出具審計報告

時間：2020-11-13 18:28:40 審計報告我要投稿

出具審計報告

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出具審計報告

　　區(qū)審計局情況匯報【1】

區(qū)政府辦：

　　現(xiàn)根據(jù)要求，將有關(guān)情況報告如下：

　　一、審計局主要職責(zé)

　　（一）主管全區(qū)審計工作。貫徹執(zhí)行國家審計方針政策和法律法規(guī)，參與起草審計、財政經(jīng)濟方面的規(guī)范性文件。負責(zé)對區(qū)財政收支和法律、法規(guī)規(guī)定屬于審計監(jiān)督范圍的財務(wù)收支的真實、合法和效益進行審計監(jiān)督，維護財政經(jīng)濟秩序，提高財政資金使用效益，促進廉政建設(shè)，保障全區(qū)經(jīng)濟和社會健康發(fā)展。對審計、專項審計調(diào)查和核查社會審計機構(gòu)相關(guān)審計報告的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任，并負有督促被審計單位整改的責(zé)任。

　�。ǘ┲贫ú⒔M織實施我區(qū)審計工作發(fā)展規(guī)劃和專業(yè)領(lǐng)域?qū)徲嫻ぷ饕?guī)劃，制定并組織實施年度審計計劃，對直接審計、調(diào)查和核查的事項依法進行審計評價，做出審計決定或提出審計建議。

　�。ㄈ┫騾^(qū)政府和市審計局提出年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計結(jié)果報告。受區(qū)政府委托向區(qū)人大常委會提出區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告、審計發(fā)現(xiàn)問題的糾正和處理結(jié)果報告。向區(qū)政府和市審計局報告對其他事項

　　的審計與專項審計調(diào)查情況及結(jié)果。依法向社會公布審計結(jié)果。向區(qū)政府有關(guān)部門通報審計情況及審計結(jié)果。

　�。ㄋ模┲苯訉徲嬒铝惺马棧鼍邔徲媹蟾�，在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計決定或向有關(guān)主管機關(guān)提出處理處罰的建議：

　　1．區(qū)級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支，區(qū)級機關(guān)各部門（含直屬單位）預(yù)算的執(zhí)行情況、決算和其他財政收支。

　　2．下級政府預(yù)算的執(zhí)行情況、決算和其他財政收支，區(qū)級財政轉(zhuǎn)移支付資金。

　　3．使用區(qū)級財政資金的事業(yè)單位和社會團體的財務(wù)收支。

　　4．區(qū)級政府投資和以區(qū)級政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況及決算。

　　5．區(qū)屬國有企業(yè)和金融機構(gòu)、區(qū)政府規(guī)定的區(qū)屬國有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)和金融機構(gòu)的.資產(chǎn)、負債及損益。

　　6．區(qū)政府部門、下級政府管理和其他單位受區(qū)政府及其部門委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支。

　　7．根據(jù)審計署、省審計廳授權(quán)，對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支進行審計監(jiān)督。

　　8．法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)規(guī)定應(yīng)由區(qū)審計局審計的其他事項。

　�。ㄎ澹┌匆�(guī)定對區(qū)管領(lǐng)導(dǎo)干部及依法屬于區(qū)審計局審計監(jiān)督

　　對象的其他單位主要負責(zé)人實施經(jīng)濟責(zé)任審計。

　　（六）組織實施對國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和宏觀調(diào)控措施執(zhí)行情況、財政預(yù)算管理或國有資產(chǎn)管理使用等與國家、省、市和區(qū)財政收支有關(guān)的特定事項進行專項審計調(diào)查。

　�。ㄆ撸┮婪z查審計決定執(zhí)行情況，督促糾正和處理審計發(fā)現(xiàn)的問題，依法辦理被審計單位對審計決定提請行政復(fù)議、行政訴訟或區(qū)政府裁決中的有關(guān)事項。協(xié)助配合有關(guān)部門查處相關(guān)重大案件。

　�。ò耍┲笇�(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計工作，核查社會審計機構(gòu)對依法屬于審計監(jiān)督對象的單位出具的相關(guān)審計報告。

　�。ň牛┏修k區(qū)政府和上級審計機關(guān)交辦的其他事項。

　　二、全年目標(biāo)任務(wù)

　　根據(jù)上級審計機關(guān)的統(tǒng)一部署，結(jié)合我區(qū)實際，報經(jīng)區(qū)政府批準同意，我局全年計劃實施審計項目23個，其中：法定項目1個，為2010年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況審計；署定項目3個，分別是地方政府性債務(wù)專項審計、全區(qū)工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理審計、全區(qū)中小學(xué)校舍安全工程跟蹤審計；市定項目1個，為區(qū)2010年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計；組織部委托項目5個，分別是區(qū)安監(jiān)局原局長王曉球、區(qū)民政局原局長徐益明、區(qū)城管辦原主任尹曉平、區(qū)行政服務(wù)中心原主任李盛榮以及口岸街道黨工委原書記劉振東任期經(jīng)濟責(zé)任審計；自定項目12個，具體為口

