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會計師事務所年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)(通用10篇)
不經(jīng)意間,一段時間的工作已經(jīng)結(jié)束了,這段時間以來的工作,收獲了不少成績,我們要做好回顧和梳理,寫好工作總結(jié)哦。那么你有了解過工作總結(jié)嗎?下面是小編為大家收集的會計師事務所年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié),歡迎大家分享。
會計師事務所年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié) 篇1
20xx年是忙碌的一年,是我在財審二部工作的第一年,這一年中我參與了xx個審計項目,并且從中學習到了很多實際工作中所需的審計方法,以及個人在工作當中所要掌握的審計思路,在理論知識方面與實踐工作當中有很大進步,F(xiàn)將20xx年度工作情況總結(jié)如下:
一、20xx年主要工作情況
。ㄒ唬I(yè)務開展情況。
今年做的審計項目讓我記憶深刻的還是中國人壽財產(chǎn)保險股份有限公司經(jīng)濟責任審計,這次經(jīng)濟責任審計對我來說還真有點特別,在審計的過程中發(fā)現(xiàn)不單單是審查公司的賬務處理,還要看他們公司的內(nèi)控是否完善,最重要的是還得對公司幾個板塊的業(yè)務(中介,理賠、承保、印章、單證)流程要有一定的了解,從中查找業(yè)務當中存在的問題。
。ǘ﹤人學習情況。
回顧20xx年我參與的審計項目,讓一個剛進事務所,剛接觸工作的職場新人學到了很多很多專業(yè)知識,也為之后做其他審計項目間接性的做好鋪墊。
1、更加熟練的運用word和excel辦公軟件。
2、年初的年報審計項目,一個單位接著一個單位,由于是剛到事務所時間短,開始年報審計給我的感覺就是很機械的填表,填完一張再填下一張,好多表不明白是為什么需要填,得怎么填,只好經(jīng)常性的'請教項目經(jīng)理?墒钱斪隽藥讉年審項目之后,尤其是“實質(zhì)性底稿”,當我再次填寫底稿時,我對會計科目的認識也更進一步了,通過填寫的財務數(shù)據(jù),分析出企業(yè)今年與上一年的財務狀況、經(jīng)營成果變動原因。
2、通過對底稿的排版、整理、歸檔,也讓我清楚了解到公司對底稿的要求以及相關(guān)的歸檔程序。
3、從最初的只能抽查、復印憑證,數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計,到現(xiàn)在獨立的查找問題,并寫成問題底稿。
二、工作建議
1、執(zhí)業(yè)能力方面(知識結(jié)構(gòu)、實踐經(jīng)驗、創(chuàng)新能力)。
審計業(yè)務質(zhì)量在很大程度上取決于注冊會計師的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平,為此,在強化業(yè)務質(zhì)量的同時,希望把職業(yè)道德和專業(yè)培訓作為培訓工作的核心任務。
2、學習能力方面。
我們要虛心向同行和同事學習工作和管理方面的經(jīng)驗,希望能夠借鑒項目經(jīng)理的工作方法,同時努力學習業(yè)務理論知識,擴大獵取知識的范圍,不斷提高自身的業(yè)務素質(zhì)和管理水平,使審計的全面素質(zhì)再有一個新的提高,以適應公司的發(fā)展和需要。
總之,在這一年的工作中,有成績和喜悅,也有不足之處,但我會在今后的工作中不斷努力、不斷改進。我確信公司財審二部是一個團結(jié)、高效的團體,每位成員都能夠獨擋一面,共同走向輝煌。
會計師事務所年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié) 篇2
第八年度,在全體員工的共同努力下,信誠會計師事務所秉著獨立、客觀、公正的審計工作原則,嚴格遵守國家的法律法規(guī),維護投資者的合法權(quán)益,受到了社會的廣泛好評,同時事務所的業(yè)績也創(chuàng)下了新高,取得了社會效益和經(jīng)濟效益的雙豐收。現(xiàn)將我所第八年度工作總結(jié)如下:
一、認識明確,高度重視,認真進行安排布置。
我所全體成員對ERP實驗中心老師所提出的要求以及相關(guān)經(jīng)營規(guī)則進行了認真的學習,對做好事務所工作進行了認真地研究和討論,認為審計是我所的一項重要工作,并結(jié)合我所的實際,做出了具體的安排布置。了解會計師事務所的機構(gòu)設(shè)置,進行相應的分工,制訂具體的審計計劃,編寫審計程序,編寫詳細的審計規(guī)則,學習審計方法,為審計工作做充分的準備。
二、聯(lián)系實際,突出重點,會計工作扎實深入。
在營業(yè)期間,我所成員依法規(guī)范執(zhí)業(yè)、誠信周到服務、注重執(zhí)業(yè)質(zhì)量,根據(jù)老師的要求,進行了認真的工作。在接受單位委托的時候,我們秉著客觀、公正的精神,對其進行審驗,出具驗資報告、資產(chǎn)評估報告等。在實事求是的原則上,對照內(nèi)容和要求認真進行自我檢查。
三、肯定成績,明確方向。
進一步做好審計工作一年來,我所在所長的領(lǐng)導下,在全體成員共同積極努力及支持下,在第八年度,我們雖然作出了一點成績,積累了一些工作經(jīng)驗。但與老師的要求相比還存在一定的差距,回首一年來,還有許多方面不盡如人意。但是我們相信,對于我們來說,這僅僅是個良好的開始。我們有決心也有信心以老師的要求為指導,圍繞事務所的中心工作勇于創(chuàng)新、勤于實踐、銳意進取,努力工作,力爭開創(chuàng)我所工作的新局面!
1、大體描述一年來的工作,包括指導思想和職業(yè)操守,如:正確履行會計職責和行使權(quán)限,認真學習國家財經(jīng)政策、法令,熟悉財經(jīng)制度;積極鉆研會計業(yè)務,精通專業(yè)知識,掌握會計技術(shù)方法;熱愛本職工作,忠于職守,廉潔奉公,嚴守職業(yè)道德;嚴守法紀,堅持原則,執(zhí)行有關(guān)的會計法規(guī)。在會計工作規(guī)范化檢查評比標準中榮獲第一名等等。
2、工作跟進以及與其他部門的配合,做好財務工作,如:按照上級規(guī)定的'財務制度和開支標準,經(jīng)常了解各部門的經(jīng)費需要情況和使用情況,主動幫助各有關(guān)部門合理使用好各項資金。公司上半年曾一度出現(xiàn)資金短缺,會計室通過努力,保證了職工工資按時足額發(fā)放及其他各項急需資金的落實。
3、工作中的具體細節(jié),如:工作中審核一切開支憑證,及時結(jié)算記賬,做到各項開支都符合規(guī)定,一切賬目都清楚準確。對經(jīng)費的使用情況和存在問題,經(jīng)常向有關(guān)領(lǐng)導請示匯報。
4、是否充分做好財務工作的匯報,如:按照規(guī)定編造全年、每季、每月的各種預算報表統(tǒng)計資料和月度結(jié)算,做到準確無誤,并及時報告分管領(lǐng)導。
5、關(guān)于財務憑證的處理,如:所有財務憑證,及時整理、裝訂和保存。
6、財務處理一個重要環(huán)節(jié),是否和其他部門充分合作,并推進工作,如:經(jīng)常與各部門管財產(chǎn)的同志聯(lián)系,建立必要的手續(xù),做到各單位的財產(chǎn)和全校的總賬相符合。
會計師事務所年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié) 篇3
20xx年是全面深化行業(yè)改革,促進行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵一年,為把各項工作做得更好,20xx年省注協(xié)工作思路是:以鄧小平理論思想為指導,認真貫徹落實黨的十六大精神、《中共中央關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》和科學發(fā)展觀,貫徹落實中注協(xié)第四次全國會員代表大會精神,以誠信建設(shè)為主線,以提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量為中心,以維護公眾利益為宗旨,加強行業(yè)建設(shè)與改善執(zhí)業(yè)環(huán)境并重,按照行業(yè)發(fā)展規(guī)律進行體制創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新,扎扎實實做好注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)自律管理體制建設(shè)的各項工作。具體從以下八個方面入手:
一、進一步做好黨建工作,充分發(fā)揮黨員在行業(yè)誠信建設(shè)中的積極作用
新一年的黨建工作,行業(yè)黨總支將繼續(xù)以黨的十六大和十六屆三中全會四中全會精神為指導,以服務行業(yè)誠信建設(shè)為宗旨,采取多種形式和渠道,發(fā)揮黨員在行業(yè)誠信建設(shè)中的先鋒模范作用和各民主黨派人士的積極作用。
1、加強黨的基層組織建設(shè),積極發(fā)展新黨員,擴大黨組織在行業(yè)中的影響,使行業(yè)的黨建工作向廣度和深度發(fā)展。繼續(xù)在有條件的市注協(xié)推動組建地方注協(xié)黨組織工作。
2、行業(yè)黨總支要形成學習制度,及時將黨中央、國務院的重要指示精神傳達到行業(yè)的每一個黨員;要組織由黨員和各民主黨派人士中優(yōu)秀分子共同參加的參觀學習活動、各種形式的交流會和聯(lián)誼會,加強黨與其他各黨派之間的學習與交流,增強行業(yè)的向心力和凝聚力。
3、繼續(xù)在行業(yè)內(nèi)開展“講學習、講誠信、樹形象”和建立優(yōu)秀黨支部活動,鼓勵每一個黨員在行業(yè)誠信建設(shè)中發(fā)揮先鋒模范作用和黨支部的戰(zhàn)斗堡壘作用。
二、按照行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度的要求,搞好行業(yè)自律監(jiān)管工作
省注協(xié)20xx年開展的全省會計事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和全省資產(chǎn)評估機構(gòu)大檢查,取得了很大成績和明顯效果,在行業(yè)里引起極大反響。20xx年省注協(xié)將按中注協(xié)《會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》規(guī)定和要求及20xx年工作部署安排,做好20xx年度行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查宣傳及處理工作;按中評協(xié)20xx年工作部署和安排及要求做好資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查宣傳及處理工作。在具體業(yè)務工作方面:
1、進一步加強和完善“行約”自律監(jiān)管。包括①推動全省各市“行約”修訂工作。②推動各市“行約”自律監(jiān)管工作,尤其是業(yè)內(nèi)反映強烈的執(zhí)業(yè)收費或惡性低價競爭等問題。
2、按照會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度的規(guī)定抓好今年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查,檢查面為20%。
3、加強行業(yè)監(jiān)管隊伍建設(shè)。省注協(xié)要在現(xiàn)有專業(yè)監(jiān)管隊伍的基礎(chǔ)上,調(diào)整和吸收檢查人員,形成一支政治素質(zhì)好、業(yè)務水平高、戰(zhàn)斗力強的檢查隊伍。進一步做好檢查人員的查前培訓工作,統(tǒng)一檢查方法,統(tǒng)一檢查標準和尺度。我們要加強行業(yè)檢查隊伍建設(shè)工作和人員的選聘,要在全省各事務所嘗試建立兼職監(jiān)管員。
三、建設(shè)并開通“兩師”遠程教育系統(tǒng),采用多種形式豐富“兩師”后續(xù)教育
“兩師”的后續(xù)教育直接關(guān)系會員素質(zhì)的提高、執(zhí)業(yè)人員職業(yè)道德水平的提高和事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的提高,“兩師”后續(xù)教育質(zhì)量的高低直接體現(xiàn)協(xié)會服務的水準,所以在行業(yè)自律管理體制框架下不斷加強“兩師”后續(xù)教育工作至關(guān)重要。20xx年省注協(xié)在“兩師”后續(xù)教育方面重點做好以下工作:
1、從硬件資源上,盡快建立和完成省級遠程教育體系。實施網(wǎng)絡(luò)化教學。要盡快將遠程教育教室投入使用,開通遠程教育系統(tǒng),配合中注協(xié)、上海、北京“兩院”做好遠程教育工作,發(fā)揮遠程教育在行業(yè)培訓工作中便捷、有效、靈活的特點。
2、采取多種形式抓好主任會計師的培訓工作,包括繼續(xù)爭取中注協(xié)支持,在上海、廈門兩家國家會計學院聯(lián)合舉辦兩期“xx主任會計師研討班”。
3、做好調(diào)查研究,組織師資力量了解一般注冊會計師、一般注冊資產(chǎn)評估師當前的培訓需要,結(jié)合行業(yè)發(fā)展和業(yè)務工作特點,開發(fā)新的`培訓課程。
4、在行業(yè)培訓的檢查與驗收、事務所內(nèi)部培訓等方面建立相關(guān)制度。
5、加強與華東片師資的合作,擴大行業(yè)培訓師資隊伍,提高師資人員整體素質(zhì)。
四、鼓勵機構(gòu)做大做強,繼續(xù)公告業(yè)務收入前50家事務所
為了滿足注冊會計師行業(yè)相關(guān)利益者和社會公眾對會計師事務所有關(guān)信息的要求,同時鼓勵會計師事務所做大做強,我會在20xx年公布我省50強的基礎(chǔ)上,參照中國注冊會計師協(xié)會的排名辦法,繼續(xù)排出我省會計師事務所業(yè)務收入前50家并予以公告。在以業(yè)務收入排序的基礎(chǔ)上,我會還將同時披露會計師事務所注冊會計師人數(shù)及其年齡結(jié)構(gòu)等。
五、按照黨的十六大和十六屆三中全會精神,認真貫徹中注協(xié)第四次全國會員代表大會精神,全面深化行業(yè)誠信建設(shè)
信用體系建設(shè)是市場經(jīng)濟的必要條件。黨的十六大提出要健全現(xiàn)代市場經(jīng)濟的社會信用體系,十六屆三中全會進一步提出建立健全社會信用體系,建立信用監(jiān)督和失信懲戒制度。20xx年,我們將以傳達貫徹中注協(xié)第四次全國會員代表大會精神為契機,積極總結(jié)近兩年來行業(yè)誠信建設(shè)經(jīng)驗和成果,全面落實行業(yè)誠信建設(shè)綱要提出的各項任務,重點抓好以下幾項工作:
1、在以往誠信檔案記錄的基礎(chǔ)上,按照《中國注冊會計師協(xié)會會員誠信檔案管理暫行辦法》的要求,進一步加強注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)的誠信建設(shè),塑造行業(yè)“獨立、客觀、公正”的職業(yè)形象。
2、進一步修訂注冊管理相關(guān)規(guī)定,以制度規(guī)范注冊管理工作。自《行政許可法》公布后,財政部和中注協(xié)的很多規(guī)定正在修訂之中,我們將借“會計師事務所監(jiān)督管理辦法”、“注冊會計師注冊辦法”等規(guī)定出臺的契機,結(jié)合我省實際情況,按照文件要求,對我省過去的有關(guān)規(guī)定進行修訂,以適應行業(yè)新的發(fā)展形勢。
3、多種機制并重,努力提高行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。為貫徹落實中注協(xié)“以誠信建設(shè)為主線”的工作思路,積極響應省政府建設(shè)“誠信”的號召,維護社會公眾利益,加強注冊會計師行業(yè)建設(shè),塑造行業(yè)“獨立、客觀、公正”的職業(yè)形象和良好的社會聲譽,進一步提高注冊會計師行業(yè)的社會公信力,弘揚正氣,激勵先進,鞭策落后,表彰和鼓勵模范遵守行業(yè)法律法規(guī)、職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)規(guī)范,并為行業(yè)做出顯著成績的會計師事務所和注冊會計師,我們借鑒了其他兄弟省市評選優(yōu)秀注冊會計師的經(jīng)驗以及我省少數(shù)省轄市評選文明會計師事務所的經(jīng)驗,20xx年擬在注冊會計師行業(yè)開展先進會計師事務所、優(yōu)秀注冊會計師的評選活動。
4、積極探索解決執(zhí)業(yè)機構(gòu)內(nèi)部治理存在的新問題。提高執(zhí)業(yè)機構(gòu)的質(zhì)量控制水平.為維護市場經(jīng)濟秩序,發(fā)揮積極作用。進一步研究和完善執(zhí)業(yè)機構(gòu)內(nèi)部治理運行機制。圍繞中注協(xié)的有關(guān)文件精神,引導和幫助執(zhí)業(yè)機構(gòu)建立自我約束機制,健全股份管理收入分配、重大事項決定、風險基金管理、人力資源管理等制度。使執(zhí)業(yè)機構(gòu)內(nèi)部機制日趨合理,決策更為嚴謹。風險控制更加有效,更有利于人才成長。
六、利用“xx省注冊會計師協(xié)會”網(wǎng)站和《xx注冊會計師之友》雜志,做好行業(yè)宣傳工作,為事務所提供必要的服務
20xx年省注協(xié)將根據(jù)會員的要求,充分利用網(wǎng)站和雜志兩塊園地,及時宣傳行業(yè)動態(tài)和行業(yè)內(nèi)發(fā)生的重大事件,加強對注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師的執(zhí)業(yè)指導,同時以適當?shù)陌婷婧托问椒从呈聞账蛷V大從業(yè)人員的文化娛樂生活。
