財務工作制度

時間：2024-09-16 16:07:13 工作制度我要投稿

財務工作制度

　　在當今社會生活中，我們每個人都可能會接觸到制度，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。到底應如何擬定制度呢？下面是小編為大家收集的財務工作制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

財務工作制度

財務工作制度1

　　一、任務

　　認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財務管理制度，努力做好基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經(jīng)紀律，加強監(jiān)督和檢查，確�；鸬陌踩�。

　　二、原則

　　社�；鹨曌骶葹馁Y金管理的原則、收支兩條線原則、專款專用原則、嚴格審批原則、依法依責辦事原則、優(yōu)化服務原則。

　　三、預算和決算

　　每年按照上級主管部門和財政部門的預決算制度、統(tǒng)一報表格式和口徑，編制審批。預決算報表要內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實準確、報送及時。

　　預算由各部門依據(jù)有關(guān)政策、上年度預算執(zhí)行情況、下一年度工作計劃進行編制；財務部門綜合匯總，經(jīng)單位主要負責人審批后，報上級相關(guān)部門。

　　決算由財務部門依據(jù)預算的執(zhí)行情況編制，經(jīng)單位主要負責人審批后，報上級相關(guān)部門。

　　四、計劃管理

　　根據(jù)基金預算，嚴格計劃管理，確保經(jīng)辦業(yè)務運行順暢有序，基金安全增值。

　　業(yè)務部門應于年初制定年度收支計劃，由財務部門綜合，單位主管負責人審核后，報單位主要負責人審定后實施。

　　業(yè)務部門每月5日前提交本月基金的收支計劃，由財務部門綜合，經(jīng)單位主管負責人和單位主要負責人審核后，于每月10日前報上級財政部門。

　　五、基金籌集、支付管理

　　嚴格按政策規(guī)定確定參保單位和參保人員的身份，嚴格按照政策規(guī)定的繳費比例和核定的繳費基數(shù)及人數(shù)，向參保單位和個人征繳養(yǎng)老保險費。任何人不得減免應繳保險費。不允許緩繳保險費，個別單位有特殊困難確需緩繳的，必須由單位提出緩繳申請和補繳計劃書，經(jīng)業(yè)務部門、財務部門、稽核部門審核后，經(jīng)單位主要負責人研究決定。

　　嚴格基本養(yǎng)老金支付范圍。凡統(tǒng)籌外的各項補貼費用，一律不得在養(yǎng)老保險基金中列支，一經(jīng)查出，立即扣回多撥養(yǎng)老金，并追究經(jīng)辦人責任。

　　嚴格基本養(yǎng)老金支付手續(xù)。財務部門每月根據(jù)業(yè)務部門提交的基本養(yǎng)老金用款計劃，核對業(yè)務部門的結(jié)算單據(jù)和參保單位開具的收據(jù)，審核無誤后支付養(yǎng)老金。

　　六、基金專戶管理

　　按照湘財社[20xx]18號文要求，嚴格基金的存儲管理和專戶管理。嚴格執(zhí)行收支兩條線，嚴格按專戶職能經(jīng)辦業(yè)務，嚴格遵守專戶基金的劃撥流程，嚴格遵守基金劃撥時間。

　　基金專戶的設立和撤消。財務部門擬定方案，經(jīng)單位主管負責人和單位主要負責人審核后，報上級主管部門和財政主管部門審批后辦理；撤消基金專戶也是同樣程序�；饘糁荒茉趪锌毓缮虡I(yè)銀行設立；同一國有商業(yè)銀行只能設立一套，不得重復設立。

　　嚴格按照中國人民銀行的各項制度辦理結(jié)算業(yè)務。不得簽發(fā)“空頭”支票，不準出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶，基金不準以個人名義在銀行開戶存取。

　　嚴格遵守對帳制度，每月與開戶銀行、同級財政部門對帳，保證帳帳、帳款、帳實、帳單相符。第一，每月會計事項結(jié)束前（一般為每月結(jié)束后的5個工作日內(nèi)），各專戶出納員必須與開戶銀行核對銀行存款，并編制余額調(diào)節(jié)表，相符后編制會計報表；第二，每月會計帳務結(jié)帳前，各專戶會計必須與專戶出納員核對銀行存款和現(xiàn)金帳；第三，每月結(jié)束后的20個工作日內(nèi)，與財政專戶會計對帳；第四，每季度與財政社保部門核對一次財政專戶的'定期存款和國債余額；第五，各專戶會計、專戶出納員每季上柜與銀行核對存款余額；第六，要求開戶銀行的對帳員必須一個季度應更換一次，對帳單必須加蓋銀行營業(yè)部公章和營業(yè)部負責人、經(jīng)辦人的個人印章。

　　嚴格遵守社�；鸨Ｖ翟鲋档挠嘘P(guān)規(guī)定，以合法合規(guī)的增值方式和增值渠道，辦理基金增值業(yè)務�；鹄⒉⑷牖穑坏脭D占挪用。不準將基金外借，必須專款專用，任何單位和個人不準挪做他用，不準向任何單位和個人提供任何經(jīng)濟擔保和抵押。

　　七、財務監(jiān)督

　　本著既確�；鸢踩⒍氯鳝h(huán)節(jié)漏洞、規(guī)范操作，又方便業(yè)務經(jīng)辦的原則，開展財務監(jiān)督。

　　財務部門要認真履行職責，對基金撥付過程中，不按審批程序進行的，或發(fā)現(xiàn)財務手續(xù)不完備的，財務部門不予辦理支付手續(xù)。

　　加強財務印鑒管理。印鑒實行兩人以上（科長、會計、出納）分開管理，加蓋印鑒后的支票、匯票等各種財務結(jié)算單據(jù)，必修妥善保管；如有遺失，必須立即掛失，造成損失的，由當事人賠償。

　　稽核部門按有關(guān)規(guī)定加強內(nèi)部的財務稽核和監(jiān)督。

財務工作制度2

　　第一章總則

　　第一條財務部是負責學校各社團財務資金使用及管理的部門，本部門以“服務社團，量入為出，合理使用，廉潔奉公”為工作宗旨，一切工作服務于社團并且充分維護社團各會員的利益。

　　第二條社聯(lián)財務部管理的指導思想：在院團委的領(lǐng)導下貫徹國家有關(guān)法律法規(guī)制度，執(zhí)行社聯(lián)有關(guān)的財務制度和財經(jīng)紀律，正確處理社聯(lián)與各社團的關(guān)系，為社聯(lián)和各社團活動提供有力保障。

　　第三條社聯(lián)財務部基本任務：做好各項財務收支計劃，核算，預支，分析和審核及報賬工作，建立基本的財務管理會計核算，及時，準確，全面，真實地反映社聯(lián)內(nèi)部及屬下各社團的財務狀況和活動財務狀況。依照章程合理地使用資金，促進增收節(jié)支，監(jiān)督執(zhí)行社聯(lián)章程、財務制度，加強財務管理，促進社聯(lián)及屬下所有社團各項資產(chǎn)的有效利用，努力提高經(jīng)濟效益，對社團經(jīng)濟的合法性，合理性進行監(jiān)督。

　　第二章工作細則

　　第四條協(xié)調(diào)好本部門與社團之間的關(guān)系，對于社團反映的問題及時上報，使之得到妥善的解決。

　　第五條財務職責:制定年度財務預決算交主席團審議,負責聯(lián)合會日常財務的.收支，檢查社團日常收支狀況；籌集、創(chuàng)設、管理社團獎勵基金；對外辦理社會贊助手續(xù)。

