物業(yè)公司財務(wù)管理制度（精選12篇）
在生活中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編收集整理的物業(yè)公司財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
物業(yè)公司財務(wù)管理制度 1
1、總則
本制度明確了收款管理權(quán)責(zé)劃分，規(guī)范了收款管理操作程序，建立了收款管理審批流程，為收款管理工作開展提供了制度依據(jù)。
2、職責(zé)
本制度的主責(zé)部門為各公司財務(wù)部，按本制度規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行收款管理要求與流程。
3、范圍
本制度規(guī)范的收款內(nèi)容包括：物業(yè)費(fèi)收入、車位管理費(fèi)收入、開發(fā)界面收入、租金收入、多種經(jīng)營收入、押金及代收款等。
4、各類收款總體要求
4.1財務(wù)部全面負(fù)責(zé)公司各項收款界面的管理，包括收款、收款監(jiān)督、收款票據(jù)領(lǐng)購、下發(fā)及核銷等內(nèi)容。
4.2各類收款業(yè)務(wù)均需在EAS系統(tǒng)中操作，做到日清日結(jié)，如遇特殊原因無法當(dāng)天錄入的，轉(zhuǎn)天補(bǔ)錄的業(yè)務(wù)日期必須與收款日期一致。
4.3財務(wù)人員應(yīng)在每日及每月底將EAS系統(tǒng)中的收款報表與財務(wù)系統(tǒng)總賬進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)一致。
4.4收費(fèi)人員應(yīng)確保各類票據(jù)連號使用，在保證當(dāng)日票、款、表相符的基礎(chǔ)上，及時將整理好的單據(jù)及銀行回執(zhí)傳遞給公司財務(wù)部，相關(guān)財務(wù)人員應(yīng)對交來的錢款票據(jù)逐筆進(jìn)行核對。
4.5各類票據(jù)使用完后應(yīng)及時到財務(wù)部核銷并領(lǐng)用。
4.6財務(wù)人員每月至少兩次對收費(fèi)現(xiàn)場的庫存現(xiàn)金、票據(jù)管理情況等進(jìn)行盤點(diǎn)抽查并保留檢查痕跡，確�，F(xiàn)場收費(fèi)的操作規(guī)范性。
5、收款管理具體要求
5.1物業(yè)費(fèi)收入、車位管理費(fèi)收入、租金收入、多種經(jīng)營收入、押金及代收款
5.1.1每月最后一日，由客服部指定專人對收費(fèi)軟件中的房屋客戶設(shè)置和客戶收費(fèi)設(shè)置進(jìn)行檢查，財務(wù)負(fù)責(zé)核對，確保計算應(yīng)收費(fèi)用前系統(tǒng)設(shè)置的真實、準(zhǔn)確。
5.1.2財務(wù)人員應(yīng)于每月1日將當(dāng)月應(yīng)收取的周期性費(fèi)用（如物業(yè)費(fèi)、車位費(fèi)等）及時進(jìn)行應(yīng)收費(fèi)用計算，并在EAS收費(fèi)系統(tǒng)中生成應(yīng)收費(fèi)用數(shù)據(jù)。
5.1.3臨時性費(fèi)用（如出入證工本費(fèi)、場地租金收入、零星服務(wù)收入等）根據(jù)實際情況生成應(yīng)收費(fèi)用，并及時收取。
5.1.4收費(fèi)人員收費(fèi)前應(yīng)核對業(yè)主資料（房號、業(yè)主姓名、應(yīng)收款項等信息），口頭告知業(yè)主應(yīng)繳費(fèi)用的明細(xì)及金額，收款后將蓋有公司收款印章的票據(jù)交業(yè)主作為已繳款憑據(jù)。
5.1.5收費(fèi)人員在每日工作結(jié)束前，應(yīng)將當(dāng)日的收款票據(jù)、收款金額、報表核對一致。
5.1.6財務(wù)人員每日負(fù)責(zé)對收款事項進(jìn)行檢查及審核，無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。
5.2與開發(fā)公司相關(guān)的收入
5.2.1范圍：空置管理費(fèi)（未出售）收入、開辦費(fèi)收入、售樓處物業(yè)收入（服務(wù)費(fèi)）、為開發(fā)公司服務(wù)收入、前期顧問咨詢服務(wù)收入。
5.2.2各公司財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的應(yīng)收款數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，督促業(yè)務(wù)部門及時簽訂相應(yīng)合同。
5.2.3與開發(fā)公司相關(guān)收入結(jié)算的總體原則是：結(jié)算及時并實現(xiàn)資金快速回流。
5.2.3.1開發(fā)公司與物業(yè)公司雙方的各項業(yè)務(wù)，需由開發(fā)公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門先立項并簽訂相應(yīng)合同，而后開始實施。簽訂的合同中要明確服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、管理要求、費(fèi)用結(jié)算方式及結(jié)算周期。對于由開發(fā)公司移交給物業(yè)進(jìn)行后續(xù)管理的事項，要求明確承接的現(xiàn)狀，對未盡事宜的責(zé)任要界定清晰。
5.2.3.2物業(yè)公司根據(jù)各項目進(jìn)度及受托協(xié)議的執(zhí)行情況，由物業(yè)公司專人于結(jié)算資料齊全后的3個工作日內(nèi)，向開發(fā)公司提交費(fèi)用結(jié)算申請。
5.2.3.3物業(yè)公司需持續(xù)跟進(jìn)與開發(fā)公司之間的結(jié)算進(jìn)度，確保在結(jié)算資料提交后的7個工作日內(nèi)開發(fā)公司方面完成對結(jié)算申請的審核及確認(rèn)。
5.2.3.4物業(yè)公司根據(jù)開發(fā)公司審核確認(rèn)后的相關(guān)審批資料，及時跟進(jìn)開發(fā)公司的立項審批及合同審批進(jìn)度。
5.2.4財務(wù)部根據(jù)收到的簽批完整的合同開具相應(yīng)的`發(fā)票，跟進(jìn)開發(fā)公司的付款流程及資金安排，待開發(fā)公司付款完畢或收到款項時確認(rèn)收入。
5.2.4財務(wù)部應(yīng)建立開發(fā)界面收入臺賬，內(nèi)容包括：合同編號、簽訂日期、合同名稱、開發(fā)界面收入類別、涉及的具體項目/分期、合同期限、合同金額、累計已發(fā)生金額、合同余額等。 5.3免單收入
5.3.1包括銷售免單、售后減免和內(nèi)免，主要是指開發(fā)公司在房地產(chǎn)銷售階段促進(jìn)銷售、售后階段解決客戶訴求以及物業(yè)公司在承接項目后解決業(yè)主遺留問題而開具的減免物業(yè)服務(wù)相關(guān)費(fèi)用的書面優(yōu)惠證明。銷售免單和售后減免都是由開發(fā)公司和業(yè)主簽署的優(yōu)惠免單；內(nèi)免是物業(yè)公司和業(yè)主簽署的優(yōu)惠免單。
5.3.2物業(yè)公司財務(wù)部收到業(yè)務(wù)部門提交的簽批完整的確認(rèn)單（銷售免單、售后減免）以及開發(fā)公司給付的款項時確認(rèn)收入。確認(rèn)單上必須有業(yè)主、開發(fā)公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的簽章確認(rèn)。
5.3.3內(nèi)部免單需由業(yè)務(wù)部門提交申請，簽批后，在EAS收費(fèi)系統(tǒng)中對應(yīng)收費(fèi)用進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
5.3.4物業(yè)公司財務(wù)部應(yīng)分別建立開發(fā)公司免單及內(nèi)部免單臺賬，臺賬內(nèi)容需包含：所屬項目、客戶資料、免單類型、免單金額、免單期限及免單事由，以備查詢。
5.4代收款項的管理
5.4.1包含內(nèi)容：代為收取的水費(fèi)、電費(fèi)、公攤水電費(fèi)、燃?xì)狻⒚簹�、采暖費(fèi)等費(fèi)用，以及代為收取的其他收費(fèi)，例如代收小區(qū)寬帶費(fèi)等。
5.4.2代收款項應(yīng)建立相應(yīng)的代收代付臺賬并及時核對，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，及時結(jié)清代收款項。
6、收款現(xiàn)場管理
6.1當(dāng)日收取的款項必須當(dāng)日送存公司指定銀行賬戶，非工作時間收款須存入經(jīng)物業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理部備案的無卡存款銀行賬戶，當(dāng)日現(xiàn)場無卡存款金額需短信告知財務(wù)人員。
6.2收費(fèi)人員入戶收取的各類款項必須當(dāng)日錄入EAS收費(fèi)系統(tǒng)。
6.3收費(fèi)人員交接班要有交接記錄，現(xiàn)金、收款單據(jù)等憑證必須經(jīng)雙方清點(diǎn)后，簽字確認(rèn)。
6.4收費(fèi)人員當(dāng)日下班前，必須清點(diǎn)票款，打印POS結(jié)算單，核對報表，保證賬實相符。
7、附則
本制度自發(fā)布之日起實施，根據(jù)物業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展情況適時修訂。本制度由物業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理部起草并歸口管理。
