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關于規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務的通知全文
近年來，我國金融改革發(fā)展全面推進，金融機構同業(yè)業(yè)務創(chuàng)新活躍、發(fā)展較快，在便利流動性管理、優(yōu)化金融資源配置、服務實體經(jīng)濟發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用，但也存在部分業(yè)務發(fā)展不規(guī)范、信息披露不充分、規(guī)避金融監(jiān)管和宏觀調控等問題。為進一步規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務經(jīng)營行為，人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會、外匯局日前聯(lián)合印發(fā)了《關于規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務的通知》以下是關于規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務的通知全文，歡迎閱讀!
關于規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務的通知
銀發(fā)〔2014〕127號
近年來，我國金融機構同業(yè)業(yè)務創(chuàng)新活躍、發(fā)展較快，在便利流動性管理、優(yōu)化金融資源配置、服務實體經(jīng)濟發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用，但也存在部分業(yè)務發(fā)展不規(guī)范、信息披露不充分、規(guī)避金融監(jiān)管和宏觀調控等問題。為進一步規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務經(jīng)營行為，有效防范和控制風險，引導資金更多流向實體經(jīng)濟，降低企業(yè)融資成本，促進多層次資本市場發(fā)展，更好地支持經(jīng)濟結構調整和轉型升級，現(xiàn)就有關事項通知如下：
一、本通知所稱的同業(yè)業(yè)務是指中華人民共和國境內依法設立的金融機構之間開展的以投融資為核心的各項業(yè)務，主要業(yè)務類型包括：同業(yè)拆借、同業(yè)存款、同業(yè)借款、同業(yè)代付、買入返售(賣出回購)等同業(yè)融資業(yè)務和同業(yè)投資業(yè)務。
金融機構開展的以投融資為核心的同業(yè)業(yè)務，應當按照各項交易的業(yè)務實質歸入上述基本類型，并針對不同類型同業(yè)業(yè)務實施分類管理。
二、同業(yè)拆借業(yè)務是指經(jīng)中國人民銀行批準，進入全國銀行間同業(yè)拆借市場的金融機構之間通過全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡進行的無擔保資金融通行為。
同業(yè)拆借應當遵循《同業(yè)拆借管理辦法》(中國人民銀行令〔2007〕第3號發(fā)布)及有關辦法相關規(guī)定。同業(yè)拆借相關款項在拆出和拆入資金會計科目核算，并在上述會計科目下單獨設立二級科目進行管理核算。
三、同業(yè)存款業(yè)務是指金融機構之間開展的同業(yè)資金存入與存出業(yè)務，其中資金存入方僅為具有吸收存款資格的金融機構。同業(yè)存款業(yè)務按照期限、業(yè)務關系和用途分為結算性同業(yè)存款和非結算性同業(yè)存款。同業(yè)存款相關款項在同業(yè)存放和存放同業(yè)會計科目核算。
同業(yè)借款是指現(xiàn)行法律法規(guī)賦予此項業(yè)務范圍的金融機構開展的同業(yè)資金借出和借入業(yè)務。同業(yè)借款相關款項在拆出和拆入資金會計科目核算。
四、同業(yè)代付是指商業(yè)銀行(受托方)接受金融機構(委托方)的委托向企業(yè)客戶付款，委托方在約定還款日償還代付款項本息的資金融通行為。受托方同業(yè)代付款項在拆出資金會計科目核算，委托方同業(yè)代付相關款項在貸款會計科目核算。
