最新企業(yè)內部審計報告范文

　　審計報告是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產品。那么審計報告應該怎么寫呢?下面是小編整理的最新企業(yè)內部審計報告范文，可供讀者參考。

　　最新企業(yè)內部審計報告范文(一)

　　市住建委

　　下屬單位非稅收入73.44萬未上繳

　　審計報告顯示，市住建委2 0 15年年初收入預算合計298033.79萬元，支出預算合計298033.79萬元。但決算資料反映：當年收入232987.98萬元(含省追加撥款152萬元)，當年支出233021.65萬元。預決算存在較大差異，主要原因是市住房城鄉(xiāng)建設委支出除了年初部門預算的資金來源外，較大的支出資金來源是城市維護費和城建固定資產投資，這兩項資金來源都未包含在年初部門預算中。

　　預算執(zhí)行方面，市中心項目辦公室未按規(guī)定上繳非稅收入73.44萬元，廣州市建設工程質量監(jiān)督站代管財政專戶資金40.96萬元由廣州市財政局根據(jù)有關規(guī)定劃入市本級國庫，納入預算管理，但至審計日，該站未進行相應的會計核算。市住建委屬下15個事業(yè)單位未按規(guī)定執(zhí)行公務卡結算，涉及金額17.51萬元。

　　資產管理方面，市道擴辦三處面積共1184.7平方米的出租物業(yè)租期為20年，不符合規(guī)定，另有39套存量公房未按規(guī)定移交，合計面積3179.17平方米。市住建委有一處物業(yè)(建筑面積52.47平方米)未在財務賬及資產管理信息系統(tǒng)上反映。

　　對上述問題，市住建委及有關屬下單位已經整改完畢。

　　市交委

　　物業(yè)租金收入402.86萬未上繳財政

　　市審計局對市交委2015年度預算執(zhí)行及其他財政收支情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)了5個主要問題。

　　市交委本部部分物業(yè)的租金收入共402.86萬元，至審計現(xiàn)場結束日未上繳財政。廣州市交通信息指揮中心(即市交委大樓，工程結算金額30507.5萬元)，已交付使用并辦妥房地產權證，但至審計現(xiàn)場結束日未納入單位固定資產核算。

　　市交委屬下廣州市道路養(yǎng)護中心未依法行使投資方對外投資的收益分配權，未要求其投資的從化安城山莊對凈利潤進行分配。市交委未按規(guī)定辦理已撤銷單位廣州市公路規(guī)費征稽處的資產處置交接手續(xù)。

　　對上述問題，市交委及屬下相關單位已經整改。市交委已將物業(yè)租金收入扣除相關稅費后上繳市財政，將市交委大樓納入固定資產賬核算，將應付補償款余額劃撥給原交運工會，會同相關單位修改完善原廣州市公路規(guī)費征稽處資產處置方案并報市財政局審批。

　　廣州市道路養(yǎng)護中心投資的從化安城山莊已對2012年至2015年度的企業(yè)凈利潤進行分配，該中心已按規(guī)定將分得的款項19.74萬元上繳市財政。

　　港務局

　　23套存量公房未移交住房保障辦

　　市審計局對廣州港務局2015年度預算執(zhí)行及其他財政收支情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主題問題有，至2015年末，廣州港務局尚有23套存量公房未按規(guī)定移交廣州市住房保障辦公室，23套存量公房總面積2030.34平方米。

　　非稅收入766.01萬元未按規(guī)定時間上繳財政。2015年度廣州港務局(本部)應繳貨物港務費3538.91萬元，當年已繳3547.54萬元(含上繳2014年第四季度774.64萬元)，至年末尚有766.01萬元未繳(為2015年第四季度應繳款)。

　　對上述問題，廣州港務局已整改。

　　市工商聯(lián)

　　一處房產未納入財務賬

　　市審計局對市工商聯(lián)2015年度預算執(zhí)行及其他財政收支情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主題問題有，至審計結束日，市工商聯(lián)未將一處房產(建筑面積69.99平方米)納入財務賬核算、未在資產管理系統(tǒng)中登記，清產核資時也少報該房產。