物業(yè)公司財務(wù)管理制度 2
根據(jù)集團(tuán)公司對物業(yè)公司各小區(qū)實行指標(biāo)管理、獨(dú)立核算的要求，結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要，為了做好各小區(qū)財務(wù)收支管理工作，特制定本辦法。
一、預(yù)算管理
1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，沒有預(yù)算不得開支。
2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計情況，編制、上報下月收支預(yù)算。
3、收支預(yù)算由小區(qū)會計負(fù)責(zé)編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后，報物業(yè)公司、集團(tuán)財務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4、各月度支出計劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過年度指標(biāo)。
5、每月初各小區(qū)物業(yè)會計對上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付，超預(yù)算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。
二、收支規(guī)定
1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：
1）收據(jù)、定額停車費(fèi)發(fā)票，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制（或購買）、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負(fù)責(zé)，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號碼。
2）物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時間、數(shù)量、起止號碼及領(lǐng)用人，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對。
3）收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé)。如有遺失，追究保管人員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動，需在變動前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。
4）各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)管理員）根據(jù)收費(fèi)通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財務(wù)部做好登記，款項入賬后核銷。
5）收據(jù)填寫要求：
�、贀�(jù)實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準(zhǔn)確無誤。
�、谧舟E清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣，再另行開具。
�、廴柯�(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。
6）各小區(qū)的收費(fèi)通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章。
2、收款規(guī)定
1）各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。
2）已收現(xiàn)金款項必須在當(dāng)天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管，并及時入賬。
3）以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時與物業(yè)公司財務(wù)、集團(tuán)財務(wù)辦理進(jìn)帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù)，并及時做帳務(wù)處理。
4）物業(yè)公司財務(wù)部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬，并進(jìn)行核銷。
3、支出規(guī)定
1）工資費(fèi)用。各小區(qū)財務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當(dāng)月考勤表，計算本月員工的應(yīng)付工資，填制工資卡，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，報物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。
2）員工福利費(fèi)。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，各小區(qū)根據(jù)自己實際情況，本著節(jié)約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理，同意后方可實施。
3）維修費(fèi)用。小區(qū)工程維修費(fèi)用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁。
4）差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、社會保險費(fèi)等以各小區(qū)所報支出預(yù)算為依據(jù)，預(yù)算內(nèi)的此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報銷單，小區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)即可報銷。會計人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān)，用于報銷的`原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點(diǎn)、費(fèi)用項目等必須準(zhǔn)確無誤，票據(jù)應(yīng)整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)拒收。對于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項目，應(yīng)呈報物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，報總裁批準(zhǔn)，總裁同意后方可實施。
5）水電費(fèi)。水電費(fèi)屬于小區(qū)的代收代繳項目，應(yīng)遵循專款專用原則，即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水電費(fèi)的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開支，以免影響水電費(fèi)的正常支付。
6）對于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項支出，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字，送物業(yè)公司財務(wù)審核后，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記，加蓋財務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付。
4、資金報表：
1）每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務(wù)，由物業(yè)公司財務(wù)匯總后報公司領(lǐng)導(dǎo)。
2）報表需注明當(dāng)天款項的增加、減少情況說明。
三、會計核算
1、統(tǒng)一設(shè)置以下會計科目：
1）主營業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費(fèi)；
2）其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區(qū)收取的停車費(fèi)、裝修管理費(fèi)、寬網(wǎng)費(fèi)、攤位費(fèi)、特約維修費(fèi)等；
3）主營業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費(fèi)用；下設(shè)明細(xì)科目：工資、福利費(fèi)、維修費(fèi)、電話費(fèi)、保潔費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、社保費(fèi)及其他。
4）管理費(fèi)用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用。下設(shè)明細(xì)科目：工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會保險費(fèi)及其他；
