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小企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查報告（通用10篇）
調(diào)查報告具有針對性、真實性、論理性、典型性和時效性,起到了解、剖析事物的本質(zhì)及其發(fā)展趨向,對于解決問題具有積極的作用。下面整理的是一篇小企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查報告，希望對您有幫助。
小企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查報告 1
一、xx公司概況
xx公司是國有企業(yè)改制的股份制公司，原有股東50多人，新領(lǐng)導(dǎo)上位后，提倡收購股份�，F(xiàn)目前只有股東8人，老職工的離開，造成公司技術(shù)骨干流失，現(xiàn)有職工往往是企業(yè)所有者的親戚或與其關(guān)系密切的人員。這種經(jīng)營模式在有利于管理溝通的同時，會造成任人唯親的現(xiàn)象，部分家族人員憑借其身份往往會逾越公司規(guī)則；企業(yè)所有者對企業(yè)的管理比較粗放，造成企業(yè)管理比較混亂；非家族員工對企業(yè)缺乏認(rèn)同感，勞資關(guān)系不融洽，員工之間缺乏信任和支持，人員流動性大；家族制企業(yè)中的家族成員往往缺乏管理經(jīng)驗，造成企業(yè)缺乏有效的規(guī)劃、設(shè)計和控制。
通過與相關(guān)工作人員溝通了解，發(fā)現(xiàn)公司的出納人員既領(lǐng)取銀行對賬單，同時又編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如果由出納來負(fù)責(zé)領(lǐng)取銀行對賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，出納就有可能挪用或侵占公司貨幣資金，并通過偽造對賬單或在余額調(diào)節(jié)表上做手腳來掩蓋自己的舞弊行為。不相容職務(wù)分離是內(nèi)部控制的一個基本原理，通常需要分離的不相容職務(wù)包括授權(quán)與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、執(zhí)行與記錄、保管與記錄。公司銷售部對應(yīng)收賬款缺乏控制。應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)中的比重不斷增加，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)償債風(fēng)險和資金短缺風(fēng)險，按照慣例應(yīng)收賬款管理信用期一般控制在三個月內(nèi)，而公司的應(yīng)收賬款賬齡普遍過長，金額龐大的應(yīng)收賬款常年掛賬，實際已無法收回仍視為債權(quán)，造成虛盈實虧的假象。應(yīng)收賬款的存在，使公司用有限的流動資金用來墊付各種稅金和費用，加大了企業(yè)的現(xiàn)金流出，又在一定程度上虛增了收入，夸大了企業(yè)經(jīng)營成果，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
庫房管理缺乏控制。未建立定期和不定期盤點制度，倉管人員在收到貨后未及時通知各部門負(fù)責(zé)人，造成其他部門消息不通，貨物未及時生產(chǎn)處理，公司的產(chǎn)成品倉庫里應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫存明細(xì)及貨物進出庫記錄，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)貨憑證逐筆登記存貨明細(xì)賬，并定期與銷售部門的銷售業(yè)務(wù)登記簿核對，與倉管部的存貨明細(xì)賬、存貨收發(fā)日報表或月報表核對，廠里發(fā)出的貨與收到的貨款對不攏的問題當(dāng)時就會暴露出來。
通過對公司固定資金的內(nèi)部控制分析，發(fā)現(xiàn)公司在購置固定資產(chǎn)有較完善的體系：首先使用部門根據(jù)需要編制固定資產(chǎn)采購計劃；資產(chǎn)管理部對上報的申請書進行匯總并交由董事長審，并交由財務(wù)部備案；采購部根據(jù)批準(zhǔn)的`固定資產(chǎn)采購申請表進行采購，根據(jù)申請受理時間，對采購申請單連續(xù)編號；采購部門接到供應(yīng)商發(fā)來的機械設(shè)備，通知資產(chǎn)管理部組織驗收；固定資產(chǎn)驗收合格后，由資產(chǎn)管理部移交使用部門投入使用。最后財務(wù)部核對原始憑證與記賬憑證是否相符，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記簿和開設(shè)固定資產(chǎn)登記卡。
這是我這次調(diào)查目的和準(zhǔn)備調(diào)查的主要問題。
目的：保證將企業(yè)所有經(jīng)營活動都納入計劃軌道，完成計劃規(guī)定的任務(wù)，實現(xiàn)預(yù)定的經(jīng)營目標(biāo)；改善經(jīng)營管理，完善經(jīng)營管理體制，消除和防止各種經(jīng)營管理弊病的發(fā)生，保障企業(yè)的生存與發(fā)展，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，避免不必要的財產(chǎn)損失和其他問題。
問題：公司人事管理控制問題；公司貨幣資金管理控制問題；公司銷售管理控制問題；公司生產(chǎn)過程控制問題；公司固定資產(chǎn)控制問題
二、通過了解xx公司存在的問題
�。ㄒ唬﹛x公司不能夠做到。
�。ǘ┕巨k理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位必須分離。
（三）公司沒有完善應(yīng)收賬款管理制度。
三、應(yīng)采取的對策
�。ㄒ唬┩晟苾�(nèi)部控制
內(nèi)控意識是內(nèi)控環(huán)境中的一項重要內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實施的重要保證。內(nèi)部控制成敗如何取決于工作人員的控制意識和行為，公司負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制自覺意識和行為又是關(guān)鍵。有時內(nèi)部控制本身也有局限性，主要是公司領(lǐng)導(dǎo)人控制的隨意性，或不嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，使“人治”因素增大。因此，提高公司負(fù)責(zé)人自覺執(zhí)行內(nèi)部控制制度的意識顯得尤為重要。
（二）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位必須分離
尤其是，銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)當(dāng)分離；加強款項收付稽核；確保貨幣資金的安全。建立定期和不定期的盤點制度。及時發(fā)現(xiàn)賬實不符合，計價不準(zhǔn)確等異常情況，對于盤點差異及時追查原因；檢查倉庫、銷售與財務(wù)部門是否有效執(zhí)行不相容職務(wù)崗位分離制度，重點關(guān)注混崗現(xiàn)象，避免存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細(xì)帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估；倉庫保管員收到貨時應(yīng)填制入庫通知單（應(yīng)事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存），一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，可以通過翻查入庫通知單和驗收單查明責(zé)任。出倉應(yīng)進行審批控制，避免領(lǐng)用失控，造成浪費或貪污。
�。ㄈ┩晟茟�(yīng)收賬款管理制度
銷售部門與財務(wù)部門一起，定期對客戶進行信用評估，建立客戶信用檔案，對于老客戶，如果發(fā)現(xiàn)其財務(wù)狀況惡化，則必須采取相應(yīng)措施：如還清過去欠款再續(xù)簽新合同等。對于新客戶，要進行細(xì)致地考察之后，才能決定能否以賒銷的方式開展業(yè)務(wù)合作。對于拖欠款，要及時通過法律途徑解決，以最大限度地避免壞賬發(fā)生。企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制。對存貨的驗收入庫、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。加強對固定資產(chǎn)的管理，提高固定資產(chǎn)使用率。進行固定資產(chǎn)清理時，應(yīng)先由上級部門批準(zhǔn)后方可進行。若上級部門沒有批準(zhǔn)，則要編制調(diào)撥憑證并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。經(jīng)過這次調(diào)查分析，我了解到自己在工作中還有許多的不足之處。雖然在學(xué)校學(xué)習(xí)了許多相關(guān)知識，但是還是感覺到理論和實踐之間還是有一定差別的，因此今后在實踐過程中要主動的請教，虛心的學(xué)習(xí)，盡量把理論知識融入到實踐中去，使自己的工作能力更上一個臺階。
小企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查報告 2
根據(jù)財政部、證監(jiān)會等部門聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等規(guī)定以及《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》的有關(guān)要求，我們對杭州初靈信息技術(shù)股份有限公司(以下簡稱公司或本公司)的內(nèi)部控制建立健全與實施情況進行了全面的檢查，并就內(nèi)部控制設(shè)計和運行中存在的缺陷進行了認(rèn)定，在此基礎(chǔ)上對本公司內(nèi)部控制建立的合理性、完整性及實施的有效性進行了全面的評價�，F(xiàn)將公司公司財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制自我評價情況報告如下：
一、內(nèi)部控制評價組織實施的總體情況
公司董事會一直十分重視內(nèi)部控制體系的建立健全工作，結(jié)合本次年度財務(wù)報表審計，董事會組織內(nèi)部人員對公司截止12月31日的內(nèi)部控制建立與實施情況進行了全面的檢查，并授權(quán)審計委員會與外部審計機構(gòu)進行了充分溝通，廣泛征詢外部審計師的意見，在此基礎(chǔ)上出具了20內(nèi)部控制自我評價報告。本報告于4月19日經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)。
二、內(nèi)部控制責(zé)任主體的聲明
