策三方面制定相應(yīng)的信用政策。信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)決定授予客戶信用所要求的最低標(biāo)準(zhǔn)，也是企業(yè)對可接受風(fēng)險(xiǎn)提供的一個(gè)基本判斷標(biāo)準(zhǔn)。如信用標(biāo)準(zhǔn)太嚴(yán)，雖可使企業(yè)遭受壞賬損失的可能性有所降低，但卻不利于企業(yè)的銷售；反之，如信用標(biāo)準(zhǔn)太寬，雖有利于企業(yè)的銷售，但義會增加企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)�？梢姡髽I(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)的確定將直接影響企業(yè)的收益與風(fēng)險(xiǎn)。在信用標(biāo)準(zhǔn)制定時(shí)，企業(yè)應(yīng)以逾期的壞賬損失率作為判別標(biāo)準(zhǔn)，通過綜合分析．找出最優(yōu)平衡點(diǎn)。信用條件是指企業(yè)要求用戶支付賒銷款項(xiàng)的條件．包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣。適當(dāng)?shù)难娱L信用期限可擴(kuò)大銷售量，但信用期限過長將會造成應(yīng)收賬款占用的機(jī)會成本增加．同時(shí)也加大了壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。為促使客戶盡早付款，企業(yè)在規(guī)定的信用期限同時(shí)可附加現(xiàn)金折扣的條件．即客戶如果能在規(guī)定的折扣期限內(nèi)付款，即能享受到相應(yīng)的折扣優(yōu)惠。收款政策是指信用條件被違反時(shí)，公司應(yīng)采取的收款策略，企業(yè)在制定收款政策時(shí)，應(yīng)該權(quán)衡增加收款費(fèi)用與減少應(yīng)收賬款機(jī)會成本和壞賬損失之間的得失。在信用政策執(zhí)行過程中，不僅要嚴(yán)格按信用等級對客戶執(zhí)行不同的信用標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)要根據(jù)客戶信用狀況的動態(tài)變化隨時(shí)調(diào)整其信用額度，從動態(tài)上保持信用政策執(zhí)行的一貫性。
二、應(yīng)收賬款的事中管理
1．加強(qiáng)合同管理。
合同是企業(yè)催收應(yīng)收賬款最有法律效力的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)制定并完善合同管理制度，明確合同管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)。在經(jīng)濟(jì)往來中，除即時(shí)結(jié)清外，均要簽訂書面的合同。避免人情經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，依法辦事，嚴(yán)格履行合同，用法律手段保護(hù)自身利益。實(shí)行嚴(yán)格的合同審批程序，應(yīng)層層把關(guān)，并對標(biāo)的額較大、內(nèi)容重要的合同，及時(shí)請法律顧問審查把關(guān)，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定。并要建立、完善合同臺賬制度。注意收集、記錄、整理及保存各類憑證。尤其是變更、解除合同時(shí)，要及時(shí)向?qū)Ψ剿魅鎽{證，做好法律防范的基礎(chǔ)工作。由于訂立合同把關(guān)不嚴(yán)或因證據(jù)不足無法追討而給公司造成巨大損失的，要視情況追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
2．實(shí)行應(yīng)收賬款掛賬審批制度和臺賬制度。
明確責(zé)任人，實(shí)行“誰經(jīng)手，誰負(fù)責(zé)”的長效機(jī)制，對每一筆應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的發(fā)生都有明確的責(zé)任人，以便于應(yīng)收賬款的及時(shí)回收，減少壞賬損失，從源頭上采取措施避免損失。建立應(yīng)收賬款臺賬管理制度，對應(yīng)收賬款按賬齡進(jìn)行輔助管理。不能僅僅是在其資產(chǎn)負(fù)債表的補(bǔ)充資料中按賬齡對應(yīng)收賬款的數(shù)額進(jìn)行簡單的分類，而應(yīng)對應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理，對應(yīng)收賬款總額進(jìn)行控制，定期統(tǒng)計(jì)應(yīng)收款金額、賬齡及增減變動情況，及時(shí)反饋給各個(gè)相關(guān)部門，為制定新的信用政策提供依據(jù)。建立應(yīng)收賬款定期清查制度，以明晰雙方的權(quán)利和義務(wù)。并結(jié)合動態(tài)信用管理，及時(shí)催收賬款。
3．做好定期對賬和債權(quán)確認(rèn)工作。
在實(shí)際工作中會出現(xiàn)本單位明細(xì)賬余額與客戶單位往來余額對不上的現(xiàn)象，使得客戶有借口說往來賬目不清楚拒絕付款或拖延付款，給企業(yè)造成損失。這主要是對賬工作脫節(jié)所致。企業(yè)應(yīng)建立定期對賬制度，以確保雙方在應(yīng)收賬款數(shù)額、還款期限、付款方式等方面的認(rèn)可一致。對賬之后要形成具有法律效力的文字記錄，而不是口頭承諾。應(yīng)收賬款的對賬工作應(yīng)從業(yè)務(wù)的第一筆起就應(yīng)由營銷人員定期與客戶對賬并將收款情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門，確保雙方在貨款數(shù)額方面的認(rèn)同。營銷人員可以按其管理的單位對產(chǎn)品發(fā)出、發(fā)票開具及貨款的回籠進(jìn)行序時(shí)登記。并定期與客戶對賬，由對方確認(rèn)，從而為及時(shí)清收應(yīng)收賬款打好基礎(chǔ)。
三、應(yīng)收賬款的事后管理
1．建立應(yīng)收賬款回收業(yè)績考核制度和催收制度。
考慮到企業(yè)的長遠(yuǎn)利益，避免短期行為．重視企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)將銷售與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、回收率等指標(biāo)結(jié)合起來考核經(jīng)營者業(yè)績。也應(yīng)將應(yīng)收賬款回收力度列入對有關(guān)業(yè)務(wù)人員的考核內(nèi)容，與獎懲掛鉤，做到目標(biāo)明確，責(zé)任分明。對超過信用期的應(yīng)收賬款應(yīng)逐筆查明原因，分清責(zé)任，并責(zé)成有關(guān)人員提出處理意見。同時(shí)組織力量加緊催收，制定具體的催收計(jì)劃，使清欠工作要落實(shí)到人。確定合理的催收賬制度。催收賬款的程序一般為：信函通知、電報(bào)電話傳真催收、派人面談、訴諸法律。但在采取法律行動前應(yīng)遵循成本效益原則，如遇以下幾種情況時(shí)可不必履行法律程序：訴訟費(fèi)用超過債務(wù)求償額；客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務(wù)；客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運(yùn)行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。確定科學(xué)的討債方法。一般的催討方法有：電話催討，信函催討，律師催討，訴訟催討等。企業(yè)還可以委托信譽(yù)良好的代理機(jī)構(gòu)協(xié)助催討。若客戶確實(shí)遇到暫時(shí)困難，經(jīng)努力可有起色，企業(yè)可幫助其渡過難關(guān)，以便收回賬款，比如：可以接受債務(wù)人以非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；可以改變債務(wù)形式，同意債務(wù)人制訂分期償債計(jì)劃；還可以修改債務(wù)條件，延長付款期，甚至減少本金數(shù)額，激勵(lì)其還款等。如債務(wù)人故意賴賬，或確實(shí)資不抵債，已達(dá)到破產(chǎn)界限，則應(yīng)及時(shí)向法院起訴，借助法律手段，以期盡早的收回賬款，或在破產(chǎn)清算的時(shí)侯得到部分清償，及時(shí)止損，將損失減少到最低。
2．提高應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力。
應(yīng)收賬款產(chǎn)生之后，企業(yè)除了積極催收以外，還應(yīng)積極對其進(jìn)行利用。應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)是銀行根據(jù)商務(wù)合同交易雙方之間的賒銷行為而設(shè)計(jì)的一種金融產(chǎn)品，它是一種專門為賒銷設(shè)計(jì)的集融資、結(jié)算、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保與一體的綜合性金融服務(wù)產(chǎn)品賣方將商務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，由受讓銀行提供貿(mào)易融資等金融服務(wù)，可以在一定程度上緩解企業(yè)資金需求壓力．加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度。應(yīng)收賬款在企業(yè)資產(chǎn)中屬于變現(xiàn)能力較強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)低的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，其變現(xiàn)能力僅排在貨幣資金和短期投資之后。因此，企業(yè)為了解決臨時(shí)的資金緊張，將應(yīng)收賬款出售給銀行或以其作質(zhì)押。銀行和企業(yè)都能獲益。隨著我國市場信用體制的不斷完善。企業(yè)通過應(yīng)收賬款出售和質(zhì)押進(jìn)行融資的業(yè)務(wù)也將逐步開展起來。因此，企業(yè)可以積極嘗試?yán)脩?yīng)收賬款融資提高應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，盡可能的減少壞賬的產(chǎn)生。
(一)舉債經(jīng)營，造成企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過高
企業(yè)應(yīng)收賬款余額不斷增加，一方面使流動資金出現(xiàn)短缺；另一方面又迫使企業(yè)不得不舉債經(jīng)營。為了維持經(jīng)營，大量舉債不僅增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，致使經(jīng)濟(jì)效益下降，而且也使企業(yè)邁向了資不抵債的邊緣。
(二)現(xiàn)款回收率低，造成貼現(xiàn)成本高
企業(yè)為了及時(shí)收回貨款，大量吸納承兌匯票成為可能。有的企業(yè)現(xiàn)款回收率不足10％，承兌匯票占了70％以上，為及時(shí)變現(xiàn)應(yīng)急，不得不承擔(dān)高額的貼現(xiàn)息。
(三)以物易物抵賬，成本上升效益下滑
以物易物相互抵賬、抹賬來清理應(yīng)收賬款實(shí)屬企業(yè)間的無奈之舉，多數(shù)以物抵債的價(jià)格都在高出當(dāng)前市場價(jià)格的`40％以上。抵回的實(shí)物，企業(yè)一方面再以高價(jià)抵出，另一方面則根據(jù)需要用于生產(chǎn)或以當(dāng)前市價(jià)賠款銷售，其結(jié)果是企業(yè)獲取了維持基本生產(chǎn)所需資金，但承擔(dān)了巨額損失，出現(xiàn)了顧此失彼的尷尬局面。
(四)貼點(diǎn)換錢造成資產(chǎn)流失
