學(xué)校社團(tuán)終期審計報告

　　2014-15學(xué)年終期審計報告

　　一、前言

　　審計委員會審計部秉承其“誠信求是、致公天下”的思想，根據(jù)《南京審計學(xué)院社團(tuán)審計制度實(shí)施細(xì)則(2014)》對全校109個社團(tuán)中，委托審計部對其進(jìn)行審計工作的95個社團(tuán)進(jìn)行了社團(tuán)審計。在某些社團(tuán)管理方面出現(xiàn)混亂、財務(wù)問題日益突出的情況下，對這些社團(tuán)進(jìn)行審計有助于規(guī)范其管理，保障會員的權(quán)益，促進(jìn)社團(tuán)更好的發(fā)展。本次社團(tuán)終期審計中，審計部主要依據(jù)各社團(tuán)提供的賬本和小型固定資產(chǎn)，對社團(tuán)的財務(wù)管理情況以及活動開展情況進(jìn)行審計。

　　本次考核旨在：1、加強(qiáng)社團(tuán)對社費(fèi)管理的關(guān)注，促使社團(tuán)內(nèi)部經(jīng)費(fèi)的運(yùn)作更加透明化，避免社團(tuán)內(nèi)部出現(xiàn)挪用公款以及賬目不清等現(xiàn)象。2、在社團(tuán)內(nèi)部建立良好的財務(wù)管理制度，同時，在社團(tuán)的社員與社團(tuán)的各部門之間建立誠信監(jiān)督的關(guān)系，使社團(tuán)更加健康積極地發(fā)展。

　　二、審計結(jié)果

　　三、審計問題

　　審計部主要負(fù)責(zé)對全校各社團(tuán)的財務(wù)狀況和活動情況進(jìn)行審計監(jiān)督，并出示審計報告作為社團(tuán)評比的依據(jù)。在對全校109個社團(tuán)的財務(wù)狀況和活動績效情況的審計中，發(fā)現(xiàn)部分社團(tuán)資金運(yùn)營情況較為混亂，主要問題如下：

　　1、賬簿設(shè)立及記錄不規(guī)范：

　�、傥丛O(shè)立規(guī)范賬本，賬簿扉頁填寫不規(guī)范;②支出或收入未及時入賬;③錯帳修改不規(guī)范;④各學(xué)期間財務(wù)狀況不具有連續(xù)性;⑤未設(shè)立發(fā)票簿，發(fā)票編號不具有連續(xù)性。

　　2、入賬憑證不規(guī)范：

　�、偃胭~憑證無蓋章或自行改動;②入賬憑證缺少三方簽字;③入帳憑證未連續(xù)編號，未與賬簿上憑證編號對應(yīng)一致，且未注明相關(guān)信息;④自制憑證數(shù)量較多且格式不規(guī)范;⑤數(shù)額較大的支出或收得外聯(lián)未出具相關(guān)證明。

　　3、會員名單不規(guī)范：

　　①會員名單未達(dá)到基本格式要求;②未以打印稿形式報送;③中途增加減少會員未以名單附件形式呈現(xiàn)。

　　4、財務(wù)人員設(shè)立不規(guī)范：

　�、傥丛O(shè)立至少兩名財務(wù)人員;②錢、賬未分管;③會長直接掌管社團(tuán)的經(jīng)費(fèi);④上下屆財務(wù)人員交接中財務(wù)信息傳遞不到位，會計方法不具有連續(xù)性;⑤現(xiàn)金管理人員非由會員推薦產(chǎn)生。

　　5、未設(shè)立記錄固定資產(chǎn)與剩余物品的賬簿，具體記錄內(nèi)容不規(guī)范。

　　6、未設(shè)立專門的記事簿記錄會議情況和活動情況。

　　7、依據(jù)電話采訪會員所得信息發(fā)現(xiàn)：某些社團(tuán)費(fèi)用大筆支出前未進(jìn)行會員代表討論表決，社團(tuán)沒有定期召開成員大會，未能定期將財務(wù)狀況向會員進(jìn)行公示，部分社團(tuán)不能將會費(fèi)等資金切實(shí)用于會員的活動及發(fā)展需要，會員的權(quán)益遭到了侵害，社團(tuán)管理層缺乏自律精神和自覺接受廣大會員監(jiān)督的意識等問題。

　　四、審計建議

　　1、設(shè)立規(guī)范賬簿和合適的財務(wù)人員。每個社團(tuán)都應(yīng)當(dāng)設(shè)立單獨(dú)的現(xiàn)金日記賬一本和票據(jù)張貼簿一本，現(xiàn)金日記賬用于社費(fèi)收支的財務(wù)記錄，票據(jù)張貼薄用于各項憑證和重大財務(wù)開支的備注說明，使日常財務(wù)工作有條不紊。財務(wù)人員必須由兩名或兩名以上社團(tuán)人員擔(dān)任，錢、賬由兩名財務(wù)人員分管，明確分工，相互牽制。各社團(tuán)負(fù)責(zé)人及理事決定經(jīng)費(fèi)使用的審批和賬務(wù)管理人員的選定，無權(quán)管理或者直接掌控經(jīng)費(fèi)，現(xiàn)金管理人員由民主選擇推薦產(chǎn)生。

　　2、每筆支出應(yīng)及時入賬。社團(tuán)批準(zhǔn)報銷的費(fèi)用要及時入賬，對于未及時入賬的開支，在補(bǔ)上時需在賬本中注明滯后原因。立項發(fā)票再向社聯(lián)報銷前應(yīng)先入賬，報銷后的立項經(jīng)費(fèi)按照收入記入賬目。