在公司治理層的監(jiān)督下，按照財政部、中國證券監(jiān)督管理委員會等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)規(guī)定，設(shè)計、實施和維護有效的內(nèi)部控制，并評價其有效性是本公司管理層的責(zé)任;公司主要負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制評價結(jié)論的真實性負(fù)責(zé)。
三、內(nèi)部控制評價的基本要求
1.內(nèi)部控制評價的原則
遵循全面性、重要性和獨立性原則，確保本次評價工作獨立、客觀、公正。
2.內(nèi)部控制評價的內(nèi)容
(1)以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)，重點關(guān)注：治理結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、機構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、不相容崗位是否分離、人力資源政策和激勵約束機制、企業(yè)文化、社會責(zé)任等。
(2)以生產(chǎn)經(jīng)營活動為重點，重點關(guān)注：資金籌集和使用、采購及付款、銷售及收款、生產(chǎn)流程及成本控制、資產(chǎn)運行和管理、對外投資、關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、研發(fā)等環(huán)節(jié)。
(3)兼顧控制手段，重點關(guān)注：預(yù)算是否具有約束力、合同履行是否存在糾紛、信息系統(tǒng)是否與內(nèi)部控制有機結(jié)合、內(nèi)部報告是否及時傳遞和有效溝通等。
3.內(nèi)部控制評價的依據(jù)
根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律、法規(guī)以及《深證證券交易所股票上市規(guī)則》、《深證證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)規(guī)定。
4.內(nèi)部控制評價的程序和方法
(1)評價程序：成立評價小組，制定評價方案;現(xiàn)場檢查;評價小組研究認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷;按照規(guī)定權(quán)限和程序報董事會審議批準(zhǔn)。
(2)評價方法：組成評價小組綜合運用個別訪談、專題討論、穿行測試、統(tǒng)計抽樣、比較分析等多種方法，廣泛收集本公司內(nèi)部控制設(shè)計和有效運行的證據(jù)，研究認(rèn)定內(nèi)部控制設(shè)計缺陷和運行缺陷。
四、內(nèi)部控制的建立與實施情況
(一)建立與實施內(nèi)部控制遵循的目標(biāo)
內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。建立與實施內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
(二)建立與實施內(nèi)部控制遵循的原則
1.全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司的各項業(yè)務(wù)和事項。
2.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
4.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
5.成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
(三)公司內(nèi)部控制基本框架評價
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等規(guī)定，公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：(1)內(nèi)部環(huán)境;(2)風(fēng)險評估;(3)控制活動;(4)信息與溝通;(5)內(nèi)部監(jiān)督。從這五個要素進行全面評價，本公司內(nèi)部控制體系的建立和實施情況如下：
1.內(nèi)部環(huán)境
(1)治理結(jié)構(gòu)
公司已根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司章程的`規(guī)定，建立了規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。
1)制定了《股東大會議事規(guī)則》，對股東大會的性質(zhì)、職權(quán)及股東大會的召集與通知、提案、表決、決議等工作程序作出了明確規(guī)定。該規(guī)則的制定并有效執(zhí)行，保證了股東大會依法行使重大事項的決策權(quán)，有利于保障股東的合法權(quán)益。
2)公司董事會由7名董事組成，設(shè)董事長1人，其中獨立董事3名。下設(shè)戰(zhàn)略委員會、審計委員會、薪酬與考核委員會、提名委員會四個專門委員會;專門委員會均由公司董事、獨立董事?lián)�。公司制定了《董事會議事規(guī)則》、《獨立董事工作制度》、《獨立董事年報工作制度》、《戰(zhàn)略委員會議事規(guī)則》、《審計委員會議事規(guī)則》、《薪酬與考核委員會議事規(guī)則》、《提名委員會議事規(guī)則》，規(guī)定了董事的選聘程序、董事的義務(wù)、董事會的構(gòu)成和職責(zé)、董事會議事規(guī)則、獨立董事工作程序、各專門委員會的構(gòu)成和職責(zé)等。這些制度的制定并有效執(zhí)行，能保證專門委員會有效履行職責(zé)，為董事會科學(xué)決策提供幫助。
3)公司監(jiān)事會由3名監(jiān)事組成，其中1名為職工代表。公司制定了《監(jiān)事會議事規(guī)則》，對監(jiān)事職責(zé)、監(jiān)事會職權(quán)、監(jiān)事會的召集與通知、決議等作了明確規(guī)定。該規(guī)則的制定并有效執(zhí)行，有利于充分發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督作用，保障股東利益、公司利益及員工合法利益不受侵犯。4)公司制定了《總經(jīng)理工作細(xì)則》，規(guī)定了總經(jīng)理職責(zé)、總經(jīng)理辦公會、總經(jīng)理報告制度、監(jiān)督制度等內(nèi)容。這些制度的制定并有效執(zhí)行，確保了董事會的各項決策得以有效實施，提高了公司的經(jīng)營管理水平與風(fēng)險防范能力。
(2)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)
公司設(shè)置的內(nèi)部機構(gòu)有：研發(fā)部、產(chǎn)品支撐中心、綜合服務(wù)部、采購部、生產(chǎn)部、市場部、證券投資部、財務(wù)部、內(nèi)部審計部。通過合理劃分各部門職責(zé)及崗位職責(zé)，并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，使各部門之間形成分工明確、相互配合、相互制衡的機制，確保了公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序健康運行,保障了控制目標(biāo)的實現(xiàn)。
(3)內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)立情況
公司董事會下設(shè)審計委員會，根據(jù)《審計委員會議事規(guī)則》等規(guī)定，負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作。審計委員會由3名董事組成，獨立董事2名，其中有1名獨立董事為會計專業(yè)人士，且擔(dān)任委員會召集人。審計委員會下設(shè)內(nèi)審部，內(nèi)審部結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內(nèi)審部對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告;對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。
(4)人力資源政策
公司制定了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括：員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職;員工的薪酬、考核、晉升與獎懲;關(guān)鍵崗位員工的休假制度和定期崗位輪換制度等。同時，公司非常重視員工素質(zhì)，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)。全公司目前共有172個員工，其中碩士研究生8人，本科生118人，大專生及其他46人。公司還根據(jù)實際工作的需要，針對不同崗位展開多種形式的后續(xù)培訓(xùn)教育，使員工們都能勝任其工作崗位。
(5)企業(yè)文化
公司以為社會創(chuàng)造簡單、高效、輕松的信息接入方式為己任，專注于各種信息數(shù)據(jù)的遠(yuǎn)程互連、接入領(lǐng)域，為能實現(xiàn)人們隨時隨地、簡單、高效獲取信息的目標(biāo)而貢獻(xiàn)自己的力量和智慧。公司十分重視加強文化建設(shè)，培育一支注重效率，敢于表達(dá)意見，善于提出解決方案，勇于創(chuàng)新，為我們的事業(yè)貢獻(xiàn)自己的智慧和力量，受人尊敬的團隊。公司以“六個原則”作為共同的準(zhǔn)則來建設(shè)公司的團隊。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。
2.風(fēng)險評估
公司制定了合理的控制目標(biāo)，建立了有效的風(fēng)險評估機制，以識別和應(yīng)對與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。
公司根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展思路，結(jié)合行業(yè)特點，建立了系統(tǒng)、有效的風(fēng)險評估體系,設(shè)立了風(fēng)險評估及其管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)評估公司各類風(fēng)險。根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息，準(zhǔn)確識別內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，及時進行風(fēng)險評估，并及時向總經(jīng)理提交報告及相應(yīng)的防范措施，做到風(fēng)險可控。