近期以來，企業(yè)為了求得生存，尤其是國有企業(yè)借助一些私營企業(yè)的“靈活”手段，將應(yīng)收賬款以15％~25％的巨額損失換取所謂的“貼點(diǎn)”。這種貼點(diǎn)換錢的做法雖然暫時(shí)緩解了企業(yè)的燃眉之急，但其惡果不容忽視：一是打亂了正常的經(jīng)營秩序；二是助長了腐敗之風(fēng)；三是造成國有資產(chǎn)的流失。面對以上應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的損失，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理稱為必然。[編輯]應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因及存在的問題
造成企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下的原因很多，主要原因有以下幾點(diǎn)：
(1)買方市場競爭壓力所致。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，買方市場使企業(yè)間競爭加劇，企業(yè)出于競爭的需要，為了擴(kuò)大產(chǎn)品銷售量和市場占有份額，常常采用賒銷手段進(jìn)行促銷，特別是企業(yè)推銷新產(chǎn)品時(shí)，賒銷對于開拓新市場具有重要的作用。這是企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加的主要原因之一。
(2)企業(yè)沒有樹立正確的應(yīng)收賬款管理目標(biāo)。企業(yè)營銷中往往把擴(kuò)大銷售量放到第一位，追求利潤最大化，而忽視了企業(yè)的現(xiàn)金流量，國有企業(yè)對領(lǐng)導(dǎo)人的考核，往往過分強(qiáng)調(diào)產(chǎn)銷量、銷售收入、利潤等指標(biāo)等，對應(yīng)收賬款的回收，壞賬發(fā)生額等指標(biāo)考核力度不足。
(3)企業(yè)內(nèi)控制度不健全。一些企業(yè)管理者側(cè)重于日常的成本支出控制，對現(xiàn)金的流出有較嚴(yán)格的審批制度，但對應(yīng)收賬款及賒銷管理制度的制定不夠重視，造成應(yīng)收賬款管理職責(zé)不清，沒有明確由哪個(gè)部門來管理應(yīng)收賬款，沒有建立起相應(yīng)的管理辦法，企業(yè)缺少必要的內(nèi)部控制制度，或者是雖然制度建立了不少，但只是應(yīng)對上級檢查，實(shí)際工作中并不按制度去執(zhí)行、去控制、去考核。結(jié)果導(dǎo)致對損失的應(yīng)收賬款無人追究、無法追究責(zé)任。日常管理工作不到位，清欠手段單一，辦法不多，力度不夠，有關(guān)責(zé)任人責(zé)任心不強(qiáng)，業(yè)務(wù)人員變更時(shí)交接不清，責(zé)任不明，造成后接手的人不管前面人經(jīng)辦的事，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法催收。
(4)由于我國市場經(jīng)濟(jì)體制運(yùn)行的時(shí)間較短，經(jīng)濟(jì)立法不健全，一些不法分子利用可乘之機(jī)惡意詐騙貨款的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，特別是趁企業(yè)改制之機(jī)，鉆法規(guī)的空子，或破產(chǎn)、或兼并、或重組將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，而債務(wù)則由嚴(yán)重資不抵債的原企業(yè)承擔(dān)，造成企業(yè)應(yīng)收賬款收不回來。在執(zhí)法上，受地方保護(hù)關(guān)系網(wǎng)及執(zhí)行人員素質(zhì)等多方面影響，往往是官司勝訴了，但貨款卻收不回來，執(zhí)行難是眾所周知的事。鐵嶺選礦藥劑有限公司20xx年前銷售給山西五臺山某礦業(yè)公司藥劑貨款為32萬元，20xx年通過在山西當(dāng)?shù)胤ㄔ浩鹪V，并勝訴，拿到了法院裁決書，經(jīng)過多方努力才由法院強(qiáng)制執(zhí)行，收回現(xiàn)金13萬元，至今該公司還欠鐵嶺選礦藥劑有限公司19萬元貨款沒有執(zhí)行收回來。
(5)企業(yè)的會計(jì)監(jiān)督職能沒有充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。中小企業(yè)會計(jì)核算上沒有建立應(yīng)收賬款臺帳管理制度，不能及時(shí)對應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理，大多企業(yè)只是在年終財(cái)務(wù)決算補(bǔ)充表中，按賬齡對應(yīng)收賬款的數(shù)額進(jìn)行簡單的分類，因平時(shí)會計(jì)人員不對應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理，所以也就不能及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門上報(bào)應(yīng)收賬款詳細(xì)情況分析表，部門之間缺少溝通和配合，造成應(yīng)收賬款清收不及時(shí)；有的企業(yè)沒有建立或堅(jiān)持定期清查對賬制度，長期不同客戶核對往來帳。由于交易過程中貨物與資金流動在時(shí)間和空間上的差異，以及票據(jù)傳遞記錄等都有發(fā)生誤差的可能，通過定期對賬就會及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，以便及時(shí)采取相應(yīng)措施，否則就可能造成債權(quán)債務(wù)方賬面金額不符，給清收貨款帶來很大困難。目前國有企業(yè)每年財(cái)務(wù)決算都要進(jìn)行審計(jì)，往來帳由會計(jì)師事務(wù)所抽取部份客戶發(fā)查詢函，也會發(fā)現(xiàn)有些對不上賬的情況，但企業(yè)制度不嚴(yán)格，責(zé)任不明確，發(fā)現(xiàn)有金額不符企業(yè)也沒有人跟蹤介入查清原因，調(diào)平往來帳戶余額。有的企業(yè)沒有建立壞賬管理制度，收不回來的應(yīng)收賬款長期掛賬，賬齡甚至多達(dá)幾十年，而這部分資產(chǎn)其實(shí)早已經(jīng)收不回來了。
(一)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的控制措施
1．確定適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)
信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)決定授予客戶信用所要求的最低標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)較嚴(yán)，可使企業(yè)遭受壞賬損失的可能減小，但會不利于擴(kuò)大銷售。反之，如果信用標(biāo)準(zhǔn)較寬，雖然有利于刺激銷售增長，但有可能使壞賬損失增加，得不償失。可見，企業(yè)應(yīng)根據(jù)所在行業(yè)的競爭情況、企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力和客戶的資信情況進(jìn)行權(quán)衡，確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。
2．加強(qiáng)產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量的管理
在產(chǎn)品質(zhì)量上，應(yīng)采取先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備、聘用先進(jìn)技術(shù)人員，生產(chǎn)出物美價(jià)廉，適銷對路的產(chǎn)品，爭取采用現(xiàn)銷方式銷售產(chǎn)品。如果生產(chǎn)的產(chǎn)品暢銷，供不應(yīng)求，應(yīng)收賬款就會大幅度的下降，還會出現(xiàn)預(yù)收賬款。同時(shí)在服務(wù)上企業(yè)應(yīng)形成售前、售中、售后一整套的服務(wù)體系。
3．確定應(yīng)收賬款最佳持有額度并對客戶使用獎懲政策
確定企業(yè)應(yīng)收賬款的最佳持有額度是在擴(kuò)大銷售與控制持有成本之間的一種權(quán)衡，企業(yè)信用管理部門要綜合考慮企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，以確定一個(gè)合理的應(yīng)收賬款持有水平。為了促使客戶盡早付清欠款，企業(yè)在對外賒銷和收賬時(shí)要獎罰分明。即對于提前付清的要給予獎勵(lì)，對于拖欠付款的要區(qū)分情況，給予不同的懲罰。
4．建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度
不管企業(yè)采用怎樣嚴(yán)格的信用政策，只要存在著商業(yè)信用行為，壞賬損失的發(fā)生總是不可避免的。因此，企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對壞賬損失的可能性預(yù)先進(jìn)行估計(jì)，建立彌補(bǔ)壞賬損失的準(zhǔn)備金制度，以促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
(二)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理措施
1．實(shí)施應(yīng)收賬款的追蹤分析
賒銷企業(yè)有必要在收款之前，對該項(xiàng)應(yīng)收賬款的運(yùn)行過稗進(jìn)行追蹤分析，重點(diǎn)要放在賒銷商品的變現(xiàn)方面。企業(yè)要對賒購者的信用品質(zhì)、償付能力進(jìn)行深入調(diào)查，分析客戶現(xiàn)金的持有量與調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要。應(yīng)將那些掛賬金額大、信用品質(zhì)差的客戶的欠款作為考察的重點(diǎn)，以防患于未然。
2．認(rèn)真對待應(yīng)收賬款的賬齡
一般而言，客戶逾期拖欠賬款時(shí)間越長，賬款催收的難度越大，成為呆壞賬的可能性也就越高。企業(yè)必須要做好應(yīng)收賬款的賬齡分析，密切注意應(yīng)收賬款的回收進(jìn)度和出現(xiàn)的變化，把過期債權(quán)款項(xiàng)納入工作重點(diǎn)，研究調(diào)整新的信用政策，努力提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)效率。
3．謹(jǐn)慎對待應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)換問題
雖然應(yīng)收票據(jù)具有更強(qiáng)的追索權(quán)，但企業(yè)為及時(shí)變現(xiàn)應(yīng)急應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，會承擔(dān)高額的貼現(xiàn)息。另外，企業(yè)可通過抵押或讓售業(yè)務(wù)將應(yīng)收賬款變現(xiàn)，這些雖然都可以解決企業(yè)的燃眉之急，但都會給企業(yè)帶來額外的負(fù)擔(dān)，并增加業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。
4．進(jìn)一步完善收賬政策
企業(yè)在制定收賬政策時(shí)，要在增加收賬費(fèi)用與減少壞賬損失、減少應(yīng)收賬款機(jī)會成本之問進(jìn)行比較、權(quán)衡，以前者小于后者為基本目標(biāo)，掌握好寬嚴(yán)界限，擬定可取的收賬計(jì)劃。
(三)應(yīng)收賬款的催收措施
1．企業(yè)內(nèi)部對應(yīng)收賬款的動態(tài)管理
在中小企業(yè)，應(yīng)收賬款的規(guī)模較小，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門通常只是向業(yè)務(wù)員提示應(yīng)收賬款即將到期或已經(jīng)逾期的期限，并為業(yè)務(wù)員提供業(yè)務(wù)發(fā)生的有關(guān)原始單據(jù)，供業(yè)務(wù)員催款使用。但在大的集團(tuán)公司，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該設(shè)立專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理。同時(shí)財(cái)務(wù)部門協(xié)助有關(guān)部門制定收回欠款的獎勵(lì)制度，加速逾期賬款回收。
