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預算業(yè)務規(guī)章制度標準范文（通用11篇）
在日常生活和工作中，接觸到制度的地方越來越多，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準則。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編為大家收集的預算業(yè)務規(guī)章制度標準范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
預算業(yè)務規(guī)章制度標準 篇1
第一章：總則
第一條：為促進企業(yè)建立、健全內部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，：根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，：結合集團企業(yè)實際狀況，：制定本制度。
第二條：本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章：財務預算基本資料
第三條：預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第四條：企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對必須時期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第五條：企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標，：以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條：企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第三章：預算組織分工
第七條：企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條：財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行狀況，督促企業(yè)完成財務預算目標。
第九條：財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執(zhí)行和日常流程控制；負責預算執(zhí)行狀況的分析和報告；負責預算執(zhí)行狀況考核等。
第十條：企業(yè)內部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控：制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔職責。
第十一條：企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，理解企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要：負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔職責。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案務必上報公司總部審核批準。
第四章：財務預算的編制
第十二條：預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條：企業(yè)編制財務預算要按照內部經(jīng)濟活動的職責權限進行，并遵循以下基本原則和要求：
�。ㄒ唬簣猿中б鎯�(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；
�。ǘ簣猿钟眯姆�(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；
�。ㄈ簣猿謾嘭煂Φ仍瓌t，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條：企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其職責權限，編制不同形式的財務預算。
第十五條：業(yè)務預算是反映預算期內企業(yè)可能構成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)：預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際狀況并參照公司具體要求編制。
第十六條：資本預算是企業(yè)在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條：籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條：財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十九條：企業(yè)財務預算能夠根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立必須的預備費作為預算外支出。
第二十條：編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議：批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。
財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條：預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1：日開始至11月25日全部編制完成，：并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，：確保財務預算的順利編制。
第五章：財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位務必認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，構成全方位的財務預算執(zhí)行職責體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量：管理等方法。
第二十三條：企業(yè)應當將財務預算作為預算期內組織、協(xié)調各項：經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。
第二十四條：企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第二十五條：企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般狀況下，沒有預算的，：要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條：在日�？刂浦校髽I(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率：標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計：預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條：在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。
第二十八條：企業(yè)務必建立財務預算報告制度，：要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行狀況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新狀況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，：財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，：提出改善經(jīng)營管理的措施和推薦。
預算差異分析報告應包括以下資料：
�。ㄒ唬罕酒陬A算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；
（二）：對差異額進行的分析；