　　2010年8月至今，市工商聯(lián)將面積約60平方米的辦公用房出借給廣州市民營企業(yè)商會使用，但未報同級財政部門審批。

　　2013年和2014年，市工商聯(lián)收到相關部門撥來的'工作經費共35萬元，2013年至2015年支出共3.83萬元，該項經費未作收支核算。

　　對上述問題，市工商聯(lián)已整改。已在財務賬和行政事業(yè)資產管理系統(tǒng)中對69.99平方米房產補登記入賬;將出借辦公用房的情況報廣州市財政局，該局已批復;對未按規(guī)定核算其他部門撥入工作經費問題，已調賬處理。

　　市社科聯(lián)

　　屬下雜志社工資從個人賬戶發(fā)

　　市審計局對廣州市社科學聯(lián)本部及屬下的《城市觀察》雜志社2015年度預算執(zhí)行及其他財政收支情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)的問題有，2013年至2015年，雜志社違反規(guī)定將應發(fā)工資等款項232.06萬元存入個人賬戶再進行支付，其中2015年84.77萬元。

　　2012年12月至2015年12月，雜志社未經廣州市財政局批準，租用70.01平方米住宅存放雜志資料，合計支付租金12.48萬元，其中2015年3.24萬元。

　　對此，市社科聯(lián)將雜志社財務歸并到市社科聯(lián)統(tǒng)一管理，并調整由銀行直接代發(fā)工資，責成原財務人員將個人賬戶利息全部上繳市財政，并與當事財務人員解除勞動關系;與市財政局協(xié)調雜志社辦公用房問題，并將年初租房預算退還市財政局。

　　市政務辦

　　固定資產登記不準相差500萬元

　　市審計局對市政務辦2015年度預算執(zhí)行及其他財政收支情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)的問題是，至2015年12月31日，市政務辦財務賬上固定資產科目余額5672.81萬元，資產管理信息系統(tǒng)顯示固定資產余額5172.46萬元，差額500.35萬元，賬賬不符，主要是通用設備及家具、用具類出現(xiàn)差異。

　　對此，市政務辦對固定資產進行全面盤點清查，已對多記資產的財務賬進行了賬務調整。

　　最新企業(yè)內部審計報告范文(二)

　　一、公司概況

　　(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

　　(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、學歷、職稱結構。

　　(三)簡要介紹公司營業(yè)部情況，包括各營業(yè)部名稱、地址、負責人、職工人數(shù)、設立時間、營運資金及聯(lián)系電話等。若年度內增加或減少營業(yè)部，簡述其新設或撤銷的原因。

　　(四)公司年報負責人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱等。

　　二、經營情況

　　(一)經紀業(yè)務情況

　　(二)主要財務指標

　　1.財務狀況指標

　　注:

　�、儋Y產負債率

　�、诹鲃颖嚷�

　�、�=凈資產/注冊資本

　�、�=經調整的凈資產/客戶保證金

　　⑤=流動資產(剔除期貨資產)-流動負債(剔除期貨負債)

　　期貨資產包括保證金存款、應收保證金、客戶質押、應收交割款、風險準備資產、結算差異等;期貨負債包括應付保證金、應付交割款、風險準備金等。

　　⑥=長期投資/期初或期末凈資產

　�、�=(固定資產凈值+在建工程)/期初或期末實收資本

　　⑧=凈資產+風險準備金-一年以上帳齡的應收款項-待攤費用-固定資產凈值-無形資產-開辦費及長期待攤費用

　　2.經營成果指標

　　注:①=2×凈利潤/(期初凈資產+期末凈資產)

　�、�=2×凈利潤/(期初總資產+期末總資產)

　　③=經營費用/營業(yè)收入

　　三、審計意見

　　審計報告必須由具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關業(yè)務的注冊會計師出具。審計意見必須由會計師事務所和注冊會計師蓋章、簽名(應提交審計意見原件，不得復印)。公司有責任將正式報送中國證監(jiān)會的年度報告材料送存所聘任的會計師事務所，會計師事務所有責任復核公司向中國證監(jiān)會提供的財務會計資料(包括會計報表和會計報表附注)是否與注冊會計師已簽發(fā)審計意見的財務會計資料一致。