2．定期分析應(yīng)收款賬齡以便及時(shí)收回欠款
一般來講，逾期時(shí)問越長，越容易形成壞賬。所以財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期分析應(yīng)收賬款賬齡，向業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款賬齡數(shù)據(jù)及比率，催促業(yè)務(wù)部門收回逾期的賬款。財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門都應(yīng)把逾期的應(yīng)收賬款作為工作的重點(diǎn)，分析逾期的內(nèi)容有：客戶的信用品質(zhì)發(fā)生變化了嗎、還是因?yàn)槭袌鲎兓�，客戶賒銷商品造成庫存積壓、客戶的財(cái)務(wù)資金狀況因什么原因惡化等等。考慮每一筆逾期賬款產(chǎn)生的原因，采取相應(yīng)的收賬方法。
在向客戶催收貨款時(shí)，必須講究方式才能達(dá)到目的，催收應(yīng)收賬款的方式一般有：
(1)由公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員直接出面。一般情況下，業(yè)務(wù)員可能與客戶有多年的交情，見面易于溝通，這是其他人所做不到的。
(2)由公司內(nèi)部專職機(jī)構(gòu)出面。在業(yè)務(wù)員的協(xié)調(diào)下，可以集中多人的智慧采取最佳方式與客戶接觸和談判，避免可能的極端行為給催收造成不必要的麻煩。
(3)委托收賬公司代理追討。當(dāng)做了種種努力，仍未能收回客戶欠款時(shí)，為了避免耗費(fèi)無法預(yù)測的追討成本，這筆逾期應(yīng)收賬款的追收工作可以委托專業(yè)的收賬公司繼續(xù)追收�？傊�，在市場競爭日益激烈的今天，企業(yè)要想提高銷售量和市場的占有率，就必須進(jìn)行賒銷，應(yīng)收賬款對企業(yè)來說是不可避免的。所以加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理，盡量降低三角債、呆帳和壞賬事件的產(chǎn)生，避免企業(yè)的資金在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)上沉淀，是保障企業(yè)資金的正常運(yùn)行的一種重要措施。
應(yīng)收賬款調(diào)查報(bào)告 4
根據(jù)中央廣播電視大學(xué)對xx春會計(jì)學(xué)本科的畢業(yè)作業(yè)的要求，我通過對蘇州市百盛裝飾工程有限公司應(yīng)收帳款管理進(jìn)行調(diào)查，在調(diào)查中認(rèn)識到管理好應(yīng)收賬款，有利于加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用率，也有利于防范資金風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)投資者利益，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
一、百盛公司的基本情況介紹
蘇州市百盛裝飾工程有限公司是20xx年3月27日經(jīng)蘇州市工商行政管理局注冊登記成立的私營有限責(zé)任公司，注冊資本人民幣50萬元。經(jīng)營范圍涉及：承接建筑、安裝、裝飾工程；銷售建筑材料、五金等。公司開業(yè)至今已承接建筑安裝工程十余項(xiàng)，年工程結(jié)算量在一千萬元左右。
二、百盛公司應(yīng)收帳款管理的現(xiàn)狀
調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，百盛公司賬面上都存在大量的應(yīng)收賬款，應(yīng)收帳款占流動資金的比重為50%以上。這些應(yīng)收賬款包含了大量的工程款、質(zhì)保金及材料款，企業(yè)之間相互拖欠貨款，造成逾期應(yīng)收帳款居高不下，已成為公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一大頑癥。造成應(yīng)收帳款居高不下的主要原因有幾個(gè)方面：
1、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的影響，很多企業(yè)故意拖欠帳款，少付一點(diǎn)是點(diǎn)，現(xiàn)已成為社會普遍現(xiàn)像。
2、企業(yè)自身管理的問題，企業(yè)對應(yīng)收帳款的管理缺乏規(guī)章制度，或有章不循，形同虛設(shè)。財(cái)務(wù)部門不及時(shí)與業(yè)務(wù)部門核對，問題不能及時(shí)暴露，企業(yè)應(yīng)收帳款累計(jì)是一年比一年多，帳齡老化，卻任其發(fā)展，無人問津。
3、在企業(yè)中，為了調(diào)動業(yè)務(wù)人員的積極性，往往只將工資報(bào)酬與業(yè)務(wù)任務(wù)掛鉤，而忽略了產(chǎn)生壞帳的可能性，未將應(yīng)收帳款納入考核體系。因此業(yè)務(wù)人員為了個(gè)人利益，只關(guān)心任務(wù)的完成，也不加考慮各方面的成本等因素，導(dǎo)致應(yīng)收帳款大幅度上升。而對這部分應(yīng)收帳款，企業(yè)沒有采取有效措施要求有關(guān)部門全權(quán)負(fù)責(zé)追款，應(yīng)收帳款大量沉積下來，給企業(yè)經(jīng)營背上了沉重的負(fù)擔(dān)。
4、對帳不及時(shí)，施工過程中債權(quán)債務(wù)的雙方就經(jīng)濟(jì)往來中的未了事項(xiàng)進(jìn)行定期對帳，可以明晰雙方的權(quán)利和義務(wù)。然而百盛公司由于不及時(shí)與客戶對帳，有的即使是對了帳，但只是口頭上的承諾，并沒有形成合法有效的對帳依據(jù)。
5、對應(yīng)收帳款管理責(zé)任部門不清，在企業(yè)中，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門都知道企業(yè)有大量的應(yīng)收帳款或?qū)Σ簧匣蚴詹换�，但具體該由誰來負(fù)責(zé)清查管理并不都十分清楚。而由于施工行業(yè)復(fù)雜的外部環(huán)境，以及施工企業(yè)松懈的內(nèi)部管理，這些應(yīng)收賬款的賬齡有的短則二、三年，有的長達(dá)公司成立到現(xiàn)在。高額的、長期未收回的應(yīng)收賬款，給企業(yè)帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。這樣的情況增加了本生并不富裕的公司資金周轉(zhuǎn)負(fù)擔(dān)。
三、百盛公司應(yīng)收賬款管理或核算中存在的問題
�。�1）目前，百盛公司在進(jìn)行專業(yè)化施工承包的同時(shí)，不斷地?cái)U(kuò)大經(jīng)營范圍，將業(yè)務(wù)拓展至材料供應(yīng)、物流運(yùn)輸及相關(guān)業(yè)務(wù)的信息咨詢、技術(shù)服務(wù)等；這樣，與外部各單位進(jìn)行交易時(shí)往往包含了多方面的業(yè)務(wù)。由于業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，采購量的增大，因?yàn)楣举Y金沒能系統(tǒng)的支付應(yīng)付款，只要供應(yīng)商多次追討，才會付錢，因此供應(yīng)商非常生氣，下次購買他們的產(chǎn)品價(jià)格非但沒有下降反而要求我們支付全額預(yù)付款，往往這樣，相關(guān)利益各方可能為了確保自身款項(xiàng)的收回，不斷地相互拖欠，形成了復(fù)雜的三角債，并長期未能得到清理。
�。�2）企業(yè)內(nèi)部清理欠款工作職責(zé)不清。目前，百盛公司對債權(quán)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性認(rèn)識不夠，管理層認(rèn)為企業(yè)只要從財(cái)務(wù)的角度實(shí)現(xiàn)了收入，即是大功告成，資金的回收工作與任何部門和個(gè)人均無直接利害關(guān)系。由于職責(zé)不清，獎罰力度不夠，造成各部門對收貨款工作都抱有“事不關(guān)心”的態(tài)度，長此以往，形成了大量長期掛賬的應(yīng)收賬款。
�。�3）應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的第二個(gè)風(fēng)險(xiǎn)就是壞賬損失。形成的壞賬損失，造成企業(yè)盈利水平下降。應(yīng)收賬款逾期未收回，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照一定比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益，沖減當(dāng)期營業(yè)利潤，而一旦形成壞賬損失，企業(yè)不但不能收回應(yīng)收賬款對應(yīng)的施工項(xiàng)目所形成的利潤，就連企業(yè)在該項(xiàng)目上投入的生產(chǎn)成本也會付之東流，嚴(yán)重影響企業(yè)盈利水平。
四、對這些存在問題的解決措施
（1）如果施工企業(yè)為了大量減少應(yīng)收賬款而加大款項(xiàng)的催收力度和壞賬管理力度，雖然能夠減少發(fā)包單位對資金的占用，加快本企業(yè)的資金流入與降低壞賬的損失，但也會相應(yīng)地增加應(yīng)收賬款追債費(fèi)用等管理成本，導(dǎo)致利潤的下降。公司要給業(yè)務(wù)人員負(fù)擔(dān)，要求他們在這一年里不僅完成自己的銷售指標(biāo)還要催收貨款。要與薪金相結(jié)合，在薪金方面應(yīng)該分成兩部分，一部分是底薪，第二部分等貨物到帳后拿取提成。這樣才會給業(yè)務(wù)員有一點(diǎn)心理壓力。讓企業(yè)要全面權(quán)衡得失，既考慮壞賬造成的損失，也考慮為應(yīng)收賬款付出的管理成本，確保最大限度地獲取收益。
（2）企業(yè)不應(yīng)在所有的發(fā)包單位中平均分配精力，對那些信譽(yù)好、可靠性高的'發(fā)包單位，只需一般性的給予關(guān)注即可；對那些信譽(yù)差，可靠性低的發(fā)包單位，則應(yīng)集中精力進(jìn)行調(diào)查分析，合理確定催收制度；對經(jīng)多次清收工程款或質(zhì)保金均無效果或效果較差的發(fā)包單位，要果斷運(yùn)用清理手段，強(qiáng)行清收欠款，維護(hù)企業(yè)正當(dāng)?shù)暮戏?quán)益。針對不同信譽(yù)級別的發(fā)包單位，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定不同的催收制度，確�？铐�(xiàng)的收回萬無一失。
�。�3）對于涉及應(yīng)收賬款的會計(jì)科目在財(cái)務(wù)上應(yīng)設(shè)置輔助明細(xì)核算，以及時(shí)反映應(yīng)收賬款各項(xiàng)內(nèi)容的發(fā)生、增減變動、余額及賬齡等財(cái)務(wù)信息。賬齡統(tǒng)計(jì)分析：財(cái)務(wù)審計(jì)部按月編制應(yīng)收賬款余額明細(xì)表及應(yīng)收賬款賬齡統(tǒng)計(jì)分析表，提交各主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)部門，提請有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，避免資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)部按季度向債務(wù)單位發(fā)送《對賬詢證函》，以確認(rèn)各項(xiàng)應(yīng)收賬款金額。及時(shí)結(jié)算：對于已完工工程，各施工項(xiàng)目部應(yīng)與業(yè)主及時(shí)結(jié)清工程款，確認(rèn)債權(quán)。