在內(nèi)部風(fēng)險評估上，主要關(guān)注環(huán)境風(fēng)險、程序風(fēng)險和戰(zhàn)略決策信息風(fēng)險，其中環(huán)境風(fēng)險是指影響公司實現(xiàn)目標(biāo)而對公司生存構(gòu)成威脅的外部力量;程序風(fēng)險是指影響公司內(nèi)部業(yè)務(wù)程序有效實施而導(dǎo)致各類資產(chǎn)損害、流失和破壞的內(nèi)部力量。戰(zhàn)略決策信息風(fēng)險是指造成決策信息失真、過時或使用不當(dāng)?shù)耐獠苛α俊Ｔ谕獠匡L(fēng)險評估上，公司對所面臨的經(jīng)濟環(huán)境和法規(guī)監(jiān)督尤為關(guān)注。經(jīng)濟環(huán)境方面主要包括經(jīng)濟形勢、融資環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭、資源供給等因素;法規(guī)監(jiān)督方面主要包括法律法規(guī)、監(jiān)管要求等因素。
3.控制活動
(1)不相容職務(wù)分離控制
公司已全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，并實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機制。不相容的職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與審核監(jiān)督、財產(chǎn)保管與會計記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核等。
(2)授權(quán)審批控制
公司已將授權(quán)審批控制區(qū)分常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。對于常規(guī)授權(quán),編制了權(quán)限指引;對于特別授權(quán)，明確規(guī)范其范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，并嚴(yán)格控制特別授權(quán)。
(3)會計系統(tǒng)控制
1)公司已嚴(yán)格按照《會計法》、財政部2月頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及財政部7月新修訂的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等進行確認(rèn)和計量、編制財務(wù)報表，明確會計憑證、會計賬薄和財務(wù)報告的處理程序，保證會計資料真實完整。
2)會計基礎(chǔ)工作完善，會計機構(gòu)設(shè)置完整，會計從業(yè)人員按照國家有關(guān)會計從業(yè)資格的要求配置，并且機構(gòu)、人員符合相關(guān)獨立性要求。
(4)財產(chǎn)保護控制
公司已建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、限制接觸和處置等措施，確保財產(chǎn)安全。
(5)運營分析控制
公司已建立運營情況分析制度，管理層及時綜合地運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。
(6)績效考評控制
公司已建立和實施績效考評制度，設(shè)置考核指標(biāo)體系，對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。
(7)電子信息系統(tǒng)控制
主要包括一般控制和應(yīng)用控制。公司在電子信息系統(tǒng)的維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管等方面做了較多的工作，保證信息及時有效的傳遞、安全保存和維護。
4.信息與溝通
公司已建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。
小企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查報告 3
為了貫徹執(zhí)行“公司的各項規(guī)章制度，以及相關(guān)的管理制度”，我們制定了公司的《內(nèi)部控制制度》及相關(guān)的管理制度及相關(guān)的管理辦法，并在工作之余對制度進行修改。
一、內(nèi)部控制制度建設(shè)
1、根據(jù)公司的要求，我們修改完善了《內(nèi)部控制管理辦法》及《員工獎懲制度》。
2、制定了《公司內(nèi)部控制制度》及《員工考核制度》。
3、制定了《內(nèi)部控制制度》及《員工考核制度》。
4、根據(jù)公司要求，我們修改完善了《內(nèi)部控制管理辦法》、《員工考核制度》等。
5、完成了《關(guān)于公司員工考勤和外出進行管理的通知》。
二、員工薪酬及勞動福利
6、我們修改完善了員工的考勤制度，并且對新進的員工進行了一輪面試及入職培訓(xùn)。
7、每月定期做好員工工資及績效考核，制定了公司員工工資、外出進行補貼、績效工資及各項福利、獎金的發(fā)放工作。
8、每月對員工的社保、養(yǎng)老、醫(yī)療等繳費工作進行統(tǒng)計及核對。
9、每季度按時申報社保補貼。
三、公司各部門人員調(diào)配及招聘情況
10、我們在人員調(diào)配方面進行了調(diào)整，為新進的員工辦理一個《社保及養(yǎng)老保險》。
11、我們對新進員工進行了一次入職培訓(xùn)，主要內(nèi)容為公司的規(guī)章制度、企業(yè)文化、公司企業(yè)文化的培訓(xùn)。
12、公司的各部門的工作情況。
13、我們通過網(wǎng)絡(luò)、電視、報紙等媒體宣傳公司的各項規(guī)章制度及各項業(yè)務(wù)。
14、我們對公司各部門的考勤及薪資進行了統(tǒng)計及核對。
15、對新進員工進行了一次內(nèi)部崗位考評。
16、對公司的工作環(huán)境進行了一次調(diào)整。
17、為了更好地對各部門人員做好管理工作，我們還對公司的各部門進行了一次清潔衛(wèi)生檢查工作，并對員工的考勤制度進行調(diào)整。
四、勞動合同
18、我們對公司人事制度進行了修改和完善，并且對新的勞動合同進行了備案。
19、對公司員工的勞動合同進行了續(xù)保，并且對公司的員工簽訂了勞動合同。
20、與公司其他部門進行溝通，更好的為公司做好服務(wù)工作。
21、我們通過網(wǎng)絡(luò)及報紙等媒體及時了解公司的發(fā)展現(xiàn)狀及前景。并通過網(wǎng)絡(luò)進行報道。
五、勞動關(guān)系
22、根據(jù)公司的安排，我們對公司的.進行了一次徹底的清理。對公司的員工的合同進行了整理。
23、我們?yōu)榱思訌姽镜陌踩庾R，我們還對員工進行了一次安全教育，并且組織了多次消防演習(xí)，提高員工的消防意識。
24、我們與進行聯(lián)系與配合，并對公司派出的車輛進行了清查。
六、其他工作
25、我們對公司的辦公室進行了一次整理，并進行了一次徹底的清潔。
26、為配合集團的發(fā)展我們做好了后勤保障工作
27、我們將會對公司的員工宿舍、用電設(shè)備、食堂等進行了一次徹底的衛(wèi)生大清潔工作。
總結(jié)xx年來的工作，我們有成績也有不足，有待來年的工作中更加努力，使我們的工作更上一層樓。
小企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查報告 4
為規(guī)范學(xué)校管理，控制風(fēng)險，保證經(jīng)濟活動的正常開展，我校制定了一整套貫穿于財務(wù)管理各層面、各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度體系，并不斷地及時補充、修改和完善，并在實際工作中嚴(yán)格遵循�，F(xiàn)對內(nèi)部控制制度的建立和實施情況自我評價如下：
一、內(nèi)部控制制度建立健全并有效實施
一）內(nèi)部環(huán)境
控制環(huán)境提供學(xué)校紀(jì)律與架構(gòu)，并影響教職工的控制意識，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。我校近年來不斷改善控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在：
1、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配制度。目前，學(xué)校的治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置科學(xué)，權(quán)責(zé)分配合理。我校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件，明確學(xué)校教職工的權(quán)利和義務(wù)。學(xué)校管理層在開展具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，出臺新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。
2、學(xué)校文化建設(shè)。學(xué)校文化是學(xué)校生命力的`表現(xiàn)，我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設(shè)和發(fā)展，每年都組織專門的校園文化建設(shè)和弘揚師德師風(fēng)專題活動，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細(xì)事、做具體事的工作作風(fēng)深入人心，增強了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻(xiàn)的感人事跡。
3、人力資源政策。我校不斷的培訓(xùn)促進了教職工專業(yè)技能的發(fā)展，員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對財會等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學(xué)校的管理意識，確實保障了學(xué)校的發(fā)展。
4、內(nèi)部審計機制。我校重視內(nèi)部審計工作的開展，有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟活動中存在的風(fēng)險。
二）風(fēng)險防范
我校在內(nèi)部控制制度中，制定了一系列風(fēng)險防范措施，主要包括：
1、制定了嚴(yán)格的財務(wù)預(yù)算管理制度，確保經(jīng)費使用的合理性和規(guī)范性。
2、建立了完善的采購管理制度，嚴(yán)格控制采購環(huán)節(jié)的各項流程，規(guī)范采購行為。
3、對學(xué)校各項經(jīng)濟活動進行全面、細(xì)致的監(jiān)督和管理，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各類違規(guī)行為。
4、建立了完善的資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、清查等環(huán)節(jié)，保證資產(chǎn)的安全和有效利用。
以上措施有效地保障了學(xué)校的經(jīng)濟活動正常開展，確保了資產(chǎn)的安全和有效利用。
二、內(nèi)部控制制度存在的不足
一）內(nèi)部環(huán)境
1、學(xué)校文化建設(shè)還需進一步加強，校園文化建設(shè)和發(fā)展需要更深入、更廣泛的宣傳和推廣。
