岳陽市規(guī)劃局財(cái)務(wù)管理規(guī)定

　　岳陽市規(guī)劃局財(cái)務(wù)管理規(guī)定是為了財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律而制定，今天，CN人才公文網(wǎng)小編給大家介紹的是岳陽市規(guī)劃局財(cái)務(wù)管理規(guī)定，希望對大家有幫助。

　　岳陽市規(guī)劃局財(cái)務(wù)管理規(guī)定

　　為進(jìn)一步規(guī)范我局財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《會計(jì)法》、《預(yù)算法》等相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策，并依據(jù)財(cái)政部制定的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，進(jìn)一步健全與完善局系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，加強(qiáng)預(yù)算、收支、資產(chǎn)、采購、項(xiàng)目以及合同的管理，使財(cái)務(wù)會計(jì)人員在內(nèi)控框架下把好財(cái)務(wù)關(guān)，管好有限的財(cái)政資金，保障單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運(yùn)行,結(jié)合本單位實(shí)際，制定本規(guī)定。

　　一、預(yù)算管理

　　1. 各項(xiàng)收入和支出應(yīng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，按照量入為出、收支平衡的原則編制年度預(yù)算，不列赤字。

　　2. 經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)預(yù)算執(zhí)行，本著節(jié)約的原則，合理安排各項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)，確保年度收支平衡。

　　3. 及時(shí)將年度預(yù)算執(zhí)行情況逐級上報(bào)，并按要求將年度預(yù)決算在政府門戶網(wǎng)站進(jìn)行公開，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

　　二、非稅收入管理

　　1. 非稅收入統(tǒng)一使用市財(cái)政領(lǐng)取的非稅收入一般繳款書及非稅收入專用票據(jù)(定額)，切實(shí)加強(qiáng)票據(jù)管理，確保票據(jù)安全。

　　2. 凡有非稅收入征收的科室(分局)，必須嚴(yán)格按政策依法積極組織征收，做到應(yīng)收盡收、該罰則罰，不準(zhǔn)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費(fèi)，不準(zhǔn)隨意減免或降低標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。

　　3. 嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳分離制度，及時(shí)足額將非稅收入繳入岳陽市財(cái)政專戶，不得拖欠、截留、挪用。

　　三、經(jīng)費(fèi)支出管理

　　1.單位所有支出，嚴(yán)格按照國家相關(guān)的法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策和財(cái)政年度預(yù)算計(jì)劃。經(jīng)費(fèi)支出堅(jiān)持“一支筆”審批和集體決策會簽制。

　　2. 財(cái)務(wù)審計(jì)科要堅(jiān)持以“量入為出、保障重點(diǎn)、厲行節(jié)約、制止奢侈”為原則，對大宗辦公用品、專用設(shè)備的采購申請、項(xiàng)目支出要根據(jù)年度預(yù)算計(jì)劃，科學(xué)合理的安排資金計(jì)劃，以確保各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。

　　3.經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限

　　(1)財(cái)務(wù)審計(jì)科在辦理大額支出業(yè)務(wù)時(shí)，需以相關(guān)文件、辦公會議紀(jì)要附件為依據(jù)，財(cái)務(wù)人員不得擅自辦理手續(xù)不全或無重要附件依據(jù)的支出業(yè)務(wù)。

　　(2)辦公用品及專用設(shè)備購置，一律實(shí)行歸口辦公室管理。以“先預(yù)算，后計(jì)劃，再購置”為原則，屬政府采購范圍、達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的，按岳財(cái)發(fā)[2017]3號文件執(zhí)行。購置前，先由需求部門提出經(jīng)費(fèi)支出事前申請，將公務(wù)用途、辦公用品、專用設(shè)備的規(guī)格與標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)單位部門預(yù)算與政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(部門預(yù)算與政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組由單位領(lǐng)導(dǎo)、辦公室、財(cái)務(wù)審計(jì)科、紀(jì)檢監(jiān)察室負(fù)責(zé)人組成)，經(jīng)辦公室、財(cái)務(wù)審計(jì)科辦理相關(guān)政府采購手續(xù)后，方可進(jìn)行采購。

