公司物資管理審計報告范文

　　審計報告是指審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結(jié)論，提出審計意見和審計建議的書面文件。下面就由小編為大家分享一篇關(guān)于公司物資管理審計報告范文，歡迎閱讀!

　　公司內(nèi)審組根據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的2006年年度審計計劃，于2006年10月20日-11月4日對公司物資管理循環(huán)實施了內(nèi)部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、存貨管理及財務(wù)核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度及原始資料，與相關(guān)建設(shè)、倉儲、財務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件�，F(xiàn)將審計中情況報告如下：

　　一、公司物資管理簡況

　　公司目前物資管理方面的主要制度有：XXX[2005]51號XXX有限公司工程物資管理制度、XXX[2006]31號XXX有限公司招標(biāo)管理規(guī)定。其中51號文件比較系統(tǒng)的對工程物資采購、入庫、領(lǐng)用、財務(wù)核算等相關(guān)管理環(huán)節(jié)作了詳細(xì)規(guī)定，并制訂了詳細(xì)的工作流程。31號文件對重要物資采購的招標(biāo)活動做了規(guī)定，控制了公司重要采購的公正、公平和有效。公司日常物資管理工作遵循51號文件執(zhí)行，重要物資采購按31號文件走招標(biāo)流程。物資管理所涉及到的主要是公司工程用材料及設(shè)備，省公司網(wǎng)絡(luò)建設(shè)部及運(yùn)行維護(hù)部及各分公司建維部是物資的主要使用部門。倉庫歸省公司財務(wù)部管理，主要負(fù)責(zé)日常物資的出入庫管理工作。

　　二、物資采購

　　公司的工程物資管理規(guī)定對物資采購的工作流程進(jìn)行了規(guī)定。日常物資采購工作主要由建設(shè)部或運(yùn)維部根據(jù)實際需要負(fù)責(zé)進(jìn)行。并由使用部門制訂采購訂單，聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行采購。我們認(rèn)為，在公司現(xiàn)存的物資管理流程中：

　　1、公司51號文件僅對物資管理各主要工作流程進(jìn)行了規(guī)定，我們認(rèn)為，做為省公司的物資采購部門，有必要制訂采購環(huán)節(jié)的管理制度。對物資采購過程中的采購申請、詢價、價格審批、供應(yīng)商選擇等具體工作進(jìn)行規(guī)范。完善物資管理的基礎(chǔ)工資，控制公司采購成本。

　　2、采購部門負(fù)責(zé)材料到貨驗收，有違不相容崗位必須分開的原則

　　根據(jù)財政部財會[2002]21號文件《內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款(試行)》的規(guī)定，采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括:(一)請購與審批;(二)詢價與確定供應(yīng)商;(三)采購合同的訂立與審計;(四)采購與驗收;(五)采購、驗收與相關(guān)會計紀(jì)錄;(六)付款審批與付款執(zhí)行。按照公司制度規(guī)定，收貨工作由倉管及質(zhì)檢員負(fù)責(zé)辦理，根據(jù)我們審計中所了解的實際情況，采購部門制訂采購訂單發(fā)給供應(yīng)商，供應(yīng)商根據(jù)訂單發(fā)貨后又由采購人員負(fù)責(zé)驗收，采購與驗收職責(zé)相混淆，容易形成制度漏洞。截止2006年9月30日，全省尚存在未辦理入庫的采購訂單金額13,741,679.00元。上述材料有些到貨后直接用于工程上，一方面不再受系統(tǒng)預(yù)算控制，另一方面不能在期末庫存盤點時體現(xiàn)差異。直接影響到公司對項目工程核算及考核的準(zhǔn)確性。我們提請省公司倉庫管理員對上述訂單進(jìn)行清理。

　　審計建議：省公司倉庫管理部門與建設(shè)維護(hù)部重新就物資驗收入庫環(huán)節(jié)的職責(zé)進(jìn)行明確，保證貨物驗收工作按規(guī)定執(zhí)行。