�。ㄈ寒a(chǎn)生不利差異的原因、職責歸屬、改善措施以及構成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的推薦。
第二十九條：企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行狀況，：及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會帶給財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，：促進企業(yè)完成財務預算目標。
第六章：財務預算的調整
第三十條：下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，：或者將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，能夠調整財務預算。
第三十一條：提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的狀況下，才能提出財務預算修正申請。
第三十二條：確需調整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的.具體狀況、客觀因素變化狀況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，：提出財務預算的調整幅度。
企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第七章：財務預算的專評與激勵
第三十三條：預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者：經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行狀況，并依據(jù)財務預算完成狀況和財務預算審計狀況對預算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條：財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，透過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，到達：“人人肩上有指標，項項指標連收入”：
第三十五條：預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)職責制考評求要，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：
（一）：目標原則：以預算目標為基準，按預算完成狀況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；
�。ǘ杭钤瓌t：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評務必與激勵制度相配合；
�。ㄈ簳r效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行；
�。ㄋ模豪庠瓌t：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊狀況處理；
�。ㄎ澹悍旨壙荚u原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條：為調動預算執(zhí)行者的用心性，企業(yè)能夠制定激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條：財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。
財務預算審計能夠全面審計或者抽樣審計，在特殊狀況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結束后，審計管理部門應當構成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務預算調整、改善內部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。
第八章：附則
第三十八條：本制度自：20××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條：企業(yè)能夠根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。
第四十條：本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。
第四十一條：本制度由公司財務部負責解釋和修改。
預算業(yè)務規(guī)章制度標準 篇2
為了強化全校預算管理，有效地發(fā)揮校園的預算分配和監(jiān)督職能，科學配置辦學資源，保障和促進校園教學、后勤等各項事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中小學財務制度》、《中華人民共和國預算法》，結合校園實際，制定本制度。
一、校園預算管理實行“一所校園一本預算”的管理辦法。預算編制以校園為基本預算單位，所轄教學點納入本校預算統(tǒng)一編制。
二、校園預算是指校園根據(jù)教育教學計劃和任務編制的年度財務收支計劃（公歷年），由收入預算和支出預算構成，反映校園教育教學工作規(guī)模和方向，是校園財務工作的基本依據(jù)。
三、校園預算編制小組是校園預算管理的'議事機構，由教務、總務、財務和教師代表組成，在校長的領導下參與校園預算編制活動。
四、校領導班子是校園預算管理的決策機構。主要職責是貫徹執(zhí)行國家有關預算的法律、法規(guī)，審定校園預算和決算報告。
五、校園財務室是預算管理的職能部門，在充分調研和征求校園各部門的意見后，負責擬訂校園預算草案，按有關制度對校園各項經(jīng)費支出進行全過程監(jiān)督與預算控制，定期向上級主管部門和校園領導報告預算執(zhí)行狀況。
六、校園預算以國家有關方針、政策和規(guī)章制度為依據(jù)，圍繞校園年度的教育教學計劃和發(fā)展規(guī)劃，本著量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則編制。
七、校園各部門是預算管理執(zhí)行機構，按職能提出預算需求，并根據(jù)批準的預算指標，具體負責預算的管理與執(zhí)行。
八、做好預算編制前期準備工作。開展資源調查、摸清家底，同時分析上年度預算執(zhí)行狀況，透過實際狀況與預算的比較，摸索收支規(guī)律，為本年度的預算編制打下基礎；分析預算形勢，充分了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需狀況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。
九、預算編制的方法。校園預算分為收入預算和支出預算。收入預算包括財政撥款收入。預算收入編制以上年度預算執(zhí)行狀況為基礎，根據(jù)預算年度維持校園正常運轉和發(fā)展的基本需求，思考預算年度的收入增減因素，實事求是地測算預算年度收入數(shù)額。預算編制要遵循穩(wěn)健性原則。支出預算分為基本支出預算和項目支出預算�；局С龈鶕�(jù)國家規(guī)定的支出標準和實際人數(shù)核定，其中公用經(jīng)費以維持校園日常教學工作的正常運轉為基礎，合理安排。項目支出預算以改善辦學條件和促進教育事業(yè)發(fā)展為目標，根據(jù)剩余財力，按“輕重緩急”原則安排。根據(jù)政府采購法的要求，凡納入政府采購目錄的支出項目，都要編制政府采購預算。
十、校園預算一經(jīng)批復下達，校園各部門務必嚴格按照批準的支出預算項目和科目執(zhí)行，不得隨意變更或調整。
十一、校園預算草案經(jīng)校領導班子審定后，按上級主管部門規(guī)定的程序上報審批。
十二、校園決算是反映校園必須時期預算執(zhí)行結果、財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。預算年度終了，財務部門應清理核實全年預算收入、支出數(shù)字和往來款項，做好決算數(shù)字的對賬工作，按上級主管部門的統(tǒng)一要求，編制校園年度決算。決算數(shù)字要真實可靠、資料全面準確，并編制年度財務決算報告，對全年預算執(zhí)行狀況進行全面總結與分析。