七、切實加強對注冊會計師行業(yè)的服務指導和監(jiān)督管理,搞好內(nèi)外協(xié)調(diào)
20xx年xx省注協(xié)要按照法律統(tǒng)一規(guī)范、政府監(jiān)督指導、協(xié)會自我管理、公眾加強監(jiān)督的思路,繼續(xù)完善行業(yè)服務指導和監(jiān)督管理體系。要充分發(fā)揮注冊會計師協(xié)會在實施行業(yè)自律性業(yè)務檢查、行業(yè)懲戒等方面的作用,完善行業(yè)自律機制,強化行業(yè)自律監(jiān)督。同時,要有效發(fā)揮輿論監(jiān)督、群眾監(jiān)督等社會監(jiān)督的作用,對違法違規(guī)行為進行適當曝光,增強監(jiān)督工作的影響力、威懾力和社會效果,共同推進我省注冊會計師事業(yè)的健康發(fā)展。
會計師事務所年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié) 篇4
在中注協(xié)和財政廳黨組的領(lǐng)導和關(guān)懷下,按照年初的工作計劃和目標,協(xié)會全體同志齊心協(xié)力,埋頭苦干,創(chuàng)造性地開展注冊會計師行業(yè)的管理和服務工作,得到行業(yè)廣大從業(yè)人員的稱贊和擁護,行業(yè)黨委履職盡責,積極作為,組織全省會計師事務所深入開展學習實踐科學發(fā)展觀和創(chuàng)先爭優(yōu)活動,突出活動載體,彰顯行業(yè)特色,受到了上級的充分肯定,圓滿完成了度工作目標任務。
一、工作總結(jié)
。ㄒ唬┬袠I(yè)黨建工作在兩手抓、兩促進中不斷創(chuàng)新拓展。根據(jù)財政部黨組、中注協(xié)黨委、財政廳黨組的要求,認真組織全省事務所開展了學習實踐科學發(fā)展觀活動,3月5日召開了總結(jié)會議,圓滿完成了任務。通過學習實踐活動,成立了行業(yè)黨委,結(jié)束了我省注冊會計師行業(yè)長期以來沒有行業(yè)黨組織的歷史。行業(yè)黨委成立后,認真組織開展了學習實踐科學發(fā)展觀活動,同時還著力加強了事務所基層黨組織建設(shè),按照無組織的抓組建,有組織的抓規(guī)范的要求,及時組建了14個事務所黨支部,使行業(yè)黨組織的覆蓋面達到了100%;顒悠陂g,緊貼行業(yè)實際,突出活動載體,認真組織開展了踐行科學發(fā)展,爭做誠信模范倡議活動,進一步強化了全體從業(yè)人員誠信執(zhí)業(yè)理念。
認真學習貫徹落實國務院轉(zhuǎn)發(fā)財政部《關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的通知》精神,結(jié)合事務所在學習實踐活動中查找出的人才培養(yǎng)難、保留難;事務所規(guī)模小、發(fā)展難等方面的問題,研究起草并報省政府辦公廳批轉(zhuǎn)下發(fā)了《關(guān)于進一步加強注冊會計師行業(yè)建設(shè)和發(fā)展的意見》,明確提出了加快發(fā)展我省注冊會計師行業(yè)的指導思想、工作目標、誠信建設(shè)、人才培養(yǎng)、審批監(jiān)管等一系列的政策措施,為我省行業(yè)的科學發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。
行業(yè)黨委充分發(fā)揮黨組織的凝聚力和號召力,積極為災區(qū)人民做貢獻。先后組織全省行業(yè)黨組織、從業(yè)人員為玉樹災區(qū)、西南干旱災區(qū)捐款221510元,為玉樹災區(qū)重建增添了力量,為干旱災區(qū)奉獻了愛心,展現(xiàn)了行業(yè)回報社會的良好形象,提升了社會的影響力。同時,從會計師事務所抽調(diào)兩名財會工作人員,協(xié)助省委組織部完成了全國黨組織和黨員為玉樹災區(qū)的交納的特殊黨費的匯總、記賬等工作,兩名同志工作認真,作風嚴謹,業(yè)務過硬,自愿犧牲休息時間,加班加點地完成了任務,受到了組織部的肯定和表揚。
行業(yè)黨委認真組織行業(yè)開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動。根據(jù)財政廳黨組的統(tǒng)一安排部署,成立了青海省注冊會計師行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)活動指導小組,起草印發(fā)了《青海省注冊會計師行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)活動實施方案》,召開了行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)動員大會;7月中旬,組織全省事務所所長、黨支部書記到云南省考察學習事務所創(chuàng)先爭優(yōu)的好做法、好經(jīng)驗;為確保全省注冊會計師行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)活動廣泛、深入、持續(xù)推進,我們創(chuàng)新工作方法,豐富活動載體,組織開展了全省事務所黨支部深入推進創(chuàng)先爭優(yōu)集體承諾活動;為努力營造樹立責任創(chuàng)造價值,溝通增進和諧的事務所文化理念,結(jié)合省情和行業(yè)實際,在行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)活動中廣泛開展了把忠心獻給祖國、愛心獻給社會、孝心捧給父母、誠心交給本職、信心留給自己的五心活動,并有計劃、按步驟地積極組織行業(yè)深入開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動。根據(jù)中注協(xié)黨委《關(guān)于舉辦中國注冊會計師行業(yè)誠信杯乒乓球比賽有關(guān)事項的通知》要求,8月初舉辦青海省注冊會計師行業(yè)誠信杯乒乓球比賽及選拔賽,并組隊參加全國比賽。通過開展比賽活動,進一步促進了全省注冊會計師行業(yè)文化建設(shè),豐富行業(yè)從業(yè)人員文化生活,推進了行業(yè)和諧發(fā)展,增進了各會計師事務所、注冊會計師之間的.溝通交流,增強了行業(yè)的誠信意識和凝聚力。
。ǘ┳詴嫀熑温氋Y格檢查工作在嚴格要求中順利完成。在廳領(lǐng)導的高度重視下,順利完成了度全省執(zhí)業(yè)注冊會計師的年檢工作,并將年檢情況于4月13日在《青海日報》上進行了公告,為行業(yè)誠信建設(shè)奠定了基礎(chǔ)。
。ㄈ┤嫀熓聞账甓葲Q算、報表匯總和會費收繳的工作在認真嚴謹中完成。根據(jù)中注協(xié)的要求,盡早部署,認真核算,按時圓滿完成了全省21家會計師事務所財務決算工作,通過報表審核、匯總,及時上報報表,并按要求完成了會費的收繳工作。
。ㄋ模┤珖詴嫀熃y(tǒng)一考試青?紖^(qū)的考務工作在周密組織中圓滿完成。根據(jù)全國考辦的精心組織、嚴格要求、萬無一失要求,嚴格遵守各項制度,從嚴治考。結(jié)合我省實際,利用報紙、網(wǎng)絡(luò)等媒體,進行深入宣傳,圓滿完成了度全國注冊會計師統(tǒng)一考試青海考區(qū)的網(wǎng)上報名、資格審查、現(xiàn)場確認、考務組織、考卷接送等相關(guān)工作。通過精心組織、嚴密安排,共完成了參加注冊會計師考試的937名考生、共計2390科的考務工作。
(五)遠程教育培訓工作在嚴格管理中按期完成。根據(jù)中注協(xié)度遠程教育視頻培訓計劃的安排,克服上半年廳辦公樓裝修,在外單位租用教室等困難,我們嚴密組織,嚴格管理,確保注冊會計師行業(yè)從業(yè)人員按時參加了培訓。截至目前,共完成遠程教育培訓7期,共有400多名(次)注冊會計師參加了培訓和考試,參訓率、考試合格率均達到98%。
(六)會計師事務所服務收費管理辦法、標準確定的調(diào)研工作在主動配合中順利完成。根據(jù)國家發(fā)改委、財政部下發(fā)的《會計師事務所服務收費管理辦法》要求,配合省發(fā)改委,對全省事務所服務收費管理辦法、標準進行了調(diào)研,組織人員對收費標準相關(guān)數(shù)據(jù)進行了測算,起草了《青海省會計師事務所服務收費辦法》,并召開了事務所所長座談會,征求對收費標準確定的意見建議,為合理確定我省事務所服務收費標準做了較為細致的工作,為今后規(guī)范事務所發(fā)展,營造全省行業(yè)公平有序競爭提供政策保證。
。ㄆ撸┠甓葧嫀熓聞账鶊(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作在嚴密組織中圓滿完成。度會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量行業(yè)自律檢查工作于9月底圓滿完成。為保證檢查工作的順利進行,我們將執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作納入行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)活動綜合評比之中,號召事務所開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量優(yōu)質(zhì)主題年活動。成立檢查組,明確檢查重點、檢查紀律和檢查人員應履行的職責。共檢查了4家會計師事務所。抽查了審計報告31份,驗資報告33份。在檢查過程中,檢查組對檢查事項進行詢問,及時溝通,互相探討,通過檢查使被檢查事務所進一步弄清楚了業(yè)務報告的規(guī)范程序,起到了檢查、交流、培訓并舉的效應,受到了被檢查事務所的高度好評。同時被檢查事務所清楚地認識到自身目前存在的問題,對提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量,降低執(zhí)業(yè)風險,加強協(xié)會監(jiān)督管理均起到了積極作用。檢查結(jié)束后,對檢查小組提交的檢查底稿進行了認真復查,對檢查出的問題進行了歸納整理,形成了共性、重大、典型問題提交省注協(xié)業(yè)務監(jiān)督檢查管理委員會討論并形成了處理決定,談話提醒,限期整改,提出在規(guī)定的時間內(nèi)對檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時糾正,補充完善等要求。并對個別會計師事務所視整改情況列入20xx年檢查對象。同時,中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查組來青對中瑞岳華會計師事務所青海分所進行檢查期間,我們積極協(xié)調(diào),主動配合,周密細致地做好服務保障工作,受到了中注協(xié)的高度評價。
。ò耍┬畔⑿麄鞴ぷ髟诓粩喔倪M中推進。為進一步加強會員信息服務,我們不斷加大
《青海注協(xié)信息》雜志出版和青海省注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站維護工作,不斷擴大信息采輯、版面設(shè)計、綜合編輯等工作力度,努力提高刊物質(zhì)量和網(wǎng)站信息更新的水平,不斷更新和豐富行業(yè)信息,為積極宣傳行業(yè)、促進發(fā)展、提升社會認知度奠定了基礎(chǔ)。
二、20xx年工作要點
。ㄒ唬┱J真抓好行業(yè)自律檢查工作,不斷規(guī)范事務所規(guī)范執(zhí)業(yè)、誠信執(zhí)業(yè)。要不斷借鑒行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查的經(jīng)驗,進一步完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查相關(guān)程序和標準,組織做好20xx年注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查,重點對新成立的事務所、上年度檢查處理結(jié)果中列為下一年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量行業(yè)自律檢查的事務所、對受到行業(yè)懲戒或行政處罰的事務所、受到投訴舉報較多的事務所、高齡注冊會計師出具業(yè)務報告較多的事務所、執(zhí)業(yè)能力與承辦業(yè)務數(shù)量嚴重失調(diào)的事務所予以重點關(guān)注,確保通過檢查,達到提升事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的目標。
。ǘ┳龊米詴嫀熥詫徟ぷ鳌W龊米詴嫀煹淖詫徟ぷ。了解和掌握會員的呼聲和反映,完善對非執(zhí)業(yè)會員的管理與服務工作。做好會計師事務所設(shè)立、變更等相關(guān)工作。
(三)做好注冊會計師考試考務工作。認真貫徹全國考辦提出的嚴肅態(tài)度、嚴格要求、嚴明紀律的精神,嚴密組織、精心安排,做到分工明確、責任到人,做好全國注冊會計師統(tǒng)一考試青?紖^(qū)考務工作。
。ㄋ模┡μ岣呃^續(xù)教育培訓的質(zhì)量。認真貫徹注冊會計師培訓制度,采取多層次、多形式繼續(xù)教育培訓。適時開展會計師事務所之間的經(jīng)驗交流研討會,對行業(yè)發(fā)展中的熱點、焦點以及執(zhí)業(yè)過程中遇到的一些前瞻性問題展開討論,提出見解和建議,尋求解決的辦法;充分利用遠程教育培訓資源,辦好遠程培訓班,并鼓勵事務所送人到三個國家會計學院培訓;利用會計師事務所業(yè)務淡季,聘請外地專家,舉辦注冊會計師面授培訓班。積極組織協(xié)會工作人員參加中注協(xié)的各種專業(yè)培訓,提高協(xié)會的行業(yè)自律監(jiān)管水平。
。ㄎ澹┻M一步加強行業(yè)黨組織建設(shè)。嚴格按照上級的要求部署,緊貼行業(yè)實際,繼續(xù)抓好行業(yè)創(chuàng)行爭優(yōu)等各項黨建活動,努力探索和促進行業(yè)黨組織建設(shè)和業(yè)務工作兩手抓、兩促進的工作規(guī)律和方法。
。├^續(xù)努力做好信息宣傳工作。不斷加強會員信息服務,繼續(xù)做好信息采輯、版面設(shè)計、綜合編輯等工作,提高刊物質(zhì)量,做好《青海注協(xié)信息》雜志出版和青海省注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站維護工作,不斷擴大宣傳力度。
會計師事務所年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié) 篇5
一、20xx年上半年主要工作
按照年初工作計劃,20xx年上半年主要做了以下工作:
1、召開四屆二次會議。為推動行業(yè)誠信建設(shè),落實四代會提出的各項工作任務,部署新一年各項工作,2月2日,省注協(xié)召開第四屆理事會第二次會議暨新聞發(fā)布會。會議的主要內(nèi)容:一是全省69個執(zhí)業(yè)理事單位共同發(fā)起了“以維護社會公眾利益為宗旨誠信倡議書”并通過新聞媒體向社會公開發(fā)布;二是向第四屆理事會執(zhí)業(yè)副會長、常務理事、理事、理事單位頒證牌;三是討論了省注協(xié)20xx年工作要點并聽取對省注協(xié)秘書處內(nèi)設(shè)機構(gòu)的意見;四是舉辦了省注協(xié)20xx年新年聯(lián)誼會。
2、利用多種形式開展宣傳活動,樹立行業(yè)良好形象。一是制作省注協(xié)“四代會”宣傳專輯和《市場經(jīng)濟鑒證人》宣傳片,宣傳我省注冊會計師行業(yè)發(fā)展和協(xié)會建設(shè)成就,將專輯和宣傳光碟發(fā)到每個事務所及中注協(xié)、全國省級注協(xié),并在xx電視臺播放宣傳片;二是在人民日報、xx日報、楚天都市報、長江日報、中國注冊會計師等報刊登載行業(yè)誠信倡議書、省注協(xié)“四代會”有關(guān)領(lǐng)導講話等宣傳稿件,產(chǎn)生了較大的社會反響;三是通過協(xié)會工作簡報和協(xié)會網(wǎng)站登載大量行業(yè)宣傳信息,擴大xx省注冊會計師行業(yè)的影響。
3、加強業(yè)務監(jiān)管,凈化執(zhí)業(yè)環(huán)境。一是召開談話提醒會,通報武漢市工商局對有關(guān)中介機構(gòu)違規(guī)違法經(jīng)營進行行政處罰的情況;二是受理了8起投訴舉報,逐一進行了查處。如針對省教育廳財務處指定兩家事務所對省教育廳13個廳直屬單位和29所省屬高校20xx年度決算報表進行審計問題,向省教育廳財務處發(fā)出了《關(guān)于收回貴處兩份審計通知書意見的函》(鄂注協(xié)函[20xx]7號),要求省教育廳財務處收回兩份審計通知書,省教育廳財務處表示將妥善處理這一問題。針對武漢華新會計師事務有限責任公司在蘄春非法設(shè)立分支機構(gòu)問題,會同黃岡市注冊會計師管理中心對武漢華新會計師事務有限責任公司在蘄春非法設(shè)立分支機構(gòu)情況進行了調(diào)查,經(jīng)查證屬實,向武漢華新會計師事務有限責任公司發(fā)出了《關(guān)于責令立即撤銷武漢華新會計師事務有限責任公司在蘄春非法設(shè)立分支機構(gòu)的通知》(鄂注協(xié)發(fā)[20xx]028號),要求武漢華新所立即關(guān)閉在蘄春設(shè)立的非法分支機構(gòu),封存出具的各類鑒證報告送省注協(xié)檢查,責令收回在蘄春的事務所公章和注冊會計師汪景明、吳茨林、鐘文俊的印鑒交省注協(xié)處理;三是針對近期社會上一些不法分子仿冒會計師事務所和注冊會計師印鑒違法出具報告,嚴重侵害了會計師事務所和注冊會計師的合法權(quán)益的行為,我們及時下發(fā)了《關(guān)于嚴防不法分子仿冒審計報告、維護合法權(quán)益的緊急通知》,要求會計師事務建立嚴格的內(nèi)部質(zhì)量控制制度,依法、審慎執(zhí)業(yè),最大限度地減少損失和傷害。