　　第六條財務部成員工作任務:：

　　1、熟悉各社團財務工作和財務負責人.。

　　2、積極主動配合各部門工作，服從上級調(diào)配。

　　3、服從社團聯(lián)合會管理條例,有明確的紀律觀念，例會、簽到必須到場。

　　4、有嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L和正確的工作態(tài)度，以飽滿熱情的心態(tài)對待財務工作。

　　5、公平、公正、透明、不以公報私、實事求是、嚴格把關(guān)，搞好財務督促工作。

　　6、有創(chuàng)新意識，對財務工作要不斷改進,使財務機制更加完善。

　　第七條日常工作:：

　　1、協(xié)調(diào)好各社團財務工作。

　　2、做好各社團的預支申請，審核，報賬等工作。

　　3、財務審核：對會員投訴較多或有財務不清的社團進行財務抽查，并做好登記，并把涉及的相關(guān)人員報主席團和校團委請求處理。

　　4、定期針對各社團上交的財務報表進行做賬。每個學期期末進行財務總核算。

　　第三章經(jīng)濟支配管理

　　第八條各社團需要支出50元以上費用前，應先向財務部提出申請，經(jīng)財務部進行可行性分析后，方可支出，否則不予報銷。

　　第九條收支嚴格進行書面登記，并保留詳細的清單和發(fā)票（正規(guī)發(fā)票），憑據(jù)作帳，做到帳目明確，清晰，無誤。

　　第十條節(jié)約各社團的資金，提高經(jīng)費的利用價值，避免不必要的開支。做到專項資金專項使用。

　　第十一條嚴格遵守財務報銷和資金申請的手續(xù)制度。

　　第十二條每次活動的資金預算方案經(jīng)主席審批后，應交到財務部存檔備案。

　　第十三條每次活動結(jié)束后，各部門應盡快把發(fā)票交到財務部。財務部應及時對該次活動的收支情況進行整理，報帳和總結(jié)。

　　第四章例會制度

　　第十四條每周部門定期舉行一次例會，任何人不得無故缺席。

　　第十五條每次例會必須考勤簽到，若有不到者處理辦法參考部門考勤制度。

　　第十六條會議主要進行每周工作總結(jié)，部長傳達上級指示和新的任務，具體安排部門工作和具體活動的人員工作。

　　第十七條在工作處理中有任何的問題和疑問可及時提出，共同解決。

　　第十八條若有緊急情況，可由部長或副部長臨時召開。

　　第四章附則

　　第十九條社團聯(lián)合會財務部對此制度有最終解釋權(quán)。

　　第二十條本制度自公布之日起施行。

　　第二十一條各社團對財務部管理制度有任何不滿或意可以書面形式交社聯(lián)辦公室，經(jīng)社聯(lián)主席團和財務部共同商討,達成性意見后予以修改。

財務工作制度3

　　第一條為了加強公司財務工作的管理，為了規(guī)范財務工作程序及財務人員的分工考核，為了促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展、從財務工作的角度提高公司經(jīng)濟效益，現(xiàn)根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條財務部門工作的基本任務

　�。ㄒ唬┙⒔∪攧展ぷ髦贫�，及時做好財務收入與支出的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ǘ┘皶r有效的管理好公司及客戶的資金，保證借貸業(yè)務的資金本金和利息的準確到位；同時監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，開辟財源。

　�。ㄈ┘訌娯攧杖粘：怂闩c月度結(jié)算的管理，以保證每一筆業(yè)務數(shù)據(jù)及時準確的統(tǒng)計出表及記入帳薄，月度終了要提供會計資訊，利用財務會計資料及時進行經(jīng)濟成果分析。

　�。ㄋ模┻M行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查，如電腦、空調(diào)、打印機、辦公桌椅等。

　�。┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書。

　　第三條公司財務部由財務總監(jiān)、會計、出納等工作人員組成，業(yè)務量小的時候可以一人兼多崗，比如出納可以兼文員，會計兼后勤管理，但會計與出納不能一人兼管。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定，不能為省事兒搞特殊化。

　　第五條會計的主要工作職責是：

　　按照國家會計制度的規(guī)定記帳、核算、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　按照經(jīng)濟核算原則每月終了出具公司成本和利潤報表，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理及董事長并，會計報表每月編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。

　　應當定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物相符、會計現(xiàn)金銀行總帳與出納的現(xiàn)金銀行明細帳相符。

　　妥善保管未歸檔前的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

　　完成總經(jīng)理及董事長交付的其它工作。

　　第六條出納的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應存入銀行。

　�。ǘ┎蛔КF(xiàn)金，不以白條抵庫存現(xiàn)金。

　　建立健全現(xiàn)金及銀行帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，及時與會計對賬保證金額的準確。

　　嚴格支票管理制度，支票使用時須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準簽字后將支票按批準金額封頭、加蓋印章、填寫日期、用途。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上登記號碼，簽經(jīng)手人備查。

　　積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　配合會計做好相關(guān)帳務處理及業(yè)務數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作。

　　完成總經(jīng)理及董事長交付的其它工作。

　　第七條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的.原始憑證編制記帳憑證，并在記帳憑證上簽字。

　　第八條財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第九條制度化、規(guī)范化使用和保管好公司內(nèi)部的原始憑證，內(nèi)部原始憑證是公司經(jīng)營業(yè)務活動的書面證明，是會計核算的主要依據(jù)。

　　第十條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務帳目的登記工作。

　　第十一條財務工作人員對本單位實行會計監(jiān)督。

　　第十二條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理及董事長書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十三條財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　第十四條公司員工借款

　　員工現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務支取，超過經(jīng)手人工資50%的需由董事長鑒字。

　　凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

　　第十五條報銷時間及報銷憑證的規(guī)定。

　�。ㄒ唬┕矩攧杖藛T支付每一筆款項均須總經(jīng)理及董事長簽字，總經(jīng)理及董事長外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷，最遲不能超過次月10日。對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。

　　所有填制的報銷單據(jù)，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。

　　所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章）一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證，報銷憑證抬頭一定要寫上本單位名稱。

　　第十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理及董事長簽字，會計審核有關(guān)憑證。

　　第十七條發(fā)票的開具及管理：正式發(fā)票由客戶經(jīng)理親自送達，或者由客戶親自來公司拿取。由于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。

　　第十八條工資和提成由財務人員依據(jù)綜合管理部及各部門每月提供的核發(fā)工資及提成表，交主管經(jīng)理審核，總經(jīng)理及董事長簽字，財務人員按時提款，次月日發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

　　第十九條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料，均應歸檔。

　　會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存。

　　會計報表應分月報、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準。

　　第二十條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪：

　　1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　2、用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　　3、利用帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的；

　　4、保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的；第二十一條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　5、違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　6、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　7、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　8、利用職務便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　9、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　10、有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

財務工作制度4

　　目前，我國的部分企業(yè)由于工作內(nèi)容繁雜，導致監(jiān)督管理部門不能充分有效的對財務管理工作進行監(jiān)督和控制。同時，企業(yè)財務監(jiān)督工作制度的不規(guī)范、不全面，也導致企業(yè)對財務工作的監(jiān)督審計浮于表面，使得監(jiān)督機制形同虛設。