十三、預算執(zhí)行過程中，出現(xiàn)國家政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到校園預算執(zhí)行，確實需要調整的，須經(jīng)校領導班子審定后，由校園按規(guī)定程序向主管部門提出預算調整申請，經(jīng)上級主管部門和財政部門批準后才能執(zhí)行。
十四、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
預算業(yè)務規(guī)章制度標準 篇3
為了建立科學規(guī)范的中小校園預算編制制度，確保義務教育經(jīng)費保障機制改革的順利實施，根據(jù)省、市的要求，結合《會計法》、《預算法》和《義務教育法》的相關規(guī)定，特制定我市中小校園預算編制制度。
1、中小校園預算是指中小校園根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的'年度財務收支計劃，它是中小校園財務工作開展的基本依據(jù)。包括收入預算和支出預算。
2、中小校園的預算編制務必遵循真實性、完整性、重點性、科學性、透明性和績效性的原則。
3、中小校園編制的預算，務必及時立卷規(guī)檔，妥善保管，不得丟失和毀損。
4、中小校園應當按照財政和教育主管部門規(guī)定的時間編制預算。結合我市實際，20xx年度各中小校園開始試行編制預算，20xx年度起正式編制預算。
5、中小校園應當參考上一年度預算執(zhí)行狀況和本年度收支預測進行預算編制。
6、中小校園的預算務必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預留硬缺口。
7、中小校園預算收入的編制，應當與本單位教育事業(yè)
發(fā)展計劃和目標任務的規(guī)模及要求相適應，按照規(guī)定務必列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據(jù)。
8、中小校園預算支出的編制，應當貫徹厲行節(jié)約、勤儉建校的方針，應當統(tǒng)籌兼顧，確保重點，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項目支出。
9、中小校園務必強化預算編制的管理，要把預算編制工作作為財務管理工作的重要資料抓好落實，精心組織、周密部署，確保教育系統(tǒng)義務教育經(jīng)費保障機制改革的順利進行。
預算業(yè)務規(guī)章制度標準 篇4
第一章總則
第一條為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標，規(guī)劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營責任，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度。
第二條本制度適用于集團總部及各分公司。
第三條實行統(tǒng)一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。
第四條總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。
第二章年度預算管理
第五條所有涉及集團經(jīng)營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內容。預算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。
第六條年度預算是集團開展業(yè)務經(jīng)營活動的依據(jù)，是年度業(yè)績考核的重要組成部分。
第七條年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據(jù)。
第八條年度預算編制與審批程序：
1、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議，以明確年度預算相關事項。
2、各預算編制主體應在規(guī)定時間內編制預算，并提交給相應的審核環(huán)節(jié)。
3、各審核環(huán)節(jié)審核調整各預算，并與預算編制主體溝通、協(xié)調。
4、總部財務部審核調整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準后成為集團年度預算案。
第九條預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準備項目。如需動用預算準備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。
第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調整年度預算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。
第三章月度預算管理
第十一條月度預算是為確保年度預算的實現(xiàn)，并結合當月實際情況而編制的動態(tài)預算。月度預算管理事項由總部財務部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：
損益預算、現(xiàn)金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規(guī)性預算，由總部財務部設定統(tǒng)一預算格式和內容；特殊事項預算是指重大事項或非常規(guī)事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。
第十二條各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。
第十三條月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反饋。
1、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日，則部門應于節(jié)假日前將預算提交給歸控部門。
2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務部。
3、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成。
4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發(fā)并執(zhí)行。
5、總部財務部應在預算最終審批后1日內將預算審批結果反饋給各部門。
后一審核環(huán)節(jié)有權增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預算，但應與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。
歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應將主管領導審核后的預算，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品——行政人事部，培訓、招聘事項——行政人事部，廣告市場——市場部。
第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預算責任人。各環(huán)節(jié)預算必須經(jīng)預算責任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。
第十五條預算責任人應指定1人作為本環(huán)節(jié)的預算管理專員，并報財務部備案。預算管理專員負責本環(huán)節(jié)日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協(xié)調、預算執(zhí)行分析、預算結果反饋等等。
第十六條如有特殊情況導致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或審核預算，必須由該環(huán)節(jié)預算責任人或其指定的預算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務書面確認或郵件確認后，方可延遲。
如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預算責任人。通常按原定時間順序后延。