4、到湖南注協(xié)考察。為了更好地學習兄弟省市注協(xié)行業(yè)自律管理經(jīng)驗,加強行業(yè)協(xié)會的交流和合作,探索適合我省注冊會計師行業(yè)需要的管理模式,3月3日至6日,到湖南省注冊會計師協(xié)會進行考察,與湖南同行就注冊會計師行業(yè)發(fā)展和協(xié)會建設(shè)情況進行交流、研討,學習和借鑒他們好的經(jīng)驗和做法。
5、按照全國考辦統(tǒng)一部署,組織實施全省20xx年注冊會計師考試報名工作。經(jīng)初步統(tǒng)計,全省共26236名考生報考53388科次。同時,對全省各考區(qū)有關(guān)人員進行20xx版注冊會計師考試信息管理系統(tǒng)的培訓,以提高考試組織工作水平。
6、做好年檢工作。根據(jù)《注冊會計師法》和《注冊會計師年檢辦法》的相關(guān)規(guī)定及《中注協(xié)關(guān)于20xx年度注冊會計師任職資格年度檢查的通知》要求,對全省20xx年注冊會計師任職資格進行了年度檢查。檢查的主要內(nèi)容是:注冊會計師執(zhí)業(yè)年齡情況、在事務所專職工作情況、業(yè)務質(zhì)量情況、被處罰情況、參加后續(xù)教育情況以及會費繳納情況,同時,將黨政機關(guān)人員兼職問題和年檢材料的`真實性、審計報告的規(guī)范性等問題作為檢查的重點。為確保年檢工作質(zhì)量,省注協(xié)成立了年檢工作專班,并設(shè)立材料組、檢查組和綜合組,分別負責年檢前、中、后期工作。同時要求全省各市州管理中心將年檢工作作為當前一項中心工作,嚴把年檢初審關(guān)。通過近3個月的檢查,對全省注冊會計師任職資格、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、人員結(jié)構(gòu)及事務所執(zhí)業(yè)環(huán)境等情況有了進一步的了解,達到了凈化注冊會計師隊伍、規(guī)范注冊會計師任職資格認定、提高注冊會計師人員素質(zhì)和執(zhí)業(yè)水平以及加強注冊會計師行業(yè)監(jiān)管的目的,圓滿完成年檢工作任務。全省共320家會計師事務所,3383名注冊會計師參加年檢,年檢通過3059人,不予通過324人(其中,兼職143人、申請轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會員94人、超齡22人、去世8人、自行停止執(zhí)業(yè)52人、未參加后續(xù)教育培訓5人)。為確保年檢結(jié)果的公正性,我們將年檢的初步結(jié)果于5月底在xx省注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站上進行公示,接受業(yè)內(nèi)人士和社會各界的監(jiān)督,共受理群眾舉報47例,我們逐一進行了認真的核實并按有關(guān)規(guī)定處理,增強了年檢工作的公信力和影響力。
7、認真組織注冊會計師后續(xù)教育培訓。注冊會計師后續(xù)教育遠程視頻教室正式設(shè)立并投入使用,根據(jù)中注協(xié)培訓計劃,共組織3期遠程視頻后續(xù)教育教訓,共培訓注冊會計師360人。
8、根據(jù)有關(guān)要求,開展20xx年度注協(xié)秘書處事業(yè)單位年度檢查和省注協(xié)社團年度檢查。
9、召開全省市州注冊會計師管理中心主任工作會議。4月15日,全省市州注冊會計師管理中心主任工作會議在xx財苑大廈召開,全省17個市州注冊會計師管理中心主任參加會議。省財政廳紀檢組長徐新生同志到會講話,省注協(xié)秘書長張雪華同志總結(jié)了20xx年市州注冊會計師行業(yè)管理工作,部署了20xx年行業(yè)工作。會上,省注協(xié)考試部、財務部負責同志就做好20xx考試、財務工作作出具體安排,宜昌、十堰、荊門、黃岡管理中心的代表作了經(jīng)驗交流發(fā)言。會議還表彰了20xx年度市州行業(yè)管理工作評比獲獎單位。
10、做好財務管理工作。一是按照中注協(xié)財務會議精神,布置、收集全省事務所20xx年度財務決算報表,圓滿完成全省310家事務所20xx年度財務決算報表匯總工作;二是完成協(xié)會財務年末決算和20xx年財務預算;三是逐所核對會費,督促310家事務所交清了會費。
11、加強信息、網(wǎng)絡(luò)管理。充分利用協(xié)會網(wǎng)站發(fā)布信息、傳遞文件資料,不斷豐富網(wǎng)站內(nèi)容,拓展網(wǎng)站功能,進一步完善有關(guān)行業(yè)管理系統(tǒng),提高服務水平。上半年共發(fā)布各類信息897條,網(wǎng)站點擊突破50萬次,提高了行業(yè)和協(xié)會的社會認知度,樹立了行業(yè)形象。
12、進一步加強協(xié)會內(nèi)部建設(shè),適應我省注冊會計師行業(yè)發(fā)展的新要求。一是按照廳黨組要求,開展了黨員先進性教育、行風政風評議以及轉(zhuǎn)變思想觀念、轉(zhuǎn)變工作作風、提高服務水平的教育活動。通過這些活動,全體員工的政治觀念、組織觀念和紀律觀念以及服務會員的意識不斷增強,服務水平和執(zhí)行能力顯著提高,受到廣大會員的普遍好評;二是著手進行建章建制,在監(jiān)管、注冊、培訓、考試、財務等各項工作中制定和完善各項制度、辦法,采取了一些切實有效的措施,不斷提高工作效率和行業(yè)管理水平
二、下半年工作安排
1、加強行業(yè)宣傳,充分利用報刊、電視、電臺等新聞媒體宣傳行業(yè)發(fā)展成就,宣傳注冊會計師和事務所的規(guī)范執(zhí)業(yè)、誠實守信的好典型、好事例,塑造行業(yè)良好形象;繼續(xù)辦好《工作簡報》和年報,編輯出版《xx注冊會計師二十年》書籍。在《xx日報》分類刊登業(yè)務收入100萬元以上事務所排名信息。
2、開展業(yè)務質(zhì)量檢查。根據(jù)中注協(xié)《會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度(試行)》的規(guī)定,擬按20%比例檢查對全省事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行檢查,并結(jié)合此次注冊會計師年檢情況,對存在問題的事務所、被投訴舉報事務所以及新設(shè)立事務所進行重點檢查。在檢查中指出存在的問題,找出原因,達到“指導、幫助、督促、提高”的目的。即指導事務所誠信執(zhí)業(yè),幫助事務所規(guī)范執(zhí)業(yè)、促進事務所自律執(zhí)業(yè),提高事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量。同時,重點查處“炒魷魚,接下家”,“大壓價,搶業(yè)務”,等不正當競爭行為,著力解決武漢市“香港路”和“臺北路”設(shè)點和掛牌攬業(yè)務,惡意壓價競爭的問題,并與武漢市工商局溝通協(xié)調(diào),加大打擊力度,維護行業(yè)形象。對財政部、中注協(xié)、省財政廳、省審計廳、省工商局等部門移交案件及舉報投訴案件嚴格查處。
3、據(jù)省財政廳統(tǒng)一部署,積極開展政風行風評議活動,同時做好先進性教育有關(guān)收尾工作。
4、組織舉辦全省注冊會計師行業(yè)“誠信杯”運動會,運動會擬設(shè)乒乓球、象棋、圍棋等競賽項目,以吸引盡可能多的行業(yè)人士參與,通過比賽,展示行業(yè)團結(jié)向上、生機勃勃的精神風貌。
5、組織舉辦“建立我國注冊會計師行業(yè)管理體制”的學術(shù)論壇,邀請專家學者和業(yè)內(nèi)外專業(yè)人士參加,共同探討建立符合行業(yè)發(fā)展規(guī)律和我國社會主義市場經(jīng)濟要求的行業(yè)管理體制。
6、組織實施20xx年注冊會計師全國統(tǒng)一考試。嚴格按照有關(guān)規(guī)定做好考試各環(huán)節(jié)的組織實施工作,確保全省考試工作萬無一失。同時做好接待全國各地運送20xx年注冊會計師考試試卷人員和中注協(xié)注冊會計師全國統(tǒng)一考試閱卷工作組工作并協(xié)助全國考辦做好20xx年考試閱卷工作。
7、加強行業(yè)黨組織建設(shè)。在原有調(diào)研的基礎(chǔ)上,廣泛聽取會員對行業(yè)黨建的意見和建議,擬召開常務理事會,專題研究行業(yè)黨建工作。加強與有關(guān)黨務部門聯(lián)系,組建行業(yè)黨委
8、修訂、印發(fā)市州注冊會計師行業(yè)管理工作考核辦法,督促各市州管理中心充分履行行業(yè)管理職能,提高市州行業(yè)管理水平。
9、加強境內(nèi)外、省內(nèi)外行業(yè)交流。組織行業(yè)人員到臺灣注冊會計師公會及有關(guān)省市注冊會計師協(xié)會考察、調(diào)研行業(yè)發(fā)展和協(xié)會建設(shè)情況,提高省注協(xié)行業(yè)管理工作水平,推動我省注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展。
10、調(diào)查了解事務所財務管理方面的意見并形成調(diào)查報告,有針對性地解決好事務所財務管理方面存在的問題。同時完成協(xié)會財務決算核算工作,布置事務所財務決算。
11、搞好培訓工作,按照中注協(xié)遠程教育視頻培訓工作計劃,每月安排一期培訓班。
12、加強注冊管理。根據(jù)年檢結(jié)果,建立我省注冊管理數(shù)據(jù)庫,調(diào)整完善中注協(xié)注冊管理軟件數(shù)據(jù)。制定xx省注冊會計師注冊管理辦法,加強對會計師事務所和注冊會計師的日常管理,把好行業(yè)關(guān)口。
13、辦好協(xié)會網(wǎng)站,提高服務水平。繼續(xù)完善協(xié)會信息公開化、查詢服務公開化(事務所查詢、注冊會計師查詢、考分查詢)和人才招聘、培訓報名、網(wǎng)上摸擬考試、注協(xié)業(yè)務報備系統(tǒng)等功能。
會計師事務所年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié) 篇6
20xx年公司成立以來,受總經(jīng)理和總會計師的認可和信任,我被指定為計劃財務部門的負責人。從那一刻起,我就深感責任重大,終日戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢,如履薄冰,深恐有負領(lǐng)導的重托,有負員工的信任。所以我不敢有絲毫懈怠,時刻謹記肩負的責任和榮譽,虛心請教,低姿態(tài)做人。不斷強化學習,以學習的速度來彌補認識的深度;
不斷開拓進取,以持續(xù)的xx彌補經(jīng)驗的缺乏。通過半年的努力,我個人認為無論是在思想認識還是管理技能都得到大幅提升,并逐步適應了自己的角色,肩負起領(lǐng)導的重托,為公司的正常運營貢獻了自己的力量,F(xiàn)就我個人的思想認識和工作情況做如下匯報:
一、xx年基本情況
。ㄒ唬┧枷肭闆r通過總經(jīng)理和總會計師的指導,以及自己的自身感悟,各方面的認識水平均得到很大的提高。逐步將自己從財務工作主力的定位中脫離出來,開始主動思考企業(yè)規(guī)劃、部門管理等方面的工作,開始主動學習、接納、宣貫企業(yè)文化,基本實現(xiàn)了與公司領(lǐng)導層在思想認識上的高度統(tǒng)一,在工作中逐步擔當起承上啟下的中層角色,工作的局面正迅速打開。
。ǘ﹛x年的主要工作業(yè)績積極推進團隊建設(shè)。按照公司的要求,為了實現(xiàn)“少數(shù)人影響多數(shù)人”的目的,公司成立伊始,我本人就響應公司的要求,大力推進文化建設(shè),在領(lǐng)會公司文化精神內(nèi)涵的基礎(chǔ)上,提出了以“忠誠、榮譽、責任、創(chuàng)新”為核心的部門文化理念,制定了財務人員行為準則,基本建立了以“職業(yè)規(guī)劃、月度計劃、周計劃、日安排”為一體的員工日常管理體系,并通過制定工作日歷,強化員工的時間管理,同時通過認真貫徹人力資源部下發(fā)的績效管理制度,提升內(nèi)部績效管理水平,取得了良好的成效。
建立、健全制度管理體系。為了確保公司在整個運營過程中,始終做到規(guī)范化、科學化、標準化,在企業(yè)成立之初,總會計師就安排我,xx計劃財務部及時起草了交通費、差旅費等費用管理辦法和財務收支審批制度,為公司盡早具備基本辦公條件提供了保障。為了進一步支持公司正常運轉(zhuǎn),我又xx計劃財務部先后下發(fā)了合同管理辦法、xx管理辦法等xx項制度,并制定了相應的流程,基本搭建了公司財務管理制度的框架,為公司開展各項財務工作提供了制度約束和制度保障。
建立、健全核算體系。公司成立以來,我本人與計劃財務部全體同仁通過不懈的努力,及時完成了帳套建立、科目預制、報表設(shè)置、單據(jù)印刷,印章刻制等工作,并在隨后的工作中,及時指導各部門建立了低值易耗品出庫臺帳,理順低值易耗品出入庫管理程序,及時督促供應部完成工程物資計劃價核算管理程序,并順利完成資產(chǎn)盤點、報表報送等財務結(jié)帳工作。同時按照總會計師的安排,及早安排xx年財務決算工作,為建立健全財務核算體系,完成xx年財務決算工作做了大量卓有成效的工作。
理順內(nèi)部經(jīng)濟運行機制。公司的各項制度下發(fā)以來,為了強化制度執(zhí)行的剛性,彌補制度管控的空白,按照總經(jīng)理和總會計師的要求,我xx計劃財務部先后對六項可控費用的管理程序和零星勞務、零星采購的管理程序進行了規(guī)范,同時建立了例行財務稽核制度,通過持續(xù)的制度改進和強化制度的日常監(jiān)管,不斷提升財務管控能力,降低了企業(yè)運營風險。
積極推進項目融資工作。服務項目建設(shè)是計劃財務部整個項目建設(shè)期間的中心工作,按照公司的總體部署及總會計師的安排,我與金融機構(gòu)保持密切溝通,全面推介我公司的項目前景,并取得了金融機構(gòu)的一致認可,順利取得億元的貸款承諾函。經(jīng)過認真考慮,基本確定,銀行為我公司項目的主貸款行。從xx月份開始起,為了摸清xx年經(jīng)濟形勢的走向,我分別與銀行進行了溝通,對xx年貸款形勢進行了認真分析,對明年的信貸政策有了基本的認識,為明年全面開展項目融資工作開了好頭!全面啟動預算管理工作。全面預算管理是一項重要而有效的基礎(chǔ)管理手段,在提升企業(yè)資源分配水平,提升企業(yè)管控能力方面具有獨特的作用。xx年,在總會計師的直接領(lǐng)導下,我xx計劃財務部利用編制全面預算報告的過程,逐漸形成了具有天慶特色的預算編制方法,形成預算管理制度,理順預算控制程序,為公司全面預算管理工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。
強化內(nèi)部學習,提升整體素質(zhì)。針對計劃財務部員工普遍年紀較輕,積累缺乏的現(xiàn)狀,按照總會計師的要求,我xx計劃財務部全體員工認真開展制度學習,業(yè)務學習、管理技能學習,并創(chuàng)造良好的內(nèi)部信息溝通機制,確保員工素質(zhì)得到快速提升,迅速達到了公司的基本要求。
(三)存在的問題工作效率仍有待提高。
在各種主客觀因素的制約下,由于時間管理不到位,工作方法陳舊,工作技能不足等原因,直接導致工作效率低下,做事拖拉嚴重,不能很好地滿足工作需要。領(lǐng)導管理手段仍不嫻熟。由于我個人管理經(jīng)驗不足,管理手段比較凌亂,不成系統(tǒng),不能很好地調(diào)動員工積極性,科學地xx內(nèi)部工作,對工作的整體開展有一定的制約因素。工作預見性不強。負責人的主要工作應該是為企業(yè)發(fā)展指明方向,為員工成才指明目標、提供方法、給予支持,因我未能及時制定計劃財務部的發(fā)展規(guī)劃,很大程度上影響了管理水平的提高,削弱了員工創(chuàng)業(yè)的xx和士氣。
二、xx年的基本設(shè)想
(一)針對xx年存在問題的改進方案首先要強化時間管理,提高工作效率。我將通過制定日工作安排意見等手段,降低無效工作的時間,減少上網(wǎng)時間,改進工作方法,有效提高工作效率。
逐步整合管理手段,形成一套切合實際的管理方法。我將在學習其他企業(yè)管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,不斷消化吸收、再創(chuàng)新,逐步形成切合實際、行之有效、具有的可擴充性的內(nèi)部管理方法,提高內(nèi)部管理水平。堅持走動式管理,并多走出取經(jīng),以提高工作的預見性。管理不能閉門造車,無論內(nèi)部管理,還是外部取經(jīng),都要到一線去,只有這樣才能取得最基礎(chǔ)的`資料,才能發(fā)現(xiàn)問題的本質(zhì)。因此,在xx年的工作中,我將確實貫徹走動式管理的方針,多走、多看、多想,在走動中發(fā)現(xiàn)問題,解決問題,提升工作的預見性。
。ǘ┕ぷ鞯恼w構(gòu)想認真做好文化融合,內(nèi)部管理,團隊建設(shè)工作。我將繼續(xù)按照公司文化建設(shè)的要求,不斷創(chuàng)新、豐富部門內(nèi)部文化內(nèi)涵,按照員工行為準則的具體要求,嚴格要求,提高員工自身素質(zhì),提升部門形象,打造團隊卓越執(zhí)行力。
做好項目融資工作、服務項目建設(shè)。通過認真研究xx年的經(jīng)濟形勢及信貸政策,我將在總會計師的領(lǐng)導下,繼續(xù)與金融機構(gòu)和企業(yè)同行保持密切溝通,通過不同的方式,采取不同的手段,全力保證項目建設(shè)的資金所需。
做好內(nèi)部發(fā)展規(guī)劃。為了進一步明確計劃財務部工作方向,為員工提供明確的個人職業(yè)指引,我將與總會計師保持充分溝通,在內(nèi)部發(fā)展設(shè)想的基礎(chǔ)上,不斷完善,制定科學、可行的內(nèi)部發(fā)展規(guī)劃,以促進財務部各項工作的進一步發(fā)展。