�。�4）建立應(yīng)收賬款的回收責(zé)任制度。施工企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生以后，企業(yè)業(yè)務(wù)部門應(yīng)采取各種措施，盡量爭取按期收回款項(xiàng)，避免因?yàn)闀r(shí)間過長而發(fā)生壞賬，具體如下：成立應(yīng)收賬款清欠領(lǐng)導(dǎo)小組：指定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人為直接領(lǐng)導(dǎo)的專業(yè)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)日常的應(yīng)收賬款的清欠工作。清欠領(lǐng)導(dǎo)小組要定期的對應(yīng)收賬款進(jìn)分析和評審，督促應(yīng)收賬款的責(zé)任部門和責(zé)任人進(jìn)行清欠，了解債務(wù)人的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況，制定應(yīng)收賬款催收辦法和激勵(lì)措施，制定應(yīng)收賬款的按期收回方案、訴訟實(shí)施方案。將應(yīng)收賬款回收率納入項(xiàng)目部的總體考核指標(biāo)之中，對項(xiàng)目經(jīng)理部的業(yè)績考核，除了產(chǎn)值、利潤、工期、質(zhì)量、安全、環(huán)保和精神文明建設(shè)以外，另外增加應(yīng)收賬款回收率指標(biāo)，使考核內(nèi)容具有科學(xué)性、合理性、系統(tǒng)性和連續(xù)性。并對企業(yè)臺賬管理制度和日常清查制度規(guī)定的工作內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分工，明確責(zé)任，真正將責(zé)任落實(shí)到指定的工作組或個(gè)人。
通過以上一系列的分析可以看出，由于各方面的諸多因素的影響，施工企業(yè)的應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險(xiǎn)是巨大的，其管理在一定程度上存在較大的難度，因此，結(jié)合施工企業(yè)的應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀，形成良好的應(yīng)收賬款管理模式，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理工作勢在必行，這種管理對于加強(qiáng)流動資產(chǎn)管理、協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部資金的流入流出矛盾、降低企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)的盈利水平有著重要意義。
應(yīng)收賬款調(diào)查報(bào)告 5
當(dāng)前，我國絕大多數(shù)企業(yè)都面臨著“銷售難、收款更難”的雙重困境。一方面，市場競爭日益激烈，為爭取客戶訂單，企業(yè)需要提供近乎苛刻的優(yōu)惠條件，利潤越來越少；另一方面，客戶拖欠賬款，甚至產(chǎn)生大量呆賬、壞賬，利潤被大量侵蝕。企業(yè)間“三角債”相當(dāng)嚴(yán)重，形成了惡性循環(huán)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國有80％以上的企業(yè)深受“三角債”困擾，企業(yè)間相互拖欠貨款高達(dá)上萬億元。國家曾采取多種措施試圖根除此頑疾，但前清后欠，效果不明顯。企業(yè)間的相互拖欠嚴(yán)重影響了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，干擾了市場經(jīng)濟(jì)的正常秩序。
一、目前企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題
市場經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是信用經(jīng)濟(jì)，信用銷售已成為商家爭取客戶、擴(kuò)大銷售額和經(jīng)營規(guī)模的最有效手段，以信用方式為主的結(jié)算方式已日趨成為取代現(xiàn)金結(jié)算而占主導(dǎo)地位的企業(yè)間交易形式。但是越來越多的企業(yè)發(fā)現(xiàn)：雖然利潤表上的盈利數(shù)額非�？捎^，但實(shí)際上現(xiàn)金流量表上可供支配的自由現(xiàn)金流卻捉襟見肘。企業(yè)無法將盈利轉(zhuǎn)變?yōu)榭晒┲涞默F(xiàn)金流，從而無法把握投資機(jī)會，限制了企業(yè)的發(fā)展，甚至于影響到企業(yè)的生存。就中國的企業(yè)群體而言，這個(gè)問題更加突出。
企業(yè)能否有效地控制應(yīng)收賬款，不僅直接決定了流動資金的周轉(zhuǎn)水平和最終營業(yè)利潤，而且還直接影響到銷售業(yè)績和市場競爭力。但是，我國企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理中存在著許多問題。
1．應(yīng)收賬款管理責(zé)任沒有落實(shí)
在許多企業(yè)中，銷售部門和財(cái)務(wù)部門各司其職，沒有人對應(yīng)收賬款的管理真正負(fù)責(zé)，因此也沒有人對收款問題承擔(dān)責(zé)任。在外部信用風(fēng)險(xiǎn)增大時(shí)，便產(chǎn)生大量拖欠賬款，而且是在被拖欠了相當(dāng)長的時(shí)間后才開始催收。其結(jié)果是前清后欠，屢禁不絕，包袱越背越重。
2．銷售部門考核扭偏
由銷售部門承擔(dān)收賬職責(zé)雖然改變了應(yīng)收賬款無人管理的狀況，但實(shí)際上給企業(yè)帶來更大的拖欠風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)殇N售業(yè)務(wù)人員的目標(biāo)和能力在于銷售而不在于收款。實(shí)際情況是：許多業(yè)務(wù)人員在銷售激勵(lì)機(jī)制下，盲目放賬，而事后收款力度又不夠，雖然銷售額上去了，卻往往給公司帶來嚴(yán)重的呆賬、壞賬損失。
3．財(cái)務(wù)部門難以控制信用銷售和收賬
由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)雖然加強(qiáng)了應(yīng)收賬款的專門管理，但往往與實(shí)際相差太遠(yuǎn)。因?yàn)樨?cái)務(wù)部門實(shí)際上不了解客戶情況和交易背景，無法形成科學(xué)有效的管理。對于應(yīng)收賬款要么控制過嚴(yán)，企業(yè)銷售額下降；要么失去控制，拖欠仍會大量發(fā)生。
二、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)
應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)，就是要在賒銷收益率和應(yīng)收賬款持有成本兩者之間進(jìn)行權(quán)衡，進(jìn)而采取科學(xué)有效的措施，保證應(yīng)收賬款的流動性，并最終使企業(yè)的效益和價(jià)值得到最大程度的提高，實(shí)際上，也就是追求最好的流動性和效益性。其中，收賬部門的工作主要是提高應(yīng)收賬款的流動性指標(biāo)。另外，按照效益性的要求，應(yīng)收賬款要保持在一定合理的規(guī)模上，以便既能實(shí)現(xiàn)較高的銷售收入，又不至于發(fā)生太高的持有成本。而且，應(yīng)收賬款發(fā)生之后應(yīng)該及時(shí)催收，以免形成壞賬損失。
三、建立企業(yè)信用管理機(jī)制
在我國，企業(yè)信用管理缺位是迫切需要解決的問題。國內(nèi)企業(yè)現(xiàn)在已經(jīng)越來越認(rèn)識到信用管理的重要性，并且大都采取了相關(guān)舉措，比如：設(shè)置信用部門或者明確相關(guān)部門的信用管理職能、制定信用管理目標(biāo)和政策、對應(yīng)收賬款加強(qiáng)監(jiān)管和催收的力度等。但總體而言，信用管理的職能還是相對薄弱。因此，筆者認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)企業(yè)的信用管理。
1．建立切實(shí)可行的信用管理目標(biāo)
首先需要對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行層層分解，并對企業(yè)目前應(yīng)收賬款狀況和客戶來往的情況做具體深入的分析�？蓮囊韵聨c(diǎn)入手，建立信用管理目標(biāo)：
�、俅_�？焖偈栈貞�(yīng)收賬款；
�、诰S持公司利潤和銷售的最大化；
�、劬S持和客戶的關(guān)系；
④提高公司的形象。
2．建立客戶信用資料檔案
信用部門集中保存并及時(shí)更新客戶信息，不能再零散無序。這些資料應(yīng)該包括企業(yè)與銀行及主要客戶交往的歷史資料，主要有客戶的基本信息、近期的財(cái)務(wù)報(bào)表、開戶銀行的證明以及銀行和其他金融機(jī)構(gòu)已公布的一些信用等級、信用申請表、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、信用調(diào)查報(bào)告、合同或訂單、付款記錄及往來信函等。建立這些完整的檔案亦可防止因業(yè)務(wù)人員的離職而導(dǎo)致客戶資源流失的情況。信用部門應(yīng)逐步完善自身對客戶的信用評估職能，根據(jù)已收集的信用資料，對客戶的信用等級進(jìn)行評定。
3．制定嚴(yán)格統(tǒng)一的信用政策，并在企業(yè)信用部門內(nèi)部嚴(yán)格執(zhí)行
從信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收款政策三方面制定企業(yè)的信用政策。在制定時(shí)，應(yīng)依據(jù)自身的實(shí)際情況、考慮成本收益原則和客戶信用狀況，制定出準(zhǔn)確、規(guī)范的信用政策。在信用政策執(zhí)行過程中，一方面要嚴(yán)格按信用等級對客戶執(zhí)行不同的信用標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)要根據(jù)客戶信用狀況的動態(tài)變化隨時(shí)調(diào)整對其的信用額度，從動態(tài)上保持信用政策執(zhí)行的`一貫性。另外，在信用政策制定時(shí)，要區(qū)別對待不同產(chǎn)品，不能采取一刀切的信用政策。
4．建立信用管理人員的獎懲激勵(lì)制度
通過賒銷責(zé)任制或者銷售收款責(zé)任制的方式，將銷售和信用部門的信用管理職能統(tǒng)一起來�？梢圆捎娩N售人員銷售和收款一條線負(fù)責(zé)制，將完成貨款回籠作為銷售人員業(yè)務(wù)流程的重要環(huán)節(jié)，對其考核標(biāo)準(zhǔn)采用銷售額和貨款回籠額雙層次指標(biāo)，同時(shí)將其與相關(guān)人員的工資獎金掛鉤。
5．加強(qiáng)客戶信息反饋工作的力度
一方面，企業(yè)應(yīng)制定客戶信用等級評級標(biāo)準(zhǔn)，另一方面，業(yè)務(wù)人員要對在具體業(yè)務(wù)過程中反映出來的客戶信用情況進(jìn)行及時(shí)總結(jié)。對老客戶，可以按季度或者月份定期對其信用情況進(jìn)行總結(jié)；對新客戶和零散業(yè)務(wù)客戶，應(yīng)該在每筆業(yè)務(wù)結(jié)束后對客戶信用情況進(jìn)行總結(jié)，并且按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)人員對客戶的信用狀況進(jìn)行量化評分，并將這些相應(yīng)的資料作為客戶信用資料納入客戶檔案。企業(yè)應(yīng)該把客戶以后的表現(xiàn)和業(yè)務(wù)人員的總結(jié)進(jìn)行及時(shí)的比較，加強(qiáng)考核力度。
四、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的措施
應(yīng)收賬款從其存續(xù)的時(shí)間上劃分，可以分為信用期內(nèi)應(yīng)收賬款和逾期應(yīng)收賬款。對于信用期內(nèi)應(yīng)收賬款，企業(yè)關(guān)心的是能否或有沒有必要提前變現(xiàn)；對于逾期應(yīng)收賬款，則必須想辦法盡快收回，應(yīng)收賬款逾期的時(shí)間越長，其收回的可能性就越小。
1．應(yīng)收賬款的動態(tài)管理