　　新時期加強企業(yè)財務管理工作的措施

　　在今后的工作過程中，企業(yè)可以通過采取以下幾個方面的措施，來創(chuàng)新企業(yè)的財務管理工作，從而不斷提高財務工作的質(zhì)量和效益。

　　1、建立統(tǒng)一、規(guī)范的財務管理模式

　　針對企業(yè)財務管理中缺乏統(tǒng)一規(guī)則標準的問題，企業(yè)要根據(jù)國家頒布的相關(guān)法律制度，結(jié)合自身經(jīng)濟發(fā)展的實際情況，從全局的長遠利益出發(fā)，構(gòu)建統(tǒng)一化、規(guī)范化、制度化的財務管理新模式。企業(yè)領(lǐng)導人員要深入到財務工作的第一線，了解和掌握最新、準確的企業(yè)財務信息，全方位的對企業(yè)財務管理的方法模式進行調(diào)整和優(yōu)化，從而逐步提高企業(yè)的市場競爭力和市場地位。

　　2、強化財務風險的防控制度建設

　　企業(yè)要加強對財務風險相關(guān)防控制度的制定和完善，使財務會計人員在進行業(yè)務工作時能夠有章可循、有法可依，充分發(fā)揮財務會計的核算控制和監(jiān)督作用，從而使企業(yè)能夠在日益激烈的國內(nèi)外市場競爭中降低因財務風險所造成的損失，使企業(yè)能夠在國際市場上占有一席之地。同時，還要推行經(jīng)濟運行的安全問責制度，通過明確各崗位、人員的責、權(quán)、利，提高員工的安全責任心和責任感，從而使員工更好的'為企業(yè)的生存發(fā)展貢獻自己的力量。

　　3、加強財務預算管理

　　企業(yè)要組織專門人員，本著科學、合理、切實、有效的原則對財務預算工作的規(guī)劃方案進行全面、系統(tǒng)、詳細的編制，對企業(yè)的項目財務支出以及基本財務支出要進行嚴格、明確的界定。同時，還要對基本財務支出的定額核定技術(shù)方法進行合理的優(yōu)化和調(diào)整，從而使企業(yè)在分配預算資金時能夠做到更加的透明、公平、公開、公正。此外，企業(yè)還要在對項目財務支出嚴格審核、分類、排序的基礎(chǔ)上，對項目的預算編制在其前瞻性和計劃性上進行切實有效的強化，從而確保項目預算的規(guī)劃安排同企業(yè)各部門的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃相一致起來。

財務工作制度5

　　摘要：財政總預算會計又被稱為總預算會計、總會計，是指各級政府的財政部門對政府預算執(zhí)行情況以及各種財政性資金活動進行核算、監(jiān)督的專業(yè)會計，是預算會計的重要組成部分，在各級政府的財政工作中發(fā)揮著十分重要的作用。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展以及政府部門財政預算編制的不斷變化，以預算管理為核心的財政制度也在不斷地進行著探索與調(diào)整革新，同時也逐漸暴露出當中存在的一些問題。本文主要對財政總預算會計工作制度改革中存在的問題進行了分析，并提出了相關(guān)的對策措施。

　　關(guān)鍵詞：財政總預算會計；制度改革；問題；對策；探究

　　財政總預算會計是隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展而逐步建立起來的專業(yè)會計，它是我國預算會計體系的核心，為我國社會經(jīng)濟和各項事業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。為適應我國市場經(jīng)濟新形勢的發(fā)展，目前，我國正在積極進行財務總預算制度改革，由原來單一的收付實現(xiàn)制向以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)的“兩制并存”的格局轉(zhuǎn)變，還通過建立國庫集中支付制度，推行編制部門預算等措施，有效地促進了我國政府財務管理科學化水平的提高。在總預算會計工作不斷創(chuàng)新改革，積極探索的過程中，財政總預算會計制度也在實踐中顯露出一些弊端與不足，如核算覆蓋面窄，制度局限性大等，如何采取措施解決這些問題與不足，成為提高政府總預算會計工作水平的關(guān)鍵。

　　一、財政總預算會計工作的特點

　　1.政策性和計劃性。首先，財政總預算是根據(jù)政府相關(guān)法律法規(guī)和財政收入支付等實際情況有計劃、有安排進行的，很大程度上反映了政府意志和財政政策的傾向，在總預算會計工作過程中，無不體現(xiàn)和貫徹著法律法規(guī)和政策措施，因而具有很強的政策性；同時，財政總預算會計的各項工作是緊緊圍繞著政府的基本財政計劃，在計劃目標的前提和約束下開展工作的，也體現(xiàn)出很強的計劃性。

　　2.統(tǒng)一性和廣泛性。為準確、及時掌握各級財政總預算會計的收支執(zhí)行情況，便于研究和發(fā)現(xiàn)問題，政府總預算會計工作需要在國家集中統(tǒng)一的會計核算體系和制度約束下進行，各級地方政府決算的編審工作，也需要在統(tǒng)一的組織和行動下，才能保證總預算會計工作任務的完成�？傤A算會計工作的廣泛性主要體現(xiàn)在以下方面：一，環(huán)節(jié)廣，財政預算收支反映了社會生產(chǎn)、分配、消費的各環(huán)節(jié)復雜的經(jīng)濟關(guān)系，既反映了產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)域的預算收支情況，又反映了各部門單位的財務成果，核算內(nèi)容廣泛而復雜；二，科目多，總預算會計工作的科目體系對象包括了行政單位、財稅系統(tǒng)、國庫系統(tǒng)等，都是總預算會計核算需要涉及的對象。

　　二、總預算會計工作在改革發(fā)展實踐中存在的問題

　　近幾年來，我國財務制度的不斷改革取得了巨大的成效，使我國財政政策更趨于科學合理，但同時，政府總會計制度也逐漸暴露出一些問題，這也是我們總預算會計管理工作中亟待解決的，需要采取措施，進一步進行改革和完善。

　　1.會計核算難以滿足發(fā)展形勢。隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，政府在市場經(jīng)濟中的作用越發(fā)明顯，參與度也越來越高，其投資形式也開始由原先單一的無償撥款向投資參股等形式轉(zhuǎn)變，政府投資形式逐漸市場化、多元化、復雜化。會計核算內(nèi)容變得更加繁雜，這無疑增加了政府預算會計工作的難度。在這種新的政府投資形勢下，財政總預算會計卻仍然停留在政府直接撥款的核算層面上，缺乏與時俱進的改革發(fā)展和完善，使得會計工作無法全面而準確地反映政府投資情況，無法適應當前多樣化、復雜化的核算要求。并且，隨著國庫集中支付制的不斷完善，國庫資金將逐步實現(xiàn)資本化運營，有價證券交易行為逐漸增多。在這種情況下，原來的政府總預算會計越發(fā)顯得不合時宜，難以適應現(xiàn)代政府的財政制度和市場形勢的發(fā)展。

　　2.會計核算制度的局限性。收付實現(xiàn)制是總預算會計收支核算的基礎(chǔ)，在收付實現(xiàn)制下，總預算會計只針對已經(jīng)實際發(fā)生的收支費用進行記錄核算。但在政府投資行為日益多元化的今天，在政府的財政和投資管理的實際中，很多收支項目的時間周期是很長的，如工程費用等。在收付實現(xiàn)制下，很多周期較長的收支內(nèi)容很難全面、準確地反映在當期的會計核算中，使得總預算會計也無法全面而準確地記錄和反映政府財務收支和負債的真實情況，使預算編制也缺乏科學合理性，預算管理中難以有效防范財務風險。

　　3.缺乏統(tǒng)一完善的政府財務報告制度�？傤A算會計是執(zhí)行政府的財政部門各項財政性資金活動的專業(yè)會計，在性質(zhì)上與企業(yè)會計存在很大的差別。目前我國在政府的財政預算管理方面還缺乏一個統(tǒng)一完善的政府財務報告制度，現(xiàn)行的政府預算報告中體現(xiàn)不出政府的資產(chǎn)和債權(quán)、債務等情況，只能單一地反映出政府的收支預算決算。這種財務報告制度的不健全造成了財務信息的不完善，不利于立法機關(guān)對政府資金的監(jiān)督管理，不利于政府預算編制，政府財務制度有待完善，財務狀況的公開透明性有待提高。