　　岸街道2010年度財政財務(wù)收支審計、大泗鎮(zhèn)2010年度財政決算審計、區(qū)2010年度養(yǎng)老保險基金審計、區(qū)2010年度醫(yī)療保險基金審計、區(qū)2009-2010年度教育現(xiàn)代化專項資金績效審計、區(qū)財政局2010年度財政收支審計、區(qū)安監(jiān)局2010年度財政收支審計、區(qū)教育局2010年度財政收支審計、區(qū)職教中心2010年度財務(wù)收支審計、錦江路工程跟蹤審計、迎江路工程跟蹤績效審計、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)及城區(qū)污水管網(wǎng)續(xù)建工程竣工決算審計、環(huán)溪路東延、刁東路、育才路工程竣工決算審計。

　　三、今年以來工作完成情況及下半年工作思路和舉措㈠今年以來工作開展情況

　　截至7月中旬，我局已完成計劃內(nèi)審計項目8個、計劃外項目37個（新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金審計、36個零星工程項目），對未列入全年項目計劃的6個重點城建項目開展了跟蹤審計。已審結(jié)項目查出各類違紀違規(guī)資金66840萬元，核減工程造價822萬元，提交審計專題、綜合性報告和信息簡報36篇，被批示采用36篇，提出審計建議28條，被采納28條。

　�、鄙罨送夘A(yù)算執(zhí)行情況審計。重點檢查了財政支出結(jié)構(gòu)、資金投向，關(guān)注了重點支出的安排和保障情況，摸清了財政資金的結(jié)存情況、非稅收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)情況、專項資金的設(shè)立使用的規(guī)范性及結(jié)余情況等。揭示出66296萬元土地出讓收入未納入基金預(yù)算管理、土地出讓金專戶暫付款余額達121445萬元、

　　當(dāng)年直接列支76萬元，以及一般預(yù)算支出完成率偏低等問題。針對審計揭示的問題，我局依法作出了審計決定。7月12日，我局受區(qū)政府委托，向區(qū)人大常委會第二十二次會議作了《關(guān)于2010年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，區(qū)人大常委會對我局工作高度評價，認為我局依法履行審計職能，“對提高財政資金使用效益、規(guī)范部門（單位）財務(wù)收支行為、促進依法理財、加強廉政建設(shè)發(fā)揮了重要作用”。

　�、舱J真開展了政府性債務(wù)審計。地方政府性債務(wù)審計，是國務(wù)院部署的一項重要工作,也是推動地區(qū)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的重大舉措。我局全力以赴，積極主動、認真細致地抓好這項工作的每一個環(huán)節(jié)。在審計進點前，積極組織參審人員參加培訓(xùn)，掌握政策要求；審計過程中，嚴格按照現(xiàn)場審計程序操作，認真做好保密工作，及時與上級審計部門溝通聯(lián)系，加強與海陵區(qū)有關(guān)部門的協(xié)調(diào)，按時報送審計工作動態(tài)；審計報告階段，認真審核，保證了審計的數(shù)據(jù)真實、準確和完整。由于思想重視，工作到位，我局在規(guī)定時間內(nèi)完成了審計任務(wù)，實現(xiàn)了“摸清規(guī)模,分清類型,揭示問題,查找原因,提出建議，促進規(guī)范”的目的，得到了市審計局和海陵區(qū)政府的充分肯定。

　�、惩怀隽酥攸c民生資金審計。上半年，組織對新農(nóng)村合作醫(yī)療、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、區(qū)教育現(xiàn)代化專項資金等民生資金實施了審計，著重檢查了專項資金管理使用中存在的問題。

　　中國注冊會計師（簽名、蓋章）

　　省市中國注冊會計師（簽名、蓋章）

　　年月日

　　出具審計報告【2】

ABC股份有限公司全體股東：

　　我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱 ABC公司）財務(wù)報表，包括 20Xl年12月31日的資產(chǎn)負債表及合并資產(chǎn)負債表，20Xl年度的利潤及合并利潤表、股東權(quán)益變動表及合并股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表及合并現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

　　一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

　　按照企業(yè)會計準則和《XX會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚�；�?）作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。除本報告“三、導(dǎo)致保留意見的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

　　三、導(dǎo)致否定意見的事項

　　如財務(wù)報表附注火所述， ABC 公司的長期股權(quán)投資未按企業(yè)會計準則的規(guī)定采用權(quán)益法核算。如果按權(quán)益法核算， ABC公司的長期投資賬面價值將減少X萬元，凈利潤將減少X萬元，從而導(dǎo)致ABC公司由盈利X萬元變?yōu)樘潛pX萬元

　　四、審計意見

　　我們認為，由于受到前段所述事項的重大影響，，ABC公司財務(wù)報表沒有按照企業(yè)會計準則和《XX會計制度》的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映了ABC公司20Xl年12月31日的財務(wù)狀況及合并財務(wù)狀況、以及20Xl年度的經(jīng)營成果及合并經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量及合并現(xiàn)金流量。

　　北京天華中興會計師事務(wù)所

　　有限公司

　　中國〃北京

　　二零零X年X月X日中國注冊會計師：中國注冊會計師：

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