企業(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合信用部門的工作，設(shè)立專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理。通過設(shè)計(jì)和填報(bào)各種表格，隨時(shí)掌握企業(yè)應(yīng)收賬款的動態(tài)情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門上報(bào)的銷售記錄進(jìn)行匯總，然后寫出分析報(bào)告，做出應(yīng)收賬款明細(xì)的月報(bào)，送信用部門的主管經(jīng)理。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門協(xié)助有關(guān)部門制定收回欠款的獎勵(lì)制度，加速逾期賬款回收。
2．對應(yīng)收賬款進(jìn)行分析
信用部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的應(yīng)收賬款明細(xì)表對客戶的欠款情況進(jìn)行分析，每月定期公布應(yīng)收賬款的催收計(jì)劃。企業(yè)對每項(xiàng)應(yīng)收賬款要落實(shí)責(zé)任人，限期收回。企業(yè)負(fù)責(zé)人必須重視和加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收工作。企業(yè)有關(guān)部門還應(yīng)分析收回應(yīng)收賬款的可能性，掌握客戶最新的財(cái)務(wù)信息，防止客戶轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和抵押物。
由應(yīng)收賬款賬齡分析表，企業(yè)可以了解到以下情況：
①有多少欠款尚在信用期內(nèi)，欠款是正常的，但到期后能否收回，還要待時(shí)再定，故及時(shí)的催收仍是必要的。
�、谟卸嗌偾房畛^了信用期，超過時(shí)間長短的款項(xiàng)各占多少，有多少欠款會因拖欠時(shí)間太久而可能成為壞賬。對不同拖欠時(shí)間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟(jì)可行的收賬政策；對可能發(fā)生的壞賬損失，則應(yīng)提前做出準(zhǔn)備，充分估計(jì)這一因素對損益的影響。
3．逾期應(yīng)收賬款的催收工作
企業(yè)在收到全額貨款前，一定要把所有的銷售資料保管好，以此作為催收乃至訴訟的依據(jù)。這些銷售資料包括：銷售合同、訂單、發(fā)票、往來傳真和信件、貨運(yùn)單據(jù)、信用申請表等一切能夠證明企業(yè)對應(yīng)收賬款具有權(quán)利的文件。
�。�1）逾期應(yīng)收賬款的處理原則。與客戶的良好關(guān)系是企業(yè)維持市場份額的關(guān)鍵。因此，對于非惡意的客戶應(yīng)繼續(xù)保持業(yè)務(wù)往來，力爭以最低的成本完整收回欠款，并獲得客戶違約金或其他補(bǔ)償；對不良客戶應(yīng)采取一切合法手段，將應(yīng)收賬款的損失降到最低；對資信很好的客戶，了解客戶的實(shí)際情況，如果客戶僅僅處于暫時(shí)的付款困難，可以適當(dāng)延長信用期，不能輕易得罪客戶。
�。�2）逾期應(yīng)收賬款的收款方式。企業(yè)的收款方式并無明確標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)信用部門應(yīng)根據(jù)具體情況靈活機(jī)動地運(yùn)用各種手段，既要維護(hù)企業(yè)利益，減少企業(yè)損失，又要盡可能地維持與客戶的關(guān)系。企業(yè)向客戶追收貨款必須講究方式，才能達(dá)到收回貨款的目的。
�。�3）必須考慮收賬成本。在收款過程中，有一個(gè)重要的方面是必須考慮收賬成本，也就是要從效益的角度考慮。因此，企業(yè)應(yīng)盡可能采取最低的收賬成本，將企業(yè)的損失減少到最小。
以下一些收款方式可供借鑒：
第一，由企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)員直接出面：因?yàn)闃I(yè)務(wù)員親自參與業(yè)務(wù)交易，對客戶情況最熟悉。一般情況下，業(yè)務(wù)員可能與客戶有多年的交情，見面易于溝通。
第二，由企業(yè)內(nèi)部專職機(jī)構(gòu)出面：優(yōu)點(diǎn)是可以集中多數(shù)人的智慧，采取最佳方法與客戶接觸談判，避免可能出現(xiàn)的極端行為給追收造成的不必要麻煩。在這種情況下，也需要業(yè)務(wù)員的配合和支持。
第三，委托社會追賬機(jī)構(gòu)出面：一般在客戶態(tài)度強(qiáng)硬、故意欺詐的情況下，可以采取這種方式。委托專業(yè)的追賬機(jī)構(gòu)，管理部分或全部應(yīng)收賬款，在國外已被證明是一個(gè)較為有效的管理方式。它不但能節(jié)省企業(yè)的資源，減少并控制企業(yè)的運(yùn)營成本，而且能夠降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，增加現(xiàn)金流入，提高應(yīng)收賬款的管理質(zhì)量。
�。�4）逾期應(yīng)收賬款的收款程序。一般逾期應(yīng)收賬款的催收程序從逾期之日開始，先通過電話、函件、傳真、E－mail等較禮貌的方式，提醒客戶賬款已到期，應(yīng)予付款。如果提醒沒有結(jié)果，應(yīng)通過對客戶的現(xiàn)有資料進(jìn)行分析，了解該筆業(yè)務(wù)發(fā)生的背景和可能無法收回的因素，尋找解決的方案。經(jīng)過多次的函電、傳真、及上門催收無結(jié)果后，對客戶的催收壓力應(yīng)逐步增強(qiáng)，執(zhí)行催收的每一步驟應(yīng)形成文字記錄，傳真、函電等必須留底，以便作為壞賬損失報(bào)損的文字依據(jù)。
應(yīng)收賬款調(diào)查報(bào)告 6
一、引言
應(yīng)收賬款是公司因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購買方、接受勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。形成應(yīng)收賬款的直接原因是賒銷。雖然大多數(shù)公司希望現(xiàn)銷而不愿賒銷，但是面對競爭，為了穩(wěn)定自己的銷售渠道、擴(kuò)大商品銷路、開拓并占領(lǐng)市場，降低商品的倉儲費(fèi)用、管理費(fèi)用、增加收入，不得不面向客戶采用信用政策，提供信用業(yè)務(wù)。公司采用賒銷，雖能給公司帶來以上好處，但也要付出一定代價(jià)，給公司帶來風(fēng)險(xiǎn)。如客戶拖欠貨款，應(yīng)收賬款收回難度越來越大，甚至收不回。所以，應(yīng)收賬款管理是一個(gè)企業(yè)管理的重中之重。因此，我于20xx年3月7日至20xx年3月9日對青州佳永魏仕照明的應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)查。
二、魏仕照明有限公司在應(yīng)收賬款管理上存在的問題及原因
目前，在魏仕照明帳套中存在大量的呆賬、死帳并且往來帳目十分混亂，大量的憑證沒有附件或者缺少附件甚至有的附件和憑證不符，財(cái)務(wù)人員只知道及時(shí)做賬但是對及時(shí)收賬缺少相關(guān)概念、業(yè)務(wù)員也不定時(shí)追蹤且也不及時(shí)像公司財(cái)務(wù)反映情況。因此在魏仕照明公司中常常有這樣或者那樣的工程款、銷售款，所以應(yīng)收賬款量大并且催收困難。應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理不能得到有效控制，從表面上看是由于不良的市場環(huán)境和客戶的信用狀況所致，但我認(rèn)為其直接和根本原因在于企業(yè)內(nèi)部管理方面的缺陷。
1、同行業(yè)之間的商業(yè)競爭
同行業(yè)之間的競爭是發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)的條件下，存在著激烈的商業(yè)競爭。魏仕照明為了在20xx年實(shí)現(xiàn)上市，所以常常以賒銷的形式把貨物配送給單店，擴(kuò)大收入。
2、銷售和收款之間產(chǎn)生的時(shí)間差
魏仕照明在配送貨物給單店或者直營店的時(shí)候常常有大量的在途物資、銷售和收款之間就產(chǎn)生了時(shí)間差。因?yàn)樨浛罱Y(jié)算需要時(shí)間的緣故。結(jié)算手段越是落后，結(jié)算時(shí)間就越長因此魏仕照明要承擔(dān)由此引起的資金墊支。由于銷售和收款的時(shí)間差而造成的應(yīng)收賬款不屬于商業(yè)信用，也不是應(yīng)收賬款的主要內(nèi)容。
3、盲目的減少庫存增加收入夸大經(jīng)營成果
魏仕照明持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費(fèi)、倉儲費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等支出;相反、持有應(yīng)收賬款，則無需上述支出。因此，當(dāng)產(chǎn)成品存貨較多時(shí)，一般都可采用較為優(yōu)惠的信用條件進(jìn)行賒銷，把存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，減少產(chǎn)成品存貨，節(jié)約相關(guān)的開支�？浯罅私�(jīng)營成果。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，企業(yè)的財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)在銷售發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)收入，但企業(yè)賬上收入的增加并不意味著現(xiàn)金流量也能如期流入。一旦款項(xiàng)不能回籠，企業(yè)將陷入虛假繁榮的窘境，會計(jì)利潤將大打折扣。由于應(yīng)收賬款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了經(jīng)營成果，增加了風(fēng)險(xiǎn)成本
4、信用政策的界定的合理性
應(yīng)收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業(yè)的信用政策。信用政策包括：信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。在魏仕照明體系中制定了良好的信用政策，但是在適用過程中常常跳躍式前行。忽視了但是制定改政策的最初目的。從而導(dǎo)致潛在的危險(xiǎn)。
5、企業(yè)內(nèi)部的原因
（1）企業(yè)內(nèi)部控制制度不嚴(yán)格
魏仕照明實(shí)行職工工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的形式。于是只關(guān)心員工利潤增加多少而定，不關(guān)心企業(yè)應(yīng)收賬款能否及時(shí)完整收回問題，導(dǎo)致大量的應(yīng)收賬款沉積下來，從而給企業(yè)經(jīng)營背上了沉重的包袱，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，甚至無法經(jīng)營的地步。
魏仕照明財(cái)務(wù)部門對單店的欠款信息不及時(shí)反饋，使銷售回款指標(biāo)沒有真正落實(shí)到具體的部門，由此造成各部門責(zé)任不明確，周而復(fù)始，應(yīng)收賬款數(shù)額也就居高不下、大量的應(yīng)收賬款對不上，收不回，到底是財(cái)務(wù)部門的責(zé)任還是銷售人員的義務(wù)，沒有建立起相應(yīng)的管理辦法，缺少必要的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致對損失的應(yīng)收賬款無法追究責(zé)任。
�。�2）應(yīng)收賬款的會計(jì)監(jiān)督薄弱
