學(xué)校內(nèi)部牽制制度

　　在當(dāng)今社會生活中，制度使用的情況越來越多，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個部分構(gòu)成。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編幫大家整理的學(xué)校內(nèi)部牽制制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

學(xué)校內(nèi)部牽制制度1

　　第二條 內(nèi)部牽制制度是在學(xué)校內(nèi)部明確規(guī)定權(quán)限，使經(jīng)濟(jì)事項有關(guān)各方相互聯(lián)系又相互制約，發(fā)揮自動檢查作用的一種內(nèi)部控制制度。

　　第三條 內(nèi)部牽制制度的原則

　　1、任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)后才能辦理。

　　2、任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須有兩個或兩個以上的人。共同辦理。

　　3、錢、物、賬必須實(shí)行分管，互相監(jiān)督，相互制約，以防錯弊。

　　第四條 組織分工

　　1、財會人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。按有關(guān)制度規(guī)定，單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納職務(wù)。

　　需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)的旁系血親及配偶關(guān)系。

　　2、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

　　第五條 出納的'職責(zé)和限制性條件

　　1、出納人員必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務(wù)。未經(jīng)稽核的原始憑證，出納員無權(quán)辦理現(xiàn)金、銀行存款的收支業(yè)務(wù)。違反財經(jīng)制度的業(yè)務(wù)。出納員有權(quán)拒絕辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)。

　　2、及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬�，F(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額。做到現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬日清月結(jié)，賬款相符。不得以白條或借條頂替庫存現(xiàn)金；不超額保存現(xiàn)金和坐支現(xiàn)金。

　　3、銀行的空白支票和留存銀行的印章、印鑒應(yīng)由出納人員和財務(wù)主管分別保管。不能把空白支票和印章、印鑒集中一處保管。支票審核與支票簽發(fā)職務(wù)分離。支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔(dān)任，其他會計人員不得兼任。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫清楚。數(shù)字、文字正確、印章齊全。作廢支票要蓋有"作廢"戳記，與支票存根一起保存，支票丟失要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

　　4、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由學(xué)校財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。經(jīng)開戶銀行審核后支取現(xiàn)金。不得用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金、不得編造用途套取現(xiàn)金、不得利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金、不得將單位的收入按個人儲蓄方式存入銀行、不得保留賬外公款。

　　5、會計人員每月要定期對所分管的經(jīng)費(fèi)賬戶現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，每次盤點(diǎn)要有文字記錄備案，發(fā)現(xiàn)問題要主動報告領(lǐng)導(dǎo)。

　　第六條 有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限

　　1、財務(wù)負(fù)責(zé)人要遵守國家財經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格審批手續(xù)，管理好印鑒。

　　同時要對各相關(guān)聯(lián)的工作崗位相互牽制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以保證內(nèi)部牽制制度的貫徹執(zhí)行。

　　2、非出納崗位的人員不得收、付和保管現(xiàn)金，不得簽發(fā)支票。

　　3、財會人員必須履行自己的職責(zé)，在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，做好對各項經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)使用的監(jiān)督和控制。

　　4、學(xué)校財務(wù)部門要配合財政、審計等部門的檢查與監(jiān)督工作。

學(xué)校內(nèi)部牽制制度2

　　一、為了加強(qiáng)學(xué)校的內(nèi)部財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，財務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制制度。

　　二、任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個或兩個以上的相關(guān)部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范化。

　　三、財會工作遵循職務(wù)分離和賬、錢、物分開的原則。辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的經(jīng)辦人員、證明人員、驗收人員、審核人員、記賬人員等相關(guān)人員的`職權(quán)明確，并相互制約，相互監(jiān)督。資產(chǎn)管理員、財產(chǎn)物資采購員、保管員三個崗位，分別由三人負(fù)責(zé)。出納會計不兼管保管和經(jīng)費(fèi)收入、經(jīng)費(fèi)使用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。審批支付款項的人員不能同時擔(dān)任出納。審批出入庫手續(xù)的人員不能同時擔(dān)任采購員、倉庫保管員。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離。收支審批人員自身直接經(jīng)辦的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由指定的單位其他領(lǐng)導(dǎo)人審批。

　　四、學(xué)校收入的范圍、標(biāo)準(zhǔn)等應(yīng)根據(jù)有關(guān)部門的規(guī)定執(zhí)行，各項財務(wù)支出和預(yù)付、暫付款都要經(jīng)有關(guān)人員審批后由財務(wù)人員辦理。各項收入必須開具規(guī)范票據(jù)�？傎~會計要經(jīng)常檢查發(fā)生的收入是否已及時入賬。

　　五、總賬、財產(chǎn)物資明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、現(xiàn)金及銀行日記賬、銀行對賬單、收入、支出、往來等明細(xì)賬定期核對，做到賬、賬相符。若有不符，須查明原因。

　　六、財務(wù)印鑒必須分別由兩人以上分開掌管，加蓋印鑒時要履行審核、監(jiān)督職責(zé)。

　　七、各會計人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會計事項，不得越權(quán)，不得失職。賬務(wù)處理必須按規(guī)定辦理。

　　八、出納崗位的工作，必須要嚴(yán)格按崗位職責(zé)的規(guī)定辦理，會計室負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題嚴(yán)肅處理。

　　九、實(shí)現(xiàn)會計電算化后，不同崗位的操作人員應(yīng)設(shè)置不同的操作口令、密碼，保證財會人員之間相互制約，相互監(jiān)督，相互牽制。

　　十、各類財產(chǎn)物資的購買實(shí)行驗收入庫制度。單位要經(jīng)常組織財產(chǎn)物資的使用、保管情況的檢查，對庫存物資要經(jīng)常清查盤點(diǎn)。

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