　　三、總預算會計工作制度改革的'對策措施

　　在我國政府的財政管理中，總預算會計制度的改革是一個趨勢，是當前市場經(jīng)濟形勢下和政府經(jīng)濟體制改革中的必然要求。在制度改革過程中，要立足于我國經(jīng)濟發(fā)展狀況和我國政府總預算會計工作的實際，加強對先進改革經(jīng)驗的借鑒、積累和總結(jié)，才能以完善的管理制度促進政府預算總會計工作水平的提高。

　　1.擴大政府的財政總預算會計工作核算的對象范圍。由于政府的財政總預算不僅體現(xiàn)了政府的財政收支情況，同時也反映了各級政府部門的投資和預算執(zhí)行情況。因此，在政府投資形式多元化發(fā)展的趨勢下，就必須要對總預算會計的核算對象進行擴展，使核算對象不只僅限于當期的預算收支，同時還覆蓋政府預算外資金的收支并賬以及各種債務債權(quán)的管理。政府總預算會計核算對象范圍的擴大，使總預算會計工作能夠更系統(tǒng)、更客觀、更全面而完整地反映出政府預算資金的使用情況，從而為政府預算編制以及各種經(jīng)濟決策和投資行為提供更準確全面、更具參考價值和意義的信息。

　　2.建立完善政府財務報告制度。由于社會經(jīng)濟的發(fā)展和政府財務行為的不斷拓展，政府的財政部門、立法機關(guān)以及社會公眾對政府的財政報告的需求性日益增加，建立并完善政府財務報告制度也成為政府總預算會計制度改革的重要方面。建立完善政府財務報告制度，提供更多準確的政府財務信息，有利于使用者充分了解政府資金使用投資情況以及債務債權(quán)等情況，并以此作為政府的財政行為和績效進行監(jiān)督考核和科學評估的重要依據(jù)。目前我國政府已出臺了一系列政策措施，促進了政府財務報告制度的完善，為加強政府資產(chǎn)負債管理，提高財務預算管理水平，防范政府財務風險等提供了信息支持，有效地促進了政府的財政預算管理水平的提高和財政經(jīng)濟的良性發(fā)展。

　　3.加快政府的財政總預算會計核算基礎(chǔ)的改革。目前，我國經(jīng)濟正處于一個快速發(fā)展的階段，政府職能作用日趨完善，投資行為也逐漸多元化，傳統(tǒng)單一的收付實現(xiàn)制已明顯難以適應政府預算管理的現(xiàn)狀，因此，加快政府的財政總預算會計核算基礎(chǔ)的改革，建立以權(quán)責發(fā)生制為主、收付實現(xiàn)制為輔的財政制度，才能適應當前政府預算總會計工作的需要。由于財政工作實際和政府會計人員職業(yè)素質(zhì)所限，權(quán)責發(fā)生制的應用應有選擇、有步驟、有目的地逐步開展。同時，還應加強對政府會計人員的培訓，使之能更好地對制度改革后的預算事項進行核算。

　　四、結(jié)語

　　政府總預算會計改革是經(jīng)濟發(fā)展新形勢下的客觀要求，有利于促進政府職能作用的轉(zhuǎn)變和服務水平的提高。只有不斷研究發(fā)現(xiàn)改革中存在的問題，積極采取解決措施，才能不斷提高政府總預算會計工作的水平，更好地發(fā)揮其在政府預算監(jiān)督、核算等方面的作用。

　　參考文獻：

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　　[3]韋克風，吳少祥.強化預算會計在國家預算管理中的作用[J].廣西財務與會計,1992(3).

財務工作制度6

　　一、認真學習、宣傳、貫徹執(zhí)行新《會計法》，執(zhí)行各項財經(jīng)紀律和財務制度，加強會計核算工作、加強財務監(jiān)督，財務人員要以身作則，奉公守法，保護國家財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

　　二、合理組織收入，嚴格控制支出，凡是該收的應努力去收，凡是預算外的無計劃的支出應堅決制止杜絕，對于臨時必要的開支，應按審批程序、手續(xù)辦理。根據(jù)事業(yè)計劃、正確及時地編制年度財務計劃，辦理會計業(yè)務，按照規(guī)定的格式和期限報送會計報表。

　　三、加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，擬定和審查醫(yī)院的經(jīng)濟合同、經(jīng)濟文件、經(jīng)濟協(xié)議，參與擬定醫(yī)院的分配方案；審查各類業(yè)務用款，加強事前管理；定期進行經(jīng)濟活動分析，并會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算的管理工作。

　　四、發(fā)生的每筆經(jīng)濟業(yè)務，均應取得合法的原始憑證，先由經(jīng)手人、實物負責人簽字，再由院長審查批準后方能報銷，白條不能作為報銷憑證，出差或因公借支須辦理借款手續(xù)，回醫(yī)院后在規(guī)定時間內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。會計人員要及時清理本單位發(fā)生的債權(quán)、債務，防止拖欠，減少呆帳、壞帳。

　　五、財會部門應會同有關(guān)部門，對醫(yī)院的固定資產(chǎn)、藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品以及其他財產(chǎn)進行定期或不定期的盤點，及時清倉查庫，防止浪費和積壓，以保障財產(chǎn)物資的安全、完整，加快資金的.周轉(zhuǎn)。

　　六、嚴格現(xiàn)金管理制度，遵守結(jié)算紀律，凡是收入的現(xiàn)金必須及時送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以長補短或挪作他用，若有差錯應及時查找原因，報院長批示處理。

　　七、認真貫徹執(zhí)行國家物價政策，遵守物價紀律，要熟悉各項醫(yī)療收費標準、藥品價格和有關(guān)物價政策。嚴格空白票據(jù)的管理，醫(yī)院的各種收據(jù)由財會室統(tǒng)一購置、保管和發(fā)放，建立票據(jù)收發(fā)和核銷制度。

　　八、按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定和要求，做好會計檔案的管理工作，嚴格檔案借閱手續(xù)。會計人員的因故長期離開、改換工種或調(diào)離單位，必須辦理移交手續(xù)。

財務工作制度7

　　1、以身作則，帶領(lǐng)轄下員工嚴格執(zhí)行《員工守則》和各項規(guī)章制度。

　　2、每天檢查所屬員工出勤考核和登記工作。

　　3、對所屬員工進行培訓，每季度對員工進行業(yè)務考核一次，并對考核試作評估。

　　4、每月兩次組織員工進行政治學習和業(yè)務學習，了解所轄員工的思想、生活動態(tài)和業(yè)務熟練程度。

　　5、督促和檢查員工對現(xiàn)金管理制度、銀行信用卡使用的規(guī)定、帳單及發(fā)票管理規(guī)定的情況。

　　6、檢查各旅行社、團、合約單位，公司長包房，各記帳單位的帳務結(jié)算是否正確，及時并督促員工對應收款及時追收入庫。

　　7、督促夜間稽核及時完成數(shù)字平衡，并做當天營業(yè)報表。

　　8、督促各收款員的現(xiàn)金，票證及時交做，定期和不定期抽查各收款人員的業(yè)務周轉(zhuǎn)金。

　　9、督促和教育所轄員工愛護和正確使用各種機動機械設備，如電腦、打字機、計算器，保證各項設備的'正常運轉(zhuǎn)。

　　10、接受和處理客人投訴，并記錄，向經(jīng)理匯報。

　　11、每天上班必須先檢查POS機各收銀點的電腦，稽核報告，對稽核報告中需要進行處理的內(nèi)容及時作出處理和向經(jīng)理報告。

財務工作制度8

　　一、業(yè)務發(fā)生時，必需由承接業(yè)務的負責人開具《業(yè)務流程單》，并收取定金（固定簽單顧客除外，簽單顧客須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)議》），特別情況需要協(xié)調(diào)的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽名批準。定金和業(yè)務流程單及時交給財務部。