2、人力資源政策方面，我校還需要進一步完善員工的培訓(xùn)機制，提高員工的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。
二）風(fēng)險防范
1、采購管理制度還需進一步完善，加強對采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。
2、資產(chǎn)管理制度還需進一步完善，加強對資產(chǎn)的監(jiān)管和清查工作。
以上是我校內(nèi)部控制制度的自我評價，希望能夠?qū)W(xué)校管理工作有所幫助。
小企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查報告 5
行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是單位財務(wù)管理重要環(huán)節(jié)，是行政事業(yè)單位為了保護單位資產(chǎn)的安全和完整，貫徹執(zhí)行單位經(jīng)營方針和政策，確保符合相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度。內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位中處于關(guān)鍵的地位是行政事業(yè)單位財務(wù)工作中的重中之重。目前我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制還存在一些問題需要我們采取強有力的措施解決這些問題。
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題
1、內(nèi)部控制的意識薄弱
內(nèi)部控制的意識是單位管理的一項重要內(nèi)容，內(nèi)部控制意識是確保內(nèi)部制度得以健全和實施的重要保證。與企業(yè)相比，行政事業(yè)單位內(nèi)控意識相對較為薄弱，特別是領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控意識淡薄。
2、內(nèi)部控制制度不夠完善
內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位管理中處于重要的地位，它可以使單位的財務(wù)管理工作有章可循，避免工作中出現(xiàn)一些不必要的錯誤。但是在實際工作中，建立完善的內(nèi)部控制制度是十分困難的。各個單位的實際情況是不同且不斷變化，不可能都估計到，因此建立一個完善的內(nèi)部控制制度是很困難的�，F(xiàn)行的內(nèi)部控制制度也不夠完善，不能適應(yīng)行政事業(yè)單位發(fā)展的需要。
3、嚴(yán)重缺乏一套行之有效的監(jiān)督考核機制
當(dāng)前有不少事業(yè)單位的內(nèi)部控制中嚴(yán)重缺乏一套行之有效的監(jiān)督考核機制這樣就無法科學(xué)合理的對內(nèi)部控制體系的正常運行進行有效的評價。隨著事業(yè)單位財務(wù)制度改革的不斷深入傳統(tǒng)的審計制度已經(jīng)無法與當(dāng)前的內(nèi)部控制需求相適應(yīng)其在考核事業(yè)單位過程中通常都是以目標(biāo)及任務(wù)的完成情況為主進行考核制定的考核機制不夠科學(xué)合理并且也沒有制定一套有效的機制用于業(yè)務(wù)過程的監(jiān)督與控制從而制約了內(nèi)部控制制度功能作用的發(fā)揮。
4、內(nèi)部控制人員素質(zhì)有待進一步提高
隨著我國社會經(jīng)濟的不斷完善我國市場經(jīng)濟逐漸的向國際市場靠攏在原來的會計準(zhǔn)則基礎(chǔ)上重新制定了更加健全的會計準(zhǔn)則既新會計準(zhǔn)則新會計準(zhǔn)則的頒布對財會人員提出了更高的要求。從我國《會計法》中可以看出凡是從事會計工作的人員必須取得會計執(zhí)業(yè)證書而擔(dān)任單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的不僅要具備會計執(zhí)業(yè)證書同時還要具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。但是當(dāng)前我國個別事業(yè)單位的財務(wù)工作是由不熟知會計知識的人員兼職嚴(yán)重缺乏專業(yè)技術(shù)能力業(yè)務(wù)素質(zhì)相對較低對于違反相關(guān)規(guī)定的行為缺乏辨別能力。這樣的財會人員無法達(dá)到內(nèi)部控制的實際要求導(dǎo)致單位執(zhí)行內(nèi)部控制制度時缺乏必要的力度內(nèi)控失效。
二、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的若干對策建議
1、加強內(nèi)部控制意識，強化單位負(fù)責(zé)人的會計與內(nèi)部控制責(zé)任單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導(dǎo)地位。單位負(fù)責(zé)人是單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體，對本單位財務(wù)會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。但要真正確立起單位負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的'“第一責(zé)任主體”意識，還必須強化對行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及一些相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。為此，各級會計管理機關(guān)即財政部門應(yīng)當(dāng)聯(lián)合有關(guān)部門，分期分批和分類型地對一級預(yù)算單位和二級預(yù)算單位的主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)舉辦相關(guān)的研討班，使他們在了解把握內(nèi)部控制基本知識的基礎(chǔ)上，提高對單位內(nèi)部控制制度建設(shè)重要性的認(rèn)識，培養(yǎng)良好的內(nèi)部意識和內(nèi)部控制環(huán)境。
2、建立完善的內(nèi)部控制制度
建立一套完善的內(nèi)部控制制度這是保證會計信息真實可靠性以及國家財產(chǎn)安全的重要依據(jù)每個事業(yè)單位的發(fā)展過程、目標(biāo)、環(huán)境都存在著很大的不同所以當(dāng)前應(yīng)在新內(nèi)部控制有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的基礎(chǔ)上結(jié)合單位的實際特點建立一套完善、切實可行的內(nèi)部控制制度并且還要通過強有力的控制提高控制效果。同時根據(jù)內(nèi)部控制的基本原則應(yīng)建立與其相匹配的組織機構(gòu)將各個部門的職責(zé)權(quán)限進一步明確。另外應(yīng)建立授權(quán)審批控制制度授權(quán)給單位各項業(yè)務(wù)人員并且其在執(zhí)行過程中必須按照授權(quán)內(nèi)容嚴(yán)格執(zhí)行對于重大的業(yè)務(wù)事項以及資金數(shù)額較大的支付行為應(yīng)進行集體決策。
3、加強對內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)提高素質(zhì)
執(zhí)業(yè)單位內(nèi)部控制要求內(nèi)控人員應(yīng)對單位內(nèi)部各個環(huán)節(jié)實施有效的監(jiān)督與控制，這就需要內(nèi)部控制人員在具有專業(yè)知識的同時還必須具備相關(guān)政策、法制觀念和良好的職業(yè)道德。所以事業(yè)單位內(nèi)部控制人員應(yīng)加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷更新知識，擴大自己的知識領(lǐng)域和提高技術(shù)能力，只有這樣才算得上是一位合格的內(nèi)部控制人員。另外各級財政部門應(yīng)加強對內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)以理論與實際結(jié)合為原則，全面提高內(nèi)部控制人員的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力水平、職業(yè)道德水平從而達(dá)到內(nèi)部控制制度提出的要求。
小企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查報告 6
為貫徹財政部《全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(以下簡稱指導(dǎo)意見)，進一步推動單位開展內(nèi)部控制的建立與實施工作，根據(jù)《四川省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(川財會〔20xx〕19號)精神，我縣將全面開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作�，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、明確工作目標(biāo)
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行的“摸底”評價，其目標(biāo)是通過“以評促建”的方式，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各行政事業(yè)單位于20xx年底如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、堅持四個原則
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的.業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進行評價。
三、具體工作安排
(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，各行政事業(yè)單位要切實加強對本單位行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，健全工作機制，確保本單位行政事業(yè)單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價工作，提升單位行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的整體水平。
(二)進行組織動員。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于20xx年8月底，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂實施方案，精心組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