做好計劃管理工作。計劃管理是企業(yè)管理的靈魂,是一切管理的基礎(chǔ),一項業(yè)務從計劃開始得不到控制,那么在以后各個階段的管控都是徒勞的。因此,我將xx計劃財務部積極研究計劃管理的方法,整合企業(yè)內(nèi)部管理資源,將企業(yè)計劃管理水平提升至一個新的高度。
繼續(xù)做好績效管理、時間管理等工作。通過一段時間的學習,我認為績效管理和時間管理是大有可為的,要想改變傳統(tǒng)的管理方法,提升內(nèi)部績效,必須采取科學的管理方式。因此,xx年,我將大力改革計劃財務部內(nèi)部績效管理和時間管理,以提高在這兩個方面的管理水平。
開展財務管理研究。xx年是企業(yè)的全面開展建設(shè)的一年,隨著時間的推移,企業(yè)將逐步進入生產(chǎn)經(jīng)營期,按照打造一流企業(yè)的要求,計劃財務部將盡早謀劃,我將xx全體員工,按照職業(yè)規(guī)劃,分塊開展企業(yè)財務管理研究工作,為打造優(yōu)秀企業(yè)早做準備。
全面開展信息化建設(shè)。信息化是提升管理水平的倍增器。xx年,我將xx計劃財務部積極探索企業(yè)信息化建設(shè),將逐步實現(xiàn)erp系統(tǒng)全領(lǐng)域控制,將探索在內(nèi)部管理方面的信息化建設(shè),為實現(xiàn)企業(yè)高水平管理貢獻力量。
xx年,無論對于部門,還是我個人,都是極具挑戰(zhàn)并充滿機遇的一年,具有重要的意義!我一定不會辜負領(lǐng)導的期許,我將繼續(xù)全面、系統(tǒng)地思考內(nèi)部團隊建設(shè)和公司經(jīng)濟運行兩個方面的問題,不斷學習、創(chuàng)新,以更加卓越的成績匯報領(lǐng)導的重托
會計師事務所年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié) 篇7
我司管理全國會計工作,面向社會,工作政策性強、涉及面廣、影響力大,20xx年我國會計改革發(fā)展任務重,工作量大,呈現(xiàn)了一些突出特點,概括起來就是16個字:改革創(chuàng)新、務實高效、縱橫溝通、開放合作。
一、會計工作特點
(一)改革創(chuàng)新
緊緊圍繞深化改革這一主線,不斷適應新形勢和新要求,進一步解放思想、創(chuàng)新工作思路、改進工作方式、完善工作機制,緊密結(jié)合經(jīng)濟財政改革的主要任務,深化會計改革。比如,適應醫(yī)療衛(wèi)生、教育體制改革和財政科學化精細化需要,我們積極借鑒國際通行做法和我國企業(yè)會計改革的成功經(jīng)驗,研究修訂了醫(yī)院、高校會計制度,制定基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度。又如,在《國家中長期人才發(fā)展規(guī)劃綱要(20xx年)》發(fā)布之后,在王部長的直接領(lǐng)導下,我司會同有關(guān)單位大膽創(chuàng)新,結(jié)合我國經(jīng)濟發(fā)展對會計人才的需求,率先制定發(fā)布了《會計行業(yè)中長期人才發(fā)展規(guī)劃(20xx年)》,確立了增強我國會計人才競爭優(yōu)勢、建設(shè)國際一流會計人才隊伍的行動綱領(lǐng)。再如,為應對美國證券交易委員會關(guān)于在美上市公司自20xx年6月15日或之后結(jié)束的年度,報送可擴展商業(yè)報告語言(XBRL)格式的財務報告的要求,我們科學謀劃、統(tǒng)籌安排、主動牽頭,積極推動XBRL技術(shù)規(guī)范系列國家標準和企業(yè)會計準則通用分類標準發(fā)布,為構(gòu)建科學完善、國際通行的會計信息化標準體系奠定基礎(chǔ)。
。ǘ﹦諏嵏咝
一年來,全司同志求真務實、兢兢業(yè)業(yè)、迎難而上、團結(jié)協(xié)作、艱苦奮戰(zhàn),多項會計工作取得了重要性成果和歷史性突破。比如,內(nèi)控規(guī)范體系建設(shè)方面,我們在深入基層廣泛聽取企業(yè)等方面意見和建議基礎(chǔ)上,經(jīng)過兩次公開征求意見、廣泛深入調(diào)查研究和數(shù)次集中攻關(guān)修改,對內(nèi)控配套指引征求意見稿進行反復論證、調(diào)整和修改,期間數(shù)易其稿,歷經(jīng)近一年的反復溝通協(xié)調(diào),內(nèi)控配套指引終于由財政部等五部委正式對外發(fā)布。又如,會計領(lǐng)軍人才培養(yǎng)方面,為貫徹中央人才強國戰(zhàn)略,我們著手搭建全國會計領(lǐng)軍(后備)人才培養(yǎng)工程,經(jīng)過6年的精心培養(yǎng)、傾力打造,會計領(lǐng)軍人才企業(yè)一期50名學員終于圓滿畢業(yè),踏上領(lǐng)軍征程。再如,經(jīng)過與香港有關(guān)方面反復溝通、多次磋商、艱苦談判,我們終于實現(xiàn)內(nèi)地12家大型會計師事務所獲準從事H股審計,為我國會計師事務所“走出去”參與國際競爭開辟了新道路。
。ㄈ┛v橫溝通
會計工作是經(jīng)濟財政工作的重要基礎(chǔ),會計改革與我國經(jīng)濟改革發(fā)展的方方面面密切相關(guān),會計政策的制定需要各方面的大力支持和密切配合。比如,為貫徹落實國辦56號文件精神,推動我國注冊會計師行業(yè)做大做強和規(guī)范發(fā)展,我們與中注協(xié)、發(fā)展改革委、工商總局等多個部門積極協(xié)調(diào)、充分溝通,聯(lián)合發(fā)布了《會計師事務所服務收費管理辦法》、《關(guān)于推動大中型會計師事務所采用特殊普通合伙組織形式的暫行規(guī)定》等行業(yè)支持政策。比如,為貫徹落實中央紀委有關(guān)精神,我們會同中紀委、農(nóng)業(yè)部、民政部赴廣東、浙江開展實地調(diào)研,多次召開座談會,共同研究制定了《關(guān)于進一步加強村級會計委托代理服務工作指導意見的通知》。比如,為總結(jié)“十一五”時期會計管理工作成績,科學制定會計改革與發(fā)展“十二五”規(guī)劃,我們先后赴山東、湖北、大連召開地方會計處長座談會,征求地方意見,集思廣義、統(tǒng)一思想、達成共識、形成合力,充分發(fā)揮地方會計處的積極性和創(chuàng)造性,上下聯(lián)動,共謀發(fā)展。比如,為扎實推進會計規(guī)章制度在全國范圍內(nèi)的穩(wěn)步實施,我們精心籌劃、大力宣傳、開展培訓,推動地方掀起學習貫徹企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范和國辦56號文件精神的熱潮,20多個。▍^(qū)、市)發(fā)布了具體實施方案或?qū)嵤┮庖姟?/p>
。ㄋ模╅_放合作
20xx年,我司統(tǒng)籌兼顧,在立足國內(nèi)的同時,放開眼界、拓寬思路,多方開展國際交流與合作,把握后金融危機時代世界經(jīng)濟格局重構(gòu)、國際金融監(jiān)管框架重大改革的有利機遇,積極融入國際會計事務。適應G20峰會明確要求制定全球統(tǒng)一的高質(zhì)量會計準則需要,我們認真研究,商討對策,發(fā)布了《中國企業(yè)會計準則與國際財務報告準則持續(xù)趨同路線圖》,明確了中國企業(yè)會計準則持續(xù)國際趨同的基本立場;積極創(chuàng)造條件,主動把握機會,全面參與包括G20峰會在內(nèi)的多邊、雙邊經(jīng)濟、財政、金融協(xié)調(diào)磋商機制的重要議題;深度介入國際財務報告財務準則制定,我國在國際財務報告準則基金會、國際會計準則理事會、國際財務報告準則咨詢委員會、國際財務報告準則解釋委員會等國際準則制定機構(gòu)的各機構(gòu)、各層面均擁有了席位,中國會計在國際舞臺上的話語權(quán)和影響力進一步提升。為促進海峽兩岸會計界多層次、多領(lǐng)域的會計合作與交流,提升兩岸會計核心競爭力,我們積極推動和指導國家對臺會計合作與交流基地建設(shè),搭建起兩岸會計合作與交流的橋梁和紐帶。
二、20xx年會計主要工作
20xx年我司加強科學化精細化管理,在積極宣傳企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范、加強會計人才隊伍建設(shè)、推動會計信息化建設(shè)、促進注冊會計師行業(yè)發(fā)展、認真貫徹實施企業(yè)會計準則、推進事業(yè)單位會計制度改革、加強會計國際交流與合作等方面取得重大進展。
(一)制定發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制配套指引,開展形式多樣的宣傳培訓活動,推動內(nèi)控規(guī)范體系的不斷健全和平穩(wěn)實施
一是發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制配套指引。為加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力,促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益,20xx年4月15日,我部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委聯(lián)合印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,連同20xx年5月22日五部委制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,標志著中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建成。二是積極開展多種形式的宣傳培訓活動。圍繞企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和20項配套指引,在《中國會計報》刊發(fā)系列解讀文章,全面深入地闡述了各項配套指引的意義、基本業(yè)務流程、主要風險和相應的管控措施,并在系統(tǒng)解讀的基礎(chǔ)上,充實了大量生動詳實的案例,經(jīng)歸類、整理,匯編形成《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解》,在社會上引起了強烈反響和廣泛好評;針對首批執(zhí)行對象,聯(lián)合證監(jiān)會共同舉辦了境內(nèi)外上市公司內(nèi)部控制培訓班,同時充分利用中國會計學會高端培訓平臺,先后對地方財政部門會計管理人員、全司干部,以及來自企業(yè)、會計師事務所、高等院校等方面的各類人員,開展了內(nèi)控規(guī)范系列培訓。三是推動地方貫徹實施內(nèi)控規(guī)范體系。企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系發(fā)布以來,全國已有20多個省(區(qū)、市)積極行動起來,召開本地區(qū)貫徹實施企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系宣傳動員大會,成立企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系貫徹實施領(lǐng)導小組和專家咨詢機構(gòu),研究解決內(nèi)控規(guī)范貫徹實施中出現(xiàn)的各種問題,切實加強對貫徹實施工作的組織領(lǐng)導和專業(yè)技術(shù)指導,并因地制宜,研究制定了本地區(qū)貫徹執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的實施方案和時間表。四是按照財政科學化精細化管理要求,著手研究制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范,積極推進行政事業(yè)單位等非企業(yè)內(nèi)控規(guī)范建設(shè),指導行政事業(yè)單位加強風險防范和內(nèi)部控制。
(二)發(fā)布《會計行業(yè)中長期人才發(fā)展規(guī)劃(20xx年)》,全面推進會計人才戰(zhàn)略
20xx年,我司認真總結(jié)、科學謀劃、解放思想、大膽革新,扎實推進會計人才建設(shè)各項工作:一是為貫徹落實《國家中長期人才發(fā)展規(guī)劃綱要(20xx年)》,推進新時期會計人才隊伍建設(shè),印發(fā)《會計行業(yè)中長期人才發(fā)展規(guī)劃(20xx年)》,這是新中國成立以來第一個中長期會計人才發(fā)展規(guī)劃,是確立我國會計人才競爭優(yōu)勢、建設(shè)國際一流會計人才隊伍的行動綱領(lǐng)。同時,通過《中國會計報》,財政部、中國會計學會、行業(yè)網(wǎng)站等多種渠道,連續(xù)發(fā)表政策解讀文章,就人才發(fā)展規(guī)劃的出臺背景、目標任務、政策措施等進行深入講解,在業(yè)內(nèi)引起廣泛關(guān)注和良好反響。二是深入開展全國會計領(lǐng)軍(后備)人才培養(yǎng)工程,成功組織全國會計領(lǐng)軍(后備)人才第五期聯(lián)合集中培訓,舉辦首期企業(yè)類會計領(lǐng)軍班學員畢業(yè)典禮,首期50名學員獲得《會計領(lǐng)軍人才證書》,全國會計領(lǐng)軍(后備)人才工程取得階段性成果。三是順利完成146萬考生報名參加的初、中級會計專業(yè)技術(shù)資格考試和3.8萬考生報名參加的高級會計師資格考試。推動會計職稱制度改革,起草《關(guān)于深化會計職稱制度改革的指導意見》。四是研究分析會計從業(yè)資格管理需求和變化,召開座談會,開展《會計從業(yè)資格管理辦法》修訂研究工作。五是組織開展20xx年全國先進會計工作者(會計管理工作者系列)評選表彰活動,最終確定產(chǎn)生了10名全國先進會計工作者。六是會同中紀委、農(nóng)業(yè)部、民政部等四部委印發(fā)《關(guān)于進一步加強村級會計委托代理服務工作指導意見的通知》,加強農(nóng)村基層村務公開和民主管理“難點村”治理工作,并通過編發(fā)各地開展村級會計委托代理服務工作“快報”,廣泛開展宣傳,交流經(jīng)驗,村級會計委托代理服務工作面進一步擴大。七是積極協(xié)調(diào)推動中央及地方會計從業(yè)資格信息化管理系統(tǒng)建設(shè),開發(fā)全國會計人員信息化管理系統(tǒng),指導地方會計人員信息化系統(tǒng)建設(shè),組織開展會計從業(yè)資格考試無紙化題庫建設(shè),做好試點前期相關(guān)準備工作。
(三)建立可擴展商業(yè)報告語言(XBRL)國家標準管理體制,推動發(fā)布XBRL技術(shù)規(guī)范系列國家標準和企業(yè)會計準則通用分類標準,我國會計信息化標準建設(shè)取得突破性進展
一是為推動XBRL技術(shù)規(guī)范在我國的應用,國家標準化管理委員會將我部確定為主管部門,統(tǒng)籌規(guī)劃系列國家標準,統(tǒng)一歸口管理。20xx年我部牽頭4項XBRL國標文件的起草、征求意見和評審工作,10月19日由國標委正式發(fā)布為國家標準。二是采取與國際財務報告準則分類標準趨同的策略,制定發(fā)布企業(yè)會計準則通用分類標準,自20xx年1月1日起在部分在美上市公司和證券期貨資格會計師事務所實施。通用分類標準既是我部作為全國會計工作主管部門發(fā)布的首套基于企業(yè)會計準則的.分類標準,也是能夠兼容其他監(jiān)管機構(gòu)的高水平標準化電子報告規(guī)則。兩套標準的發(fā)布標志著后金融危機時代我國以XBRL應用為先導的會計信息化時代的來臨,在中國會計信息化建設(shè)史上具有里程碑意義。三是積極組織和推動5家課題單位做好國家科技支撐計劃重點項目《基于XBRL的標準財務報告平臺建設(shè)及示范應用》,研究項目成果如何與XBRL核心工作相結(jié)合,積極支持XBRL技術(shù)規(guī)范國家標準和企業(yè)會計準則通用分類標準的制定和實施。四是推動XBRL中國地區(qū)組織成為XBRL國際組織正式成員,協(xié)助XBRL國際組織在北京成功舉辦了第21屆國際XBRL大會,這是XBRL領(lǐng)域全球最高級別的會議首次在我國舉行,也是迄今為止歷屆國際XBRL大會中規(guī)模最大的一次,參會的國際組織專家給予了高度評價。五是在《中國會計報》上開設(shè)了“積極推進XBRL應用”、“熱議XBRL”專欄,用通俗易懂的語言系統(tǒng)地介紹了XBRL的工作原理、XBRL在全球的應用情況、通用分類標準的設(shè)計理念、開發(fā)進展等,在利益相關(guān)方中產(chǎn)生了積極影響,有效地提升了企業(yè)管理層和廣大會計人員對XBRL和通用分類標準的了解程度。
會計師事務所年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié) 篇8
一、20xx年度工作
20xx年度,協(xié)會在抓好政治學習、搞好廉政建設(shè)、加深對“十六大”會議精神理解的基礎(chǔ)上,認真貫徹落實省財政工作會議精神,以“鼓勵中介機構(gòu)發(fā)展,邊發(fā)展邊規(guī)范,以規(guī)范促發(fā)展;加強監(jiān)督,寓管理于服務之中”為指導思想,緊緊圍繞“行業(yè)誠信建設(shè)”這一中心,采取多種措施促進行業(yè)規(guī)范發(fā)展,扎實有效的開展了各項工作,并全面完成了廳“青財函字[20xx]51號”文件下達的工作任務,F(xiàn)將一年來的工作總結(jié)如下:
(一)加強了行業(yè)自律性管理體制工作
在協(xié)會行政職能交接后,20xx年度協(xié)會重點工作是依據(jù)“法律規(guī)范、政府監(jiān)督、行業(yè)自律”的原則,建立“自我監(jiān)督、自我管理和自我協(xié)調(diào)”的組織制度和運行機制。按照廳領(lǐng)導關(guān)于在注冊會計師管理方面拿出幾條操作辦法的批示,在加強內(nèi)部懲戒、執(zhí)業(yè)人員維權(quán)和執(zhí)業(yè)人員申訴工作管理的基礎(chǔ)上,及時出臺了會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量內(nèi)部檢查辦法,同時建立了事務所執(zhí)業(yè)的報備制度,促使了行業(yè)自律性管理體制的落實。