　　二、每天分類整理存放好當日《業(yè)務流程單》，定時接受工程部負責人和制作部責任人的業(yè)績查詢；

　　三、次日十點之前出納必需將當日所收現(xiàn)款入帳，支票類必需在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬。

　　四、未簽定《簽單顧客申請表》的'零散顧客推辭簽單；

　　五、簽單合作單位當月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務明細單據(jù)上簽名確認后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應核實是否有其它業(yè)務往來賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財務部門出具欠條，加蓋公司公章；

　　六、副總經(jīng)理監(jiān)督催促財務部每月月底（與顧客有特別商定的除外）整理好簽單顧客的業(yè)務對賬單，分別提請各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽名后再發(fā)給顧客方相關(guān)負責人，并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時催收欠款；

　　六、每月xx日前由執(zhí)行部做好上月工資表，副總審核后報告總經(jīng)理簽名確認后日發(fā)放。

　　七、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求：報銷憑證必需填寫金額大寫，大寫與小寫必需符合。購買實物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽名外，必需交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽名。報銷憑證上至少有三個人的簽名方可報銷。

　　八、財務部每月日前整理好詳細準確地財務報表提請全部股東審核簽名存檔。

　　九、年終扎賬時，財務部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務報表提請股東會審核簽名；

　　十、當月沒有違反以上規(guī)定者獎xx分，違規(guī)者每次扣分20分。

財務工作制度9

　　總則

　　第一條為規(guī)范公司財務印章的管理，加強對財務事項的監(jiān)控力度,防范財務管理風險，結(jié)合公司具體情況，特制訂本制度。

　　第二條公司財務印章管理遵循“明確責任、嚴格審批、合理使用、妥善保管”原則。

　　第三條財務印章的分類：

　　對外專用財務印章：對外具有法律效力，并在相關(guān)部門備案的印章。包含財務專用章、法人章、發(fā)票專用章；

　　對內(nèi)專用財務印章：僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包含現(xiàn)金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個人人名章、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。

　　第四條本制度適用于集團公司、各分、子公司及其所屬分支機構(gòu)財務部。

　　第一章財務印章的管理

　　第五條集團財務中心負責印章的監(jiān)督管理工作，并不定期檢查各公司財務印章的使用及管理情況。

　　第六條各公司財務部設專人負責保管財務印章。

　　財務印章必需由責任心強、能堅持原則、秉公辦事、作風正派的人員負責保管；

　　銀行預留印鑒必需分別保管。一般情況下，財務專用章由財務負責人保管，法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管；

　　對外專用財務印章必需存放在保險柜中保存；對內(nèi)專用財務印章由保管人自行妥善保管；

　　財務印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時保管時，應履行代保管手續(xù)，并注明代保管時間和代保管人，在原保管人回來后,應立刻將印章交還原保管人；

　　財務印章保管人離職或異動時，須辦理印章交接手續(xù)，由相應直屬的上級領(lǐng)導進行監(jiān)交或收回，交接手續(xù)應記錄印章交接的時間、枚數(shù)、名稱；

　　企業(yè)名稱變更或印章受損，需要更換相應印章時，應提前做好相關(guān)準備工作，確保及時更換銀行預留印鑒和通知各相關(guān)單位。

　　財務印章如果有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應立刻書面逐級報告詳細情況，并迅速采取應急措施防范風險。

　　停用、廢舊的印章應及時送交行政部封存或燒毀，個人不得擅自處置。

　　第七條各公司應隨時將財務印章刻制、變更、注銷及保管等信息報告集團財務中心備案。

　　第八條集團財務中心負責《財務印章保管登記表》的統(tǒng)計和更新工作。

　　第二章財務印章的使用

　　第九條財務印章使用必需基于真實、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營活動。

　　第十條使用財務印章應辦理批準手續(xù)，嚴格登記。

　　日常財務活動使用財務印章，實行授權(quán)制，由財務負責人授權(quán)相關(guān)人員嚴格按照印章管理要求使用：

　　銀行預留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應審批、登記；

　　發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應審批、登記；

　　其他對內(nèi)專用章嚴格按照要求使用。

　　非日常財務活動使用財務印章，實行審批制，由使用人填寫《用印申請表》經(jīng)財務負責人或財務總監(jiān)審批；

　　加蓋財務印章時，應加蓋于規(guī)定位置；

　　嚴禁為空白支票、發(fā)票、信件、表格、合同等加蓋公司財務印章；

　　財務印章由專人保管，不得一章多人使用、保管；

　　嚴禁將對外專用財務印章攜帶外出使用。若屬特別情況，使用部門6 .或個人須書面申請，經(jīng)部門負責人和財務負責人或財務總監(jiān)審批后，到財務部門辦理財務印章領(lǐng)用手續(xù)，攜帶外出使用。使用后應立刻歸還印章，不得貽誤。

　　月末，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊，存檔備案。

　　第三章財務印章的刻制

　　第十一條財務印章由公司統(tǒng)一刻制、授權(quán)使用。

　　因工作需要刻制財務印章，由各財務部填寫《刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;

　　各公司財務部申請刻制財務印章需財務總監(jiān)審批同意；

　　各類財務印章名稱應以上級主管部門批準確定的名稱為準，并使用3 .全稱和法定名稱，不得使用簡稱；

　　印章刻制完畢，財務部向行政部申領(lǐng)并登記備案； 4 .各類財務印章同一內(nèi)容、同一序號不得刻制多枚。

　　第十二條各公司財務部為財務印章的保管、使用部門，嚴禁其他部門申請刻制財務印章。

　　第四章財務印章的.啟用、變更和注銷

　　第十三條財務印章啟用前，財務部門應提前通知相關(guān)單位及部門,發(fā)出正式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據(jù)、名稱、時間及印模等，同時宣布舊印章作廢。

　　第十四條財務新印章啟用后，財務部門應及時與行政部辦理原有印章移交手續(xù)，將舊印章上繳或燒毀，個人不得擅自處置。

　　第十五條財務印章需要變更、注銷時，財務部門須將變更或注銷的財務印章移交行政部辦理印章的變更或燒毀。

　　第五章禁止行為和罰則

　　第十六條在財務印章保管、使用中禁止以下行為：

　　未經(jīng)允許，擅自刻制、變更、注銷財務印章；

　　其他部門和個人以任何名義刻制財務印章；

　　任何人以任何名義復制公司財務印章；

　　為各種空白文件加蓋財務印章；

　　未經(jīng)審批，攜帶財務印章外出；

　　替他部門或個人未經(jīng)審批使用財務印章；

　　未按照本制度要求及時提供財務印章變動信息；

　　其他違反國家法律、法規(guī)和公司制度的行為。

　　第十七條對違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究單位負責人、財務負責人和直接責任人的責任，由公司給予相應的行政處分或經(jīng)濟處罰。給公司造成經(jīng)濟損失的，應承擔全部或部分賠償責任。有犯罪嫌疑的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　　第六章附則