　　(3)其他日常開支(文印、宣傳、接待等)，統(tǒng)一到辦公室登記備案后，按局相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　(4)本單位工作人員因公務(wù)外出需有明確的公務(wù)目的，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行差旅活動。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：交通工具(火車硬座、高鐵動車二等座、飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、輪船三等艙)憑據(jù)報(bào)銷，伙食費(fèi)每天100元，市內(nèi)交通費(fèi)每天80元，住宿費(fèi)按岳財(cái)行[2016]3號文件“岳陽市市直機(jī)關(guān)差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)表”的通知執(zhí)行。培訓(xùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：按岳市財(cái)行[2014]11號文件“岳陽市市直機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法”的通知，本省、市住宿費(fèi)每天150元，伙食費(fèi)每天100元;省外住宿費(fèi)每天180元，伙食費(fèi)每天110元。

　　4.票據(jù)審核程序。

　　(1)由財(cái)務(wù)審計(jì)科指定專人對其經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的原始票據(jù)進(jìn)行審核。(報(bào)帳前需完成原始票據(jù)審核簽證手續(xù))

　　(2)一般性辦公用品、低值易耗品購置，經(jīng)辦人員需在原始票據(jù)上簡要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，再由辦公室負(fù)責(zé)其經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)簽證核實(shí);大宗辦公用品的購置需附大額資金支付申請表。達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的(固定資產(chǎn)單位價(jià)值1500元)還需對其實(shí)物進(jìn)行入庫、出庫及實(shí)物狀況的臺帳登記。

　　(3)專項(xiàng)資金支出審批。專項(xiàng)資金支出嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，實(shí)行�？顚Ｓ谩Ｉ暾垖ｍ�(xiàng)資金支付時(shí)，按審定的年度編制計(jì)劃及工作方案，由相關(guān)責(zé)任科室(隊(duì))提供項(xiàng)目合同、工作進(jìn)度、績效考評等相關(guān)資料報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財(cái)務(wù)審計(jì)科審查、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，任何人不得任意擴(kuò)大項(xiàng)目范圍和超預(yù)算支出。

　　5.支付方式。

　　全系統(tǒng)會計(jì)核算形式一律實(shí)行財(cái)政國庫集中支付制。根據(jù)岳市財(cái)政庫〔2012〕13號文件通知精神，凡強(qiáng)制結(jié)算目錄規(guī)定的公務(wù)支出項(xiàng)目，一律使用公務(wù)卡結(jié)算。一般性公務(wù)支出(含公務(wù)出差)，原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算。

　　6. 其他規(guī)定

　　(1)嚴(yán)格控制借款，個(gè)人因私一律不準(zhǔn)借用公款。

　　(2)因特殊原因借款，必須按經(jīng)辦事項(xiàng)控制額度，并按規(guī)定程序辦理借款手續(xù)，借款原則上不領(lǐng)用現(xiàn)金。借款人在事畢后十五個(gè)工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)賬，不得無故拖延或久借不還。否則，按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律論處。

　　(3)財(cái)務(wù)科應(yīng)對發(fā)票的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審查，對不符合財(cái)務(wù)制度要求的發(fā)票單據(jù)、白條和違反本制度規(guī)定的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)退回并拒絕辦理有關(guān)手續(xù)。

　　(4)報(bào)帳人或資金使用人應(yīng)對其開支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。

　　(5)財(cái)務(wù)收支定期公開。財(cái)務(wù)科定期向局黨組匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況，并在局務(wù)會上進(jìn)行公布，每季度將收入情況張榜公布一次。

　　(6)為健全財(cái)務(wù)管理，局紀(jì)檢、監(jiān)察每半年應(yīng)對財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對違紀(jì)違規(guī)問題進(jìn)行嚴(yán)肅查處，并予以通報(bào)。

　　四、內(nèi)部會計(jì)控制

　　建立內(nèi)部控制規(guī)范是為了提高風(fēng)險(xiǎn)防范意，加強(qiáng)內(nèi)部不相容崗位的'分離，相互制約與監(jiān)督，防范于在辦理會計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)生失誤、營私舞弊、貪污等行為，有效規(guī)范會計(jì)人員的職業(yè)道德。