(三)組織開展評價。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于20xx年9月底前，按照《指導(dǎo)意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。在此基礎(chǔ)上，形成包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進方向，確保在20xx年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級各行政事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)在本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上，對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行綜合性評價，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告(參考格式見附件3)，作為20xx年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。
(四)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于20xx年11月30日前，向財政局報送行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告。總結(jié)報告內(nèi)容包括本單位、本部門開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
四、加強監(jiān)督檢查
監(jiān)督檢查和自我評價，是內(nèi)部控制得以有效實施的重要保障。各單位，各部門應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，按照本通知規(guī)定的格式和要求，全面推進所轄單位開展內(nèi)部控制建立與實施工作，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。對工作進度遲緩、改進措施不到位的單位，應(yīng)督促其調(diào)整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位，一經(jīng)查實，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任;對評價工作中遇到的問題和困難，應(yīng)及時協(xié)調(diào)解決。通過自我評價，評估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性，進一步改進和完善內(nèi)部控制。通過面向單位內(nèi)部和外部定期公開內(nèi)部控制相關(guān)信息，逐步建立規(guī)范有序、及時可靠的內(nèi)部控制信息公開機制，更好發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用。
20xx年12月10日-12月30日，財政局將分批對各單位進行檢查，對未完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作、未按時上報內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作報告的單位和部門，財政局將進行重點督查并予以通報。公開監(jiān)督檢查結(jié)果，并將監(jiān)督檢查結(jié)果、內(nèi)部控制自我評價情況作為安排財政預(yù)算、實施預(yù)算績效評價與中期財政規(guī)劃的參考依據(jù)。同時，加強與審計、監(jiān)察等部門的溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成監(jiān)督合力，避免重復(fù)檢查。
五、加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流
各單位、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道，廣泛宣傳制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，廣泛宣傳相關(guān)先進經(jīng)驗和典型做法，引導(dǎo)單位廣大干部職工自覺提高風(fēng)險防范和抵制權(quán)力濫用意識，確保權(quán)力規(guī)范有序運行，為全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境和氛圍，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進依法行政、推進廉政建設(shè)中的重要作用。
特此通知
小企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查報告 7
根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和單位《內(nèi)部控制制度》有關(guān)規(guī)定，我們組織開展了對單位各部門的風(fēng)險評估活動，現(xiàn)將結(jié)果報告如下：
一、風(fēng)險評估活動組織情況
(一)工作機制
本次風(fēng)險評估活動，是在單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)科具體組織實施。從辦公室、人事科、監(jiān)察室抽調(diào)相關(guān)工作人員組成內(nèi)部控制風(fēng)險評估小組，專門從事此次風(fēng)險評估活動。
(二)風(fēng)險評估范圍
1、本次風(fēng)險評估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為：單位層面風(fēng)險和業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險。
�、賳挝粚用骘L(fēng)險主要包括以下三個方面：
組織架構(gòu)風(fēng)險：單位內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不合理、部門職責(zé)不清晰、內(nèi)部控制管理機制不健全等情況導(dǎo)致的風(fēng)險;
經(jīng)濟決策風(fēng)險：單位經(jīng)濟活動決策機制不科學(xué)，決策程序不合理或未執(zhí)行導(dǎo)致的風(fēng)險;
人力資源風(fēng)險：單位不明確、關(guān)鍵崗位勝任能力不足等導(dǎo)致的風(fēng)險。
�、跇I(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險。本單位經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險主要包括預(yù)算管理風(fēng)險、收支管理風(fēng)險、政府采購管理風(fēng)險、資產(chǎn)管理風(fēng)險、建設(shè)項目管理風(fēng)險、合同管理風(fēng)險以及其他風(fēng)險。
2、本次風(fēng)險評估所涉及的部門范圍
主責(zé)部門：內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
配合部門：財務(wù)、辦公室室等相關(guān)部門。
(三)風(fēng)險評估的程序和方法
1、風(fēng)險評估程序
2、風(fēng)險評估方法
本次風(fēng)險評估活動，采用了風(fēng)險清單法、文件審查、實地檢查法、流程圖法、財務(wù)報表分析法以及小組討論和訪談等方法以識別風(fēng)險。
支持本風(fēng)險評估報告的主要有風(fēng)險評估工作底稿，
相關(guān)文件、會計憑證、賬本復(fù)印件，以及各科室的自查情況等。
二、風(fēng)險評估活動發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險因素
(一)單位層面風(fēng)險因素
單位的部分內(nèi)控關(guān)鍵崗位的工作人員沒有定期輪崗。
(二)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險因素
1、單位預(yù)算未分解下達(dá)至各科室及業(yè)務(wù)部門，可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不足，執(zhí)行力不夠。
2、單位在部分資產(chǎn)采購時未嚴(yán)格按規(guī)定填寫政府采購
計劃申請表，僅用供貨方清單代替，不符合政府采購業(yè)務(wù)管理制度
3、單位未按規(guī)定定期對固定資產(chǎn)進行核查盤點，不符合資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度
三、風(fēng)險分析
單位總體風(fēng)險水平
根據(jù)對單位各個層面風(fēng)險進行打分評價，單位總體風(fēng)險水平為偏低水平。
四、關(guān)于應(yīng)對風(fēng)險的'措施建議
1、嚴(yán)格落實關(guān)鍵崗位人員輪崗制度
2、財務(wù)部門根據(jù)同級財政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求，將預(yù)算指標(biāo)按照部門進行分解，并下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門。
4、嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的政府采購預(yù)算和財政專項資金項目預(yù)算的編制要求，在規(guī)定的時間和要求內(nèi)，編制《政府采購計劃申請表》，并按驗收方案及時組織驗收，填寫《政府采購貨物驗收單》。
小企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查報告 8
為了了解公司會計工作的情況，我于20xx年1月17日至5月31日對重慶泛嘉森和林業(yè)開發(fā)有限責(zé)任公司就加強內(nèi)部控制進行了調(diào)查研究，采用了重點調(diào)查方式進行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司的內(nèi)部控制存在問題，并對該公司的內(nèi)部控制中存在的問題進行了思考和分析，然后針對這些問題提出了自己的一些建議和意見，最后從中得到了收獲和體會。