(二)落實了《xx省注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)誠信建設(shè)實施意見》
該辦法自03年推行以來,得到了廣大行業(yè)同仁的積極擁護,搞好誠信建設(shè)符合事務所的執(zhí)業(yè)原則和維護社會公眾的利益,所以20xx年協(xié)會堅持以“誠信建設(shè)為主線”不動搖,以張光榮廳長關(guān)于鼓勵發(fā)展中介機構(gòu)的工作思路不變的指導思想,把行業(yè)誠信建設(shè)的這一工作思路具體體現(xiàn)在了注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師的考試、培訓、注冊、監(jiān)管、標準建設(shè)、技術(shù)指導等具體工作之中,并在年內(nèi)建立起了誠信檔案制度,切實把誠信建設(shè)落到了實處。
。ㄈ┮(guī)范事務所內(nèi)部管理制度、加強從業(yè)人員的管理
建立健全會計師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)內(nèi)部治理機制是關(guān)系到行業(yè)發(fā)展前途的大事,是提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和保障事務所永續(xù)發(fā)展的前提。20xx年協(xié)會帶領(lǐng)全行業(yè)樹立起以人為本、從嚴治所的管理理念,堅持以尊重人為出發(fā)點、以發(fā)展人為目標,倡導尊重人、理解人、關(guān)心人、激勵人、發(fā)展人的作風,積極創(chuàng)造了一種凝聚、培養(yǎng)、關(guān)心人的工作環(huán)境和寬松的工作氛圍,在全行業(yè)初步建立起了一個進取、激勵、公平的用人機制。增強了事務所的凝聚力,培養(yǎng)注冊會計師后續(xù)人才。
。ㄋ模┘訌娭贫冉ㄔO(shè),抓好注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師后續(xù)教育培訓工作
搞好培訓工作是提高事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的前提,協(xié)會在年初工作計劃中就把培訓工作列為全年的工作重點之一。為搞好后續(xù)教育培訓工作,協(xié)會采取了多種措施:一是切實落實好培訓制度,將培訓工作同注冊會計師年檢工作有機結(jié)合起來,對未完成培訓課時的注冊會計師在年檢時堅決不予以通過;二是協(xié)會為支持州縣事務所的培訓,決定州縣事務所學員的食宿費由協(xié)會負擔,多方面調(diào)動事務所參加培訓的積極性;三是嚴格課堂紀律,實行點名制度,保證培訓取得預期效果。通過采取上述手段,有力的保證了培訓工作的順利進行。
為了搞好培訓工作,協(xié)會通過中國注冊會計師協(xié)會從中央財經(jīng)大學、復旦大學、上海國家會計學院選派優(yōu)秀教師擔任師資,分別講授了審計風險及其防范、風險導向?qū)徲、小?guī)模企業(yè)報表審計風險控制、注冊會計師法律責任及案例分析、司法會計的理論與實務和塑造高效團隊和職業(yè)道德建設(shè)等內(nèi)容,培訓內(nèi)容既與注冊會計師業(yè)務操作緊密聯(lián)系,具有很強的指導性,又緊扣行業(yè)形勢,深入淺出的闡述了當前注冊會計師行業(yè)發(fā)展中存在的問題和發(fā)展趨向,參加培訓的學員,尤其是各事務所的主任會計師深感受益匪淺。授課老師高水平的理論闡述和精彩的案例分析,得到了學員的好評。
搞好培訓工作,是協(xié)會適應形勢,提高服務水平邁出的堅實一步。今后,隨著中注協(xié)遠程教育網(wǎng)絡(luò)的開通,培訓方式將有大的改變,協(xié)會將適時轉(zhuǎn)變培訓思路,調(diào)整培訓方案,進一步為會員做好服務工作,并將執(zhí)業(yè)人員的后續(xù)教育培訓工作做為一項主要工作來抓。
(五)切實做好注冊會計師考試工作
按照財政部注冊會計師考試委員會“嚴肅紀律、嚴格要求、精心準備、萬無一失”的要求,在財政廳領(lǐng)導的關(guān)心和注冊會計師協(xié)會全體工作人員的共同努力下,我省20xx年度注冊會計師考試工作圓滿結(jié)束。在考試組織方面:一是財政廳成立了以主管廳長為主任的 “xx省財政廳第十三屆注冊會計師考試委員會”(以下簡稱“考委會”)及其下設(shè)的xx省財政廳注冊會計師考試委員會辦公室(以下簡稱“考辦”),考辦設(shè)在省注冊會計師協(xié)會,并明確考委會及考辦職責,以便各司其職;二是報名工作開始之前,在《xx日報》、《西海都市報》等省內(nèi)主要宣傳媒體上發(fā)布報名廣告,提高宣傳力度;三是加強對考辦工作人員的培訓,在報名工作中分工明確,職責到位,提高每一個工作人員的事業(yè)心和責任感。
在考試實施方面,為了保證考試萬無一失。一是認真選聘監(jiān)考人員,在考試舉行之前,認真培訓監(jiān)考人員學習考試操作規(guī)程,保證監(jiān)考工作的嚴肅性;二是各項工作嚴格按照《關(guān)于做好20xx年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試實施工作的通知》(財考辦[20xx]154號)要求辦理,環(huán)環(huán)相扣,沒有出現(xiàn)差錯。
高標準、嚴要求,保證考場紀律。為維護國家考試的社會信譽,省保密局的領(lǐng)導自始至終參與了今年的注冊會計師考試工作,從試卷的出庫、分發(fā)到試卷的密封、回收、入庫,都有保密局的領(lǐng)導監(jiān)督,一方面促進了我們工作的規(guī)范性,另一方面也保證了考試的嚴肅性。
考試期間考場秩序良好,應試人員遵守考場紀律,沒有發(fā)現(xiàn)違紀、作弊等現(xiàn)象;考場監(jiān)考人員認真負責,各項工作都能按照考試操作規(guī)程要求進行。
。┱J真做好注冊管理和年檢工作,搞好隊伍建設(shè)
進一步完善注冊管理制度,組織開展了對事務所和注冊會計師、資產(chǎn)評估機構(gòu)的年檢,將個人資格年檢和機構(gòu)年檢相結(jié)合、與后續(xù)教育培訓相結(jié)合、與人事檔案管理相結(jié)合,進而加強從業(yè)人員管理,以達到搞好隊伍建設(shè)的目的。
。ㄆ撸├^續(xù)凈化注冊會計師執(zhí)業(yè)環(huán)境
行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境在最近幾年逐漸好轉(zhuǎn),但行政干預、壓價收費、給予客戶回扣,部分執(zhí)業(yè)人員不遵守職業(yè)道德、出具虛假驗資、審計報告等不正當競爭現(xiàn)象仍然存在,嚴重干擾了正常的中介服務市場。對此,協(xié)會加強了與省紀委等有關(guān)部門的協(xié)調(diào),力爭在明年開展一次執(zhí)業(yè)環(huán)境的清理整頓行動,對遵守道德、誠信為本的事務所營造一個公平、寬松的執(zhí)業(yè)環(huán)境。
。ò耍┩瓿闪巳〗(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu)的清理整頓脫鉤改制工作
20xx年我省經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu)的清理整頓脫鉤改制工作穩(wěn)步推進,截至目前,全省27家需要清理整頓和脫鉤改制的經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu)的脫鉤改制材料基本上報送完備,審查驗收工作也基本完成,將在年底之前向社會公布完成脫鉤改制的社會中介機構(gòu)名單,至此此項工作將得以全面完成。
。ň牛榱诉M一步推動會計師事務所的發(fā)展壯大,提升注冊會計師行業(yè)形象,我們在給中介機構(gòu)創(chuàng)造良好執(zhí)業(yè)環(huán)境、促使提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量的同時,經(jīng)過積極努力,調(diào)整了會計師事務所收費標準,這將對會計師事務所的發(fā)展與壯大提供根本性的保證。
20xx年廳里下達給協(xié)會的工作目標雖已完成,但是也存在許多的問題和不足。存在的問題有協(xié)會自身班子弱的問題,也有會計師事務所自身發(fā)展不規(guī)范的問題,更有整個社會執(zhí)業(yè)環(huán)境的問題。對于這些問題,我們將根據(jù)光榮廳長在傳達省委常委會精神會議上強調(diào)的'“結(jié)合財政部相關(guān)精神,認真思考,進一步明確明年的工作思路,安排好明年工作”的要求,進一步對一些問題作深入研究,找出問題的關(guān)鍵所在,切實做好20xx年的工作。
二、20xx年度工作安排
(一)抓好行業(yè)誠信建設(shè),維護行業(yè)執(zhí)業(yè)形象
落實貫徹好《xx省注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)誠信建設(shè)實施意見》是協(xié)會長期重點工作。這不僅符合會計師(資產(chǎn)評估)事務所執(zhí)業(yè)原則的需要,更能體現(xiàn)注冊會計師(資產(chǎn)評估)行業(yè)維護社會公眾利益以及體現(xiàn)行業(yè)形象的需要。所以,協(xié)會將堅定不移地把行業(yè)誠信建設(shè)的這一工作貫徹好、落實好!并具體體現(xiàn)在注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師的考試培訓、注冊、年檢管理、業(yè)務監(jiān)管、行業(yè)懲戒、標準建設(shè)、技術(shù)指導、行政審批等工作之中。
(二)規(guī)范會計師(資產(chǎn)評估)事務所內(nèi)部管理制度,加強執(zhí)(從)業(yè)人員的管理
建立健全會計師事務所內(nèi)部治理機制是關(guān)系到行業(yè)發(fā)展前途的大事,是提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和保障事務所永續(xù)發(fā)展的前提。20xx年協(xié)會將繼續(xù)帶領(lǐng)全行業(yè)樹立以人為本、從嚴治所的理念,堅持以尊重人為出發(fā)點、以發(fā)展人為目標,倡導尊重人、理解人、關(guān)心人、激勵人、發(fā)展人的作風,積極創(chuàng)造一種凝聚、培養(yǎng)、關(guān)心人的工作環(huán)境和融洽的工作氛圍,在全行業(yè)建立并鞏固一個進取、激勵、公平的用人機制。協(xié)會將通過加強執(zhí)(從)業(yè)人員的誠信檔案和人事檔案管理等工作來實現(xiàn)上述目標。
(三)建立行業(yè)自律公約、落實會計師事務所執(zhí)業(yè)報備制度
在目前的執(zhí)業(yè)環(huán)境下,制定行業(yè)自律公約是非常必要的一項工作。20xx年協(xié)會將制定出包括收費價格在內(nèi)的行業(yè)自律公約,以此遏制不平等競爭、壓價收費等不正,F(xiàn)象的蔓延,致力于提高會計師事務所的自身素質(zhì)。與此同時,實行業(yè)務報備制度,把可能出現(xiàn)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題解決在萌芽之中,使事務所執(zhí)業(yè)行為朝著科學、健康、規(guī)范的方向發(fā)展。另外,建立起政府——協(xié)會——中介機構(gòu)之間的溝通渠道,發(fā)現(xiàn)問題及時與相關(guān)部門溝通,維護事務所的合法權(quán)益。
。ㄋ模⿴醉椌唧w工作
1、開展會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的復查工作,7月初做好有關(guān)所停業(yè)整頓情況的審查工作,在9、10月份繼續(xù)按照中注協(xié)、中評協(xié)的要求開展事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。
2、做好注冊會計師(資產(chǎn)評估師)考試報名及按照“三嚴一!钡囊髮嵤┖每荚嚬ぷ;加強執(zhí)(從)業(yè)人員的培訓和后續(xù)教育工作,并完善培訓和后續(xù)教育制度,在7—8月份繼續(xù)舉辦全省執(zhí)(從)業(yè)人員后續(xù)教育培訓班;并根據(jù)中注協(xié)的要求適時舉辦遠程教育視頻(同步學習)培訓班;組織安排事務所主任會計師、部門經(jīng)理和業(yè)務骨干參加三個國家會計學院的培訓工作。
3、搞好“注冊兩師”的年檢工作,指導被撤銷的格爾木誠信所的終止清算、人員安排以及被延期的xx江源、西寧振青事務所的規(guī)范運作工作。
4、清理掛名、未參加后續(xù)教育培訓的執(zhí)業(yè)人員;清理事務所擅自違規(guī)設(shè)立業(yè)務代辦點以及亂設(shè)分所的現(xiàn)象;及時清理對已設(shè)分支機構(gòu)但執(zhí)業(yè)人員不到位或委托他人招攬業(yè)務的現(xiàn)象。
5、加強非執(zhí)業(yè)人員和一般從業(yè)人員的檔案管理,利用網(wǎng)絡(luò)資源建立非執(zhí)業(yè)會員的基本信息,保證將行業(yè)發(fā)展狀況和信息資料分發(fā)到每一個非執(zhí)業(yè)會員的手中。同時加強一般從業(yè)人員的檔案管理,督促事務所遵守勞動法律法規(guī),為一般從業(yè)人員建立“三金”等生活保障制度,不得隨意解除勞動合同,保障其合法權(quán)益。
6、繼續(xù)做好《xx注協(xié)信息》的編輯和發(fā)行工作,在提高刊物質(zhì)量的同時,加大行業(yè)宣傳力度,使之成為宣傳xx注冊會計師的一個文明窗口。
7、召開協(xié)會換屆大會,保證各項議程圓滿完成;表彰行業(yè)先進集體和優(yōu)秀個人,調(diào)動執(zhí)(從)業(yè)人員搞好工作的積極性。辦好全行業(yè)執(zhí)(從)業(yè)人員運動會,活躍執(zhí)(從)業(yè)人員文化生活,增強行業(yè)凝聚力。
會計師事務所年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié) 篇9
xx年,在財政部黨組和理事會的正確領(lǐng)導下,關(guān)于注冊會計師行業(yè)要“緊緊抓住服務國家建設(shè)這個主題和誠信建設(shè)這條主線”的重要批示精神,扎實開展行業(yè)教育實踐活動和行業(yè)“人才隊伍建設(shè)年”主題活動,全面推進行業(yè)發(fā)展五大戰(zhàn)略的實施,著力做好服務“全面深化改革”大局的工作,著力解決制約行業(yè)健康發(fā)展的“瓶頸”問題,著力辦好行業(yè)和公眾普遍關(guān)心的事情,著力抓好謀長遠、打基礎(chǔ)的環(huán)節(jié),圓滿完成了年度工作目標,行業(yè)發(fā)展和協(xié)會建設(shè)取得新的成效。
xx年,中注協(xié)重點開展了以下工作:
一、大力開展行業(yè)“人才隊伍建設(shè)年”主題活動,完善人才培養(yǎng)機制,加強行業(yè)人才隊伍建設(shè)
自20xx年以來,全國行業(yè)黨委和中注協(xié)圍繞“創(chuàng)體制、建機制、優(yōu)制度、筑網(wǎng)絡(luò)、強誠信”等重大任務,開展了一系列主題年活動,有力地促進了行業(yè)黨建與業(yè)務工作的有機結(jié)合。20xx年,針對制約行業(yè)發(fā)展的人才“瓶頸”問題,開展了行業(yè)“人才隊伍建設(shè)年”主題活動,以人才隊伍建設(shè)牽引帶動行業(yè)工作和行業(yè)專業(yè)服務能力的全面提升。
行業(yè)“人才隊伍建設(shè)年”主題活動取得顯著成效。印發(fā)《關(guān)于開展注冊會計師行業(yè)“人才隊伍建設(shè)年”主題活動的指導意見》,明確了活動的總體要求和總體目標,提出了包括改進完善注冊會計師繼續(xù)教育機制、內(nèi)容和方式,強化高端人才培養(yǎng),完善事務所人才建設(shè)機制,完善非執(zhí)業(yè)會員管理和服務體系,支持行業(yè)后備人才培養(yǎng),加強注協(xié)干部隊伍建設(shè)等在內(nèi)的六大任務。制定“人才隊伍建設(shè)年”分工方案,明確26項活動任務和職責分工。在《中國會計報》和《中國注冊會計師》設(shè)立專欄,開展專題征文活動,總結(jié)宣傳人才隊伍建設(shè)經(jīng)驗和做法。以“專業(yè)服務業(yè)發(fā)展與專業(yè)人才成長”為主題,舉辦第三屆京交會會計服務貿(mào)易系列活動。各地方注協(xié)根據(jù)活動總體要求,制定發(fā)布本地區(qū)指導意見,部署開展了眾多有特色、有成效、受歡迎的活動。例如,開展專題培訓,著力提升事務所合伙人和主任會計師的國際與宏觀視野,加大對審計助理人員的教育指導;引導本地事務所“大帶小、強帶弱”,為中小型和遠郊縣事務所送教上門;與高校會計院系聯(lián)合建設(shè)學生實習基地,開展暑期社會實踐活動,舉辦會計審計知識大賽及征文活動;開展課題研究和行業(yè)優(yōu)秀科研成果評選,培養(yǎng)行業(yè)理論研究人才;建立行業(yè)人才基金服務人才成長,等等。行業(yè)“人才隊伍建設(shè)年”主題活動有效提高了廣大從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和道德水平,完善了行業(yè)人才培養(yǎng)體制和機制,夯實了行業(yè)各級黨組織在人才隊伍建設(shè)中的政治保證作用,激發(fā)了事務所和廣大從業(yè)人員在活動中的積極性、主動性,整個活動取得顯著成效。