第十七條各環(huán)節(jié)應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或審核預算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或審核，后續(xù)環(huán)節(jié)有權拒絕受理。如因此而對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。
第十八條各環(huán)節(jié)在審核預算時，如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或審核存在重大失誤，應報總部財務部備案。總部財務部確定后，應追究其預算管理責任。
第十九條月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月（財務結帳月）月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員（各部門負責人），會議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規(guī)通報等等�？偛控攧詹繎跁h前將會議內容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務部，由總部財務部提交會議討論。各分公司應參照總部規(guī)定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業(yè)務部門經(jīng)理（主管），一起召開預算審核會議和預算執(zhí)行分析會議。
第四章預算外事項
第二十條預算外事項指在月度預算時無法預見的重大事項。對于月度預算無法預見的重大事項，如因業(yè)務需要必須執(zhí)行，且時間緊急無法納入下月預算時，可通過預算外申請進行審批。
第二十一條預算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預算流程的規(guī)定。但預算外事項的'申請人需自行跟蹤“財務審核”前各審核環(huán)節(jié)，以保證預算能得到及時批準。
第二十二條預算外事項申請時，除參照月度預算要求應提供詳細說明外，還必須提供月度預算無法預見的證明，及不能延遲至下月預算的理由。如未提供此類說明，審核環(huán)節(jié)有權拒絕受理。如果因此而對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算申請責任人自行承擔。
第二十三條各審核環(huán)節(jié)在審核預算外事項過程中，如果認為該事項不屬于預算外事項的審批范疇，有權拒絕受理。
第二十四條各預算審核環(huán)節(jié)須在受理預算外事項一個工作日內將審核意見答復預算外事項申請人并提交給下一審核環(huán)節(jié)，財務部須在預算外事項最后批準后的一個工作日內將審批結果書面通知預算申請人和相關部門。
第五章預算執(zhí)行管理
第二十五條預算執(zhí)行基本原則：先預算，后執(zhí)行。所有應納入月度預算管理的事項必須經(jīng)月度預算或預算外事項審批后方可執(zhí)行。
第二十六條預算支出執(zhí)行控制有兩種方式：分項目控制和總額控制。
分項目控制是指預算執(zhí)行時應按預算明細項目進行控制，且明細項目執(zhí)行金額必須控制在該項目預算金額以內。分項目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項預算。
總額控制是指預算執(zhí)行時按預算費用項目進行總額控制，實際執(zhí)行總額應控制在預算總額以內�？傤~控制適用于損益預算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目，如差旅費、招待費等。
第二十七條申請人在申請執(zhí)行已獲預算批準的事項時，應明確注明預算批準時間，如××月度預算，或××預算外事項批復。
第二十八條行政部或其他相關部門須與財務部密切配合，對未經(jīng)預算審批或執(zhí)行金額超出預算金額的事項，行政部應拒絕采購，財務部應拒絕付款，否則應承擔相應的管理和經(jīng)濟處罰責任。
第二十九條如屬特別緊急情況無法先進行預算審批的可得到公司授權規(guī)定的最終審批人郵件同意后先執(zhí)行，但須在一周內補齊預算審批手續(xù)。
第三十條未預算先執(zhí)行或緊急情況得到批準執(zhí)行之日起一周內未補完預算手續(xù)的，應作為重大違規(guī)事項，由總部財務部追究其預算管理和經(jīng)濟處罰責任。
第六章預算管理責任與處罰
第三十一條預算管理責任是指預算責任人在預算管理過程中未嚴格執(zhí)行本制度而應承擔的責任，包括預算日常管理責任和預算執(zhí)行控制責任。
第三十二條預算日常管理責任是指預算責任人在預算編制、審批、執(zhí)行過程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)生的所有責任，包括：
1、預算時間方面的責任：未按時編制或審核預算；
2、預算內容方面的責任：未保持客觀謹慎態(tài)度編制或審核預算；
3、預算流程方面的責任：未經(jīng)預算審批而先行執(zhí)行。
第三十三條預算執(zhí)行控制責任是指預算責任人未完成預算指標，或未按審批后預算執(zhí)行控制而應承擔的責任。
第三十四條總部財務部應視情節(jié)輕重對預算責任人進行不同處罰，經(jīng)月度預算會議通過后生效。預算處罰包括：
1、違規(guī)函告：指財務部對情節(jié)較輕的預算違規(guī)行為相關責任人或部門出具的書面函告。函告事項包括：未按時編制或審核預算；未保持客觀謹慎態(tài)度編制或審核預算；其他事項。同一責任人在年度內受到三次函告則應進行經(jīng)濟處罰。
2、經(jīng)濟處罰：針對情節(jié)較重、或導致公司損失、或造成惡劣影響的預算違規(guī)行為進行的經(jīng)濟處罰。經(jīng)濟處罰按所涉及事項金額的1%—100%范圍內進行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500—1000元的扣款處罰。經(jīng)濟處罰事項包括：未預算先支出、未保持客觀謹慎態(tài)度編制或審核預算且造成公司損失、超預算開支、其他造成公司損失的事項。
3、其他處罰：對于情節(jié)特別嚴重、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟處罰的預算違規(guī)行為，應進行其他更嚴厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經(jīng)濟處罰一并進行。
預算業(yè)務規(guī)章制度標準 篇5
第一章總則
第一條為了建立健全企業(yè)預算管理體制，強化預算的分配和監(jiān)督職能，維護預算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進我企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等有關規(guī)定，結合我企業(yè)實際情況，特制定本辦法。
第二條預算每年編制一次。預算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預算的收支以人民幣為計算單位。
第二章預算管理模式
第三條公司根據(jù)集團公司下達的指標，編制本公司年度預算，定期向集團公司匯報預算執(zhí)行情況，接受集團公司考評。
第四條公司各部門、各項目部根據(jù)所管轄的業(yè)務，結合預算項目制定本部門、本項目預算，對預算執(zhí)行進行分析，接受公司考核。
第三章組織與職能
第五條公司成立預算管理委員會，負責在公司全面推行預算管理。
公司預算管理委員會人員構成表
主要職能：
(一)貫徹落實集團公司的預算管理政策、制度與方案；
(二)擬定本公司的年度工作目標及計劃；
(三)組織編制本公司的全面預算；
(四)審核本公司全面預算調整方案并上報；
(五)監(jiān)督與分析本公司預算的執(zhí)行情況；
(六)評價與考核本公司預算的完成情況。
第四章預算編審程序
第六條每年的十月上旬，公司預算委員會根據(jù)集團公司總體發(fā)展戰(zhàn)略，制定下一年度的總體工作目標，擬定經(jīng)營管理總目標，確定并下達預算目標及編制方案。
第七條十月下旬，公司各部門、各項目部組織編制本部門、本項目部下年度預算。