沒有對應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理或者僅按賬齡進(jìn)行輔助管理、僅僅是在其資產(chǎn)負(fù)債表的補(bǔ)充資料中按賬齡對應(yīng)收賬款的數(shù)額進(jìn)行簡單的分類，平時(shí)則沒有對應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理。沒有建立應(yīng)收賬款定期清查制度，長期不對賬。由于交易過程中貨物與資金流動在時(shí)間和空間上的差異以及票據(jù)傳遞、記錄等都有發(fā)生誤差的可能，所以債權(quán)債務(wù)的雙方就經(jīng)濟(jì)往來中的未了事項(xiàng)進(jìn)行定期對賬，可以明晰雙方的權(quán)利和義務(wù)。青州佳永魏仕照明餐飲有限公司長期不對賬，有的即便是對了賬，但并沒有形成合法有效的對賬依據(jù)，只是口頭上的承諾，起不到應(yīng)有的作用，無法發(fā)現(xiàn)其中可能存在的問題，在以后確定訴訟時(shí)間時(shí)也不能提供充分的書面證據(jù)。
（3）企業(yè)未對應(yīng)收賬款按風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行信用管理
目前魏仕照明為了盲目擴(kuò)大利潤實(shí)現(xiàn)上市、所以未對應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，沒有建立一套完善的賒銷制度，對形成的逾期應(yīng)收賬款能否收回、收回多少沒有底數(shù)。針對應(yīng)收賬款管理中存在的種種問題，筆者認(rèn)為企業(yè)首先要樹立正確的應(yīng)收賬款管理目標(biāo)，防止片面追求利潤最大化，利潤最大化不是應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)，如果以利潤最大化作為目標(biāo)，可能會導(dǎo)致對風(fēng)險(xiǎn)的忽視和企業(yè)長遠(yuǎn)利益的犧牲。應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)應(yīng)該樹立企業(yè)價(jià)值最大化的理念，不能忽視資金的良好周轉(zhuǎn)。
三、應(yīng)收賬款的防范與控制
財(cái)會部門的重要職責(zé)就是通過對應(yīng)收賬款的'分析，盡早收回應(yīng)收賬款，減少壞賬發(fā)生，將應(yīng)收賬款損失降到最低。
�。ㄒ唬┲贫ê侠淼男庞皿w系-信用政策
信用政策又稱應(yīng)收賬款政策，是指企業(yè)在采用信用銷售方式時(shí)，為對應(yīng)收賬款進(jìn)行規(guī)劃和控制所確定的基本原則和規(guī)范。信用政策是企業(yè)財(cái)務(wù)政策的一個(gè)重要組成部分，主要包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、信用額度和收賬政策四部分。
1、確定合適的信用標(biāo)準(zhǔn)
信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)決定授予客戶信用所要求的最低標(biāo)準(zhǔn)。也是企業(yè)對可接受風(fēng)險(xiǎn)提供的一個(gè)基本判別標(biāo)準(zhǔn)。在制定信用標(biāo)準(zhǔn)的過程中，應(yīng)通過綜合分析，找出最優(yōu)平衡點(diǎn)。
2、采用合理的信用條件
信用條件是企業(yè)賒銷商品時(shí)給予客戶延期付款的若干條件。延長信用期限可以擴(kuò)大銷售量，但信用期限過長也會造成應(yīng)收賬款占用的機(jī)會成本增加，同時(shí)，加大壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。特別是一些直營店和加盟店可以采用在規(guī)定期限內(nèi)現(xiàn)金折扣的形式。
3、建立恰當(dāng)?shù)男庞妙~度
信用額度是企業(yè)根據(jù)客戶的償還能力給予客戶的最大賒銷限額，實(shí)際上是企業(yè)愿意對某一客戶承當(dāng)?shù)淖畲箫L(fēng)險(xiǎn)額。確定恰當(dāng)?shù)男庞妙~度能有效防止由于過度賒銷而使企業(yè)蒙受損失。在市場情況及客戶信用不斷變化的環(huán)境中，企業(yè)應(yīng)對信用額度進(jìn)行必要調(diào)整，使其始終保持在所能夠承受的范圍之內(nèi)。
4、收賬政策
管理必須有政策作為指導(dǎo)。應(yīng)收賬款管理政策規(guī)定了相應(yīng)的管理方法，劃分了不同的管理階段，收帳人員要根據(jù)既定的方法和步驟處理應(yīng)收賬款。在制定政策之前，企業(yè)應(yīng)該考慮影響收賬政策的幾個(gè)因素，包括：資金、競爭者、貨物類型和客戶類型等方面，其中客戶類型是最重要和最具影響力的因素。對于魏仕照明公司而言，我覺得應(yīng)把重點(diǎn)放在催收加盟店。
�。ǘ┙⒑屯晟茟�(yīng)收賬款工作責(zé)任制度
堅(jiān)持“誰經(jīng)辦、誰催收、誰負(fù)責(zé)”的原則，作到人員、崗位、責(zé)任三落實(shí)，在經(jīng)辦人、責(zé)任人調(diào)離換崗時(shí)，應(yīng)向部門主管報(bào)告清欠工作進(jìn)展情況，這樣就可使銷售人員明確風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)貨款的回收。
�。ㄈ╆P(guān)注往來客戶的經(jīng)營情況
公司應(yīng)隨時(shí)注意了解業(yè)務(wù)往來單位的經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況及人員的變動情況，做到心中有數(shù)，防止由于對方單位的突然變故或經(jīng)營失策及有關(guān)人員的變動可能造成的應(yīng)收賬款回收的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門要會同業(yè)務(wù)部門對應(yīng)收賬款的對方單位定時(shí)發(fā)送詢證函，核實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性、完整性并確保訴訟的時(shí)效性，這樣可以防止應(yīng)收賬款體外循環(huán)的發(fā)生，堵塞違規(guī)違法行為的漏洞及防止法律訴訟收債的失效。如發(fā)函不回應(yīng)，要予以充分關(guān)注和重視。
�。ㄋ模┘皶r(shí)清對，嚴(yán)格催收
企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)采取各種措施，盡量爭取按期回收款項(xiàng)，避免因?yàn)橥锨窌r(shí)間過長而發(fā)生壞賬。為此，企業(yè)應(yīng)制定出合理的清對、催收方法，以保證企業(yè)合法權(quán)益不受侵害。實(shí)施對應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督，可以通過編制賬齡分析表進(jìn)行。對不同拖欠時(shí)間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟(jì)、可行的收賬政策；對可能發(fā)生的壞賬損賬失，則應(yīng)提前做出準(zhǔn)備，充分估計(jì)這一因素對損益的影響。
�。ㄎ澹┖侠淼挠�(jì)提壞賬準(zhǔn)備金
應(yīng)收帳款本身是符合資產(chǎn)定義的，因此被確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是當(dāng)其可能無法全額收回時(shí)，那么無法收回的部分由于預(yù)期不會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，因此不能確認(rèn)為資產(chǎn)，于是就要計(jì)提準(zhǔn)備了，以降低資產(chǎn)金額，以免給報(bào)表使用者以誤導(dǎo)。這便是計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的目的，也是編制財(cái)務(wù)報(bào)表的目的。計(jì)提壞帳準(zhǔn)備可以根據(jù)帳齡進(jìn)行計(jì)提，可以根據(jù)帳面余額進(jìn)行計(jì)提，可以結(jié)合個(gè)別計(jì)提的方法。致于采用什么方法要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)進(jìn)行確定，確定后就不能隨意改變。
�。┯梅墒侄伪Ｗo(hù)應(yīng)收賬款
除現(xiàn)金收入以外的供貨業(yè)務(wù)都應(yīng)簽定合同，主要的供貨業(yè)務(wù)應(yīng)使用統(tǒng)一的合同文本，合同要素要齊全具體，特別是收款期，延付的具體違約責(zé)任等應(yīng)清楚，準(zhǔn)確，只有這樣才能用法律武器盡可能的保證自己的利益不受侵害。
四、總結(jié)
我覺得青州佳永魏仕照明有限公司應(yīng)該加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，制定合理的信用政策、采取靈活多樣的應(yīng)收賬款回收辦法，同時(shí)要在增加的成本和收益之間做出權(quán)衡，不能為了增加銷售而置應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)于不顧，也不能為了想減少應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)而影響了企業(yè)的正常銷售。時(shí)刻重視產(chǎn)品的適銷對路，控制應(yīng)收賬款的增長，作為企業(yè)一下項(xiàng)長期、制度化的工作，應(yīng)引起企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)將其看作事關(guān)企業(yè)生死存亡、樹立現(xiàn)代的營銷觀念，加強(qiáng)管理力度，切實(shí)將各項(xiàng)措施落實(shí)到實(shí)處，力求將企業(yè)應(yīng)收賬款控制在較合理的水平，使企業(yè)產(chǎn)生更大的效益。因此，企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對壞賬損失的可能性預(yù)先進(jìn)行估計(jì)，積極建立彌補(bǔ)壞賬損失的準(zhǔn)備金制度。
應(yīng)收賬款調(diào)查報(bào)告 7
一、調(diào)查對象
應(yīng)收賬款管理情況是對一個(gè)企業(yè)的生存至關(guān)重要，而應(yīng)收賬款管理情況的優(yōu)勢是取得絕不會限制于成本本身，應(yīng)從管理的高度去挖掘降低成本和獲取效益的潛力。我國民營企業(yè)在國家政策的扶持下迅速發(fā)展，目前個(gè)體、私營小型工業(yè)企業(yè)總數(shù)占全國工業(yè)企業(yè)總數(shù)的77.7%，小企業(yè)財(cái)務(wù)工作從20xx年1月1日起執(zhí)行國家財(cái)政部出臺的《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度》， 會計(jì)核算的目標(biāo)最重要的是滿足稅收和企業(yè)管理的需要。而小型工業(yè)企業(yè)中的財(cái)務(wù)工作中，最繁瑣、專業(yè)技術(shù)要求高的就是生產(chǎn)成本核算過程。針對事業(yè)單位規(guī)模較小，但管理上不要求提供各步驟的成本資料，只要準(zhǔn)確地計(jì)算成本費(fèi)用的實(shí)際情況，如何準(zhǔn)確、簡便、高效地核算成本費(fèi)用呢？為此，我于20xx年1月15日到2月8日近3個(gè)星期的時(shí)間內(nèi)通過對對慈溪市滸山光榮五金鑄件廠的應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行了一次詳細(xì)的調(diào)查。
二、調(diào)查內(nèi)容