　　3、錯帳的修改應(yīng)符合規(guī)范。賬簿中出現(xiàn)錯誤時，任何人不得擅自涂改、損毀。賬簿記錄出現(xiàn)失誤時應(yīng)用紅筆在原數(shù)額上劃橫線表示刪除，用藍(lán)、黑筆在原數(shù)額上書寫正確數(shù)額。每次支出都進(jìn)行結(jié)余，各個學(xué)期間的財務(wù)狀況要有連續(xù)性。

　　4、出具合格的憑證。入賬憑證必須包含日期、購買物品的型號、數(shù)量及金額，若是車票則要注明乘車時間、人數(shù)、去向等信息。憑證要由經(jīng)手人員、財務(wù)人員和社團(tuán)負(fù)責(zé)人三方簽字后才能作為入賬的依據(jù)。

　　5、憑證登記應(yīng)符合規(guī)范。入賬憑證必須按購買順序編號(從①開始依此編號)，編號必須與賬簿上的憑證編號一致，憑證下方應(yīng)先注明支出的金額、時間、用途。

　　6、票據(jù)遺失及時采取措施。票據(jù)在遺失或是不能取得的情況下，社團(tuán)不能為了隱藏過失，而擅自制作假發(fā)票，而是應(yīng)盡快自制憑證，在必要情況下還需出具誠信證明，以確保自制憑證的真實(shí)可靠。自制的金額超出50元的憑證不超過總憑證數(shù)的2%，其他自制憑證不超過總憑證數(shù)的5%。

　　7、接受捐贈或資助的有效證明。社團(tuán)接收單位或者個人的捐贈或贊助時，要嚴(yán)格遵循校團(tuán)委、校學(xué)生會、校社團(tuán)聯(lián)合會、社團(tuán)管理中心等有關(guān)組織共同制定的關(guān)于外聯(lián)收取的相關(guān)規(guī)定。同時需與贊助方簽訂外聯(lián)合同，合同中必須有雙方的簽字和相關(guān)的有效證明(包括贊助方的公章或個人印章、該社團(tuán)外聯(lián)人員的簽字或組織的公章等)，內(nèi)容中必須涉及到捐贈或者贊助的具體金額和具體原因，并且不能出現(xiàn)涂改的`痕跡，接受審計時須將合同的原件或者復(fù)印件帶到審計現(xiàn)場。

　　8、會員名單應(yīng)符合規(guī)范。會員名單必須以“編號、姓名、性別、院系、班級、聯(lián)系方式、交費(fèi)金額、備注”的基本格式記錄(可適當(dāng)增加會員的其他資料，但不得少于以上資料)，名單必須正式，并且以打印稿的形式報送。中途增加或者減少的成員必須以名單附件的形式呈現(xiàn)。

　　9、財務(wù)信息傳遞應(yīng)具有完整性。財務(wù)人員轉(zhuǎn)交時上任必須將賬本、憑證等會計資料移交清楚，并且把記賬方法向繼任財務(wù)人員交代清楚。交接時間不宜超過一個星期，期間發(fā)生的財務(wù)收支由繼任財務(wù)人員在上任財務(wù)人員的指導(dǎo)下做賬，會計方法、會計資料應(yīng)當(dāng)具有延續(xù)性。

　　10、設(shè)立固定資產(chǎn)賬簿。各社團(tuán)應(yīng)當(dāng)設(shè)立一個登記、記錄固定資產(chǎn)和剩余物品的賬簿。具體記錄的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括入賬日期、物品的剩余數(shù)量、入賬時該物品的估算金額以及該物品在購買時的經(jīng)手人、時間、地點(diǎn)、數(shù)量以及金額等。

　　11、設(shè)立會議和活動情況記錄本。各社團(tuán)必須設(shè)立專門的記事簿記錄會議情況和活動情況，分別做出會議記錄和活動情況記錄。會議記錄必須包括召開會議的目的、時間、地點(diǎn)、到場人員、人數(shù)、具體內(nèi)容、會議總結(jié)等�；顒忧闆r記錄應(yīng)當(dāng)具體包括活動目的、時間、地點(diǎn)、策劃人員、參與人員、活動介紹、活動開支列表，以及活動總結(jié)等.

　　12、對社團(tuán)財務(wù)狀況及運(yùn)行情況的公開。社團(tuán)在平時開展各項工作是應(yīng)當(dāng)做好相應(yīng)記錄，如會議及活動記錄、剩余物資的記錄等，便于日后社團(tuán)工作的交接。社團(tuán)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期召開會員大會，將本社團(tuán)的運(yùn)營情況、活動效果向會員進(jìn)行公示，使社團(tuán)管理公開化、透明化。

　　13、社團(tuán)活動以校園文化建設(shè)為落腳點(diǎn)。社團(tuán)舉辦的活動不僅要具備本社團(tuán)特色，更應(yīng)該切合大學(xué)生的校園生活。多舉辦對校園文化有推動作用且能夠開拓大學(xué)生視野，提升大學(xué)生行為素養(yǎng)的活動。社團(tuán)在校園中如同學(xué)生課外輔導(dǎo)員的角色，既要豐富大學(xué)生的課外生活，又要使其樂在其中的同時，學(xué)到更多專業(yè)課堂上學(xué)不到的本領(lǐng)，提高我校學(xué)子的綜合實(shí)力。

　　審計委員會審計部

　　2014年12月

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