重慶泛嘉森和林業(yè)開發(fā)有限責(zé)任公司成立于20xx年1月14日，主要經(jīng)營竹子的加工與銷售，地址位于XX市XX區(qū)新南路388號天鄰風(fēng)景7棟16-1，注冊資本100萬，現(xiàn)有職工20人，內(nèi)設(shè)人事行政部、財務(wù)部、運營部、項目部等機構(gòu)，由于是今年才成立的新公司，因此目前的年產(chǎn)值和年銷售額為0，目前主要是進行一些前期的投資，所以目前的經(jīng)營狀況是虧損的。公司的宗旨是創(chuàng)立泛嘉品牌、真誠回饋社會。公司的經(jīng)營目標(biāo)是大建設(shè)大林業(yè)、資源整合、規(guī)�；�(jīng)營。公司的精神是創(chuàng)新：摒棄因循守舊、不敢于打破常規(guī)的舊觀念，敢于創(chuàng)新、勇于用創(chuàng)造性思維處理業(yè)務(wù)；務(wù)實：一切從人本思想出發(fā)，我們倡導(dǎo)理念優(yōu)化，但需要結(jié)合需要，盲從和過度的幻想不應(yīng)在實際中體現(xiàn)；誠信：倡導(dǎo)誠信經(jīng)營、誠信工作、誠信待人，今日的誠信理念，明日的誠信品牌；責(zé)任：企業(yè)責(zé)任、社會責(zé)任、崗位責(zé)任，讓責(zé)任意識深入企業(yè)的每一個角落、員工的每一處意識，責(zé)任立業(yè)、責(zé)任立人。公司的核心價值觀是責(zé)任心：遇事不急躁、處事具風(fēng)度、責(zé)任樹根本；事業(yè)心：個人的成長和企業(yè)的發(fā)展同體，實業(yè)的做強和事業(yè)心的養(yǎng)成同源；創(chuàng)造性：合適的人員放在合適的崗位，合適的理念用在合適的產(chǎn)品，合適的`“幻想”用于合適的創(chuàng)新。
一、重慶泛嘉森和林業(yè)開發(fā)有限責(zé)任公司加強內(nèi)部控制的必要性
�。ㄒ唬┍ＷC會計信息的質(zhì)量。
1、內(nèi)部控制是通過制定和執(zhí)行與業(yè)務(wù)處理程序、科學(xué)的職責(zé)分工，使會計資料在相互牽制的條件下產(chǎn)生，從而有效地防止錯誤和弊端的發(fā)生，保證會計資料的正確性和可靠性�？梢宰屛覀冊诠ぷ髦锌梢悦鞔_自己的主要職務(wù)，以便更加快速的完成相關(guān)工作。
2、通過建立完善的制度和程序來防止錯誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效率。目前公司沒有完善、有效的內(nèi)控制度，致使會計資料在傳遞過程中因相互脫節(jié)而發(fā)生問題，導(dǎo)致會計信息失真。所以，科學(xué)、完善的會計內(nèi)部控制制度度是保證及時為公司工作提供可靠、準(zhǔn)確的會計信息的基礎(chǔ)。
（二）依法理財?shù)年P(guān)鍵
1、為促進公司會計內(nèi)控制度建設(shè)加強單位內(nèi)部會計監(jiān)督，強化內(nèi)部自我約束機制，提高會計信息質(zhì)量，會計法明確規(guī)定“各單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會計控制制度”。
2、會計法是深化會計改革，促進市場經(jīng)濟健康發(fā)展的保障。而且，會計內(nèi)控制度能夠保證國家對各單位的宏觀控制。國家制定的一系列財經(jīng)紀(jì)律及法規(guī)都要求各單位通過制定內(nèi)部會計控制制度來落實，各單位通過實施內(nèi)部會計控制制度實現(xiàn)自我約束。
二、原因分析
�。ㄒ唬﹥�(nèi)控意識相對淡薄，特別是“一把手的內(nèi)控意識淡薄”
內(nèi)控意識是內(nèi)控環(huán)境中的一項重要內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實施的重要保證�，F(xiàn)在許多單位為了節(jié)約資源都是請一個人幫忙做很多事情，經(jīng)過了解發(fā)現(xiàn)我還沒有進入這家公司的時候只有一個人處理事情相關(guān)的工作。使得在工作中經(jīng)常出現(xiàn)舞弊的現(xiàn)狀，導(dǎo)致了員工貪污的種種不好行為的發(fā)生。
（二）資產(chǎn)管理和控制制度有待加強。
財務(wù)部門通常只能起到“核算”作用，對業(yè)務(wù)來龍去脈，對單位重要事項的決策、實施過程和結(jié)果均不了解，但對資產(chǎn)的使用過程仍缺乏相關(guān)的內(nèi)控制度。對于資金的用途不清楚會計人員只是在業(yè)務(wù)發(fā)生時將其登記到賬簿上，對于產(chǎn)品是不是實行會計集中核算后核算中心管賬不管物、單位管物不管賬，“兩張皮”現(xiàn)象更嚴(yán)重。
�。ㄈ┴攧�(wù)會計基礎(chǔ)工作較為薄弱,財務(wù)管理制度很不健全
有效的管理控制需要有堅實的基礎(chǔ)包括制度建設(shè)、人員素質(zhì)等�？墒秦攧�(wù)會計基礎(chǔ)工作仍較薄弱還需要進一步的強化。我們單位迄今還沒有單獨制定內(nèi)部的財務(wù)管理制度，許多財務(wù)事項的運作與管理措施僅是慣例，而沒有相應(yīng)的成文制度保證，誰也說不清應(yīng)該怎么做，管理的隨意性較大。有的單位雖有內(nèi)部財務(wù)方面的管理制度，但很不完整。
�。ㄋ模﹥�(nèi)部控制方法體系不夠完善,業(yè)務(wù)流程不盡合理
業(yè)務(wù)流程和控制方法體系是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié),其合理、有效與否直接決定著能否實現(xiàn)控制的目的。目前公司內(nèi)部財務(wù)與會計控制方法體系很不完善,主要表現(xiàn)在：崗位設(shè)置問題較多，不合理兼崗現(xiàn)象較為普遍。在實際工作中，基于編制有限、人手緊張等原因，許多單位都有不合理不合法的兼崗現(xiàn)象，不相容職務(wù)未能合法合理分離。
三、對重慶泛嘉森和林業(yè)開發(fā)有限責(zé)任公司進一步加強現(xiàn)金管理的見意
�。ㄒ唬┘訌妴挝回�(fù)責(zé)人的自覺控制意識
內(nèi)部控制成敗如何取決于工作人員的控制意識和行為，單位負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制自覺意識和行為又是關(guān)鍵。有時內(nèi)部控制本身也有局限性，主要是單位領(lǐng)
導(dǎo)人控制的隨意性，或不嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，使“人治”因素增大。因此，提高單位負(fù)責(zé)人自覺執(zhí)行內(nèi)部控制制度的意識顯得尤為重要。
（二）完善內(nèi)部控制
明確相關(guān)人員的責(zé)任、權(quán)利、義務(wù)，對各項財產(chǎn)物資應(yīng)采取限制接近措施，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)人員對資產(chǎn)直接接觸，定期對各項財產(chǎn)物資進行盤點，并將盤點結(jié)果與會計記錄進行核對，出現(xiàn)不一致時應(yīng)分析原因、查明責(zé)任、完善管理制度。對債權(quán)、債務(wù)應(yīng)督促經(jīng)辦人及時核對、清理，避免和減少資產(chǎn)流失，壞賬損失需按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后核銷。
�。ㄈ┰鰪姇嫽A(chǔ)工作,強化會計系統(tǒng)的控制作用
會計基礎(chǔ)工作薄弱嚴(yán)重制約了單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)和預(yù)算的實施效果。因此,要提升內(nèi)部控制水平,為財政“節(jié)流”奠定堅實的基礎(chǔ),還必須重視改進會計基礎(chǔ)工作,強化會計系統(tǒng)的控制作用。對會計基礎(chǔ)工作的全面檢查制度,并建立相應(yīng)的獎懲制度。
�。ㄋ模┙⒔∪姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制制度體系
收支兩條線管理、部門預(yù)算、政府采購、會計集中核算、國庫單一賬戶體系等，都應(yīng)建立適合其特點的內(nèi)部控制制度體系，如公司同時符合以上條件就應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度。這項控制很重要，而且很有必要，單位內(nèi)部的經(jīng)濟活動、管理制度是否合理、合規(guī)、有效，由內(nèi)審機構(gòu)進行評價，可以有效化解組織風(fēng)險，對整治舞弊、促進廉政建設(shè)也起到一定作用。
經(jīng)過近5個月的工作，我了解到自己在工作中有許多的不足和不懂之處。不過也讓我學(xué)會了很多，在還沒有工作時候我總是認(rèn)為工作是那樣的簡單。我這次真正的工作了以后才了解，其實很多事情都不是想的那樣簡單！這次的工作和我原來的兼職是如此的不同，像他們說的只有你經(jīng)歷了以后才會了解。也只有經(jīng)歷了以后才能夠明白更加多的道理，就比許多東西要在你真正失去了以后才能夠懂得珍惜一樣！現(xiàn)在我覺得自己就像是這樣，雖然工作中有很多的不滿，可是讓我了解、懂得的東西和這些比起來又算的了什么呢！以后在工作中更加的是努力于堅持，如果你不堅持什么事情都不能夠做好。堅持也是對自己的另外一種鍛煉，只有堅持的人才能夠成功。半途而廢的人永遠(yuǎn)不可能到底成功的彼岸！
雖然在學(xué)校學(xué)習(xí)了許多會計的相關(guān)知識，但是在實際工作中我還是有許許多多的東西不能夠運用到實際工作中去。在工作中自己就像是重新從零開始學(xué)習(xí)，在遇到很多問題時也不清楚應(yīng)該怎么樣子去處理！在工作中通過不同人的指點和幫助，在通過自己慢慢的摸索和努力讓我慢慢的了解到應(yīng)該怎樣才能更好的做好這份工作。我們需要把在學(xué)校學(xué)到的相關(guān)的專業(yè)知識通過自己不斷地努力和細(xì)心的研究運用到在工作中，我們還要在做每一件事情的時候更加要想想問什么要這樣做。工作中需要我們非常的仔細(xì)、認(rèn)真和小心，在開發(fā)票過程中要特別認(rèn)真。雖然會計工作時常讓人覺得很無聊和繁瑣，可是自己只要把一件事情做的很好的情況下又為自己感到非常的高興！這就是人們說的小小的成就感會讓自己感到滿足，可是當(dāng)自己做一些事情做錯時又會非常的失落和難過。這就是有錯誤知道改正這樣才可以使自己進步吧！
人與人之間的相處真的很重要，我才進入公司工作時什么都不懂、不會！通過同事的幫助和指點讓我慢慢的開始了解工作的相關(guān)的處理流程和相關(guān)的產(chǎn)品知識，在和客戶想處得同時他們也很友善和體諒。如果你不能夠以真誠、友善的心來對待你身邊的人的話他們也不會用相同的心來對你，這樣就會讓你在和同事工作起來就不能夠好好合作把工作做好。工作起來也是非常的累，工作效率也不能夠提高！這樣就讓我們浪費了許多時間，在你有不明白的問題的情況下也沒有人能夠幫助你。我們做許許多多的事情更加多的是要體現(xiàn)團隊的力量，一個人的力量是有限的。不管你自己的能力多好，也是需要人與人之間的相互之間的幫助。松下幸之助說過：每個人都擁有不同的智慧及無可限量的潛能,當(dāng)大家對此有所了解,并同心協(xié)力加以開發(fā)時,就能為社會帶來繁榮！
小企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查報告 9
一、本課題的目的及意義，國內(nèi)外研究現(xiàn)狀分析
內(nèi)部控制的定義及重要性：
所謂內(nèi)部控制，是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護資產(chǎn)的安全完整，保證信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。