第八條十一月中旬，公司各部門、各項目部向公司預算管理委員會上報本公司預算，公司預算管理委員會審核后，提交集團公司。
企業(yè)預算管理編審流程圖
第五章預算的編制方法
第九條收入預算編制。
�。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務收入。比如物業(yè)管理費、增值服務收入等。
（二）其他業(yè)務收入。和物業(yè)本身管理內容相關性不是很大也給項目帶來收益的服務，如房租等。
第十條支出預算編制
（一）行政費用。如辦公用品、快遞以及其他跟行政管理相關的費用。
�。ǘ┤肆Τ杀尽３藛T工薪資以外，還需要去考慮公司因為給員工購買保險所支出的費用。
�。ㄈ┕ぞ呒昂牟�。保安管理的對講機、手電筒，保潔跟工程管理涉及的相關耗材和操作設備費用。
�。ㄋ模┰O備維護及年檢的費用。設施設備的維護以及特殊場地及特殊設備的年檢費用，比如電梯、消防設施設備、機械車位等。
�。ㄎ澹┩獍M用。保潔和安全管理的整塊業(yè)務外包或者綠化外包、水箱清洗、垃圾的清運等等。
（六）保險的`費用。主要是公眾責任險和雇主責任險。
�。ㄆ撸┒愘M。主要包括增值稅以及附加稅，如城建和教育附加等等。如果實際運作過程中有殘疾人雇傭的，殘保金也是實際發(fā)生的費用，也應該列入預算成本。
第六章預算執(zhí)行
第十一條公司根據(jù)本年度經(jīng)營管理目標及收支預算實施各項經(jīng)濟業(yè)務和管理活動。
第十二條公司須設置相關賬簿，準確、及時反映預算執(zhí)行情況并進行控制。
第十三條公司財務部隨時對預算執(zhí)行情況進行過程監(jiān)控，對異常情況及時進行質詢，并將質詢結果上報預算管理委員會。
第七章預算分析
第十四條公司每月應召開會議，對預算執(zhí)行情況進行分析，研究存在的問題，提出改進措施，并督促相關部門落實解決。
第十五條公司財務部負責將本公司預算執(zhí)行情況與分析說明(包括改進措施)，每月由財務部向公司預算委員會主要領導進行匯報。
第十六條公司預算委員會每季至少召開一次預算執(zhí)行情況分析會，評審公司的預算完成情況，遇有特殊情況預算委員會成員可提議召開臨時會議。
第八章預算調整
第十七條公司半年終了時，可在年度盈虧預算指標額度內對各項收支預算進行調整，并上報集團公司備案。
第十八條如經(jīng)營管理條件發(fā)生重大變動需調整年度盈虧預算指標，由公司及時向集團公司提出申請，經(jīng)審核批準后，下達預算調整通知書；未經(jīng)批準，不得調整年度盈虧預算指標。
第九章預算評價
第十九條每年7月和次年1月份，由公司預算委員會組織相關人員對公司預算執(zhí)行情況進行評價，結合目標責任書中的管理指標考核情況形成評價報告，作為對各部門績效考核的主要依據(jù)。
第十章附則
第二十條本辦法由財務部負責解釋。
第二十一條本辦法自公布之日起執(zhí)行。
預算業(yè)務規(guī)章制度標準 篇6
一、預算編制
1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政應按照全面推行綜合預算的要求編制年度財政預算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預算收入的編制:遵循所有經(jīng)常性收入納入預算的原則。將各單位的行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、其他預算收入、財政補助收入納入預算收入管理。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預算支出的編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。按照個人經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費的順序安排支出預算，確保工資有保障。預算編制草案，報經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表會審議通過，然后以政府名義行文下達執(zhí)行。
二、預算執(zhí)行
1、收入征管部門必須依照法律、行的規(guī)定，及時、足額征收預算內外收入。任何部門都不得以任何形式擅自減征、免征、緩征或截留、占用、挪用應征收入。
2、嚴格按照預算計劃，按進度、按程序撥款，不得辦理無預算、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款。
3、對本級財政預算安排的專項資金和上級追加專項資金，做到�？顚Ｓ茫坏秒S意更改用途，更改計劃。
三、預算調整
預算調整遵循合理、合法的原則。合理是指調整有依據(jù)，有調整項目，有調整金額；合法是指預算調整須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人通過。
四、決算
決算遵循按預算計劃或調整計劃的原則。決算要求:年度終了時，應及時清理全年收入、支出數(shù)字的往來款項，做好決算數(shù)字的'對帳工作。決算各項數(shù)字必須真實、準確，不得以估計數(shù)字替代，不得弄虛作假。
五、預算監(jiān)督
1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算執(zhí)行情況和決算向本級人民代表會報告并接受監(jiān)督。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算執(zhí)行情況和決算接受縣政府有關職能部門的監(jiān)督和審計。
3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政總預算會計對不規(guī)范的口頭交辦，便條批復的撥款必須堅持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴肅查處并追究有關人員責任。
預算業(yè)務規(guī)章制度標準 篇7
為了加強對學校經(jīng)費的使用和管理，加強理財，使有限的資金發(fā)揮更的效益，特制定本制度。
第一條、預算編制的指導思想:堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持理財，做到校內財務公開。
第二條、預算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學、科研的需要，注意重點項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務費的開支。
第三條、經(jīng)費預算方案的制定程序:財會室每10月份對上年度預算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務預算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見，提交主管財務校長審閱和校務會議討論,校長批準。其預算執(zhí)行情況,由財會室定期向主管財務校長匯報。
第四條、經(jīng)費管理辦法:量入為出，指標分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由分管校長按國家政策和學校的有關決定確定，通知財會室執(zhí)行。由財會室實行統(tǒng)一管理、一級核算。
2、公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據(jù)年度計劃由學校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內。
3、學校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開支關口，力求用有限的'經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更的辦學效益。
第五條、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序
1、在縣教育局下達會計年度預算經(jīng)費指標之前，學校只能作維持正常運轉的日常費用開支。
2、每年11月底，由財會室提出《學校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》和《部門經(jīng)費分配方案》，經(jīng)校務會議討論，校長批準。財會室要根據(jù)年度預算計劃統(tǒng)籌管理公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