5）其他應(yīng)收（應(yīng)付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。
2、會計報表
1）各小區(qū)財務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。
2）小區(qū)會計人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)的會計報表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務(wù)部，有個人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的個人所得稅的明細(xì)單附后，以便總公司統(tǒng)一申報。
3）小區(qū)會計每月25日前根據(jù)年度指標(biāo)上報下月費(fèi)用預(yù)算，次月10日前編報上月預(yù)算執(zhí)行情況報表。
四、檔案保管
1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財務(wù)保管，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財務(wù)進(jìn)行保管。
2、小區(qū)財務(wù)檔案應(yīng)按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。
3、當(dāng)年會計檔案由小區(qū)會計負(fù)責(zé)保管，次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財務(wù)檔案移交物業(yè)公司財務(wù)人員負(fù)責(zé)保管。
五、檢查控制
1、各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷；原始單據(jù)的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現(xiàn)場盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，賬實相符情況。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報物業(yè)公司財務(wù)。
2、各小區(qū)出納應(yīng)對物業(yè)管理員的收費(fèi)工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應(yīng)及時上報。
3、各小區(qū)會計每月須與集團(tuán)公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務(wù)清楚。
4、物業(yè)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時核檢，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
5、物業(yè)公司財務(wù)和集團(tuán)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查。
6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，聘請外部的會計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區(qū)財務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專項審計。
六、相關(guān)責(zé)任
1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任，小區(qū)會計負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任。
2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報總裁嚴(yán)肅處理。
3、會計檔案滅失追究保管會計責(zé)任。
4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由相關(guān)責(zé)任人全額賠償。
本辦法由公司由公司財務(wù)部和物業(yè)公司負(fù)責(zé)解釋。
物業(yè)公司財務(wù)管理制度 3
經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧的運(yùn)營模式。為適應(yīng)公司的發(fā)展方向，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范公司的經(jīng)營管理和理財行為，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，并結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度，本制度適用于xxx物業(yè)管理有限公司。
第一章 總則
一、財務(wù)管理的基本職能
物業(yè)財務(wù)管理是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過程中包括整個物業(yè)經(jīng)營、出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，增源截流，使物業(yè)不斷保值、增值。
二、財務(wù)管理的基本任務(wù)
做好各項財務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，在資金使用上各項支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)，維護(hù)和有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、會計核算基本原則
主要的經(jīng)濟(jì)來源是租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入，通過財務(wù)活動加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計制度以及集團(tuán)財務(wù)制度的規(guī)定建立會計記賬冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。
四、實行財務(wù)監(jiān)督機(jī)制
實行財務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)必須根據(jù)有關(guān)的法規(guī)以及財務(wù)計劃對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，確保資金分配合理，使投資者獲得效益。同時亦及時合理上繳各項稅費(fèi)，向投資者作出明晰的信息反饋。
五、財務(wù)預(yù)算管理制度
1、財務(wù)會計每年的1月20日前編制本年度的財務(wù)預(yù)算，實行收支兩條線的管理，年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，公司的所有財務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，對超預(yù)算的支出，找出原因，須報董事成員批準(zhǔn)。
六、實行“財務(wù)雙簽”的財務(wù)簽批制度
公司實行"財務(wù)雙簽"的財務(wù)簽批制度，嚴(yán)格實行總經(jīng)理授權(quán)的物業(yè)管理公司經(jīng)理責(zé)任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門的第一負(fù)責(zé)人，總公司財務(wù)部為財務(wù)簽批人，所有款項支付時必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時，可委托或授權(quán)其它人代簽。
第二章 財務(wù)機(jī)構(gòu)和會計人員
1、根據(jù)公司經(jīng)營的需要，公司設(shè)立財務(wù)部。總公司財務(wù)部對財務(wù)管理全面負(fù)責(zé)，并組織實施財務(wù)部的主要職能，執(zhí)行和落實公司各項財務(wù)管理制度。
2、公司財務(wù)部設(shè)會計、出納、收款員、財產(chǎn)物資管理員等相關(guān)崗位，全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理與核算工作。
3、公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人實行委派制，由集團(tuán)委派。對委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調(diào)動等由集團(tuán)財務(wù)部管理。
4、財務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財務(wù)預(yù)算經(jīng)營計劃、考核和分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。
5、財務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)、正確核算、實事求是、客觀公正如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。
6、財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。
7、會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