改進提升會員繼續(xù)教育。以稅收法規(guī)與納稅籌劃、管理咨詢、財政投資績效評價為主題,舉辦遠程教育培訓班3期。委托3所國家會計學院舉辦各類主題面授培訓班、研討班、高級研修班、中小所定向班41期,累計培訓注冊會計師2.3萬人。針對中小事務所拓展新業(yè)務、加快業(yè)務轉(zhuǎn)型的需要,先后在內(nèi)蒙古、青海、陜西、云南、四川、重慶開展“送教西部”活動,涉及中小企業(yè)審計咨詢實務、財政預算績效評價和涉農(nóng)資金鑒證咨詢等主題,共培訓注冊會計師1500余人。啟動“分類分級分模塊”培訓模式課題研究。首次以“行業(yè)人力資源管理”為主題舉辦專題研修班。支持地方注協(xié)舉辦高端培訓班和業(yè)務轉(zhuǎn)型培訓班,提供課程設(shè)計和優(yōu)質(zhì)師資支持。組織落實20xx年度海外非執(zhí)業(yè)會員繼續(xù)教育計劃,會同上海國家會計學院開設(shè)“中注協(xié)海外非執(zhí)業(yè)會員繼續(xù)教育”專區(qū),依托上海國家會計學院網(wǎng)絡(luò)教學資源,合作開發(fā)非執(zhí)業(yè)會員網(wǎng)絡(luò)課程,對海外非執(zhí)業(yè)會員進行網(wǎng)絡(luò)教育培訓,培訓選學課程增至157門。
深入推進行業(yè)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)重點工程。積極改進行業(yè)領(lǐng)軍人才管理評價相關(guān)工作,啟動行業(yè)領(lǐng)軍人才選拔培養(yǎng)及管理制度機制研究,開展“行業(yè)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)大綱”課題研究。落實《關(guān)于提升注冊會計師行業(yè)服務金融業(yè)發(fā)展能力的若干意見》,完成第四批35名金融審計方向行業(yè)領(lǐng)軍學員的選拔測試工作并開展培訓,中國證監(jiān)會、中國銀監(jiān)會系統(tǒng)選派推薦10名業(yè)務骨干同期參加培訓。組織第三批金融審計方向行業(yè)領(lǐng)軍學員赴境外(英國)培訓。組織260余名行業(yè)領(lǐng)軍學員參加財政部“領(lǐng)軍人才聯(lián)合集訓”。對行業(yè)領(lǐng)軍人才第三批、第四批以及主任會計師班第一批學員進行畢業(yè)考核,共有80名學員經(jīng)過6年持續(xù)培養(yǎng)通過考核順利畢業(yè)。推薦領(lǐng)軍學員進入國際后備人才庫和擔任培訓師資,創(chuàng)建QQ群和微信群,加強領(lǐng)軍學員的聯(lián)系和使用。
推動行業(yè)后備人才培養(yǎng)工作轉(zhuǎn)型。面向地方注協(xié)和部分院校組織開展問卷調(diào)查,研究起草注冊會計師專業(yè)方向院校合作管理辦法和注冊會計師行業(yè)與院校合作指導意見,推動各級注協(xié)、事務所與高校會計院系建立全方位行業(yè)人才供需對接和產(chǎn)學研聯(lián)盟等務實合作機制。完成20xx年度(第8期)注冊會計師專業(yè)方向師資培訓工作;開展20xx年度(第10期)注冊會計師專業(yè)方向院校學生境外實習項目選拔測試工作,選派71名學生參加境外實習,同時首次舉辦綜合評價前20家事務所與注冊會計師專業(yè)方向院校人才對接招聘會;舉辦注冊會計師專業(yè)方向設(shè)立20周年總結(jié)紀念活動。
二、深化考試制度改革,提高服務考生水平
在財政部考委會領(lǐng)導下,不斷完善考試基本制度和考試管理制度,積極推進考試質(zhì)量保證制度改革。20xx年,注冊會計師考試順利實施機考改革,實現(xiàn)考試方式的重大變革。20xx年,中注協(xié)繼續(xù)鞏固機考改革成果,并不斷梳理、完善和簡化考試流程,改進和提升服務考生水平,打造友好型考試。
修訂完善考試制度。參與修訂并發(fā)布《注冊會計師全國統(tǒng)一考試辦法》和《香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)居民及外國人參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試辦法》,增加考生成績復核規(guī)定,取消綜合階段考試年限,進一步完善考試制度和規(guī)范考試組織工作。啟動《注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法》的修訂工作?偨Y(jié)實施機考兩年來的經(jīng)驗,制定和修訂《注冊會計師全國統(tǒng)一考試考務管理辦法》等15項考務管理制度,進一步提高考試管理服務工作的科學性和規(guī)范性。
改進考生服務工作。進一步優(yōu)化和簡化與考生相關(guān)的工作流程,提高人性化服務水平。提前公布考試報名和考試時間安排,方便考生合理安排時間計劃;在報名環(huán)節(jié)取消應屆畢業(yè)生第二次現(xiàn)場資格審核程序,取消國外學歷須經(jīng)公證機關(guān)公證的要求,報名期間認真解答考生咨詢,加強宣傳和提示提醒,做好相關(guān)服務工作;將考生申請成績復核的方式由現(xiàn)場申請改為網(wǎng)上申請;及時辦理免試核準、成績證明、換證審核,以及合格證的發(fā)放等日常服務工作,妥善回復考生來信和接待考生來訪。
扎實組織實施考試。發(fā)布20xx年度考試報名簡章和考試大綱,修訂出版考試輔導教材,組織開展全國考試報名工作。20xx年有63.25萬人報考,共計164.55萬科次。推進考試題庫建設(shè),并取得階段性成果。順利完成機考公司招標、考場機位檢查、機考系統(tǒng)優(yōu)化、專家試題命制等工作。嚴密部署考試現(xiàn)場組織的各個環(huán)節(jié),妥善應對考試中出現(xiàn)的突發(fā)情況,安全、平穩(wěn)實施專業(yè)階段、綜合階段、歐洲考區(qū)考試和英語測試,完成考試評卷、成績發(fā)布、違規(guī)考生處理等工作。
三、業(yè)務開發(fā)引導和專業(yè)技術(shù)指導并重,推動事務所做強做大和做精做專
自“五代會”確立新業(yè)務拓展戰(zhàn)略以來,中注協(xié)通過制定發(fā)布《注冊會計師業(yè)務指導目錄》和專項業(yè)務技術(shù)指引、會同地方政府和地方注協(xié)創(chuàng)建會計服務示范基地、針對新業(yè)務領(lǐng)域開展專題培訓等多種方式,指導事務所開拓新業(yè)務領(lǐng)域,行業(yè)非審計業(yè)務收入占比由20xx年的16%提升至20xx年的28%。同時,印發(fā)《關(guān)于支持會計師事務所進一步做強做大的若干政策措施》和《關(guān)于提升注冊會計師行業(yè)服務金融業(yè)發(fā)展能力的若干意見》,積極推動事務所做強做大,行業(yè)業(yè)務總收入從20xx年度的375億元增長到20xx年度的563.21億元。20xx年,進一步采取措施,深入推進新業(yè)務拓展戰(zhàn)略和做強做大戰(zhàn)略。
指導事務所開發(fā)新業(yè)務領(lǐng)域。編發(fā)《注冊會計師業(yè)務指導目錄(20xx年)》,梳理業(yè)務項目達436項,較20xx年指導目錄新增項目147項,為事務所拓展新業(yè)務領(lǐng)域提供指導思路。針對工商登記制度改革、財政預算績效評價、司法會計鑒定、公司秘書、管理咨詢等中小事務所轉(zhuǎn)型的重點業(yè)務方向,采取“送教上門”方式提升中小事務所承接新業(yè)務的能力,推動事務所加快業(yè)務轉(zhuǎn)型步伐。
加強專業(yè)指導和技術(shù)支持。制定發(fā)布《商業(yè)銀行審計指引》和《高等學校財務報表審計指引》,研究起草《會計師事務所財政支出績效評價業(yè)務指引》,為事務所承辦相關(guān)業(yè)務提供技術(shù)支持;結(jié)合行業(yè)工作實踐和會員需求,編寫發(fā)布《中國注冊會計師職業(yè)道德守則問題解答》,為注冊會計師執(zhí)行職業(yè)道德守則提供指導;發(fā)布第二批共7項審計準則問題解答,就會計分錄測試、重要性及評價錯報、項目質(zhì)量控制復核、集團財務報表審計、會計估計、貨幣資金審計、持續(xù)經(jīng)營等領(lǐng)域中的審計實務問題作出指導。跟蹤研究準則實施情況,編寫上市公司20xx年度年報審計和內(nèi)部控制審計情況分析報告。主持制定《注冊會計師職業(yè)判斷指南》,并由“海峽兩岸及港澳地區(qū)會計師行業(yè)交流研討會”發(fā)布。翻譯出版并向廣大事務所贈閱《中小會計師事務所質(zhì)量控制指南》和《運用國際審計準則執(zhí)行中小企業(yè)審計指南》。研究答復會員在執(zhí)業(yè)過程中遇到的黃金租賃套保業(yè)務、政府專項審計業(yè)務等專業(yè)技術(shù)問題,做好專業(yè)技術(shù)咨詢服務工作。
指導推進示范基地建設(shè)。召開會計服務示范基地第四次聯(lián)席會議,總結(jié)交流基地建設(shè)經(jīng)驗,對下一步基地建設(shè)提出要求。梳理已建成11個會計服務示范基地和3個試點項目的工作,結(jié)合當前形勢發(fā)展,積極穩(wěn)妥地推進新基地的遴選工作。組織開展對重慶等擬建示范基地申報材料前期審核工作,研究并推進解決蘇州、武漢、深圳、云南等示范基地發(fā)展中遇到的新問題。
多措并舉推動事務所做強做大。研究論證職業(yè)責任保險投保系列文件,修改完善事務所品牌建設(shè)指南,做好“做強做大政策措施扶持獎勵資金”的申報與審核工作,推動事務所做強做大。修訂完善事務所綜合評價辦法,完成20xx年事務所綜合評價工作,發(fā)布事務所綜合評價全國前百家信息。20xx年度,全行業(yè)實現(xiàn)業(yè)務總收入563.21億元,同比增長10.51%;前百家事務所業(yè)務收入合計347.56億元,占全行業(yè)總收入的61.81%,其中,業(yè)務收入超過1億元的有46家,超過5億元的有15家,超過10億元的有11家,超過20億元的有6家。
四、完善行業(yè)信息化頂層設(shè)計,扎實推進行業(yè)信息化戰(zhàn)略
行業(yè)信息化戰(zhàn)略自“五代會”確立并實施以來,中注協(xié)制定發(fā)布信息化建設(shè)總體方案和主要任務分解表,在行業(yè)管理層面、協(xié)會管理層面和事務所管理層面推進行業(yè)信息化建設(shè),不斷完善行業(yè)管理信息系統(tǒng),建成行業(yè)法律法規(guī)庫、行業(yè)經(jīng)濟數(shù)據(jù)庫、高清視頻會議系統(tǒng)并投入使用,推進大型事務所審計軟件的開發(fā),開展中注協(xié)網(wǎng)絡(luò)安全升級改造。20xx年,重點開展了信息化戰(zhàn)略頂層設(shè)計咨詢與完善工作,進一步深化信息化戰(zhàn)略實施。
開展行業(yè)信息化戰(zhàn)略中期評估。對20xx年以來行業(yè)信息化戰(zhàn)略實施情況開展中期評估,聘請專業(yè)咨詢公司開展行業(yè)信息化建設(shè)咨詢服務,進一步完善行業(yè)信息化頂層設(shè)計方案;成立行業(yè)信息化實施工作領(lǐng)導小組,組織召開全國注冊會計師行業(yè)信息化建設(shè)推進(視頻)會議,完善行業(yè)信息化組織建設(shè)與制度建設(shè);赴地方注協(xié)和事務所開展實地調(diào)研,組織行業(yè)信息化情況網(wǎng)上問卷調(diào)查,形成《中國注冊會計師協(xié)會信息化戰(zhàn)略規(guī)劃行業(yè)管理信息系統(tǒng)評價報告》。
指導推動事務所信息化建設(shè)。研發(fā)完成大型事務所審計軟件,并在9家證券資格事務所部署使用;成立大型事務所審計軟件實施委員會,促進大型事務所審計軟件的應用;籌建中小事務所審計軟件提升委員會,支持提升中小事務所審計軟件功能質(zhì)量;發(fā)布《會計師事務所信息化建設(shè)獎勵辦法》,扶持獎勵事務所信息化建設(shè)工作;完善法律法規(guī)庫應用服務,20xx年新增26個實務專題和240個實務案例,法律法規(guī)數(shù)量達34萬余條,全年事務所使用率達到76%,開發(fā)上線法律法規(guī)庫移動應用版;完成經(jīng)濟數(shù)據(jù)庫集中采購,為證券資格事務所免費部署客戶端1500個,提供審計執(zhí)業(yè)所需要的經(jīng)濟數(shù)據(jù)和分析工具。
提升協(xié)會信息化管理系統(tǒng)。開展注協(xié)機關(guān)協(xié)同辦公系統(tǒng)項目建設(shè)調(diào)研工作,形成《中國注冊會計師協(xié)會協(xié)同辦公系統(tǒng)需求設(shè)計報告》;提升行業(yè)管理信息系統(tǒng)的應用能力,改進完善財務報表、注冊管理、行業(yè)監(jiān)管和考試管理等子系統(tǒng);開展注協(xié)網(wǎng)絡(luò)信息安全改造,提升網(wǎng)絡(luò)信息安全防護水平;利用高清視頻會議系統(tǒng)召開視頻會議10余次,注冊會計師考試中央監(jiān)控運行45小時,利用遠程教育培訓系統(tǒng)保障遠程教育培訓班順利進行。
五、嚴格行業(yè)監(jiān)管,規(guī)范行業(yè)秩序
中注協(xié)一直高度重視行業(yè)監(jiān)管體系建設(shè)和監(jiān)管工作創(chuàng)新。近年來,創(chuàng)新性地開展年報審計監(jiān)管約談,提示事務所審計風險;改革完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度,落實風險導向檢查理念,強化事務所系統(tǒng)風險檢查;制定檢查人員管理辦法和廉政紀律“十不準”,加強檢查過程的專家指導和檢查結(jié)果的研究論證;綜合治理行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭,組織證券資格事務所發(fā)出反不正當?shù)蛢r競爭倡議書。20xx年,進一步加大了上市公司年報審計監(jiān)管約談和證券資格事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查力度。
開展上市公司年報審計監(jiān)管。針對20xx年年報審計工作發(fā)布通知,強化年報審計風險管控理念。與中國證監(jiān)會會計部聯(lián)合舉辦證券資格事務所審計培訓班,總結(jié)年報審計工作實踐,提示執(zhí)業(yè)風險,對年報審計工作提出要求。年報審計期間,先后開展13批次的年報審計監(jiān)管約談,涉及證券資格事務所17家、上市公司16家。持續(xù)加強上市公司年報審計的事前事中監(jiān)控,專人跟蹤上市公司年報披露情況,編發(fā)年報審計情況快報16期,提醒事務所謹慎執(zhí)業(yè),嚴控風險。重點關(guān)注上市公司審計收費情況,對有關(guān)部門組織的3項重大審計服務招投標,共計5個階段,涉及30家事務所的總體情況進行跟蹤監(jiān)控。
完成事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。中注協(xié)共派出8個檢查組、97名檢查人員,歷時1個多月,對8家證券資格事務所及其21家分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行系統(tǒng)檢查。抽查審計報告118份,其中,上市公司審計報告49份,IPO審計報告5份,非上市公眾公司審計報告11份,內(nèi)控審計報告21份,其他報告32份,涉及公司97家,形成81萬多字的檢查報告。經(jīng)專家論證并經(jīng)中注協(xié)懲戒委員會、申訴與維權(quán)委員會審議決定,對存在嚴重問題的2名注冊會計師實施行業(yè)懲戒。修訂發(fā)布《中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法》,強化檢查人員的選聘、培訓與考核,加強檢查人員隊伍建設(shè)。指導各地方注協(xié)完成本地區(qū)非證券資格事務所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作,各地方注協(xié)共抽調(diào)檢查人員946名,檢查事務所1438家。
加強注冊管理與會員服務。組織和指導各地方注協(xié)完成20xx年注冊會計師任職資格檢查工作。20xx年,全國應參加年檢的注冊會計師98007人,同比減少314人;通過年檢91869人,93.74%,同比下降0.46個百分點;因完全喪失民事行為能力、受到行政或刑事處罰、未在事務所專職執(zhí)業(yè)等原因不予通過年檢4119人,不予4.20%,同比增加1.75個百分點;因未參加年檢、未完成繼續(xù)教育、未交納會費等原因暫緩通過年檢1951人,暫緩1.99%,同比下降1.36個百分點。做好非執(zhí)業(yè)會員發(fā)展和服務工作,將考試全科合格證發(fā)放工作與會員入會結(jié)合起來,為全科合格考生入會提供便利。規(guī)范和完善外國及港澳臺地區(qū)會員入會和管理流程。組織開展第二批資深會員評定工作。截至20xx年12月31日,全國共有事務所8295家,注冊會計師99045人,非執(zhí)業(yè)會員103566人,其中外國及港澳臺地區(qū)非執(zhí)業(yè)會員508人。
六、深化對外交流與合作,提升行業(yè)國際形象和地位
中注協(xié)高度重視對外交流與合作,先后與50多個境外會計職業(yè)組織建立友好交往關(guān)系,與其中20多家簽署30余項合作協(xié)議和備忘錄。積極參與重大國際會計審計事務的決策,目前共派出和推薦7名代表在國際和區(qū)域性會計職業(yè)組織中任職,對國際準則修改和制定發(fā)表意見,多次承辦國際會議,不斷擴大行業(yè)國際影響力。20xx年,行業(yè)對外交流合作取得新的成果。