　　3、在審計中我們還注意到，網(wǎng)絡(luò)建設(shè)部對于城域網(wǎng)、省干等工程采購用物資，因為與供應(yīng)商簽有采購合同，往往不作訂單直接采購材料用于工程上，導(dǎo)致材料已用完，倉庫這里還沒入庫，日常盤點也不能監(jiān)督到該部分物資，如有差額，只能在事后發(fā)現(xiàn)，影響到公司物資管理安全。在盤存中我們發(fā)現(xiàn)網(wǎng)管中心有少量中信本地網(wǎng)朗訊設(shè)備，隨后追查到中信本地網(wǎng)工程中SDH光傳輸設(shè)備已經(jīng)用在全省各地的本地網(wǎng)建設(shè)中，該批設(shè)備的總價值為****元，最后一批設(shè)備已于2006年6月收到，截止我們審計日公司已向該批設(shè)備的供應(yīng)商北京XXXX有限公司支付設(shè)備款****元(2005年9月支付**元，2005年12月支付**元，2006年7月支付**元)，但在用友系統(tǒng)中無該批設(shè)備的采購訂單及相關(guān)的入庫、出庫手續(xù)。該批設(shè)備是由省公司網(wǎng)絡(luò)建設(shè)部人員根據(jù)編號為***的合同要求供應(yīng)商將設(shè)備直接發(fā)送到相關(guān)的地市分公司，未做采購訂單。各地建維人員對貨物進(jìn)行了簽收，并在省公司網(wǎng)絡(luò)建設(shè)部的指導(dǎo)下進(jìn)行安裝，用于本地網(wǎng)建設(shè)中。我們認(rèn)為：省公司網(wǎng)絡(luò)建設(shè)部相關(guān)人員違反了公司的物資管理制度中的規(guī)定，由于采購、驗收均由建設(shè)人員負(fù)責(zé)，收到貨物后根本不需辦理相關(guān)入出庫手續(xù)而直接用于本地網(wǎng)建設(shè)中，使倉庫管理員在相當(dāng)長的一段時間內(nèi)無法對該批設(shè)備進(jìn)行跟蹤，同時，我們注意到，所支付****元款項的發(fā)票已收到，因為材料沒有入庫，截止審計日都沒能計入相關(guān)的工程成本,致使相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)失真。

　　審計建議：

　　(1)財務(wù)在辦理工程付款時應(yīng)以用友系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，所有財務(wù)數(shù)據(jù)只有一個出處，那就是用友系統(tǒng)。我們所說的按合同約定付款如果合同約定是預(yù)付款，應(yīng)在付款單備注欄上注明是預(yù)付款，如果合同約定是供應(yīng)商提供相關(guān)發(fā)票申請付款，那么財務(wù)應(yīng)在付款單備注欄上注明發(fā)票是否已入帳(而不是發(fā)票已收，發(fā)票已收和發(fā)票已入帳在財務(wù)上是有本質(zhì)區(qū)別的)，如果發(fā)票收到卻不能及時辦理入帳，請相關(guān)流程的人員辦理好入帳必須的流程后，財務(wù)把發(fā)票入帳再辦理付款，這樣才能保證用友系統(tǒng)中財務(wù)數(shù)據(jù)的真實完整。

　　(3)在全公司強(qiáng)調(diào)用友系統(tǒng)的地位及作用，用友系統(tǒng)是一個全面的管理系統(tǒng)，公司的相關(guān)部門要對其在用友系統(tǒng)內(nèi)資料錄入的及時性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

　　4、供應(yīng)商相對集中，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。我們對比了公司供應(yīng)商各月發(fā)展趨勢，發(fā)現(xiàn)公司主要材料采購集中在少量供應(yīng)商。例如公司06年的所有尾纖、光收發(fā)器及其模塊全部從XXXX有限公司采購，所有光端機(jī)、MF-05型網(wǎng)橋等全部從XXXX有限責(zé)任公司采購，因為對上述供應(yīng)商所存在的一定依賴性，我們認(rèn)為，完善第三人對供應(yīng)商的年審程序，對保證供應(yīng)商的合理性能起到完善作用。