　　第十八條本制度由財務中心負責解釋。

　　第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　公司財務工作制度及管理規(guī)定，

　　全面統(tǒng)籌計劃公司財務管理戰(zhàn)略，制定公司財務計劃方案。

　　按照企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展計劃地要求，全面主持財務體系的運作管理。

　　以合理的企業(yè)資源成本適時制訂、修正、和完善財務組織體系，指導下屬職工的有用職責分工和高效協(xié)作。

　　負責主持編制預算并監(jiān)督其執(zhí)行。

　　負責公司投資、籌資等工作，負責向公司提交可行性方案。

　　負責財稅政策法規(guī)的研究，定期提供財稅信息報告和專題研究報告;

　　分析企業(yè)經(jīng)濟環(huán)境，提供財稅咨詢，策劃財稅解決方案。

　　主持財務會計政策和職能范圍內(nèi)的財務制度的研究、設計、和提審核。

　　建立財務風險的預警與防范體系；確保不會出現(xiàn)資金安全風險、稅務風險等財務風險。

　　向公司高層決策者提供相關(guān)財務管理、會計核算等方面的建議，致力于提升公司的盈利水平。

　　執(zhí)行公司預算管理和成本控制制度與規(guī)程，節(jié)省本部門各類辦公費用。

財務工作制度10

　　財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；辦理日�，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

　　負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、審核支付設備、材料款項。

　　建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據(jù)。

　　配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　總則

　�、潘锌铐椀闹Ц叮毥�(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　�、曝攧諏Ｓ谜隆⒐痉ㄈ苏录爸北仨毞珠_保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　�、秦攧詹吭瓌t上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　�、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　�、赏鶃砜铐椀臎_轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須公司主管領(lǐng)導批準；

　�、史钦＝�(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導批準；

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　2、行政費用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務方可報支；

　�、粕婕皯甑确钦ＹM用，須公司主管領(lǐng)導批準。

　　公司差旅費開支制度

　�、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；

　　⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　　⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標準：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。

　�、�、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

　　車輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

　�、栖囕v的.易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　�、枪酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

　　辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　�、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

　�、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊；

　�、绒k公室應對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　�、晒靖鞑块T因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　　⑹有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

　　行政費用報銷制度

　�、殴拘姓M用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　　⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；

　　（3）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　�。�4）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

　　（5）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　�。�6）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　第二章財產(chǎn)管理制度

　　公司財產(chǎn)的范圍

　�、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　　⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　　⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

　�、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�、寝k公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　�、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；

　�、曝敭a(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　�、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　�、韶敭a(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　財產(chǎn)的清查、盤點

　　⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　�、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加；

　�、秦敭a(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見；

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　三都水族自治縣中信城建資產(chǎn)管理有限公司

　　20xx年11月13日

財務工作制度11

　　出納工作制度，是日常經(jīng)濟生活中，要求出納人員必須遵循的辦事規(guī)程或行為準則。其主要內(nèi)容通常包括五個方面的要求：

　�。ㄒ唬┏黾{工作應該由指定的專職或兼職人中擔當。根據(jù)錢、賬分設的原則，會計和出納不能由一人兼任，以便分清責任。在比較小的單位里，單位負責人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬之外，不得監(jiān)管總賬或支出明細賬，但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒有直接聯(lián)系的.賬簿，如固定資產(chǎn)賬等。不是出納人員，不得直接收付現(xiàn)金。

　�。ǘ┏黾{人員應該根據(jù)審核過的會計憑證辦事銀行、現(xiàn)金收付，審核工作應由會計主管人員或其他指定的會計人員來擔當。有些開支項目是按預算計劃執(zhí)行，并有明確開支標準的，出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現(xiàn)金屬于收入性質(zhì)的，還應同時開給發(fā)票或收據(jù)。

　�。ㄈ┏黾{人員應根據(jù)業(yè)務逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬，每天業(yè)務結(jié)束后，應編制庫存現(xiàn)金日報表并核對相符。

　�。ㄋ模┱J真復核原始憑證，加強對現(xiàn)金收付的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定，不可設立“小金庫”、不發(fā)生個人借支公款、不相互借用現(xiàn)金、不假借用途套取現(xiàn)金、不以個人名義存取公款。

　�。ㄎ澹┐_�，F(xiàn)金賬實相符，不得以白條頂替庫存現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有盈余或短缺情況，應先記入往來中作待處理，然后查明原因，分別情況處理，不得私下取走或補足。

財務工作制度12

　　一、為規(guī)范公司財務行為和財務管理制度，有用運作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提升公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務通則、會計準則等相關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實際業(yè)務，特制訂本制度。

　　二、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設置公司財務部，內(nèi)設財務會計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同做好企業(yè)財務工作。

　　三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核,對會計檔案保管和收入費用、債權(quán)、債務帳目進行登記。

　　四、公司財會人員應忠于職守，堅持原則，正確進行會計核算與監(jiān)督。

　　五、本公司遵守國家相關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。

　　六、財務部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額,確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收。

　　七、嚴格流動資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不許將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、補助用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必需用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

　　八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，并且及時還清借款，否則下次不予借支。

　　九、公司對出差人員給予肯定的`借款，借款的金額由經(jīng)理核定批準。在返回公司天內(nèi)報銷差旅費。

　　十、參與制訂本公司經(jīng)營管理財務計劃，資金管理，收支計劃，分析考核預測經(jīng)濟成果，嚴格收支范圍，認真審核費用支出，凡支出款項必需有經(jīng)理簽名。

　　十一、公司應定期對會計人員進行崗位培訓，財務人員必需每二年培訓一次，跟上新形式下財務核算的要求。市場推廣人員薪資標準一。工作職責在公司指定場所（地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣場等）按照公司市場推廣操作流程進行市場推廣活動。

財務工作制度13

　　一、負責新農(nóng)合基金支出的調(diào)度工作，確保新農(nóng)合基金能及時支付給參加農(nóng)村合作醫(yī)療的病人。

　　二、加強財務管理，認真執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、財經(jīng)政策及新農(nóng)合各項工作制度。嚴格審核各種憑證，做好會計憑證整理及其檔案管理等日常工作。

　　三、負責新農(nóng)合的會計賬務處理和基金收支明細帳，做到賬、證、表三相符，會計科目準確、數(shù)字真實、內(nèi)容完整、記載清析。

　　四、負責做好各種信息的統(tǒng)計工作、各種憑證的傳遞工作及財務報表的編制報送工作。

　　五、負責基金的收支審核、及時主動與銀行核對銀行存款，認真核實對賬單以及填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　六、負責基金票據(jù)的管理工作，保管好新農(nóng)合使用的'各種單據(jù)及收據(jù)的領(lǐng)用、核銷、存根保管。

　　七、負責新農(nóng)合基金支付工作，及時登記銀行存款日記賬和財政專戶存款日記賬，做到日清月結(jié)。

　　八、每季度與定點醫(yī)療機構(gòu)核對財務賬目，做到帳帳相符、帳實相符、帳表相符。

　　九、做好新農(nóng)合會計檔案保管工作，完成領(lǐng)導交辦的其他工作任務。

財務工作制度14

　　一、業(yè)務發(fā)生時，必需由承接業(yè)務的負責人開具《業(yè)務流程單》，并收取定金（固定簽單顧客除外，簽單顧客須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)50%議》），特別情況需要協(xié)調(diào)的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽名批準。定金和業(yè)務流程單及時交給財務部。