加強與國際和港澳臺地區(qū)會計職業(yè)組織的交流與合作。組團參加在意大利羅馬舉行的第十九屆世界會計師大會,余蔚平部長助理以《匯聚會計力量助推財政透明和經(jīng)濟可持續(xù)增長》為題發(fā)表演講;組團參加在澳門舉辦的20xx年“海峽兩岸及港澳地區(qū)會計師行業(yè)交流研討會”,以“職業(yè)精神與職業(yè)判斷”為主題進行深入研討,并發(fā)布《注冊會計師職業(yè)判斷指南》。全年共接待國際和境外行業(yè)組織及會計公司來訪團組50余批次。中注協(xié)駐港聯(lián)絡(luò)處在加強與香港地區(qū)其他會計職業(yè)組織的聯(lián)系和合作、做好香港地區(qū)考生服務和香港考區(qū)組織管理、服務香港地區(qū)非執(zhí)業(yè)會員等方面發(fā)揮了重要作用。此外,積極參與WTO、中美投資協(xié)定、中歐投資協(xié)定、中澳自貿(mào)區(qū)談判及有關(guān)多雙邊談判的研究工作,就會計服務市場開放政策提出意見建議。
積極參與國際標準建設(shè)。受國際綜合報告理事會(IIRC)委托,主持完成《國際綜合報告框架》中文譯本的審校。就國際會計師聯(lián)合會的準則草案、咨詢文件等研提反饋意見,并派代表直接參加國際標準的制定,提高國際規(guī)則制定話語權(quán)。全年就國際會計師聯(lián)合會及其下屬專業(yè)委員會、特許管理會計師公會、公共政策與監(jiān)管咨詢小組的相關(guān)征求意見稿研提反饋意見30余次。
加強行業(yè)國際事務人才培養(yǎng)。修訂《國際及區(qū)域性會計職業(yè)組織任職代表管理辦法》,成立中注協(xié)國際審計準則研究組、會計問題研究組、職業(yè)道德問題研究組,為行業(yè)代表更好地在國際及區(qū)域性組織發(fā)揮作用提供支持。建立行業(yè)國際事務人才儲備庫,完善國際事務人才的選拔、推薦和考核機制,積極推介行業(yè)代表尤其是領(lǐng)軍人才到國際組織任職。
七、加強協(xié)會建設(shè),提升協(xié)會服務和管理能力
“五代會”以來,理事會和常務理事會充分發(fā)揮決策職能作用,對重大問題的審議履職盡責、認真嚴謹;新增綜合報告委員會,理事會下設(shè)的專門(專業(yè))委員會達到14個,在行業(yè)工作的相關(guān)領(lǐng)域發(fā)揮了積極的決策或咨詢作用;中注協(xié)秘書處發(fā)布關(guān)于加強協(xié)會作風建設(shè)和規(guī)范化建設(shè)的通知,協(xié)會內(nèi)部的各項管理制度達到108項,不斷提高秘書處的執(zhí)行能力和規(guī)范化水平。20xx年,協(xié)會建設(shè)得到進一步加強,服務和管理能力得到進一步提升。
完善協(xié)會治理機制建設(shè)。以通訊方式召開兩次理事會會議和兩次常務理事會會議,就中注協(xié)工作總結(jié)與工作要點、事務所綜合評價辦法、部分理事與常務理事更換(增補)等事項進行審議,充分發(fā)揮理事會和常務理事會的決策職能。開發(fā)完成并上線運行理事會工作平臺,提高理事會審議效率。分別召開教育培訓委員會、注冊管理委員會、懲戒委員會、申訴與維權(quán)委員會會議,發(fā)揮專門(專業(yè))委員會的議事和咨詢作用。創(chuàng)新秘書處工作機制,就專項問題成立工作小組,集中行業(yè)專家力量進行專門研究。秘書處認真落實理事會決議,其中,就理事會第四次會議提出的創(chuàng)新培訓模式完善人才培養(yǎng)體系、扎實推進金融行業(yè)審計業(yè)務拓展、加大對中小事務所的支持力度、嚴厲整治低價競爭行為、加強行業(yè)統(tǒng)戰(zhàn)工作等意見建議逐一研究,在20xx年工作中認真落實。
推進與地方注協(xié)的工作互動。組織召開全國注協(xié)秘書長工作會,舉辦全國注協(xié)秘書長領(lǐng)導力培訓班。分別召開全國考試、培訓、監(jiān)管、財務等工作會議或舉辦培訓班,研究部署工作,溝通反映情況,形成工作合力。建立地方注協(xié)專用工作郵箱和QQ群,編發(fā)地方注協(xié)工作信息,及時通報和宣傳地方注協(xié)相關(guān)工作。
積極開展對外協(xié)調(diào)和行業(yè)宣傳。支持行業(yè)代表委員就完善政府購買服務和招投標機制提出議案,主動協(xié)調(diào)財政部有關(guān)司局,就完善政府購買專業(yè)服務中招投標機制提出建議,推動完善政府購買服務辦法;就注冊會計師協(xié)助海關(guān)開展稽查核查工作與海關(guān)總署進行深入溝通,并達成初步共識;支持行業(yè)全國人大代表就銀行函證問題提出議案,組織銀監(jiān)會、國資委、國有商業(yè)銀行和事務所代表,就規(guī)范銀行函證回函工作進行專業(yè)研討,并協(xié)調(diào)推動銀監(jiān)會解決銀行函證實務問題。圍繞行業(yè)中心任務和重點工作,不斷拓展行業(yè)宣傳的形式和渠道,加強與媒體的溝通合作,全年各類媒體報道行業(yè)工作近1000篇次;積極改進《中國注冊會計師》的編輯出版工作,全年編發(fā)《中國注冊會計師》12期、非執(zhí)業(yè)會員電子期刊12期;全年編發(fā)《工作簡報》30期、《情況通報》77期、《黨建工作簡報》63期、《黨建情況通報》12期、《行業(yè)青年風采》6期、《行業(yè)發(fā)展研究資料》7期;中注協(xié)網(wǎng)站發(fā)布上網(wǎng)信息4000余條,制作行業(yè)宣傳冊(英文版);開通中注協(xié)官方微信公眾平臺,關(guān)注群體達6萬余人;編寫出版《中國注冊會計師行業(yè)發(fā)展報告20xx》,是中國注冊會計師行業(yè)發(fā)布的首份行業(yè)發(fā)展報告。
加強行業(yè)重大問題研究和法律研究。就《證券法》《審計法實施條例》《稅收征收管理法》《企業(yè)信息公示條例》等法律法規(guī)的`修訂、制定向立法機關(guān)研究提出行業(yè)意見和建議。開展“全面深化改革對注冊會計師行業(yè)新要求”專題研究工作,圍繞會計服務市場開放、非上市公司審計服務等專題形成初步研究報告;補充修訂《主要國家和地區(qū)注冊會計師行業(yè)管理體制研究》,對15個國家和地區(qū)的有關(guān)法律法規(guī)進行國別研究和深入比較;完成《中國注冊會計師行業(yè)發(fā)展規(guī)劃(20xx-20xx年)》中期評估,提出“十二五”中后期行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的具體實施措施和建議;在11個省市開展注冊會計師行業(yè)服務財政管理和改革的調(diào)研,對政府購買注冊會計師專業(yè)服務市場進行全面了解和分析,并提出相應建議。
加強會費收支管理,為行業(yè)發(fā)展提供財務支持。每年聘請外部審計機構(gòu)對年度財務收支和財務報表進行審計,均為無保留意見審計報告。同時,接受國家審計署、財政部、國家發(fā)改委、稅務部門等相關(guān)政府機構(gòu)的不定期檢查與指導,均得到充分肯定。針對20xx年會費收入增長趨緩、會費支出規(guī)模持續(xù)擴大的新形勢,以服務廣大會員、提高財務管理水平為出發(fā)點,秉持“厲行節(jié)約,勤儉辦會”的原則,嚴格會費管理,規(guī)范財務收支,加強內(nèi)部控制,集中資源支持行業(yè)發(fā)展。
加強秘書處組織建設(shè)、干部隊伍建設(shè)和作風建設(shè)。認真落實中央“八項規(guī)定”和財政部黨組作風建設(shè)39項實施辦法,以“反四風”、“破三難”為重點加強協(xié)會作風建設(shè)和廉政風險防控體系建設(shè),落實黨風廉政建設(shè)主體責任,完成教育實踐活動整改任務落實工作。強化協(xié)會內(nèi)部管理制度建設(shè)和內(nèi)部控制,嚴格采購與合同管理,防范內(nèi)部控制風險。嚴格文件政策制定和征求意見程序,提高文件政策制定的科學性。完善協(xié)會崗位管理制度體系,制定崗位管理系列辦法,修訂《崗位手冊》,加強干部職工培訓培養(yǎng)和輪崗交流。加強協(xié)會機關(guān)黨建,指導推動工青婦組織開展群眾活動,活躍機關(guān)文化生活。中注協(xié)團支部榮獲20xx—20xx年度中央國家機關(guān)“五四紅旗團支部”稱號。
八、扎實開展行業(yè)教育實踐活動,加強行業(yè)黨建和統(tǒng)戰(zhàn)群工工作
中國注冊會計師行業(yè)黨委自20xx年成立以來,認真落實黨中央、國務院和財政部黨組的各項部署,依托財政系統(tǒng)領(lǐng)導優(yōu)勢和注協(xié)系統(tǒng)組織優(yōu)勢,組織帶領(lǐng)行業(yè)各級黨組織積極開展學習實踐活動和創(chuàng)先爭優(yōu)活動,全面推進注冊會計師行業(yè)黨的建設(shè),實現(xiàn)黨的組織和工作在行業(yè)的全覆蓋,理順行業(yè)黨組織隸屬關(guān)系和黨員組織關(guān)系,創(chuàng)建“條塊結(jié)合、充分發(fā)揮行業(yè)黨組織作用”的黨建工作管理體制,為社會組織開展行業(yè)黨建探索了新路。行業(yè)黨建工作的成果,也有力保障和促進了行業(yè)的科學發(fā)展。20xx年,按照黨中央的統(tǒng)一部署和財政部黨組的安排,在注冊會計師行業(yè)組織開展了第二批黨的群眾路線教育實踐活動,行業(yè)黨建和群團工作取得新的進步。
圓滿完成行業(yè)教育實踐活動。根據(jù)中央部署精神和要求,財政部教育實踐活動領(lǐng)導小組印發(fā)《關(guān)于在注冊會計師行業(yè)開展第二批黨的群眾路線教育實踐活動的指導意見》,成立注冊會計師行業(yè)指導辦公室,余蔚平部長助理兼任辦公室主任。全國行業(yè)黨委在深入調(diào)研的基礎(chǔ)上,印發(fā)《會計師事務所黨員從業(yè)人員作風方面存在的突出問題》,提出“四風”問題的13種具體表現(xiàn);加強行業(yè)教育實踐活動的指導,建立活動進展情況雙周統(tǒng)計通報制度,選擇12家事務所作為教育實踐活動聯(lián)系點并深入開展調(diào)研工作。各地區(qū)行業(yè)黨組織和事務所黨組織按照活動總體要求,積極開展為民務實清廉的價值理念學習教育,深入查擺問題,推進整改落實。全行業(yè)共有3300多家事務所黨組織及其黨員參加教育實踐活動,共查擺問題12000多個,制定整改措施10000多項,解決問題9600多項,編發(fā)簡報600余期,宣傳典型50多個,深化了全行業(yè)對馬克思主義群眾觀點和黨的群眾路線的認識,推動解決了一批突出問題,促進了行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展機制的形成。
不斷夯實行業(yè)黨建基礎(chǔ)。完善行業(yè)黨建工作機制、省級行業(yè)黨組織年度工作考核制度以及行業(yè)黨建信息季度統(tǒng)計通報制度。印發(fā)《關(guān)于總結(jié)和提煉會計師事務所支部工作法的通知》,指導事務所總結(jié)提煉支部工作法78個;組織開展全行業(yè)先進基層黨組織和優(yōu)秀個人評選表彰,表彰先進個人1136人,表彰一批優(yōu)秀行業(yè)黨組織和優(yōu)秀事務所黨組織。加強行業(yè)基層黨組織隊伍建設(shè),修訂行業(yè)發(fā)展黨員制度,制定行業(yè)黨員管理制度,舉辦事務所黨組織書記培訓班和行業(yè)黨務工作者專題培訓班。截至20xx年12月31日,全行業(yè)共有事務所獨立黨組織和聯(lián)合黨組織3412個,黨員38397人。
扎實推進行業(yè)統(tǒng)戰(zhàn)工作。為行業(yè)代表人士參政議政提供支持,開通“注冊會計師行業(yè)提案議案建議交流平臺”,做好“兩會”期間行業(yè)代表人士的支持服務工作,加強提案議案的后續(xù)跟進和相關(guān)宣傳;完善行業(yè)代表人士數(shù)據(jù)庫,推進行業(yè)代表人士參政議政、擔任政府部門咨詢專家等工作;舉辦第四期注冊會計師行業(yè)代表人士培訓班。
積極開展行業(yè)團建工作。組織行業(yè)“青年文明號”集體開展“兩帶頭、雙爭創(chuàng)”活動和網(wǎng)絡(luò)倡文明行動。開展“注冊會計師行業(yè)青年專家服務團”對口幫扶活動,赴寧夏為企業(yè)、創(chuàng)業(yè)青年和高校學生提供專業(yè)咨詢服務和舉辦專業(yè)知識講座。完成行業(yè)“青年五四獎章”、“五四紅旗團委(團支部)”等評選表彰工作。推動行業(yè)團組織覆蓋工作,截至20xx年12月31日,除西藏外,全國各省區(qū)市均已成立行業(yè)團組織,成立團組織的事務所數(shù)量達1358家,行業(yè)中團員數(shù)量達到31797人。20xx年,推薦10名行業(yè)優(yōu)秀青年擔任全國青年企業(yè)家協(xié)會理事、常務理事,1人獲得團中央頒發(fā)的“全國優(yōu)秀共青團員”稱號,1家團組織獲得“全國五四紅旗團支部”稱號,4名行業(yè)青年榮獲“全國青年崗位能手”稱號。
一年來,行業(yè)發(fā)展和協(xié)會工作取得了新的成效,行業(yè)形象和地位得到新的改善和提升,得到了社會各界和相關(guān)部門的廣泛關(guān)注和認可。與此同時,行業(yè)發(fā)展和協(xié)會建設(shè)仍面臨一些困難和挑戰(zhàn)。全面深化改革對行業(yè)提出的新要求還需進一步深化研究,行業(yè)專業(yè)服務能力的提升還要做大量工作,事務所內(nèi)部治理機制和風險控制水平有待進一步加強,綜合治理不正當?shù)蛢r競爭的力度還需進一步加大,行業(yè)信息化建設(shè)的任務仍然很重,專門(專業(yè))委員會的運行機制和效率仍需進一步研究提升,等等。為此,需要在總結(jié)近年來行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實踐和行業(yè)管理服務工作的基礎(chǔ)上,進一步深化對市場經(jīng)濟規(guī)律和國家建設(shè)全局的認識,提升行業(yè)發(fā)展的科學性,增強行業(yè)工作的針對性,以行業(yè)建設(shè)的科學態(tài)度和扎實工作來貫徹落實十八屆三中、四中全會精神,以行業(yè)誠信執(zhí)業(yè)、規(guī)范執(zhí)業(yè)的實際行動來服務全面深化改革,推動行業(yè)發(fā)展再上新臺階。
會計師事務所年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié) 篇10
根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度(試行)》的規(guī)定和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展20xx年會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神,我們于20xx年7月4日至8月30日對50家會計師事務所(包括分所)進行了檢查,13家事務所予以復查。現(xiàn)從以下四個方面進行匯報:
一、今年檢查工作的特點和基本做法
開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作,是行業(yè)誠信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會領(lǐng)導總體布置,監(jiān)管部具體組織實施,在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,對20xx年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。
(一)認真做好檢查前的各項準備工作。
中注協(xié)檢查工作布置會后,我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計劃,確定了20xx年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容;召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會,部署了今年業(yè)務質(zhì)量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓班,對40名檢查人員進行檢查前的培訓;針對小規(guī)模企業(yè)的特點,簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。
(二)檢查工作的特點和基本做法
按照中注協(xié)要求,結(jié)合我會與財政局監(jiān)督處不重復檢查的原則,對50家事務所進行檢查,其中20xx年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務資格的2家、5年內(nèi)未接受過協(xié)會自律性檢查的事務所3家,同時對上年度被強制培訓的13家事務所進行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復查。
檢查范圍:20xx年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)20xx年度審計報告。被檢查事務所共出具年度審計報告共2451份,檢查組抽查226份(其中上市公司報告4份),抽查比例為9.2%。
為便于檢查人員工作,同時不影響被檢查事務所正常業(yè)務,與往年不同,我們從實際出發(fā)采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。
在抽取審計業(yè)務項目時,選擇能全面反映事務所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務類型和業(yè)務項目,使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如,選擇不同審計部門或?qū)徲嬓〗M的業(yè)務項目;選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。