第三章 財務(wù)核算的一般原則
1、會計核算必須遵守國家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。
2、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，季度與月份均按公歷時間確定。
3、根據(jù)國家會計制度、行業(yè)特性的要求，對外統(tǒng)一會計報表，正確設(shè)置和使用會計科目。
4、會計記帳方法采用復(fù)式記賬法，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。
5、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
6、會計核算依照會計準(zhǔn)則和會計制度所確定，對各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。
7、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡應(yīng)屬于本期收入和費(fèi)用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費(fèi)用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期收入和費(fèi)用處理。
8、各種會計記錄必須及時進(jìn)行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。
第四章 財務(wù)預(yù)算管理
1、財務(wù)預(yù)算管理基本原則：建立健全公司財務(wù)預(yù)算管理制度，做好財務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作，認(rèn)真編制財務(wù)預(yù)算，分析預(yù)算與實際的差異，保證公司經(jīng)濟(jì)活動按計劃進(jìn)行。
2、財務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù)：做好財務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作，根據(jù)財務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
3、財務(wù)預(yù)算的編制
（1）、財務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營流動的各項目標(biāo)及其資源配置的定量說明。即在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的目標(biāo)和內(nèi)容以計劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成企業(yè)的既定目標(biāo)。
�。�2）、財務(wù)預(yù)算內(nèi)容：
（2.1）、收入預(yù)算。收入預(yù)算是編制利潤預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)遵循以收入定費(fèi)用的原則。
�。�2.2）、費(fèi)用預(yù)算。管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用，應(yīng)編制經(jīng)營管理費(fèi)用預(yù)算表、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表。
�。�2.3）、現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源，應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表，固定資產(chǎn)購置計劃表、收入預(yù)算表。
�。�2.4）、利潤預(yù)算。利潤預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤計劃性。
�。�2.5）、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財務(wù)狀況的全貌，編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表
�。�2.6）、財務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費(fèi)用的預(yù)測，綜合預(yù)算企業(yè)未來經(jīng)營實現(xiàn)狀況并檢驗預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營預(yù)算結(jié)果，適時向決策者提供有效的控制經(jīng)營活動的信息分析資料。
4、財務(wù)預(yù)算編制方法：采用滾動預(yù)算法，以一個會計年度為一個預(yù)算期。
5、 財務(wù)預(yù)算編制程序：
�。�1）公司財務(wù)部編制單位的財務(wù)預(yù)算，形成財務(wù)預(yù)算初稿。
�。�2）將財務(wù)預(yù)算初稿報公司總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后執(zhí)行。
6、編撰財務(wù)預(yù)算時間：單位年度預(yù)算應(yīng)于每年元月20日前完畢。
第五章 資金管理
1、公司的資金來源包括所有者權(quán)益和負(fù)債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20%
2、建立資本金保全制度，保障所有者權(quán)益。
3、貨幣資金實行集中管理的.制度，公司在銀行開設(shè)銀行帳戶（基本賬戶、一般賬戶），預(yù)留印鑒必須加蓋公司財務(wù)章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準(zhǔn)各部門一律不準(zhǔn)在銀行開設(shè)帳戶。
4、公司財務(wù)預(yù)算計劃內(nèi)的各部門的費(fèi)用支出，其數(shù)額超過一定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通過總經(jīng)理審批，預(yù)算外的費(fèi)用支出均需通過總經(jīng)理審批。
6、公司財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對資金管理，每月對公司的資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經(jīng)報董事成員批準(zhǔn)后統(tǒng)一調(diào)度。
7、公司實現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入一律存入公司的基本帳戶，根據(jù)經(jīng)營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。
8、 公司財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對公司的資產(chǎn)負(fù)債比例的管理，保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu)，減少公司的經(jīng)營風(fēng)險。
第六章 貨幣資金和往來結(jié)算管理
1、 貨幣資金由出納人員負(fù)責(zé)管理
�。�1）、出納人員負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；
�。�2）、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核簽章的原始憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。
�。�3）、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過部分要及時送存銀行，每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險柜，不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。
�。�4）、嚴(yán)格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)董事成員、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記本上簽章，并向領(lǐng)用人說明期限。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”截，與存根一并保存。支票遺失時，要立即辦理掛失手續(xù)。
�。�5）、及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬。
�。�6）、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務(wù)，逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳， 當(dāng)日的收支款項必須當(dāng)日入賬，并結(jié)出余額。每日終了，現(xiàn)金賬面金額要同庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了，銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對，如不一致，要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯，要及時查找處理。
