某企業(yè)財務(wù)分析報告

　　企業(yè)的財務(wù)分析報告需要怎樣去寫呢？下面是小編為大家整理的財務(wù)分析報告，希望對大家有所幫助！

　　一,總體評述

　　(一) 總體財務(wù)績效水平 根據(jù) xxxx 公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用 xxxx 系統(tǒng)和 xxx 分析方法對其進行綜合分 析,我們認為 xxxx 本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

　　(二) 公司分項績效水平 項目 公司評價

　　二,財務(wù)報表分析

　　(一) 資產(chǎn)負債表

　　1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明: 公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長 xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為 xx 萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模, 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企 業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究. 流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占 xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占 xx%. 流動資產(chǎn)的增長幅度為 xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期 投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力 將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回 收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作.存貨類資 產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場 風險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場 的變化能力一般.

　　2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明: 從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為 xx%,長期負 債和所有者權(quán)益的比率為 xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平. 企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,流動負債減少 xx%,長期負債減少 xx%,股 東權(quán)益增長 xx%. 流動負債的下降幅度為 xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下 降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起

　　營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低. 本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為 xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去 年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企 業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了 xx%,表明企業(yè) 當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高, 說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融 資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金 成本相對比較低.

　　(二) 利潤及利潤分配表

　　主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下:

　　當期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　主營業(yè)務(wù)收入

　　主營業(yè)務(wù)成本

　　營業(yè)費用

　　主營業(yè)務(wù)利潤

　　其他業(yè)務(wù)利潤

　　管理費用

　　財務(wù)費用

　　營業(yè)利潤

　　營業(yè)外收支凈

　　利潤總額

　　所得稅

　　凈利潤

　　毛利率(%)

　　凈利率(%)

　　成本費用利潤率(%)

　　凈收益營運指數(shù)

　　1.利潤分析

　　(1) 利潤構(gòu)成情況 本期公司實現(xiàn)利潤總額 xx 萬元.其中,經(jīng)營性利潤 xx 萬元,占利潤總額 xx%; 營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額 xx 萬元,占利潤總額 xx%.

　　(2) 利潤增長情況 本期公司實現(xiàn)利潤總額 xx 萬元,較上年同期增長 xx%.其中,營業(yè)利潤比上年 同期增長 xx%,增加利潤總額 xx 萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低 xx%,減少 營業(yè)外收支凈額 xx 萬元.

　　2.收入分析

　　本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 xx 萬元.與去年同期相比增長 xx%,說明公司業(yè) 務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司 業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大.

　　3.成本費用分析

　　(1) 成本費用構(gòu)成情況 本期公司發(fā)生成本費用共計 xx 萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本 xx 萬元,占成本費 用總額 xx;營業(yè)費用 xx 萬元,占成本費用總額 xx%;管理費用 xx 萬元,占成本費用 總額 xx%;財務(wù)費用 xx 萬元,占成本費用總額 xx%.

　　(2) 成本費用增長情況 本期公司成本費用總額比去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%;主營業(yè)務(wù)成本比 去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%;營業(yè)費用比去年同期減少 xx 萬元,降低 xx%;管 理費用比去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%;財務(wù)費用比去年同期減少 xxx 萬元,降 低 xx%.

　　4.利潤增長因素分析

　　本期利潤總額比上年同期增加 xx 萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加 利潤 xx 萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤 xx 萬元,營業(yè)費用比上年同期增 加利潤 xx 萬元,管理費用比上年同期減少利潤 xx 萬元,財務(wù)費用比上年同期增加 利潤 xx 萬元,投資收益比上年同期減少利潤 xx 萬元,營業(yè)外收支凈額

　　比上年同期 減少利潤 xx 萬元. 本期公司利潤總額增長率為 xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體 的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公 司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基 礎(chǔ).

　　5.經(jīng)營成果總體評價

　　(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價 本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為 xx%,綜合凈利率為 xx%,成本費用利潤率為 xx%. 分別比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,說明公司獲利能力處于較快 發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理 水平方面都取得了相當?shù)倪M步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,

　　(2) 收益質(zhì)量評價 凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營 運指數(shù)為 1.05,比上年同期提高了 xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性 收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中 的比重.

　　(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價 公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為 xsx%,其中,主營收入增長率為 xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡 可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為 xx%,說明公司 綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng) 盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為 xx%.說明公司營業(yè)費用 率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費 用的控制水平.管理費用增長率為 xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用 與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費 用增長率為 xx%.說明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未 來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平.

　　(三) 現(xiàn)金流量表

　　主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下:

　　項目

　　當期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　增長情況(%)

　　經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

　　投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

　　籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

　　總現(xiàn)金流入量

　　經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　總現(xiàn)金流出量

　　現(xiàn)金流量凈額

　　1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

　　(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析 本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入 xx 萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬元, 占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬元,占總現(xiàn)金流入 的比例為 xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%.

　　(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析 本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出 xx 萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 xx 萬元, 占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 xx 萬元,占總現(xiàn)金流出 的比例為 xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 xx 萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%.

　　2.現(xiàn)金流動性分析

　　(1) 現(xiàn)金流入負債比 現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標.該指標 越大,償債能力越強.本期公司現(xiàn)金流入負債比為 0.59,較上年同期大幅提高,說 明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程 度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

　　(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全 部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為 xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形 式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

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