3、縣財政局、縣教育局等上級部門下達的專項經(jīng)費，必須�？顚Ｓ�。
4、各項費用開支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違制度者，財會室有權拒絕支付相關費用。
5、不在預算經(jīng)費計劃安排內的開支，由財務室(或相關人員)寫出專項報告，報校長特批。
6、基建費支出的審批程序:
(1)基建預付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財務室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質檢部門簽出對工程質量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由財會室執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務會。
7、小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由財會室組織相關人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預審)，然后由分管校長審核，最后報校長審簽。
8、學校食堂、小賣部實行承包，立核算，學校統(tǒng)一管理。
預算業(yè)務規(guī)章制度標準 篇8
第一條部門預算的構成
行政事業(yè)單位的部門預算包括單位的收入預算和支出預算。我局財務實行的是部門預算管理，局機關屬行政單位部門預算，局下屬XX中心屬事業(yè)單位部門預算。
第二條部門預算的編制原則：
一、收支平衡的原則。根據(jù)實際需要，平衡預算；
二、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。根據(jù)各部門的職能和工作任務，合理確定支出范圍、支出規(guī)模，集中財力保證重點工作；
三、真實準確的原則�；A資料數(shù)據(jù)真實、準確、完整，符合實際情況。
第三條收入預算的編制
收入預算主要包括單位的財政補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時，應包含納入預算內管理的收入預算情況，列明收入科目、收入項目和具體金額。
在編制收入預算時，應根據(jù)上一預算年度收入完成情況、預算執(zhí)行年度收入預計完成情況和下一預算年度收入增減變動因素，測算各項收入來源。收入預算要按收入類型分類編制，切實反映單位的可支配收入。
第四條各項支出預算編制的程序和要求
本單位各項預算的編制，必須根據(jù)區(qū)財政局的規(guī)定和要求進行。財務部門牽頭負責年度預算編制；各科室編制本部門的各項專項預算。支出預算由基本支出預算和項目支出預算組成。
一、基本支出預算的編制
基本支出預算內容包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費。
(一)基本支出預算的組成
基本支出預算是為保障機關正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，其內容包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。
1、人員經(jīng)費
人員經(jīng)費包括人員及對個人和家庭的補助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經(jīng)費。預算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等；"對個人和家庭的補助"下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。
2、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費主要主要指機關日常公用支出經(jīng)費。預算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中"商品和服務支出"下的辦公費、水費、電費、電話通訊費、機關辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設備維修費、房屋維修費、會議費、培訓費、工會經(jīng)費、福利費、宣傳費和其他費用，以及"其他資本性支出"下的辦公設備購置費。
(二)基本支出預算的編制過程
根據(jù)單位人員及公用基礎信息、有關財政財務政策標準及預算定額標準，由部門預算編制系統(tǒng)自動計算生成。編制過程如下：
1、根據(jù)區(qū)財政局《關于印發(fā)部門預算編制系統(tǒng)人事財務基礎信息數(shù)據(jù)庫工作規(guī)程(試行)的通知》的要求，及時做好基礎信息數(shù)據(jù)庫的更新維護工作，由主管部門審核。
2、按照區(qū)財政局編制年度部門預算的要求，在規(guī)定時間內，組織核實本單位所屬部門申報基本支出預算的基礎數(shù)據(jù)和相關資料，并依據(jù)政策標準和定額標準組織編制機關及所屬單位的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預算，審核匯總后報送區(qū)財政局。
3、區(qū)財政局對報送的基本支出預算進行審核、批復后，機關財務部門執(zhí)行。
二、項目支出預算的編制
項目支出預算是為完成單位的特定行政工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，而編制的項目支出計劃。按編制內容可分為：經(jīng)常性專項、一次性專項；按資金審批管理流程分為：行政事業(yè)單位一般專項項目、專業(yè)職能部門管理的專項資金項目、其他項目；按預算申報時間分為：年初預算項目和追加項目。
(一)項目預算的申報條件
1、符合國家有關法律、法規(guī)、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。
2、符合區(qū)委、區(qū)政府年度工作要求和本單位工作任務和事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃。
3、有明確的項目目標、組織實施計劃及科學合理的資金使用計劃，并經(jīng)過充分的研究和論證。
(二)項目預算的申報要求
1、申報項目要有充分、合理的立項依據(jù)。
2、要按照項目庫的管理要求填報相應項目申報文本，并附相關材料。填報內容真實、準確、完整、規(guī)范、明晰。
3、實施政府采購的`項目，要編制政府采購預算，并詳細編寫項目采購需求，在項目申報書中予以明確。
(三)項目預算的申報方式
項目預算報送采取以集中報送為主，集中報送和隨時報送相結合的方式。編制年度預算時，由申報部門結合年度工作選擇報送需要安排到下年度預算中的專項項目預算。
(四)項目預算的管理職責
我局項目預算管理涉及：項目部門、財務部門。
項目部門是指直接負責項目申請并組織項目實施的部門；財務部門是指專業(yè)負責財務管理的職能部門，也是指負責對某些專項資金的使用進行管理的部門。在對項目預算的管理中職責如下：
1、項目部門應根據(jù)上級要求對項目工作做出科學合理的規(guī)劃；建立單位項目庫，結合工作規(guī)劃申報編制項目預算，按照財政部門的要求和有關專項資金的管理規(guī)定擬寫和上報項目預算申報材料；在規(guī)定的時間內將有關資料、數(shù)據(jù)上報財務部門，財務部門匯總后上報財務主管局長審閱，經(jīng)局長辦公會審批；
批復預算后，在批準的預算范圍內實施項目，按要求報送項目預算執(zhí)行報告；對項目進行績效評價。
2、財務部門根據(jù)工作要求，制訂專項資金管理、支出計劃，合理界定專項資金的使用范圍；匯集并審核屬專項資金使用范圍內的項目，提出審核意見；按照財政部門的要求對專項資金整體使用情況進行績效評價，報送項目預算執(zhí)行報告。
3、財務部門根據(jù)項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預算安排意見，并依據(jù)資金審批權限有關規(guī)定報批；對涉及政府采購的項目，審核采購需求，確認采購方式；對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預算執(zhí)行報告等提出規(guī)范性要求予以落實。接受財政部門和專業(yè)職能部門對審批確定的項目支出預算進行規(guī)范性審查。