�。�7）、隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
�。�8）、出納人員不得監(jiān)管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬本的登記工作，以及審核工作、會計檔案管理工作，不得編制記賬（收、付）憑證。
�。�9）、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證劵。對于現(xiàn)金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。
（10）、保管有關(guān)印章（印章必須分管）、空白支票、匯票。
（11）、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
�。�12）、空白支票及匯票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記本登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷兌現(xiàn)手續(xù)。
�。�13）、負(fù)責(zé)與開戶銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等，并負(fù)責(zé)向各責(zé)任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)收。
2、往來款項結(jié)算的管理
公司的往來款項包括：應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等。
�。�1）、公司嚴(yán)格控制應(yīng)收物業(yè)管理費(fèi)的數(shù)額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收；
�。�2）、公司按照下列要求對應(yīng)收管理費(fèi)進(jìn)行管理；
�。�2.1）、認(rèn)真作好應(yīng)收管理費(fèi)的日常更新工作；
�。�2.2）、加強(qiáng)對應(yīng)收管理費(fèi)的催收，并將應(yīng)收管理費(fèi)的催收作為經(jīng)營業(yè)績考核的指標(biāo)之一；
�。�3）、墊付員工的各種款項，應(yīng)按規(guī)定及時在職工的工資發(fā)放時扣回。
�。�4）、公司建立票據(jù)的登記保管工作，加強(qiáng)對票據(jù)的回收管理及開具。
第七章 申購物品及存貨管理
1、對日常批量采購物品實行先申購后報賬的續(xù)級報批程序，需要購置物品物料時由部門經(jīng)辦人辦理申請報批購置手續(xù)，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字，送呈財務(wù)主管復(fù)核，報經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意，經(jīng)總公司財務(wù)部審批，方可提交采購部購置。
2、采購部根據(jù)物管的申購單購買物品，嚴(yán)格把好質(zhì)量價格關(guān)，做到貨比三家，并辦理貨物入庫手續(xù)，賬單報銷將申購單、入庫單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報批程序辦理。
3、公司的存貨管理由物管中心專人負(fù)責(zé)，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關(guān)制度。
4、存貨的購入必須執(zhí)行預(yù)算計劃，先寫申購單，必須注明申請部門，申請原因，物品名稱，單價，金額，選擇公司及聯(lián)系方式等，申請人簽名。程序為先報會計審核，再報物業(yè)經(jīng)理審批，然后報總公司財務(wù)部審批，董事成員簽字批準(zhǔn)后方可組織采購。
3、存貨入帳計價
�。�1）、購入的存貨按照進(jìn)貨原價加上運(yùn)雜費(fèi)、保險費(fèi)、途中合理損耗和入庫前的加工整理費(fèi)用等計價：
�。�2）、自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價：
�。�3）、委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費(fèi)和加工費(fèi)用等計價；
�。�4）、投資者投入的存貨按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價；
�。�5）、盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價；
（6）、接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。
4、 存貨發(fā)出計價：采用加權(quán)平均
5、由物管中心財務(wù)部兼并倉庫記賬，加強(qiáng)對實物的管理。倉管記賬必須根據(jù)采購員提供的發(fā)票帳單，認(rèn)真清點(diǎn)，核對數(shù)量（重量），填寫入庫單，辦理入庫手續(xù)。
6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準(zhǔn)，經(jīng)辦人、主管、倉管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。
7、 公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度，對存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤點(diǎn)。
8、 在清查盤點(diǎn)中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門批準(zhǔn)后分別處理。
9、要加強(qiáng)對低值易耗品的管理，并設(shè)立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用分次攤銷法。
第八章 固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)的管理部門，對固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。
2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在2000元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備，主要辦公工具及其它設(shè)備等。
3、固定資產(chǎn)計價按實際成本計價：
(1) 購入的按照買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計價；
(2) 自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；
(3) 投資者投入的按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價；
(4)在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)原價，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價；
4、固定資產(chǎn)實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，定期檢查。
5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線法）計提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。
6、固定資產(chǎn)購置
（1）對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴(yán)格的入庫及領(lǐng)用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收。
�。�2）對于建設(shè)安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務(wù)人員應(yīng)按工程的實際支出作為入帳價值，按財務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
7、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。
�。�1）公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門和財務(wù)部門實地盤點(diǎn)。不定期清查，根據(jù)實際情況組織進(jìn)行。
（2）盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，報批后按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計凈值計入營業(yè)收入；盤虧的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團(tuán)公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。
8、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會計手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細(xì)內(nèi)容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。