一直以來，應(yīng)收賬款是企業(yè)資金流轉(zhuǎn)第一來源，但是有很多企業(yè)應(yīng)收賬款的居高不下勢必減少了公司的流動資金，影響到公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動。在這種情況下，為了使企業(yè)基于達(dá)到能夠保證全額收回應(yīng)收賬款，保證按期收回賬款，降低和避免客戶信用風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，企業(yè)實(shí)施了一系列強(qiáng)化應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的措施、 應(yīng)收賬款解決對策，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益影響很大。慈溪市滸山光榮五金鑄件廠共有員工200人。設(shè)財(cái)務(wù)辦公室，有會計(jì)1人，有出納1人。其主要會計(jì)政策是執(zhí)行我國的.會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則，會計(jì)年度為每年1月1日期到12月31日，以人民幣為記帳本位幣，運(yùn)用用友財(cái)務(wù)軟件。我主要對該公司的會計(jì)人員和出納人員進(jìn)行了調(diào)查。調(diào)查過程中，我采用了座談會與查看資料兩種方法，調(diào)查的手法是首先通過查看應(yīng)收賬款相關(guān)的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿等會計(jì)資料，以了解應(yīng)收賬款的余額以及總額等情況。再通過查看應(yīng)收賬款管理的相關(guān)制度，以了解應(yīng)收賬款管理的制度是否健全，最后通過座談會的形式了解應(yīng)收賬款的管理情況。
通過這次調(diào)查給我的啟發(fā)很大，不僅充實(shí)對應(yīng)收賬款管理知識的不足，而且在以后的工作中能更好的實(shí)踐應(yīng)運(yùn)。本人從1月15日到2月8日的這段時(shí)日中對慈溪市滸山光榮五金鑄件廠進(jìn)行了調(diào)查，我主要采用了座談會與查看資料兩種方法調(diào)查的手法是通過資料查看和座談會的方式了解應(yīng)收賬款的管理情況。
三、調(diào)查過程及結(jié)果
在調(diào)查過程中了解應(yīng)收賬款總體情況，存在問題，以及提出了相應(yīng)的解決對策。在慈溪市滸山光榮五金鑄件廠這段時(shí)間的調(diào)查中，首先讓我對應(yīng)收賬款更深入的了解，明白應(yīng)收賬款在企業(yè)中扮演著重要角色。其次是應(yīng)收賬款對企業(yè)資金流轉(zhuǎn)重要來源存在的風(fēng)險(xiǎn)有很多，如：公司管理層對應(yīng)收賬款管理不夠重視、信用銷售前沒有對客戶信用進(jìn)行有效調(diào)查等。這先是我以前沒有關(guān)注到的。還有學(xué)到了很多解決應(yīng)收賬款管理的對策，比如如何提高對應(yīng)收賬款管理重要性的認(rèn)識、加強(qiáng)銷售人員的回款管理、建立應(yīng)收賬款對賬制度等。讓我更加明白做為一個(gè)財(cái)務(wù)人員人僅要豐富內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息，而且還需要豐富外界對內(nèi)部影響的分析，做到實(shí)際與理論相結(jié)合是非常重要的。
四、調(diào)查體會
而今隨著經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)的投資主體呈現(xiàn)多元化態(tài)勢。部分企業(yè)的經(jīng)營管理理念出現(xiàn)了嚴(yán)重偏頗，輕財(cái)會人員培訓(xùn)，重營銷隊(duì)伍的建設(shè)，這就造成主觀隨意性太大，收支無發(fā)票，收入隨意報(bào)，記賬的業(yè)務(wù)只是非開票不可的業(yè)務(wù)，有的應(yīng)收賬款管理只是形式主義，但該廠的會計(jì)主管人員的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度，經(jīng)常組織財(cái)務(wù)方面的培訓(xùn)，人員業(yè)務(wù)素質(zhì)能跟得上政策的變化的需要，公司領(lǐng)導(dǎo)也十分重視財(cái)會工作 ，專門聘請了較高水平的專業(yè)人才充實(shí)到財(cái)務(wù)部門，財(cái)會管理工作做得很好，該單位的財(cái)務(wù)科連續(xù)五年獲得廠先進(jìn)部門稱號。
應(yīng)收賬款調(diào)查報(bào)告 8
一、引言
本報(bào)告旨在全面調(diào)查和分析公司當(dāng)前應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀、問題及風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議和措施。通過深入了解應(yīng)收賬款的構(gòu)成、賬齡、壞賬率等關(guān)鍵指標(biāo)，為企業(yè)制定更為科學(xué)合理的信用政策和資金回籠策略提供決策依據(jù)。
二、調(diào)查背景
隨著市場競爭的.加劇，企業(yè)為了擴(kuò)大銷售規(guī)模，普遍采用賒銷的方式吸引客戶。然而，應(yīng)收賬款的增加也帶來了資金占用、壞賬風(fēng)險(xiǎn)等問題。因此，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，成為企業(yè)亟待解決的問題。
三、調(diào)查內(nèi)容與方法
調(diào)查內(nèi)容：包括應(yīng)收賬款總額、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬率、客戶信用狀況等。
調(diào)查方法：采用問卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析等方法，收集相關(guān)信息和數(shù)據(jù)。
四、調(diào)查結(jié)果與分析
應(yīng)收賬款總額
公司近三年的應(yīng)收賬款總額呈逐年上升趨勢，但增長速度逐漸放緩。這可能與市場競爭加劇、客戶信用狀況惡化等因素有關(guān)。
賬齡結(jié)構(gòu)
應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)以一年以內(nèi)為主，但一年以上賬齡的應(yīng)收賬款占比逐年上升。這表明部分客戶存在拖欠貨款的現(xiàn)象，需加強(qiáng)催收力度。
壞賬率
公司近三年的壞賬率呈上升趨勢，尤其是兩年以上賬齡的應(yīng)收賬款壞賬率較高。這可能與部分客戶經(jīng)營狀況不佳、惡意拖欠貨款等因素有關(guān)。
客戶信用狀況
通過對客戶信用狀況的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分客戶存在信用不良、拖欠貨款等問題。其中，一些新客戶和中小客戶的信用狀況較差，需加強(qiáng)信用評估和風(fēng)險(xiǎn)控制。
五、問題與建議
問題
�。�1）應(yīng)收賬款總額增長過快，資金占用壓力增大。
�。�2）一年以上賬齡的應(yīng)收賬款占比上升，壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加。
�。�3）部分客戶信用狀況不佳，拖欠貨款現(xiàn)象嚴(yán)重。
建議
�。�1）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，減少資金占用。
�。�2）優(yōu)化信用政策，對信用狀況不佳的客戶采取更為嚴(yán)格的信用額度和賬期限制。
（3）加強(qiáng)客戶信用評估，對新客戶和中小客戶進(jìn)行更為嚴(yán)格的信用調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評估。
（4）建立壞賬預(yù)警機(jī)制，對存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款進(jìn)行提前預(yù)警和處理。
�。�5）加強(qiáng)與客戶的溝通和合作，提高客戶滿意度和忠誠度，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
六、結(jié)論
本報(bào)告通過對公司應(yīng)收賬款的調(diào)查和分析，發(fā)現(xiàn)公司應(yīng)收賬款管理存在一些問題，如應(yīng)收賬款總額增長過快、壞賬率上升等。為了優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理、優(yōu)化信用政策、加強(qiáng)客戶信用評估等方面的工作。同時(shí)，公司也應(yīng)加強(qiáng)與客戶的溝通和合作，提高客戶滿意度和忠誠度，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。
應(yīng)收賬款調(diào)查報(bào)告 9
一、引言
本次調(diào)查旨在全面分析和評估公司當(dāng)前應(yīng)收賬款的狀況，包括應(yīng)收賬款的總額、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬率以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。通過本次調(diào)查，希望能夠?yàn)楣竟芾韺犹峁Q策依據(jù)，優(yōu)化應(yīng)收賬款管理策略，提高資金利用效率，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
二、調(diào)查背景
隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展，應(yīng)收賬款作為重要的流動資產(chǎn)之一，其管理效率直接影響到公司的資金周轉(zhuǎn)和運(yùn)營效率。因此，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)查和分析，了解其實(shí)際情況，對于公司的穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義。
三、調(diào)查范圍與方法
調(diào)查范圍：本次調(diào)查涵蓋了公司所有客戶的應(yīng)收賬款情況，包括已開票未收款、已收款未開票等不同類型的應(yīng)收賬款。
調(diào)查方法：通過查閱公司財(cái)務(wù)報(bào)表、銷售合同、發(fā)票等相關(guān)資料，結(jié)合與客戶的溝通，了解應(yīng)收賬款的實(shí)際情況。同時(shí)，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具對應(yīng)收賬款的總額、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬率等指標(biāo)進(jìn)行深入分析。
四、調(diào)查結(jié)果
應(yīng)收賬款總額
公司近三年的應(yīng)收賬款總額呈穩(wěn)步增長趨勢，與銷售額的增長保持同步。但相比同行業(yè)公司，公司的應(yīng)收賬款總額占銷售額的比例偏高，表明公司在收款方面存在一定的壓力。
賬齡結(jié)構(gòu)
應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)以一年以內(nèi)為主，但一年以上賬齡的應(yīng)收賬款占比逐年上升。這表明部分客戶存在拖欠貨款的現(xiàn)象，且拖欠時(shí)間越來越長，增加了壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。
壞賬率
公司近三年的壞賬率呈上升趨勢，尤其是兩年以上賬齡的應(yīng)收賬款壞賬率較高。這可能與部分客戶經(jīng)營狀況不佳、惡意拖欠貨款等因素有關(guān)。壞賬率的上升不僅影響了公司的資金回籠，還可能對公司的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生負(fù)面影響。
潛在風(fēng)險(xiǎn)因素
（1）部分客戶信用狀況不佳，存在拖欠貨款的風(fēng)險(xiǎn)；
�。�2）部分銷售合同條款不明確，可能導(dǎo)致收款困難；
�。�3）公司內(nèi)部的收款流程存在漏洞，可能導(dǎo)致收款不及時(shí)或遺漏。
五、建議與措施
加強(qiáng)客戶信用管理
（1）建立客戶信用檔案，定期更新客戶信用信息；
�。�2）對信用狀況不佳的客戶采取更為嚴(yán)格的信用額度和賬期限制；
�。�3）加強(qiáng)與新客戶的信用調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評估。
完善銷售合同條款
�。�1）明確合同中的付款條款和違約責(zé)任；