同業(yè)代付原則上僅適用于銀行業(yè)金融機構辦理跨境貿易結算。境內信用證、保理等貿易結算原則上應通過支付系統(tǒng)匯劃款項或通過本行分支機構支付，委托方不得在同一市、縣有分支機構的情況下委托當?shù)仄渌鹑跈C構代付，不得通過同業(yè)代付變相融資。
五、買入返售(賣出回購)是指兩家金融機構之間按照協(xié)議約定先買入(賣出)金融資產(chǎn)，再按約定價格于到期日將該項金融資產(chǎn)返售(回購)的資金融通行為。買入返售(賣出回購)相關款項在買入返售(賣出回購)金融資產(chǎn)會計科目核算。三方或以上交易對手之間的類似交易不得納入買入返售或賣出回購業(yè)務管理和核算。
買入返售(賣出回購)業(yè)務項下的金融資產(chǎn)應當為銀行承兌匯票，債券、央票等在銀行間市場、證券交易所市場交易的具有合理公允價值和較高流動性的金融資產(chǎn)。賣出回購方不得將業(yè)務項下的金融資產(chǎn)從資產(chǎn)負債表轉出。
六、同業(yè)投資是指金融機構購買(或委托其他金融機構購買)同業(yè)金融資產(chǎn)(包括但不限于金融債、次級債等在銀行間市場或證券交易所市場交易的同業(yè)金融資產(chǎn))或特定目的載體(包括但不限于商業(yè)銀行理財產(chǎn)品、信托投資計劃、證券投資基金、證券公司資產(chǎn)管理計劃、基金管理公司及子公司資產(chǎn)管理計劃、保險業(yè)資產(chǎn)管理機構資產(chǎn)管理產(chǎn)品等)的投資行為。
七、金融機構開展買入返售(賣出回購)和同業(yè)投資業(yè)務，不得接受和提供任何直接或間接、顯性或隱性的第三方金融機構信用擔保，國家另有規(guī)定的除外。
八、金融機構開展同業(yè)業(yè)務，應遵守國家法律法規(guī)及政策規(guī)定，建立健全相應的風險管理和內部控制體系，遵循協(xié)商自愿、誠信自律和風險自擔原則，加強內部監(jiān)督檢查和責任追究，確保各類風險得到有效控制。
九、金融機構開展同業(yè)業(yè)務，應當按照國家有關法律法規(guī)和會計準則的要求，采用正確的會計處理方法，確保各類同業(yè)業(yè)務及其交易環(huán)節(jié)能夠及時、完整、真實、準確地在資產(chǎn)負債表內或表外記載和反映。
十、金融機構應當合理配置同業(yè)業(yè)務的資金來源及運用，將同業(yè)業(yè)務置于流動性管理框架之下，加強期限錯配管理，控制好流動性風險。
十一、各金融機構開展同業(yè)業(yè)務應當符合所屬金融監(jiān)管部門的規(guī)范要求。分支機構開展同業(yè)業(yè)務的金融機構應當建立健全本機構統(tǒng)一的同業(yè)業(yè)務授信管理政策，并將同業(yè)業(yè)務納入全機構統(tǒng)一授信體系，由總部自上而下實施授權管理，不得辦理無授信額度或超授信額度的同業(yè)業(yè)務。
金融機構應當根據(jù)同業(yè)業(yè)務的類型及其品種、定價、額度、不同類型金融資產(chǎn)標的以及分支機構的風控能力等進行區(qū)別授權，至少每年度對授權進行一次重新評估和核定。
十二、金融機構同業(yè)投資應嚴格風險審查和資金投向合規(guī)性審查，按照“實質重于形式”原則，根據(jù)所投資基礎資產(chǎn)的性質，準確計量風險并計提相應資本與撥備。
十三、金融機構辦理同業(yè)業(yè)務，應當合理審慎確定融資期限。其中，同業(yè)借款業(yè)務最長期限不得超過三年，其他同業(yè)融資業(yè)務最長期限不得超過一年，業(yè)務到期后不得展期。
十四、單家商業(yè)銀行對單一金融機構法人的不含結算性同業(yè)存款的同業(yè)融出資金，扣除風險權重為零的資產(chǎn)后的凈額，不得超過該銀行一級資本的50%。其中，一級資本、風險權重為零的資產(chǎn)按照《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2012年第1號發(fā)布)的有關要求計算。單家商業(yè)銀行同業(yè)融入資金余額不得超過該銀行負債總額的三分之一，農村信用社省聯(lián)社、省內二級法人社及村鎮(zhèn)銀行暫不執(zhí)行。