第九章 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理
1、無形資產(chǎn)階級計價原則：
�。�1）、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)計價；
�。�2）、對于購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價；
�。�3）、外單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按評估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計價；
�。�4）、接受捐贈的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價計價。
（5）、商譽(yù)的計價應(yīng)當(dāng)經(jīng)評估機(jī)構(gòu)確認(rèn)，除公司合并外，商譽(yù)不得作價入帳。
2、無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷；
（1）、專有技術(shù)按15年平均攤銷；
�。�2）、土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷；
�。�3）、其它按10年平均攤銷。
3、公司接收、購入、轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。
4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷
�。�1）、 租賃費(fèi)按6年平均攤銷；
（2）、裝修費(fèi)按5年平均攤銷；
�。�3）、開辦費(fèi)按5年平均攤銷。
第十章 成本費(fèi)用管理
1、公司將一切經(jīng)營性開支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費(fèi)用支出。費(fèi)用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，嚴(yán)格劃分費(fèi)用的受益期限。公司按期核算所耗費(fèi)的實際費(fèi)用，不得以計劃、定額、估計費(fèi)用代替實際費(fèi)用。
2、費(fèi)用的計價方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。
3、經(jīng)營費(fèi)用實行預(yù)算定額進(jìn)行管理。
公司的相關(guān)經(jīng)營費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用，超過預(yù)算的相關(guān)費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司董事成員批準(zhǔn)后方可使用。
物業(yè)公司財務(wù)管理制度 4
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及管理要求，制定本規(guī)定。
除了規(guī)定另有規(guī)定外，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行，《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》。
第二條 本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），也包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司；股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。
第二章 代管基金
第三條 代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。
房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結(jié)構(gòu)部位（包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等）、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)車庫等。
共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。
第四條 代管基金作為企業(yè)長期負(fù)債管理。
代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲，�？顚Ｓ茫⒍ㄆ诮邮軜I(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。
代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。
第五條 企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房、共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨(dú)進(jìn)行實物管理，并按照國家法律、法規(guī)規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費(fèi)用（如租賃費(fèi)、承包費(fèi)等）。
管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。
商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)限、使用人向企業(yè)提供的'經(jīng)營用房。
第六條 企業(yè)支付速達(dá)軟件 的管理用房和商業(yè)用房有償使用費(fèi)，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物鑿權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金；企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費(fèi)，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。
第三章 成本和費(fèi)用
第七條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程是發(fā)生的的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本費(fèi)用。
第八條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本。營業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實行一級成本核算的企業(yè)，可不設(shè)間接費(fèi)用，有關(guān)支出直接計入管理費(fèi)用。
直接人工費(fèi)包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、資金及職工福利費(fèi)等。
直接材料費(fèi)包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。
間接費(fèi)用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等。
第九條 企業(yè)經(jīng)營共用設(shè)施設(shè)備，支付的有償使用費(fèi)，計入營業(yè)成本。
第十條 企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi)，計入營業(yè)成本或者管理費(fèi)用。
第十一條 企業(yè)對管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)霠I業(yè)成本或者管理費(fèi)用。
第十二條 企業(yè)可以于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳準(zhǔn)備金，計入管理費(fèi)用。
企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回去已核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。
不計提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費(fèi)用。
第四章 收入及利潤
第十三章 營業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得的各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
第十四章 主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大維修收入。
物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公從代辦性服務(wù)費(fèi)收入和特約服務(wù)收入。
物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施收入。
物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。