（2）加強(qiáng)合同的審查和簽訂流程，確保合同條款的合法性和有效性。
優(yōu)化收款流程
（1）建立明確的收款流程和責(zé)任分工；
（2）加強(qiáng)收款人員的培訓(xùn)和考核，提高收款效率；
�。�3）建立收款預(yù)警機(jī)制，對即將到期的應(yīng)收賬款進(jìn)行提前催收。
加強(qiáng)與客戶的溝通和合作
（1）定期與客戶進(jìn)行溝通和交流，了解客戶的`經(jīng)營狀況和支付能力；
�。�2）針對客戶的實(shí)際情況，提供靈活的收款方式和優(yōu)惠政策；
�。�3）建立客戶滿意度調(diào)查機(jī)制，及時(shí)了解客戶對公司的收款工作的意見和建議。
六、結(jié)論
本次調(diào)查結(jié)果表明，公司應(yīng)收賬款管理存在一定的問題和挑戰(zhàn)。為了降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)、提高資金利用效率，公司應(yīng)加強(qiáng)客戶信用管理、完善銷售合同條款、優(yōu)化收款流程以及加強(qiáng)與客戶的溝通和合作。通過以上措施的實(shí)施，相信公司的應(yīng)收賬款管理水平將得到提升，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力保障。
應(yīng)收賬款調(diào)查報(bào)告 10
一、引言
本報(bào)告旨在對企業(yè)的應(yīng)收賬款情況進(jìn)行全面調(diào)查和分析，以揭示應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀、存在的問題以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并為企業(yè)管理層提供決策支持和改進(jìn)建議。
二、調(diào)查方法與范圍
調(diào)查方法：本次調(diào)查采用了數(shù)據(jù)收集、分析以及訪談等方式，結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、銷售數(shù)據(jù)和客戶資料等，對應(yīng)收賬款進(jìn)行了深入剖析。
調(diào)查范圍：調(diào)查涵蓋了企業(yè)過去一年內(nèi)的應(yīng)收賬款情況，包括應(yīng)收賬款總額、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬情況等。
三、應(yīng)收賬款現(xiàn)狀分析
應(yīng)收賬款總額：根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)過去一年內(nèi)的應(yīng)收賬款總額為XX元，較上一年度增長了XX%。這一增長主要源于銷售規(guī)模的擴(kuò)大和賒銷政策的放寬。
賬齡結(jié)構(gòu)：應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)顯示，賬齡在一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款占比XX%，一年以上兩年以內(nèi)的占比XX%，兩年以上的占比XX%。其中，兩年以上賬齡的應(yīng)收賬款占比較高，存在一定的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
壞賬情況：過去一年內(nèi)，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬金額為XX元，占應(yīng)收賬款總額的XX%。壞賬主要集中在賬齡較長的應(yīng)收賬款上。
四、應(yīng)收賬款管理問題分析
賒銷政策寬松：企業(yè)為了擴(kuò)大市場份額，對部分客戶的賒銷政策過于寬松，導(dǎo)致應(yīng)收賬款規(guī)模迅速擴(kuò)大。
客戶信用管理不足：企業(yè)未建立完善的客戶信用管理體系，對客戶信用狀況缺乏有效評估和控制，增加了壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
應(yīng)收賬款催收不力：企業(yè)對應(yīng)收賬款的催收工作不夠重視，催收流程不夠規(guī)范，導(dǎo)致部分應(yīng)收賬款長期掛賬，增加了壞賬損失。
內(nèi)部監(jiān)管不嚴(yán)：企業(yè)內(nèi)部對應(yīng)收賬款的管理和監(jiān)管不夠嚴(yán)格，存在部分員工違規(guī)操作、挪用應(yīng)收賬款等風(fēng)險(xiǎn)。
五、改進(jìn)建議
調(diào)整賒銷政策：企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場情況和客戶信用狀況，合理調(diào)整賒銷政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模。
建立客戶信用管理體系：企業(yè)應(yīng)建立完善的客戶信用管理體系，對客戶信用狀況進(jìn)行定期評估，并根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整銷售策略和信用政策。
加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收工作：企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)合理的催收流程，明確催收責(zé)任和權(quán)限，加強(qiáng)催收人員的'培訓(xùn)和管理，提高催收效率。
加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管：企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度和流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)力度，確保制度得到有效執(zhí)行。
引入應(yīng)收賬款保險(xiǎn)：企業(yè)可以考慮引入應(yīng)收賬款保險(xiǎn)，以降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。
六、結(jié)論
本次調(diào)查顯示，企業(yè)的應(yīng)收賬款規(guī)模較大，存在一定的壞賬風(fēng)險(xiǎn)和流動性風(fēng)險(xiǎn)。為了降低這些風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，調(diào)整賒銷政策，建立客戶信用管理體系，加強(qiáng)催收工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，并考慮引入應(yīng)收賬款保險(xiǎn)等措施。這些改進(jìn)措施將有助于企業(yè)提高財(cái)務(wù)穩(wěn)健性和經(jīng)營可持續(xù)性。
應(yīng)收賬款調(diào)查報(bào)告通常會涵蓋多個(gè)方面，包括調(diào)查背景、目的、方法、結(jié)果以及針對問題的建議等。以下是一個(gè)應(yīng)收賬款調(diào)查報(bào)告的示例框架：
應(yīng)收賬款調(diào)查報(bào)告 11
一、調(diào)查背景和目的
背景介紹：隨著市場競爭的加劇，許多企業(yè)為了擴(kuò)大市場份額，采用賒銷的方式吸引客戶。然而，這也導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模的不斷擴(kuò)大，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本報(bào)告旨在對企業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查，識別和評估應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對措施提供依據(jù)。
目的和意義：
識別和評估企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，包括壞賬風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)等。
分析應(yīng)收賬款的構(gòu)成和形成原因，找出問題所在。
為企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對措施提供依據(jù)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健性和經(jīng)營可持續(xù)性。
二、調(diào)查方法和樣本信息
研究方法：采用定量和定性相結(jié)合的方法，包括數(shù)據(jù)分析、訪談、問卷調(diào)查等。
樣本信息：選取一定數(shù)量的企業(yè)作為樣本，涵蓋不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)。
三、應(yīng)收賬款概況
應(yīng)收賬款的定義：應(yīng)收賬款是指企業(yè)在提供商品或服務(wù)過程中，因向客戶賒賬而形成的債權(quán)。
應(yīng)收賬款的構(gòu)成：應(yīng)收賬款主要由應(yīng)收賬款余額和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)兩個(gè)因素構(gòu)成。其中，應(yīng)收賬款余額反映了企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的總額，而應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)則反映了企業(yè)從銷售商品或服務(wù)到收回款項(xiàng)所需的'時(shí)間。
四、調(diào)查結(jié)果概述
應(yīng)收賬款規(guī)模：分析樣本企業(yè)應(yīng)收賬款的總額、增長趨勢以及占流動資金的比重。
應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)：評估樣本企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)等，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。
應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀：了解樣本企業(yè)應(yīng)收賬款管理的制度、流程以及執(zhí)行情況，找出存在的問題。
五、應(yīng)收賬款管理策略和建議
加強(qiáng)客戶信用管理：建立健全客戶信用檔案，對客戶信用狀況進(jìn)行定期評估，根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整銷售策略和信用政策。
優(yōu)化應(yīng)收賬款催收流程：制定科學(xué)合理的催收流程，明確催收責(zé)任和權(quán)限，加強(qiáng)催收人員的培訓(xùn)和管理，提高催收效率。
建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：通過數(shù)據(jù)分析、預(yù)測模型等手段建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問題。
加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督：建立健全應(yīng)收賬款管理制度和流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)力度，確保制度得到有效執(zhí)行。
六、結(jié)論和建議
結(jié)論：根據(jù)調(diào)查結(jié)果和分析結(jié)果得出結(jié)論，指出企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。
建議：針對問題和風(fēng)險(xiǎn)提出具體的建議和措施，幫助企業(yè)改進(jìn)應(yīng)收賬款管理工作，提高企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健性和經(jīng)營可持續(xù)性。
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