在當(dāng)前競爭日益激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)面臨的各種風(fēng)險呈現(xiàn)出復(fù)雜性和多樣性的特點。作為企業(yè)管理的一種重要手段，內(nèi)部控制在控制和防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險過程中起著重要的作用，是保證企業(yè)正常經(jīng)營活動以及實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要力量，內(nèi)部控制的建立健全成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。近年來，我國的國民經(jīng)濟持續(xù)增長，但是企業(yè)面臨的風(fēng)險并沒有下降，證券市場中的會計信息失真現(xiàn)象也沒有得到明顯的好轉(zhuǎn)，會計失真事件、企業(yè)經(jīng)營失敗案例層出不窮，這些都反映出了部分企業(yè)的內(nèi)部控制薄弱，現(xiàn)階段，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度成為迫在眉睫的事情。在國外，隨著美國著名的安然、世通、施樂和默克制藥等一大批國際大公司因為財務(wù)會計丑聞，導(dǎo)致企業(yè)的誠信受到普遍質(zhì)疑。國內(nèi)，中航油巨虧事件，伊利高管被拘，創(chuàng)維數(shù)碼董事局主席被捕等事件的曝光，內(nèi)部控制越來越受到人們的重視。上市公司的內(nèi)部控制失效，導(dǎo)致權(quán)力集中且缺乏制衡，是一系列造假案接連發(fā)生的主要根源。我國加入WTO之后，企業(yè)融入全球經(jīng)濟競爭的深度和廣度會大大增加，面臨的競爭將會更加激烈，為了適應(yīng)日趨激烈的競爭，必須提高管理水平。
內(nèi)部控制實施的目的及意義：
因此加強企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，特別優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，是提高經(jīng)營管理水平的基礎(chǔ)性工作，是不可回避的現(xiàn)實需要。
目的是針對企業(yè)內(nèi)部控制的普遍問題進行研究。通過對企業(yè)內(nèi)部控制管理方面的調(diào)查分析，找出其存在的問題，對問題產(chǎn)生的原因進行分析，應(yīng)用所學(xué)知識，企業(yè)內(nèi)部管理提出改進對策。
本文在這種背景下，通過正確分析w公司內(nèi)部控制所存在的問題和漏洞，找到解決相應(yīng)問題的方法，從而達(dá)到保護企業(yè)資金安全，保證企業(yè)信息安全完整，提高生產(chǎn)經(jīng)營能力的目的。
國外研究現(xiàn)狀：
國外：最早涉及內(nèi)部控制的職業(yè)文獻(xiàn)是1929年美國注冊會計師協(xié)會和聯(lián)邦儲備委員會（RB）修訂發(fā)布的《會計報表的驗證》（Verification of Financial Statements）。最早定義內(nèi)部控制的是1936年發(fā)布的《獨立公共會計師對會計報表的審查》（Examination of Financial Statements by Independent Public Accountants）。1992年，美國會計學(xué)會（AAA）、美國注協(xié)（AICPA）、內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）、財務(wù)經(jīng)理協(xié)會（FED）和管理會計學(xué)會（IMA）等多個專業(yè)團體組成“內(nèi)部控制委員會”（the Committee of Sponsoring Organization of the Tread—way Commission，簡稱COSO），同年9月，該機構(gòu)頒布了指導(dǎo)內(nèi)部控制實踐的里程碑式的綱領(lǐng)性文件《內(nèi)部控制——整體框架》（COSO報告），這是對內(nèi)部控制最具權(quán)威的解釋。
KPMG（1999）在其《內(nèi)部控制：實務(wù)指南》中強調(diào)內(nèi)部控制有效性包括設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性兩方面，而保證內(nèi)部控制有效性需要一個持續(xù)的監(jiān)督過程。內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，即為保證單位經(jīng)濟活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施。
Kinney《內(nèi)部控制綜合框架》（2000）認(rèn)為，有效的內(nèi)部控制過程實質(zhì)上是對企業(yè)大量的信息進行管理以支持企業(yè)管理者的管理決策過程和保護企業(yè)的資產(chǎn)，合理保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。內(nèi)部控制制度的重點是嚴(yán)格會計管理，設(shè)計合理有效的組織機構(gòu)和職務(wù)分工，實施崗位責(zé)任分明的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序。
Tommie Singleton《內(nèi)部控制報告和財務(wù)報告問題》（2002）認(rèn)為，建立有效的內(nèi)部控制環(huán)境是為了確保建立充分、相應(yīng)的政策，配合有效的監(jiān)督和報告系統(tǒng)以確保管理者的目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)部管理控制范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營、管理的各部門、各層次、各環(huán)節(jié)。其目的是為了提高企業(yè)管理的水平。
Healy和Pale《管理的內(nèi)部控制報告》（2001）認(rèn)為公司內(nèi)部控制披露的需求來自于經(jīng)理人員和外部投資者之間的信息不對稱及代理成本。內(nèi)部控制的目標(biāo)盡管理論界有多種表述，但最根本的是保護單位財產(chǎn)，檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性，提高經(jīng)營效率，貫徹既定的管理方針等四個方面。
Bronson企業(yè)理論： 《管理行為、代理成本和所有權(quán)結(jié)構(gòu)》（2006）認(rèn)為，公司自愿披露內(nèi)部控制報告是因為披露能減少財務(wù)報告使用者對公司財務(wù)報告質(zhì)量的不確定性，自愿性披露該報告可以向外部使用者發(fā)送信號，使本公司的內(nèi)部控制質(zhì)量與其他公司區(qū)別開來。
Collins《權(quán)責(zé)發(fā)生制會計評論》（2005）認(rèn)為，在內(nèi)部控制披露中，披露內(nèi)部控制存在缺陷的公司，與一般公司相比，在規(guī)模、存貨、資金管理等公司運作上顯得更復(fù)雜。以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來決定收入和費用歸屬期的一項原則。是指以實質(zhì)收到現(xiàn)金的權(quán)利或支付現(xiàn)金的責(zé)任權(quán)責(zé)的發(fā)生為標(biāo)志來確認(rèn)本期收入和費用及債權(quán)和債務(wù)。
Kinney等《內(nèi)部控制2006》（2006）認(rèn)為，只有當(dāng)內(nèi)部控制缺陷在滿足如下三個條件——內(nèi)部控制缺陷存在、內(nèi)部控制缺陷被管理層或獨立審計師發(fā)現(xiàn)、管理層斷定缺陷應(yīng)當(dāng)公開披露時內(nèi)部控制缺陷才會得以自愿披露。內(nèi)部管理控制制度包括且不限于組織結(jié)構(gòu)的計劃，以及關(guān)于管理部門對事項核準(zhǔn)的決策步驟上的程序與記錄。會計控制制度包括組織機構(gòu)的設(shè)計以及與財產(chǎn)保護和財務(wù)會計記錄可靠性有直接關(guān)系的各種措施
國內(nèi)研究現(xiàn)狀：
國內(nèi)：內(nèi)部控制開始進入規(guī)范階段是從20世紀(jì)90年代開始。自1986年，財政部就頒發(fā)了《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，正式提出了內(nèi)部控制。2001年財政部發(fā)布《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》，2002年發(fā)布《內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款（試行）》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——銷售與收款（試行）》，2003年發(fā)布《內(nèi)部會計控制規(guī)范——工程項目（試行）》，2004年發(fā)布《內(nèi)部會計控制規(guī)范——擔(dān)保（試行）》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——對外投資（試行）》，這些制度是企業(yè)建立內(nèi)部控制的指導(dǎo)，也是對內(nèi)部控制進行評價的標(biāo)準(zhǔn)。
劉玉廷《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范論》（2000）認(rèn)為內(nèi)部控制制度屬于單位內(nèi)部管理范疇，國家法律規(guī)定強化單位的內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)認(rèn)為是公有制的'主導(dǎo)地 位所決定的，從而形成了我國會計監(jiān)督體系的特色之一。提出內(nèi)部控制的發(fā)展與政府的推動密不可分，在我國應(yīng)注重內(nèi)部控制理論和方法的研究，并重視內(nèi)部控制的實務(wù)指導(dǎo)。
閻達(dá)五，楊有紅《會計學(xué)》（2001）認(rèn)為，保證會計信息的真實性是內(nèi)部控制發(fā)展的主線，會計控制是公司內(nèi)部控制的核心，內(nèi)部控制目標(biāo)隨公司治理機制的完善呈多元化趨勢。內(nèi)部控制框架在公司制度安排中擔(dān)任內(nèi)部管理監(jiān)控的角色，成為公司管理中不可缺少的部分。在內(nèi)部控制框架的構(gòu)建中應(yīng)抓住的關(guān)鍵問題包括：健全管理機構(gòu)，理清管理權(quán)責(zé)，確立董事會在內(nèi)部控制框架構(gòu)建中的核心地位，內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置與科學(xué)定位，強化預(yù)算管理和建立具有操作性的道德規(guī)范與行為準(zhǔn)則。