第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
第十六條 企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。
第十七條 補(bǔ)貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼。
第十八條 營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。
主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)稅金及附加，再減去營業(yè)成本、管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用后的凈額。
營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。
第十九條 其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。
商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收入。
第二十條 其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出。
企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi)，計入其他業(yè)務(wù)支出。
企業(yè)對商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。
第五章 附則
第二十一條 本規(guī)定自20xx年1月1日起施行。
物業(yè)公司財務(wù)管理制度 5
一、目的
根據(jù)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部報銷、付款程序，嚴(yán)格有關(guān)手續(xù)。
二、適用范圍
適用于公司各部門和全體員工。
三、職責(zé)
1、財務(wù)核算部統(tǒng)一辦理公司所有財務(wù)結(jié)算，進(jìn)行集中管理。
2、財務(wù)核算部門對分公司及各項管理部的開支情況進(jìn)行總體控制，并執(zhí)行董事的授權(quán)范圍內(nèi)辦理公司內(nèi)部往來結(jié)算及公司與其他單位的財務(wù)收支事項。
四、程序
1、審批權(quán)限
(1)各級管理人員按照公司規(guī)定的權(quán)限簽批;
(2)財務(wù)經(jīng)理對所有的支付業(yè)務(wù)均應(yīng)審查簽字;
(3)各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對該項部門所發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查簽字;
(4)對不符合規(guī)定的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
審批流程圖為：
2、報銷程序
(1)取得原始憑證
原始憑證必須是公司經(jīng)營業(yè)務(wù)中經(jīng)正規(guī)渠道取得的合法、有效的憑據(jù)，經(jīng)稅務(wù)部門監(jiān)章的正式發(fā)票，經(jīng)物價、財政部門監(jiān)章的正式收據(jù)，公司與業(yè)務(wù)往來單位簽訂的合同(協(xié)議)。
因特殊原因不能取得合法憑據(jù)的，須由經(jīng)辦人填寫情況說明單，闡述原因，經(jīng)證明人證實，部門負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，方可作為報銷沖賬的依據(jù)。
(2)原始憑證的種類
全國聯(lián)運(yùn)、貨運(yùn)統(tǒng)一發(fā)票;餐飲、娛樂業(yè)定額發(fā)票;非經(jīng)營性結(jié)算統(tǒng)一收據(jù);其他服務(wù)業(yè)務(wù)票;商業(yè)零售發(fā)票;其他國家監(jiān)制的合法發(fā)票。
(3)原始憑證必須具備以下主要內(nèi)容：
購物發(fā)票、收據(jù)應(yīng)有：
品名(收費(fèi)項目)，數(shù)量、單價(收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn))，金額，收款人簽章(簽字)。
合同應(yīng)有：
有效數(shù)量、價款(酬金)、付款期限。
(4)填制報銷憑證
對外付款審批單;費(fèi)用報銷單;
借款單;差旅費(fèi)報銷單;
(5)報銷憑證粘貼
較小的票據(jù)，如停車票等，應(yīng)粘貼在“報銷單據(jù)粘貼單”的方框內(nèi);較大的.票據(jù)，粘貼在報銷單的左邊(左齊報銷單邊框，上齊報銷單邊沿)。
有附件(如：批文、說明、申請等)，須將附件折疊、左上角對齊“報銷單據(jù)粘貼單”
邊框，整齊地粘貼在背面。
(6)報銷原則及過失責(zé)任
堅持誰發(fā)生誰報銷的原則，嚴(yán)禁代報。
堅持報銷人、審批人分權(quán)原則，財務(wù)人員必須拒絕報銷審批人和報銷人同為一人的費(fèi)用。
原始憑證要求整潔、清楚，不得涂改、偽造，對涂改過的金額的發(fā)票，應(yīng)有開票單位加蓋的更改章，否則無效。不得索取空白發(fā)票、收據(jù)自己填制。
各種原始憑證必須是原件，復(fù)印件無效。
在報銷發(fā)票、收據(jù)時，經(jīng)辦人必須在其背面簽字。金額為一萬元以上的大額發(fā)票報銷時，必須有兩個以上的經(jīng)辦人簽字。
凡購物票據(jù)必須經(jīng)實物責(zé)任人驗收，庫房管理員辦理入庫手續(xù)后方能報銷。
經(jīng)辦人應(yīng)在取得發(fā)票、收據(jù)等有效憑證的三天內(nèi)，及時到財務(wù)核算部報銷。
按合同支付款項的，在首次付款時，應(yīng)將合同交財務(wù)核算部備查。今后需支付的款項，由財會核算部審核并報總經(jīng)理審批后，方可開支。
報銷單的填寫和簽字，不能使用鉛筆和圓珠筆，否則可視為無效單據(jù)，出納不予辦理付款。
凡在費(fèi)用報銷中有弄虛作假、虛假費(fèi)用、虛構(gòu)業(yè)務(wù)報銷費(fèi)用等行為者，一經(jīng)查實，除收繳報銷人所報費(fèi)用外，按虛報金額的兩倍給予罰款，并給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重者，公司作除名處理，并追究法律責(zé)任;對于審批簽字同意報銷的各部門(含管理部)經(jīng)理給予同等處罰。
對于在費(fèi)用報銷中由于財務(wù)人員為堅持制度，審核不嚴(yán)，給公司造成損失的，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，處于不低于錯報總額的20%罰款。
(7)報賬流程
經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人(二級主管、一級經(jīng)理)審查簽字→會計(財務(wù)負(fù)責(zé)人)→總經(jīng)理簽字→出納員支付款項。
3、各項退款
(1)裝修公司退出入證押金，先由各級項目服務(wù)中心填寫“裝飾裝修退款申請單”，再按：客戶主管→部門負(fù)責(zé)人(二級主管、一級經(jīng)理)→會計(財務(wù)負(fù)責(zé)人)→出納退款。
(2)施工完成需退各裝修保證金、外單位的進(jìn)場保證金時，由各項目服務(wù)中心填寫“裝飾裝修退款申請單”，再按：客戶主管→部門負(fù)責(zé)人(二級主管、一級經(jīng)理)→會計(財務(wù)負(fù)責(zé)人)→出納退款。
(3)業(yè)主退物管費(fèi)、車位費(fèi)，應(yīng)由各項目服務(wù)中心開據(jù)紅字發(fā)票(收據(jù))并填寫退款單，經(jīng)：
客戶→客戶主管→部門負(fù)責(zé)人(二級主管、一級經(jīng)理)→財務(wù)審核→服務(wù)中心收銀退款。
物業(yè)公司財務(wù)管理制度 6
第一章資金管理
一、資金實行統(tǒng)一計劃管理。公司各部門每年12月中旬應(yīng)編制出下年度各月份預(yù)計用款計劃，報公司批準(zhǔn)。制定月度、季度、年度財務(wù)收支計劃，各項開支應(yīng)有嚴(yán)格的審批制度。合理組織、使用資金，有計劃地安排各項收支，充分應(yīng)用。
二、貨幣資金的管理：
A、為加強(qiáng)對公司現(xiàn)金的管理和核算，比較系統(tǒng)地了解公司現(xiàn)金收付動態(tài)和庫存現(xiàn)金余額，公司應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”;
1. 現(xiàn)金日記賬由出納員按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生逐日逐筆登記。其收入和付出金額應(yīng)根據(jù)審核無誤后的收款憑證、付款憑證登記。
2. 現(xiàn)金日記賬必須做到日清月結(jié)，賬款相符，嚴(yán)禁以“白條”充抵庫存現(xiàn)金。每日終了，應(yīng)將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進(jìn)行核對，做到賬款相符。如果發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。
3. 月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額應(yīng)與“現(xiàn)金”總賬的余額核對相符。