預算業(yè)務規(guī)章制度標準 篇9
1、目的
規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經(jīng)營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于XX公司所有中心部門及實質控制的子公司。
3、管理職責
3.1預算管理員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見；根據(jù)預算授權審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制；組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調各部門制定下一步工作計劃；根據(jù)預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核；預算考核意見的審核；其他相關事項。
3.2預算管理部：財務部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制；根據(jù)預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理員會審查。根據(jù)預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理員會審批；匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理員會審批。
3.3預算執(zhí)行機構：由預算責任中心執(zhí)行，主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務計劃和年度預算，報相關部門審核；執(zhí)行和控制預算員會下達的預算；定期分析、報告預算執(zhí)行情況；根據(jù)預算制度，向預算管理員會提出預算調整申請；協(xié)調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。
3.4預算監(jiān)控機構：由審計部執(zhí)行，其主要職責包括：對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警；定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預算管理員會審核；對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。
3.5預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理員會審批；根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。
4、定義
4.1全面預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預算管理。
4.2預算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內部單位，是預算的責任主體。
5、內容
5.1全面預算的'管理原則
5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的`總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
5.1.2分級管理原則。預算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。
5.2全面預算的期限與效力
5.2.1預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。
5.2.2預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。
5.2.3預算方案一經(jīng)批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。
5.3預算編制的內容
5.3.1預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
5.3.2預算的類別
預算分為業(yè)務預算和財務預算兩類
1)業(yè)務預算包括：銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等；
2)財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
5.3.3預算編制的主要內容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內容
5.3.4預算編制的程序
采取“上下結合、分級編制、逐級匯總”，并復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。
1)準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調整制定預算的有關指標數(shù)據(jù)。
2)目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經(jīng)營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。
3)編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內，按下發(fā)各業(yè)務系統(tǒng)預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案；
4)審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協(xié)調，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調整的意見，并饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批；
5)審議批準：經(jīng)審查平衡的財務預算由預算管理員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行；
6)下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。
5.4預算的執(zhí)行、控制與分析
5.4.1執(zhí)行部門：各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構；各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任。
5.4.2預算控制主要體現(xiàn)在預算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預算控制的流程。
5.4.3執(zhí)行控制原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數(shù)量)；如果客觀環(huán)境、內部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序；預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況；財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調整計劃和控制提供指導)，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進措施(各級預算管理機構根據(jù)預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)
5.5預算的調整
5.5.1預算調整的原則
1)不隨意調整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性；
2)內部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重因素出現(xiàn)后，應首先通過內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。