　　二、每天分類整理存放好當日《業(yè)務流程單》，定時接受工程部負責人和制作部責任人的業(yè)績查詢；

　　三、次日十點之前出納必需將當日所收現(xiàn)款入帳，支票類必需在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬。

　　四、未簽定《簽單顧客申請表》的'零散顧客推辭簽單；

　　六、每月日前由執(zhí)行部做好上月工資表，副總審核后報告總經(jīng)理簽22名確認后日發(fā)放。

　　八、財務部每月日前整理好詳細準確地財務報表提請全部股東審核18簽名存檔。

　　九、年終扎賬時，財務部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務報表提請股東會審核簽名；

　　十、當月沒有違反以上規(guī)定者獎分分，違規(guī)者每次扣分20分。

財務工作制度15

　　第一章總則

　　第一條為努力實現(xiàn)學院會計工作程序化、規(guī)范化、制度化，保證學院經(jīng)濟活動中會計資料真實性、完整性，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》、《會計人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》要求，結(jié)合學院實際制定本制度。

　　第二條本制度所稱會計管理，是指對會計記賬、算賬、報賬、用賬、內(nèi)部稽核、會計分析、會計檔案以及會計人員管理等會計事務的操作和控制過程。

　　第三條本制度所稱內(nèi)部稽核，是指對學院日常會計工作中的會計憑證、會計賬簿和會計報表等，由財務負責人或指定人員進行的內(nèi)部稽查與審核活動。

　　第二章會計崗位和會計人員配備

　　第四條學院財務人員按辦學協(xié)議由各家股東方委派，根據(jù)學院會計業(yè)務需要，財務處崗位分為：財務負責人（負責全面管理、稽核、會計電算化）、主辦會計（負責固定資產(chǎn)核算、總賬報表、財務成果核算）、出納、工資核算、消費卡管理崗位（負責工資核算、學生事務支出核算、發(fā)卡中心管理、檔案管理）。財務負責人可以根據(jù)業(yè)務需要調(diào)整崗位設置，但須取得主管院領(lǐng)導的批準，并且符合內(nèi)部稽核之規(guī)定。

　　第五條財務處應按照國家有關(guān)規(guī)定安排會計人員參加業(yè)務培訓；結(jié)合財務管理和會計核算工作需要，對會計人員工作崗位進行定期（二至三年）或不定期的換崗、輪崗。

　　第六條校辦產(chǎn)業(yè)會計人員由學院委派，委派人員列入會計人員輪換范疇，其工資由學院財務處按月發(fā)放，不得另外享受各派入單位的人員待遇。

　　第七條會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。

　　第八條一般會計人員辦理交接手續(xù)財務負責人監(jiān)交；財務負責人交接，由院長監(jiān)交，必要時董事會可派人監(jiān)交。

　　第九條會計人員交接應編制移交清冊，列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、收據(jù)發(fā)票、文件、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤、各種密碼和有關(guān)資料、實物等內(nèi)容，對未了事項寫出書面材料。移交清冊須交接雙方和監(jiān)交人簽名或蓋章并注明日期、姓名、職務、清冊目錄及意見；清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　第十條移交人員對所移交的會計資料的合法性、真實性負責。

　　第三章會計憑證

　　第十一條會計人員在審核原始憑證時應注意：是否附合學院財務管理制度所規(guī)定的程序、大小寫金額是否相符、是否用雙面復寫紙?zhí)讓�、有無填制單位的公章、有無超過該收據(jù)發(fā)票限額、更正處有無加蓋開票單位公章。

　　會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予辦理，對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十二條會計核算過程中，需要自制的原始憑證，必須具備會計憑證的所有要素，憑證的名稱、填制日期、填制單位、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容及有關(guān)人員簽章等。

　　第十三條為保證整齊裝訂單據(jù)，自制憑證的盡可能參照裝訂憑證的.大小設計，以便查閱和保存。

　　第十四條會計憑證、票證的購買、印刷，由財務處統(tǒng)一安排。對

　　有價憑證必須嚴格管理，專設登記簿對印刷、購買、領(lǐng)用的各種有價票證進行登記。

　　第十五條教職工借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)。

　　第十六條財務人員根據(jù)審核無誤和符合學院報銷程序的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證分為銀行收款憑證、現(xiàn)金收款憑證、銀行付款憑證、現(xiàn)金付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。

　　第十七條記賬憑證必須具備以下內(nèi)容：填制日期、編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人、稽核人、記賬人、財務負責人、會計主管人員簽名或蓋章。收付款憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。電算化記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及財務負責人印章或簽字。

　　除結(jié)賬或更正錯誤的記賬憑證外必須附有原始憑證。如一張原始憑證涉及多張記賬憑證的，不附該原始憑證的記賬憑證應注明所附記賬憑證的編號。

　　第十八條記賬憑證的業(yè)務摘要要簡單扼要；記賬憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務事項后如有空行，應當自最后一筆金額數(shù)字下至合計數(shù)上的空行劃線注銷。

　　第十九條檔案管理人員應當將記賬憑證連同附件按類別和編號順序，折疊整齊按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼、由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。

　　對于數(shù)量過多的原始憑證可單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、種類、編號，同時在記賬憑證上注明“附件另附”和原始憑證名稱及編號。

　　第二十條原始憑證不得外借，因特殊原因需要復制時須經(jīng)財務負責人批準，并在專設的登記簿上登記，并由提供、收取人員簽名。

　　從外單位取得原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由財務負責人和院長批準后，才能代作原始憑證。如火車、輪船、飛機票等憑證確實無法取得證明的，由當事人寫出詳細情況，由財務負責人、院長批準后代作原始憑證。

　　第四章會計賬簿

　　第二十一條現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式賬簿，必須逐日結(jié)出余額。由于實行電算化后現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬和往來總賬每年終集中打櫻

　　第二十二條啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。賬簿扉頁上應當附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和財務負責人，并加蓋名章和單位公章。記賬人員和財務負責人調(diào)動工作時，應當注明交接時期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章。為保持會計記錄連續(xù)性，會計人員交接時接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得另立新賬。

　　第二十三條各種賬簿按頁次連續(xù)、認真、正確地逐筆登記，不得跳行、隔頁，如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。

　　第二十四條每一賬頁登記完畢時，應當結(jié)出合計數(shù)（本頁、本月或本年）及余額，在本頁最后一行和下頁第一行的摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣，并將合計數(shù)與余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。

　　第二十五條賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫。

　　登記賬簿時發(fā)生錯誤，應當將錯誤的文字或數(shù)字劃紅數(shù)注銷，但原有字跡必須仍可辨認，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤數(shù)字應當全部更正，不得只更正其中的錯誤的數(shù)字。

　　由于記賬憑證引起賬簿記錄錯誤的，應當按更正的記賬憑證登賬。

　　第二十六條實行電算化后，總賬、明細賬視核算業(yè)務量大小一個月或一個季度定期打櫻

　　第二十七條月末應及時結(jié)賬，在“本月合計（本年累計）”欄下面通欄劃單紅線，年終結(jié)賬后在全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線。

　　年度終了，要把各賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

　　第五章會計報告與分析

　　第二十八條本制度所稱會計報告，是指學院對內(nèi)部、外部提供的反映學院某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的報表或文件。

　　第二十九條財務處不得隨意編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的會計報表。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。

　　第三十條會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整，說明清楚、報送及時。

　　第三十一條對外報送的財務報告，應當依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：名稱、地址、所屬期間、送出日期、并由董事長、財務負責人、會計主管人員簽名或蓋章。