　　審計建議：我們建議公司對各采購負(fù)責(zé)人管理的供應(yīng)商進(jìn)行一年一度的供應(yīng)商交叉復(fù)審制度，同時通過對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、 過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司建設(shè)成本較低的供應(yīng)商。

　　5、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價、比價等價格核定程序。

　　前期公司采購都沒有保存過詢價、比價資料，經(jīng)了解公司采購價格以采購員詢價為基礎(chǔ)，由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔(dān)心采購價格合理性是否能夠得到保障。

　　審計建議：

　　(1)對于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購料件的特點，采用定期獨(dú)立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。

　　(2)采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進(jìn)行趨勢預(yù)測，提出最有利的采購時機(jī)和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。

　　三、倉庫管理

　　公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，倉庫由財務(wù)部負(fù)責(zé)管理，倉庫部分實物控制較好。主要不足之處為：

　　1、倉庫監(jiān)盤差額，有帳外物資存在

　　本次審計盤存中帳面上有的物資保管良好，只有96芯光纜盤虧20米，屬于物資出庫的正常差異;盤盈的物資有****，同時我們也注意到網(wǎng)管中心有一批2兆線及少量無法確認(rèn)規(guī)格型號的物資財務(wù)帳面上沒有，無人專管，在于網(wǎng)管中心相關(guān)人員的溝通中，有人說是設(shè)備采購中供應(yīng)商送的在工程建設(shè)中剩余下來的，有人說可能是中信網(wǎng)絡(luò)建大網(wǎng)的時候遺留下來的，有可能不是我們公司的，在省公司5樓倉庫也有一批2兆線財務(wù)帳面上也沒有，網(wǎng)絡(luò)建設(shè)部的相關(guān)人員說是設(shè)備采購中供應(yīng)商贈送的。另有省干擴(kuò)容用10G的CORE盤從原設(shè)備中替換下來2.5G的CORE盤3套,這些替換設(shè)備尚存使用價值，未做處理。

　　2、在審計中，我們對截止2006年10月31日的公司各地倉庫盤點情況進(jìn)行了抽查。我們認(rèn)為，除了上述入庫手續(xù)未辦理所引起的相關(guān)問題外，在庫存管理本身，主要問題是：設(shè)備材料存在大量外借現(xiàn)象;個別倉庫對預(yù)算控制不能嚴(yán)格遵守，引起盤存差異。

　　各地、市物資借用情況表

　　(略)

　　物資超預(yù)算領(lǐng)用情況表

　　(略)

　　3、按省公司倉庫管理制度規(guī)定，倉庫物資應(yīng)該分類擺放，標(biāo)識清楚。我們在對省公司倉庫進(jìn)行監(jiān)盤時，發(fā)現(xiàn)倉庫物資并無標(biāo)識，同時有其他廠家物資存放在我公司倉庫，也未表明所有權(quán)屬，給物資監(jiān)盤帶來困難。

　　審計建議：

　　(1)對盤存中發(fā)現(xiàn)的2兆線及少量無規(guī)格型號物資由省公司網(wǎng)絡(luò)建設(shè)部、運(yùn)行維護(hù)部、計劃財務(wù)部進(jìn)行徹底核查，確認(rèn)相關(guān)物資規(guī)格型號及數(shù)量，形成書面說明報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后處理，對網(wǎng)絡(luò)升級替換下來的相關(guān)物資由專業(yè)人員提出合理的使用意見，盡可能的節(jié)約公司成本;

　　(2)嚴(yán)格材料預(yù)算管理制度，對物資超預(yù)算及外借現(xiàn)象進(jìn)行全省清理，保證盤點帳實相符。

　　四、財務(wù)核算管理

　　公司在物資方面的財務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，公司財務(wù)部制訂了財務(wù)管理條例使之成為日常財務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)。在對工程物資、在建工程及應(yīng)付帳款的核算中，主要存在的問題體現(xiàn)在以下幾個方面：