3)積極調整原則：當外部環(huán)境和內部條件發(fā)生重變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。
5.5.2預算調整的條件
1)董事會調整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；
2)客觀環(huán)境發(fā)生重變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關預算指標；
3)公司內部條件發(fā)生重變化；
4)發(fā)生不可抗力；
5)董事會或預算管理員會認為必須調整的其他事項。
5.5.3預算調整的方式
1)定期調整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調會，討論預算調整事宜。
2)不定期調整：公司外部環(huán)境、內部條件等方面發(fā)生重變化，可以根據(jù)情況隨時提出預算調整申請。
5.5.4預算調整的類別
1)自上而下：當外部環(huán)境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調整內容和原因，上報預算管理員會審議批準。對于重預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。
2)自下而上：當外部環(huán)境與內部條件等客觀因素導致公司局部重變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調整內容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核；預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理員會審議批準。對于重預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。
5.6預算的考核評價
5.6.1預算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
5.6.2財務、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執(zhí)行的考核意見。
5.6.3各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結果由財務部門出具，報預算管理員會審核，預算管理員會依據(jù)預算執(zhí)行結果及相關意見審批后轉人力資源部執(zhí)行考核。
5.6.4人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。
6、其他與本制度相關的說明與要求
6.1本制度由公司財務管理中心負責解釋。
6.4本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋；此前有關公司對預算管理的相關規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
預算業(yè)務規(guī)章制度標準 篇10
1、貫徹執(zhí)行預算管理相關法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；結合實際，制定本部門預算管理辦法和實施措施，監(jiān)理和完善預算管理工作規(guī)章制度。
2、編制年度部門預算，完成預算的編制上報工作。
3、負責年度預算方案的`草擬工作，研究、擬定預算年度的支出重點，科學安排基本支出和項目支出預算。
4、根據(jù)預算單位的情況，對確需調整的項目，按規(guī)定的程序提出具體調整的意見。
5、加強預算執(zhí)行日常監(jiān)督，控制無預算支出和改變資金用途支出，發(fā)現(xiàn)無預算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。
6、對本部門預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，按照要求報告預算執(zhí)行情況。按規(guī)定的范圍公開本級預算。
預算業(yè)務規(guī)章制度標準 篇11
為全面細致地規(guī)范學校經(jīng)費收支預算工作，強化預算約束，加強對預算的管理和監(jiān)督，確保學校財務預算工作順利開展。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》，結合學校實際，本著“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則，經(jīng)研究，學校成立財務預算審核領導小組并制定各部門工作職責。
一、財務預算審核工作領導機構人員組成：
組長：遠春蘭、朱育明
副組長：黃碧芳
成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻國、六個分校校長
領導小組下設一個辦公室，辦公室設在財務辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。
二、工作職責：
�。ㄒ唬┴攧疹A算審核領導小組主要職責：
財務預算審核領導小組應當按照國家有關規(guī)定，組織做好財務預算工作，明確職責權限，加強內部協(xié)調，根據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預算，強化預算執(zhí)行監(jiān)督管理。
（1）根據(jù)財政部門編制預算的有關要求，組織擬訂本部門財務預算編制與管理的.原則和目標；
�。�2）審議財務預算方案和財務預算調整方案；
（3）協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的重大問題；
�。�4）對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督并提出意見和建議。
�。�5）按規(guī)定時間公開當年財政預算下達數(shù)和年終實際決算數(shù)。
�。�6）除財政采購批復預算項目以外，學校3000元以上經(jīng)費開支經(jīng)辦人需履行詢價手續(xù)。
（二）各分管部門主要職責：
各分管部門在預算審核領導小組管理機構的統(tǒng)一指導下，組織開展本部門財務預算編制工作，嚴格執(zhí)行審定批復的財務預算方案。
�。�1）負責本部門財務預算編制，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時間及時上報預算；
（2）負責將本部門財務預算指標，層層分解，落實到各個環(huán)節(jié)；
�。�3）按照審批程序嚴格執(zhí)行各項預算，及時分析預算執(zhí)行差異原因，解決預算執(zhí)行中存在的問題；
�。�4）及時總結分析本部門財務預算編制和執(zhí)行情況；
�。ㄈ┴攧詹块T主要職責：
財務部門在學校財務預算審核領導小組領導下，依據(jù)國家有關規(guī)定和財政部門有關工作要求，負責組織學校財務預算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務預算編制工作。
�。�1）宣傳和貫徹財政預算政策；按照政策規(guī)定，根據(jù)學校各部門預算，做好當年預算收入和支出工作；
�。�2）根據(jù)審議的預算，做好編制、審核、匯總及報送工作；
（3）組織傳達財政部門下達預算文件精神和預算控制數(shù)，監(jiān)督學校財務預算管理執(zhí)行情況；
（4）協(xié)調解決財務預算編制和監(jiān)督預算執(zhí)行中的有關問題；
（5）監(jiān)管好學校預算開支，分析預測財務預算完成情況。為領導決策提供有關依據(jù)；
三、各部門具體工作要求：
（1）預算審核領導小組應當于每年10月底以前提出下一年度本學校預算總體目標；
�。�2）各分管部門根據(jù)學校預算總體目標，并結合本部門實際情況，于每年10月30日之前，審核上報本部門下一年度財務預算；
（3）預算審核領導小組對各分管部門提交的預算進行審核、匯總，并提出調整意見，經(jīng)審議后下達各分管部門財務預算數(shù)；
（4）財務部門應當按照審議、調整后的財務預算，及時編制上報本單位財務總體預算；
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