　　對外單位提供的會計資料，須經(jīng)院長或董事長同意后方可提供。

　　董事長對財務報告的合法性、真實性負法律責任。

　　第三十二條學院財務報告按月份、年度進行編制。月度財務報告簡稱月報，指月度計算報告；年度財務報告簡稱年報，指年度決算報告。財務報告應包括三部分：

　　（1）會計報表：資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、費用支出明細表、有關(guān)部門要求填報的其他報表；

　�。�2）會計報表附注；

　�。�3）財務情況說明書。

　　第三十三條現(xiàn)金流量表在沒有另外規(guī)定時按年編制；對外報送的會計報表僅指資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及所送部門要求填報的其他報表；

　　第三十四條學院應就學期、年度的財務資料及有關(guān)的計劃統(tǒng)計等資料對經(jīng)濟活動過程進行比較和分析，即經(jīng)濟活動分析。經(jīng)濟活動分析應在財務情況說明書的基礎(chǔ)上全面、系統(tǒng)地反映各項經(jīng)濟活動情況，另外還要就學院經(jīng)營過程中如何提高資金使用效果、降低費用支出及提高經(jīng)濟效益等提出意見和建議。

　　經(jīng)濟活動分析各項指標分別由歸口管理處室進行分析，財務處負責各項經(jīng)濟指標完成情況分析，綜合編寫經(jīng)濟活動分析報告，通過經(jīng)濟活動分析來尋找、改進和檢查問題。

　　第三十五條會計報表的報出時間為：月報為在次月5日前報出；年報為次年元月20日前報出。月度財務情況說明書報順延二個工作日，學期、年度經(jīng)濟活動分析順延五個工作日。

　　第三十六條在編制年度財務會計報告前，必須按照本院制定的

　　《固定資產(chǎn)管理制度》、《流動資產(chǎn)管理制度》、《財產(chǎn)清查和賠償制度》等要求，進行全面資產(chǎn)清查和債權(quán)債務核實工作。

　　第三十七條學院今后的校辦產(chǎn)業(yè)如系獨立法人且歸屬學院直接管理的，應按照《合并會計報表暫行規(guī)定》進行合并會計報表。本院合并會計報表有關(guān)制度待有必要時另行制度。

　　第三十八條實行電算化報表的，應設專人負責軟件的操作、運用，并注意保密工作。

　　第三十九條財務部門對內(nèi)提供的財務報表所反映的會計信息應力求真實、準確、完整，并按照《合作辦學協(xié)議》的規(guī)定，向投資者提供財務會計報告。

　　第六章內(nèi)部稽核

　　第四十條學院財務處應設兼職稽核人員，按會計制度規(guī)定進行內(nèi)部稽核工作。

　　第四十一條內(nèi)部稽核，分為會計憑證稽核、會計賬簿稽核、會計報表稽核三類。

　　第四十二條會計憑證的稽核，是按上述規(guī)定要求來審查、復核原始憑證的真實性、完整性和合法性及記賬憑證的正確性。

　　第四十三條會計賬簿的稽核，是按上述規(guī)定要求來審查、復核賬戶設置的合理性和賬簿登記的正確性。

　　第四十四條會計報表的稽核，主要審查、復核應編報的報表是否齊全；格式、手續(xù)是否完備；數(shù)字是否真實可靠；各項指標是否與有關(guān)賬簿記錄資料相符；各表之間有關(guān)數(shù)字是否銜接；定額、指標的完成情況；財務活動是否合理、合法以及審查對外提供的會計資料等。

　　第四十五條內(nèi)部稽核可采用復核、調(diào)查、審閱、分析、抽樣等辦

　　法。為相互制約，防止弊端，除各類報表由財務負責人負責稽核外，其他稽核應由財務負責人委托熟悉財務業(yè)務的會計人員負責，出納人員不得兼管稽核。

　　第四十六條稽核人員對憑證、賬簿、報表的稽核不得拖延。原始

　　憑證、記賬憑證每天復核，各類報表每月復核，各類賬簿不少于每季審查一次�；巳藛T對稽核的憑證、報表要簽名或蓋章。

　　第四十七條稽核人員在稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要根據(jù)有關(guān)標準、

　　規(guī)定及時糾正，并經(jīng)常交流情況，總結(jié)經(jīng)驗、教訓，以不斷完善各項財務管理。

　　第七章會計檔案管理

　　第四十八條本制度所稱會計檔案，是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)資料，是學院經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。

　　第四十九條根據(jù)學院具體情況，會計檔案分為以下四類：

　　1、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證，收據(jù)存根，其他會計憑證。

　　2、會計賬簿類：日記賬、總賬、明細賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、備查賬簿及其他賬簿。

　　3、會計報告類：月會計報表、年會計報表、財務情況說明書、經(jīng)濟活動分析、年度預算及其他財務報告。

　　4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計工作移交清冊、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、學院財務制度、支票領(lǐng)用登記本、財產(chǎn)清查底冊、磁盤備份資料，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料。

　　第五十條凡列為會計檔案管理的資料，應及時立卷、歸檔。會計檔案一般應在次年3月底前全部歸檔。

　　第五十一條會計憑證要按月按序裝訂成冊。會計賬簿在會計年度

　　終了，編報年度決算后，按規(guī)定劃好雙紅線封賬，抽出空頁，按實際使用賬頁編寫順序頁碼，裝訂成冊。其他會計資料按時序分類立卷。

　　第五十二條對土地征用及重大固定資產(chǎn)的買賣單據(jù)、工資名冊、

　　債權(quán)債務單據(jù)、交通肇事、工傷事故的處理、涉外會計材料及有關(guān)必要延長保管期的其他會計資料，要另行組卷。會計檔案分類、編號、采用年流水法及分類流水法排列。

　　第五十三條對會計檔案的管理與利用要做到安全。按規(guī)定，財務處保存一年后，要移交給檔案部門管理。檔案部門保管的會計檔案，不得任意拆封，如要拆封須會同財務處一起共同拆封。重新裝訂，須經(jīng)雙方加蓋印章。在不具備移交的情況下，財務處要加強管理，要有專柜存放，不得隨意堆放，以免造成毀損、散失。

　　第五十四條要建立《會計檔案查閱登記簿》（附表1），詳細記錄

　　查閱會計檔案的時間、內(nèi)容、單位、查閱人員姓名、介紹信號碼、領(lǐng)導審批意見等內(nèi)容。會計檔案原件原則上不得外借，外單位和本單位各部門需查閱時，要經(jīng)學院分管領(lǐng)導同志批準并辦理登記手續(xù)。

　　第五十五條會計檔案保管人員，對保管的會計檔案應編制《會計檔案保管清冊》（附表2）。會計檔案的保管時間，按財政部、國家檔案局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：

　　1、會計原始、記賬、匯總憑證15年；

　　2、總賬、明細賬、日記賬、登記簿、輔助賬簿、會計移資清冊15年，現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年；

　　3、銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表5年；固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年；

　　4、月、季財務報告3年；

　　5、會計年度決算、涉外會計憑證、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久保管；

　　6、學院財務制度、資產(chǎn)清查底冊、經(jīng)濟活動分析及其他需保管的會計資料在不少于3年視情而定。

　　7、磁盤備份資料由備份資料中需保管年份最長的資料而定。

　　第五十六條會計檔案的移交與銷毀。會計檔案在保管期內(nèi)，因管理人員調(diào)動，應按保管清冊清點，辦理交接手續(xù)。單位合并或撤銷，應向并入單位或主管單位辦理移交手續(xù)，交接雙方和監(jiān)交人應清冊上簽名蓋章。

　　第五十七條會計檔案保管期滿，需要銷毀時，事先應提出銷毀意