　　1.記賬人員與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員不得由同一人辦理。

　　2.出納員、報(bào)賬員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管以及收入支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得由同一人辦理現(xiàn)金、銀行存款的收支業(yè)務(wù)。

　　3.財(cái)務(wù)專用的銀行印鑒必須由兩人分別保管，不得由同一人保管與使用。

　　4. 辦理財(cái)政集中支付會計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)范程序和要求，分別設(shè)置錄入員、審核員;支付系統(tǒng)不得由同一人操作完成全過程，必須按各自設(shè)置的密碼登錄，配合完成支付系統(tǒng)的會計(jì)業(yè)務(wù)，以確保財(cái)政資金的安全。

　　五、會計(jì)工作交接程序

　　1. 會計(jì)人員工作調(diào)動或其他原因離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。

　　2. 會計(jì)交接手續(xù)

　　會計(jì)人員在辦理交接過程中，必須認(rèn)真核對賬簿余額，做到賬賬相符、賬款相符、賬實(shí)相符。

　　3. 會計(jì)監(jiān)交

　　會計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人，一般會計(jì)人員辦理交接工作時(shí)，由會計(jì)主管監(jiān)督交;會計(jì)主管辦理交接工作，由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　　交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章，并在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)等。移交清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，會計(jì)檔案保存一份。

　　4. 移交責(zé)任

　　移交人員對移交的會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其它會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。如事后發(fā)現(xiàn)原會計(jì)檔案資料有疑似問題，仍應(yīng)由原移交人負(fù)責(zé)。

　　六、會計(jì)檔案管理

　　會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算資料，應(yīng)按照《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管。

　　1.立卷：每年形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門所按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案保管清冊。

　　2.歸檔：每年形成會計(jì)檔案可由會計(jì)人員保管一年，期滿后移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管，不得封包保存。移交檔案機(jī)構(gòu)保管的會計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原卷冊的封裝，以利正常利用和管理。

　　3.保管：會計(jì)檔案要專人負(fù)責(zé)，專櫥分類存放，妥善保管，方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

　　4.查閱：會計(jì)檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。

　　5.銷毀：保管期滿的會計(jì)檔案，由本單位檔案機(jī)構(gòu)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會計(jì)檔案銷毀清冊。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀時(shí)應(yīng)由檔案機(jī)構(gòu)和會計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。

　　保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其它未了事項(xiàng)原始憑證以及在建期間的會計(jì)檔案不得銷毀，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

　　6.應(yīng)用微機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)按照以上規(guī)定保存打印出的憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)檔案和數(shù)據(jù)備份。

　　七、內(nèi)部審計(jì)

　　局系統(tǒng)成立內(nèi)部審計(jì)小組。由紀(jì)檢組長任組長，財(cái)務(wù)審計(jì)科、監(jiān)察室、人事科主要負(fù)責(zé)人為組員，監(jiān)察室、人事科負(fù)責(zé)全程監(jiān)督，財(cái)務(wù)審計(jì)科負(fù)責(zé)具體實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)人員由具有內(nèi)審從業(yè)資格證書的人員在審計(jì)小組的直接領(lǐng)導(dǎo)下承擔(dān)本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，項(xiàng)目主審由具有會計(jì)師、審計(jì)師或從事會計(jì)工作五年以上的會計(jì)人員擔(dān)任，其主要職責(zé)是：

　　1.對被審單位內(nèi)部控制制度的健全，有效進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價(jià)。

　　2.對會計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合理、完整性進(jìn)行檢查監(jiān)督和評價(jià)。

　　3.對國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價(jià)。

　　4.負(fù)責(zé)對局屬各分局財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)工作，按規(guī)范程序出具審計(jì)報(bào)告。

　　內(nèi)部審計(jì)應(yīng)每年第一季度完成分局上年度財(cái)務(wù)審計(jì)工作，分局長離任審計(jì)，在離任后3-6個(gè)月內(nèi)完成。

　　八、本規(guī)定自印發(fā)之日起施行

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