這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會,很多接受檢查的事務所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和體會,不少事務所把檢查組與事務所的交換意見會,看作是對注冊會計師進行專業(yè)培訓的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流,達到了提高事務所業(yè)務質(zhì)量的目的。
二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題
對事務所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查,主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場詢問并結(jié)合具體審計項目的檢查來進行。
檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業(yè)務人員的職責規(guī)定、審計工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評價規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務項目風險控制規(guī)程,在制度上為業(yè)務質(zhì)量提供了保證。
但少數(shù)事務所缺乏具體可行的制度,如有的事務所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲嬍謨,有的從形式上履行了三級復核程序,但未簽署意見,對復核的程序和?nèi)容亦無記錄,各級復核缺乏明確的責任分工,致使三級復核流于形式。
被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場開發(fā),制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié),項目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此,不同的項目組由于人員組成的不同,使項目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異,風險控制標準不統(tǒng)一。
(二)職業(yè)道德方面存在問題
在本次檢查中,我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場與相關(guān)審計人員詢問方式,未發(fā)現(xiàn)事務所及注冊會計師惡意違背職業(yè)道德的情況。
但我們發(fā)現(xiàn)事務所業(yè)務收費大多偏低,有的業(yè)務收費僅為標準收費的20-30%;注冊會計師普遍未就新承接業(yè)務與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊伍素質(zhì)、不正當競爭等因素的影響,部分事務所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況,尤其放開批所以來,部分事務所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務流失的趨勢,這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。
三、具體審計項目存在的問題分析
(一)法律責任問題
1、對會計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務報告未經(jīng)單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章;將事務所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳;未按照企業(yè)會計準則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易;會計報表附注未將主要報表項目內(nèi)容予以列示;未披露財務報表的批準報出日期;管理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。
2、底稿中存檔的'審計報告沒有嚴格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章;將不應作為審計報告附件的內(nèi)容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。
3、新所和小所對業(yè)務約定書重視不夠。沒有業(yè)務約定書、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當?shù)那闆r,被審計企業(yè)未蓋章,未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期,簽約日期晚于報告日期,不恰當限定年度審計報告的使用范圍等。
法律意識不強是今年業(yè)務檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。我們認為,事務所審計業(yè)務如果涉及法院、公安等相關(guān)部門,上述存在的問題將會導致事務所及注冊會計師承擔不必要的法律責任。
。ǘ┚C合類項目存在的問題
1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務所未編制審計計劃;蛘呔唧w審計計劃固定化,沒有根據(jù)項目的實際進行調(diào)整以適應項目的需要。對審計程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視,減少審計程序未經(jīng)有關(guān)責任人批準,在實際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業(yè)的相關(guān)風險因素進行分析,對重要性水平的確定沒有過程及依據(jù),沒有審計目標的描述,對以前年度審計的描述簡單,沒有費用預算,對重要的審計領(lǐng)域與科目的審計程序沒有說明。
2、事務所普遍對期初余額的關(guān)注程度不夠,沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù),也沒有執(zhí)行相應的審計程序;對影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項目沒有進行追查,未充分考慮期初余額對會計報表的影響。
3、沒有審計總結(jié)。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。
4、符合性測試目的不明確,符合性測試的結(jié)果與實質(zhì)性測試的時間、性質(zhì)、范圍沒有形成對應關(guān)系,體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。
5、未單獨建立永久性檔案,對首次接受委托項目的,收集長期檔案資料不齊。
。ㄈ⿲嵸|(zhì)性測試存在問題
1、對往來款項的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對應收款項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對,缺少必要的賬齡分析和函證程序;有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下,沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認。如某事務所對某物資公司的審計,公司其他應收款金額為7225萬元,占資產(chǎn)總額34.74%,未實施函證的審計程序,也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認。
2、存貨監(jiān)盤程序普遍實施不到位。對實物資產(chǎn)的審計,一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表,沒有事務所的監(jiān)盤或抽盤記錄,有的雖然有盤點或抽盤記錄,但沒有將盤點日的數(shù)據(jù)倒扎至報告日進行核對,使執(zhí)行的審計程序不能達到審計目的;對因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實物資產(chǎn),沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序;底稿中缺乏審計人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注,如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進口設(shè)備的報關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項等。
如某事務所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元,占總資產(chǎn)38.77%。其中工程施工1230萬元,注冊會計師未按工程項目編制明細表,未關(guān)注工程進度情況,也未進行實物監(jiān)盤的審計程序。
3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資,沒有檢查長期投資是否采用權(quán)益法核算,沒有對當期損益的調(diào)整是否正確,以及是否應編制合并報表進行判斷。
4、收入確認不符合相關(guān)準則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當期會計報表確認收入15.3億元。注冊會計師沒有取得工程結(jié)算收入的確認依據(jù),沒有結(jié)合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷,沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。
5、被檢查的多數(shù)事務所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計的工作底稿不充分問題。
6、收集的審計證據(jù)不充分、不恰當,不足以對審計結(jié)論形成有力的支持。審計人員大量地復印企業(yè)的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證,盲目地搜集無效的審計證據(jù),沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄;有的出現(xiàn)審計證據(jù)不支持審計結(jié)論或二者不一致的情況;有的搜集審計證據(jù)不充分且目的性不強,憑證抽查比例過低,不能成為支持審計結(jié)論的依據(jù);部分審計項目,對于重要事項沒有取得審計證據(jù),檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。
如某公司主營業(yè)務收入增長106.30%,但主營業(yè)務成本只增長了20.41%,20xx年度收入增長主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬元,其中應收賬款為1,437萬元,該銷售無主營業(yè)務成本。該交易為臨近資產(chǎn)負債日進行的重大異常交易,注冊會計師沒有充分關(guān)注交易對象的財務狀況、銷售規(guī)模、償債能力等;審計人員未對相關(guān)合同條款進行認真檢查,未關(guān)注其銷售是否符合收入確認條件;未關(guān)注公司是否已實際發(fā)貨,未查閱到交貨手續(xù),未取得相關(guān)驗收合格的證明。
7、審計意見類型不恰當。
。1)部分事務所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露,而是采用審計事項說明方式敘述。
(2)審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表,該所審計的是其母公司會計報表,僅對母公司會計報表發(fā)表審計意見而非合并會計報表,但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表以及20xx年度的利潤表和現(xiàn)金流量表!保瑹o形中擴大了注冊會計師的責任。
(3)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見,以此“規(guī)避”審計風險,造成審計意見不當。如某企業(yè)無形資產(chǎn)-專利20xx年期初140萬元,本年6月增加6000萬元,期末無形資產(chǎn)余額6140萬元,全年應攤銷364萬元而未攤銷(受益期10年)。上述事項影響利潤減少366萬元(報表利潤-85萬元),僅在報表附注中說明未在報告中披露,審計報告意見類型為無保留意見不恰當。
(4)強調(diào)事項段所強調(diào)的事項不屬于修訂后《具體準則第七號—審計報告》規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議,提取資產(chǎn)占用費324.3萬元(占資產(chǎn)總額的34.54%)計入“其他應付款”。注冊會計師在審計時就此事項向b公司進行函證, b公司未予確認。注冊會計師在審計報告中,將此事項作為無保留意見審計報告的強調(diào)事項段。
。5)企業(yè)會計制度運用錯誤,事務所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表符合《企業(yè)會計制度》的規(guī)定,但會計報表附注披露采取的會計政策是《施工企業(yè)會計制度》。同時,審計底稿的管理當局聲明書中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會計制度》。
。6)沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響
某事務所出具的一份標準無保留意見審計報告,底稿記錄長期借款函證與報表差額較大, 注冊會計師沒有進一步檢查差異原因;某企業(yè)1995年成立,20xx年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產(chǎn)核算、沒有合并持股56%的子公司, 20xx年度審計意見為帶強調(diào)事項的無保留意見,注冊會計師本年度仍出具無保留意見報告。
。7)注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業(yè)已接受并進行了調(diào)整的事項報,仍在審計報告中予以保留,盲目回避審計責任。
。8)對資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力關(guān)注不夠,審計程序不到位。某事務所對資產(chǎn)總額為7365.89萬元,凈資產(chǎn)為-4549.29萬元的某飯店進行審計,注冊會計師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營能力。注冊會計師只索取飯店的科目余額表,在工作底稿中填列報表數(shù)字,極少地執(zhí)行了審計程序,便出具了標準無保留意見審計報告。
四、對此次檢查的處理意見
針對上述檢查中出現(xiàn)的問題,對審計過程中違規(guī)情節(jié)較嚴重的注冊會計師、事務所予以行業(yè)懲戒:
。ㄒ唬⿲杉沂聞账枰酝▓笈u:北京泳泓勝會計師事務所、北京宏大興會計師事務所
。ǘ⿲θ沂聞账枰韵奁谡模罕本┩罆嫀熓聞账、北京中潤誠會計師事務所、北京慧運會計師事務所
(三)對六家事務所予以談話提醒:中誠恒平會計師事務所、中漢德會計師事務所、北京國信浩華會計師事務所、北京聯(lián)首會計師事務所、先峰榮達會計師事務所、北京今日升會計師事務所。
對以上事務所因?qū)徲媹蟾娲嬖趩栴}簽字注冊會計師予以談話提醒。
五、幾點意見與建議
1、本著幫助教育與并罰并重的原則,我們對以上11家事務所發(fā)書面通知書,要求事務所針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,提出整改意見和建議,從告知之日起一個月內(nèi)以書面的形式上報協(xié)會,我們將對整改結(jié)果進行跟蹤落實。并根據(jù)整改情況確定是否列入下一年的復查對象。
2、加強與有關(guān)部門的溝通,如對銀行的函證,往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定,造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門反映,解決函證收費高的問題。
3、檢查中事務所普遍反映收費低的問題。如對審計業(yè)務所采取的招標形式,所看重的只是價格因素,而對其他因素的關(guān)注程度卻較低,這就從客觀上加劇了事務所之間的價格競爭,使會計市場的買方與賣方權(quán)利更加不對稱,地位更加不平等。建議有關(guān)部門制定相應的審計招標辦法。
4、加強對注冊會計師職業(yè)道德和法律責任的教育。建議加強職業(yè)道德和法律責任教育的培訓,并作為培訓體系的一個重要組成部分,要注重培訓知識的系統(tǒng)性和實用性,如采取案例分析和專題研討等方式,以幫助注冊會計師在思想上引起高度重視,在執(zhí)業(yè)中真正樹立職業(yè)道德觀念和法律責任觀念。
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