　　在審計中我們注意到截止2006年10月31日應(yīng)付帳款期末借方余額****元。我們對各供應(yīng)商明細(xì)進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)如下問題：

　　1、個別物資采購付款審核手續(xù)不嚴(yán)謹(jǐn);

　　應(yīng)付帳款紅字中有XXXX有限公司****元、XXXX有限公司****元系貨款已支付，材料尚未入帳。

　　我們抽查4月30日540#憑證，因公司支付XX機(jī)站管道建設(shè)零星材料費(fèi)用****元，應(yīng)扣XXX公司應(yīng)付款****元，而在06年7月31日229#憑證中公司又按全額支付了工程款*****元，致使公司多支出****元;

　　公司共計支付XXXX公司辦公室裝修款項***元，2006年10月31日該公司應(yīng)付帳款期末紅字余額***元，經(jīng)查，該余額系應(yīng)支付的設(shè)計費(fèi)用，行政部說該設(shè)計費(fèi)有簽定合同，但合同已找不到了。該款項在2004年1月支付，一直掛帳，也未收到發(fā)票。

　　審計建議：

　　(1)建議省公司財務(wù)在審核付款條件時，在申請付款單后附送發(fā)票、驗收單、入庫單等必要附件，并審核相關(guān)工作環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)人簽字是否完整;原始單據(jù)審核人應(yīng)對程序完整性負(fù)責(zé);

　　(2)目前與供應(yīng)商對帳工作主要由省公司倉庫管理員負(fù)責(zé)，而倉庫管理員的對帳只對其入庫物資部分負(fù)責(zé)，并不能及時發(fā)現(xiàn)與供應(yīng)商業(yè)務(wù)往來的所有差異，我們建議省公司財務(wù)部門應(yīng)在物資采購部門的協(xié)助下定期(或者在月末滾動進(jìn)行)與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付賬款余額的供應(yīng)商進(jìn)行書面對賬，并將書面對賬單據(jù)妥善存檔保管。對差異部分及時調(diào)整。

　　2、我們在審計中發(fā)現(xiàn)在建工程中有4個項目存在貸方余額，合計金額***元，系退庫材料大于原有投資所致，因金額不大，本次審計未做調(diào)整，我們提請公司財務(wù)對上述項目進(jìn)行清理;

　　四、其他審計事項說明

　　1、2006年11月1日，經(jīng)省公司計劃財務(wù)部與網(wǎng)絡(luò)建設(shè)部協(xié)調(diào)，已向各分公司下發(fā)部門傳真電報，要求各分公司就材料設(shè)備使用情況進(jìn)行自查清理，并對前期未正常辦理相關(guān)手續(xù)的材料物資限時進(jìn)行補(bǔ)辦;

　　2、我們已經(jīng)對截止2006年10月31日的未入庫訂單進(jìn)行了統(tǒng)計，并要求省公司倉管對其進(jìn)行跟蹤審查;

　　3、已就應(yīng)付帳款紅字余額與財務(wù)進(jìn)行溝通，并著手在11月份進(jìn)行清理。

　　4、已與省公司計劃財務(wù)部溝通，就上述審計報告中所涉及的問題擬訂了《湖南中信通信有限公司工程物資管理制度補(bǔ)充規(guī)定》，對物資管理中所存在的執(zhí)行力等問題進(jìn)行規(guī)范，并與審計報告一起上報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　五、其他問題或建議

　　我們對公司截止06年10月31日的存貨收發(fā)存匯總進(jìn)行了檢查分析，截止10月份使用量不到庫存量一半的存貨金額為***元，占存貨總余額****的29.42%，其中期初結(jié)余在本年尚無處理的存貨總額***元。我們提請公司職能部門關(guān)注存貨的使用成本。

　　因限于重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。

　　根據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定：被審計單位及其相關(guān)責(zé)任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。

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