　　若執(zhí)行審計的會計師務所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，公司董事會應對相關事項作出詳細說明。

　　四、會計報表

　　會計報表的編制應遵守《企業(yè)會計準則》、相關財務會計制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。

　　會計報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比較式資產負債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現(xiàn)金流量表。

　　五、會計報表附注

　　會計報表附注是財務報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有關的，有助于報表使用者更好地了解會計報表的重要信息。公司會計報表附注至少應當包括下列內容:

　　(一)公司主要會計政策和會計估計

　　1.會計制度。

　　2.會計年度。

　　3.記帳本位幣。

　　4.記帳基礎和計價原則。

　　5.會計報表的編制基礎。

　　6.營業(yè)部的資金管理、交易清算原則。

　　7.外幣業(yè)務核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務時采用的折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣余額進行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。

　　8.壞帳核算方法。說明壞帳的確認標準、壞帳準備的計提方法和比例，以及壞帳損失的會計核算方法。

　　9.客戶保證金的管理與核算方法。

　　10.質押品的管理與核算方法。

　　11.實物交割的核算方法。

　　12.風險準備資產的管理與核算方法。

　　13.結算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結算差異的確認與核算方法。

　　14.長期投資核算方法。對于長期股權投資，應說明其計價、收(權)益確認方法和股權投資差額的攤銷方法;對于長期債權投資，應說明其計價、收益確認方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法。

　　15.固定資產計價和折舊方法。說明固定資產的標準、分類、計價方法和折舊方法，各類固定資產的估計經濟使用年限、預計凈殘值率和折舊率。

　　16.在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結轉為固定資產的時點。

　　17.無形資產、開辦費和長期待攤費用的攤銷方法。

　　18.風險準備金核算方法。說明風險準備金的計提方法和計提比例，風險損失的確認標準及核算方法。

　　19.收入確認原則。分別說明公司手續(xù)費收入和其他業(yè)務收入的確認方法。

　　20.現(xiàn)金等價物的確定標準。說明公司在編制現(xiàn)金流量表時確定現(xiàn)金等價物的標準。

　　21.如果本年度會計政策和會計估計發(fā)生變更，應當披露變更的內容、理由和變更對公司財務狀況或經營成果的影響數(shù)。

　　注冊會計師應對公司會計政策或會計估計變更的理由予以適當關注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會計師不應當發(fā)表公司財務報告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計意見。

　　(二)稅項

　　應披露主要稅種和稅率，如營業(yè)稅、所得稅等。若有稅負減免的，應說明批準機關、文號、減免幅度及有效期限。

　　(三)會計報表主要項目注釋

　　公司至少應披露會計報表(匯總營業(yè)部以后的會計報表)的如下項目注釋(如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達50%以上，還應在該項目下明確說明增減變動的原因)。

　　(四)或有事項

　　對于資產負債表日存在的或有事項(如涉及訴訟、仲裁等)，應在會計報表附注中說明項目的性質、金額及對報告期及報告期后公司財務狀況和經營成果的影響。

　　(五)承諾事項

　　對于資產負債表日存在的重大承諾事項(如對外擔保金額等)，應說明其存在情況、金額及影響。

　　(六)資產負債表日后事項中的非調整事項。

　　凡涉及資產負債表日后事項中的非調整事項(如巨額虧損、停業(yè)整頓、嚴重違規(guī)等)，應按照《企業(yè)會計準則-資產負債表日后事項》的要求予以披露。

　　六、其他重要事項

　　1.報告期內股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介。

　　2.公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況簡介。

　　3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。

　　4.聘用、更換會計師事務所情況。若有更換會計師事務所的，應說明更換理由和依據(jù)，并披露本年度審計收費(注明是否含差旅費等)情況。

　　5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補貼等)、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。

　　6.其它重大事項說明。

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