蔣曉梅，唐予華《內(nèi)部會計控制與會計信息質(zhì)量研究》（2002）探討了內(nèi)部控制制度和會計信息對于委托代理問題的意義，并從內(nèi)部控制制度的構(gòu)成和控制系統(tǒng)與信息系統(tǒng)的關(guān)系入手，分析了會計信息對于內(nèi)部控制制度的作用，以及內(nèi)部控制制度對會計信息的反作用。認(rèn)為內(nèi)部控制制度與會計信息共生共存，相互影響，加強內(nèi)部控制制度有助于提高會計信息質(zhì)量，而會計信息質(zhì)量的提高又將促進內(nèi)部控制制度的有效實施最終促進委托代理問題的解決。
李明輝（2002） 《公司治理全球趨同研究》認(rèn)為一個健全的內(nèi)部控制體系，應(yīng)包括：公司所有權(quán)、決策權(quán)、經(jīng)營權(quán)、監(jiān)管權(quán)的相互制衡，公司決策權(quán)和經(jīng)營權(quán)的制衡，公司內(nèi)部的審計組織模式以及職權(quán)范圍，公司的財務(wù)控制，公司的內(nèi)部控制制度和崗位操作規(guī)范。并指出我國上市公司內(nèi)控體系存在三權(quán)制衡體系混亂，“內(nèi)部人”控制現(xiàn)象嚴(yán)重，內(nèi)部審計的地位削弱化的問題。件下，可以通過減少自己收入的方式使得自己使用較低的稅率，同時計稅的基數(shù)也變小了。
二、本課題的任務(wù)、重點內(nèi)容、實現(xiàn)途徑
任務(wù)：
1.畢業(yè)論文資料調(diào)研。要圍繞選題搜集、閱讀有關(guān)中英文文獻(xiàn)資料。同時，在實習(xí)單位及企事業(yè)單位進行實地調(diào)查研究，掌握第一手資料。
2.根據(jù)指導(dǎo)老師給出的英文原文（不少于10000印刷字符），完成英文翻譯。所完成的譯文要求內(nèi)容忠于原文，邏輯清楚，語句通順。并將原文附在譯文后面。
3.撰寫開題報告，并及時交由指導(dǎo)教師審定開題報告。
4.撰寫畢業(yè)論文大綱和詳細(xì)提綱。論文提綱應(yīng)分為幾個部分或幾個層次。寫明論文的中心、重點、主要觀點、結(jié)論等。
5.撰寫論文，反復(fù)修改。寫作過程中要繼續(xù)搜集、補充資料，寫作要層次分明，條理清楚，觀點明確，論證有理有據(jù)，具有說服能力。文章的文字要簡潔、通順、流暢、無錯別字。凡引用文字、數(shù)據(jù)注明出處。以期達(dá)到學(xué)校要求的規(guī)范論文格式及內(nèi)容要求。正文一般不少于1。2萬字。
6.根據(jù)論文的內(nèi)容寫一份300字左右的中文論文內(nèi)容提要，并將其翻為英文譯文作為英文摘要。
7.將論文按規(guī)定格式打印定稿，遞交指導(dǎo)教師。
8.按統(tǒng)一要求進行答辯準(zhǔn)備。
9.畢業(yè)答辯。
重要內(nèi)容：
內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)有效經(jīng)營與管理的關(guān)鍵。本文根據(jù)國內(nèi)外內(nèi)部控制的有關(guān)理論，對w司的內(nèi)部控制系統(tǒng)進行進行研究。本文先論述內(nèi)部控制的概述、w司內(nèi)部控制基本現(xiàn)狀，再對其內(nèi)控過程中間存在的問題分析研究、并結(jié)合案例，最后提出如何改進該公司內(nèi)部控制的方法。
實現(xiàn)途徑：
1.深入企業(yè)進行實地調(diào)研取證，掌握第一手的資料，做好論文前的準(zhǔn)備工作;
2.進行文獻(xiàn)資料的調(diào)研工作，廣泛的查閱相關(guān)文獻(xiàn)，完成文獻(xiàn)綜述;
3.用好工具書，如中英財會詞典，相關(guān)準(zhǔn)則和規(guī)范等;
4.撰寫提綱和論文，反復(fù)修改，并積極向老師取經(jīng)，虛心接受批評意見。
三、完成本課題所需工作條件（如工具書、計算機、實驗、調(diào)研等）及解決辦法
1.由于本課題需要調(diào)研，所以深入企業(yè)去實際調(diào)研十分重要，本文的第一手資料手資料來自于作者的實習(xí)單位或者對其他單位，進入企業(yè)調(diào)研是可行的;
2.論文的完成難度較大，需要大量的工具書和文獻(xiàn)，財會英漢詞典，相關(guān)的規(guī)范和會計準(zhǔn)則，教科書和專著都能在校圖書館和公立圖書館借閱，相關(guān)的文獻(xiàn)在CNKI和校圖書館數(shù)據(jù)庫都能下載，很方便，作者也購買了一些相關(guān)書籍來輔助課題的完成工作;
3.計算機是現(xiàn)代研究工作的必備工具，畢業(yè)論文的要求字?jǐn)?shù)為一萬兩千字以上，完成該論文，計算機的作用是很大的，下載文獻(xiàn)，修改文檔等工作都離不開它，作者有個人電腦，可以更方便快捷，有效率的完成論文撰寫工作。
小企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查報告 10
為推動全縣行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位管理水平，我縣就圍繞落實內(nèi)控制度建設(shè)、強化內(nèi)控監(jiān)督、加強組織領(lǐng)導(dǎo)等方面對我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，積極開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
一是高度重視，專題部署。根據(jù)省市要求，及時印發(fā)文件，制訂工作方案，要求各行政事業(yè)單位切實加強對本部門、單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案。做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保各行政事業(yè)單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，通過“以評促建”方式推動各單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
二是強化組織，建立制度。建立內(nèi)部控制組織管理機構(gòu)，下發(fā)了《泰和縣財政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(泰財會[20xx]7號)和《泰和縣財政局關(guān)于成立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》(泰財會[20xx]8號)文件，要求各部門、各單位成立了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，進行宣傳、部署，并切實落實好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作目標(biāo)。
三是加強監(jiān)督檢查。要求各單位、部門按照文件規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效，評價工作結(jié)束后將總結(jié)報告及基礎(chǔ)性評價報告報送到縣財政局會計科。縣財政局根據(jù)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進展情況和評價結(jié)果進行監(jiān)督檢查，對工作進度遲緩、改進措施不到位的.，督促其調(diào)整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的，一經(jīng)查實，嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任;對評價工作中遇到的問題和困難，及時協(xié)調(diào)解決。
四是全面落實推廣經(jīng)驗。采用調(diào)研、座談會等多種方式，對單位進行橫向?qū)Ρ冉涣鳎l(fā)現(xiàn)單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，督促其加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。對在執(zhí)行中遇到的問題和困難，積極協(xié)調(diào)解決，并及時總結(jié)工作經(jīng)驗。選取具有代表性的先進單位，召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
行政單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作情況報告
一是匯聚合力。聯(lián)合市審計局、市人力資源和社會保障局共同成立嘉興市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌部署，分步推進行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的建設(shè)工作。成立市財政局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)做好內(nèi)控規(guī)范的指導(dǎo)、實施、檢查、評估、考核等工作。成立市行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)專家咨詢委員會，加強內(nèi)控建設(shè)技術(shù)指導(dǎo)。
二是深入發(fā)動。印發(fā)《加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》，明確開展行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)的具體措施和工作要求。通過召開動員大會，舉辦專題講座、專題培訓(xùn)班，加強對行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員有關(guān)制約權(quán)力運行和嚴(yán)格內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)教育。將內(nèi)控規(guī)范納入行政事業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育范圍，持續(xù)深入地開展培訓(xùn)教育。
三是以評促建。印發(fā)《嘉興市財政局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。通過“以評促建”的方式，查找單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步推動各單位在20xx年底前如期完成內(nèi)部控制的建立和實施工作。
四是示范建設(shè)。組織開展我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范示范點建設(shè)，以點帶面推進內(nèi)控建設(shè)。通過調(diào)研、座談、經(jīng)驗交流等多種方式與示范點建設(shè)單位溝通情況，研討問題，配合單位開展內(nèi)控示范建設(shè)工作。建立首席顧問制，精心挑選內(nèi)控專家與單位結(jié)對服務(wù)，并組織專家對示范建設(shè)建立一對一的輔導(dǎo)的行政事業(yè)單位進行輔導(dǎo)培訓(xùn)。
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