十五、金融機構在規(guī)范發(fā)展同業(yè)業(yè)務的同時，應加快推進資產(chǎn)證券化業(yè)務常規(guī)發(fā)展，盤活存量、用好增量。積極參與銀行間市場的同業(yè)存單業(yè)務試點，提高資產(chǎn)負債管理的主動性、標準化和透明度。
十六、特定目的載體之間以及特定目的載體與金融機構之間的同業(yè)業(yè)務，參照本通知執(zhí)行。
十七、中國人民銀行和各金融監(jiān)管部門依照法定職責，全面加強對同業(yè)業(yè)務的監(jiān)督檢查，對業(yè)務結構復雜、風險管理能力與業(yè)務發(fā)展不相適應的金融機構加大現(xiàn)場檢查和專項檢查力度，對違規(guī)開展同業(yè)業(yè)務的金融機構依法進行處罰。
十八、本通知自發(fā)布之日起實施。金融機構于通知發(fā)布之日前開展的同業(yè)業(yè)務，在業(yè)務存續(xù)期間內向中國人民銀行和相關監(jiān)管部門報告管理狀況，業(yè)務到期后結清。
請中國人民銀行上�？偛�，各分行、營業(yè)管理部、省會(首府)城市中心支行、副省級城市中心支行會同所在省(區(qū)、市)銀監(jiān)局、證監(jiān)局、保監(jiān)局、國家外匯管理局分局將本通知聯(lián)合轉發(fā)至轄區(qū)內相關機構。
中國人民銀行 銀 監(jiān) 會
證 監(jiān) 會 保 監(jiān) 會 外 匯 局
2014年4月24日
【解讀】
《通知》在鼓勵金融創(chuàng)新、維護金融機構自主經(jīng)營的前提下，按照“堵邪路、開正門、強管理、促發(fā)展”的總體思路，就規(guī)范同業(yè)業(yè)務經(jīng)營行為、加強和改善同業(yè)業(yè)務內外部管理、推動開展規(guī)范的資產(chǎn)負債業(yè)務創(chuàng)新等方面提出了十八條規(guī)范性意見。
《通知》逐項界定并規(guī)范了同業(yè)拆借、同業(yè)存款、同業(yè)借款、同業(yè)代付、買入返售(賣出回購)等同業(yè)投融資業(yè)務。要求金融機構開展的以投融資為核心的同業(yè)業(yè)務，應當按照各項交易的業(yè)務實質歸入上述基本類型，并針對不同類型同業(yè)業(yè)務實施分類管理。
《通知》強化了金融機構同業(yè)業(yè)務內外部管理要求，規(guī)范了會計核算和資本計量要求，設置了同業(yè)業(yè)務期限和風險集中度要求，強調了加強流動性管理的重要性。同時，《通知》為金融機構規(guī)范開展同業(yè)業(yè)務開了“正門”，支持金融機構加快推進資產(chǎn)證券化業(yè)務常規(guī)發(fā)展，積極參與銀行間市場的同業(yè)存單業(yè)務試點，提高資產(chǎn)負債管理的主動性、標準化和透明度。
規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務，符合國務院“鼓勵創(chuàng)新、防范風險、趨利避害、健康發(fā)展”的總體要求，有利于規(guī)范金融市場秩序，促進同業(yè)業(yè)務健康發(fā)展，有效防控金融風險，切實保護金融消費者合法權益;有利于引導資金更多流向實體經(jīng)濟，降低企業(yè)融資成本，提高金融體系支持實體經(jīng)濟的能力;有利于加快發(fā)展多層次資本市場體系，提高直接融資比重，增強金融和經(jīng)濟體系的韌性;有利于落實信貸政策，盤活存量、用好增量，助推經(jīng)濟結構調整和轉型升級。
人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會和外匯局將加強協(xié)調配合，統(tǒng)一監(jiān)管標準，依照法定職責，按照機構監(jiān)管與功能監(jiān)管相結合的原則，全面加強對金融機構同業(yè)業(yè)務的監(jiān)督檢查，嚴肅查處各種違法違規(guī)行為，促進金融業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
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