4. 庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，收入款要及時解交銀行，不得“坐支”現(xiàn)金，不得私設(shè)小金庫。
B、公司在銀行開立戶頭，遵守銀行結(jié)算制度，設(shè)置“銀行存款日記賬”;
1. 銀行存款的收付款業(yè)務(wù)也由出納員負(fù)責(zé)辦理，并負(fù)責(zé)銀行存款日記賬的記錄，會計人員應(yīng)配合出納人員認(rèn)真進(jìn)行審核和簽證，負(fù)責(zé)“銀行存款”總賬的登記工作。
2. 銀行存款日記賬與銀行對賬單每月要進(jìn)行核對，剔除誤項，對未達(dá)帳項要逐筆查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”予以調(diào)節(jié)相符。
3. 出納員必須嚴(yán)格管理空白收據(jù)、發(fā)票和空白支票，使用時按編號順序登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用和核銷手續(xù)。
4. 如發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支票遺失，應(yīng)及時向開戶銀行掛失或采取其他防范措施，并報有關(guān)上級領(lǐng)導(dǎo)部門;作廢的支票應(yīng)注明作廢字樣，保存?zhèn)洳椤?/p>
5. 領(lǐng)取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)經(jīng)授權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批方可辦理領(lǐng)取手續(xù)，支票使用后經(jīng)辦人應(yīng)在三天內(nèi)到財務(wù)部辦理注銷手續(xù)。
第二章成本、費(fèi)用管理
一、做好成本、費(fèi)用分析和控制。公司各部門要按照要求制定收入、費(fèi)用預(yù)算。在每年的11月份應(yīng)做出下年度的收入、費(fèi)用預(yù)算，并按審批后的預(yù)算控制使用。
二、市內(nèi)交通費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)
因公市內(nèi)辦事，特殊情況要坐“的士”要經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批，憑單據(jù)報銷。
第三章報銷、審批
一、除日常用水、電、電訊、物業(yè)管理費(fèi)、外委維修費(fèi)用采用托收和轉(zhuǎn)賬外其余用款均應(yīng)進(jìn)行審批。
二、用款申請：
1. 各部門如需用款，應(yīng)填寫用款申請表，按審批程序報有關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，向財務(wù)領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
2. 員工因公務(wù)需要預(yù)借現(xiàn)金，應(yīng)填寫借款單，注明用途，由管理處主任審批后報財務(wù)部審批，借款在貳仟元以上者，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
3. 各項借款支出原則上必須在當(dāng)月憑合法正式原始單據(jù)到財務(wù)部核銷。
三、報銷憑據(jù)
1. 一切付款必須取得正式發(fā)票或收據(jù)，內(nèi)容真實，手續(xù)完整，數(shù)字準(zhǔn)確，必須有填發(fā)單位的簽章。白條或其他非正式收據(jù)不能報銷，個別經(jīng)批準(zhǔn)的特殊情況除外。
2. 報銷憑證需有經(jīng)辦人、驗收人、管理處主任、財務(wù)部主任簽字，財務(wù)人員方可準(zhǔn)予報銷。超過限額的`報銷憑證，有主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
3. 偽造、涂改發(fā)票，牟取私利以及假公濟(jì)私者，一經(jīng)查明，按照公司規(guī)定嚴(yán)厲處罰。情節(jié)嚴(yán)重者，報請公檢法機(jī)關(guān)處理。
四、預(yù)算內(nèi)的各項開支，一般由管理處主任審批并經(jīng)公司財務(wù)部核批后予以報銷，超過貳仟元的開支，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。預(yù)算外的開支，金額不滿貳仟元的，由管理處事先提出意見，經(jīng)公司財務(wù)部審核后予以開支;金額在貳仟元以上的由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支。
五、各項費(fèi)用審批、報銷程序：
1. 市內(nèi)交通費(fèi)
市內(nèi)因公辦事，工作需要坐“的士”要經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、簽字后，憑單據(jù)報銷。
2. 辦公用品費(fèi)用
各部門辦公用品分別由管理處統(tǒng)一申請購置、登記、發(fā)放。每月開支由授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3. 業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)用
應(yīng)酬費(fèi)用應(yīng)由授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由經(jīng)辦人簽注應(yīng)酬事由，方可報銷。
4. 固定資產(chǎn)購置
由擬使用固定資產(chǎn)的部門提出出面報告，管理處審核后，報主管部門批準(zhǔn)后方可購買。
5. 日常維修費(fèi)用
日常維修需購買零配件時，由管理處統(tǒng)籌，報財務(wù)部核準(zhǔn)，必要時由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
物業(yè)公司財務(wù)管理制度 7
為了加強(qiáng)規(guī)范公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運(yùn)作資產(chǎn)、積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。根據(jù)國家財政部頒發(fā)會計法》的要求，符合《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求結(jié)合公司實際經(jīng)營情況。特制定以下財務(wù)制度，望各部門嚴(yán)格遵守。
一、資金管理
二、預(yù)算及審批預(yù)算流程—
三、固定資產(chǎn)的管理
四、低值易耗品的管理辦法
五、費(fèi)用報銷及款項支付的管理
六、營業(yè)收入的管理
七、公司財務(wù)報告管理的基本工作
1.會計制度：執(zhí)行小企業(yè)會計制度
2.會計年度：為了符合國內(nèi)《會計法》要求，按國內(nèi)規(guī)定的會計年度，即自公歷1月1日至12月31日
3.記帳本位幣：管理處記帳以人民幣為單位。
4.收入和費(fèi)用的確認(rèn)：對各項收入和費(fèi)用的確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
一、資金管理
公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過2000元，超過支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。
1.現(xiàn)金管理
1.1現(xiàn)金管理由現(xiàn)金出納和會計負(fù)責(zé)，現(xiàn)金出納應(yīng)每天登記當(dāng)天的現(xiàn)金、收支記錄
1.2辦公室應(yīng)儲存適量現(xiàn)金，現(xiàn)暫定1000元，足夠3—5天內(nèi)的日常零星開支。
現(xiàn)金存量在規(guī)定的限額內(nèi)，當(dāng)現(xiàn)金余額到達(dá)現(xiàn)金存量下限時，由出納通知會計，并準(zhǔn)備支票由物業(yè)經(jīng)理簽署后提取現(xiàn)金。
1.3現(xiàn)金出納根據(jù)管理處開支情況，提出現(xiàn)金存量上下限報總部物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)。
1.4現(xiàn)金應(yīng)存于保險箱內(nèi)，保險箱密碼與保險箱鎖匙由出納持有管理，未得財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)不得移交第三者。
1.5出納與會計每周末或月末下班前進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)；由出納填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)登記表兩人共同簽字。月末盤點(diǎn)，會計核對現(xiàn)金帳無誤后，再由會計及出納共同簽署確認(rèn)帳物相符。出納每日必須登記現(xiàn)金日記帳，保證賬目與現(xiàn)金數(shù)額相符，并每月與會計對帳。
2.押金管理
2.1退還裝修押金及裝修工作證押金程序
2.2對業(yè)主已提交退裝修押金申請，物業(yè)前臺及物業(yè)管家對已裝修單位驗收合格后，填寫《裝修押金退還申請表》，并附上業(yè)主收據(jù)領(lǐng)條等原始憑證。
2.3物業(yè)經(jīng)理簽名同意后交由財務(wù)部核實。
2.4財務(wù)部核實此申請表后無誤后才可發(fā)放款項。
3.支出報銷流程
3.1各部門需指定一人與財務(wù)部對口辦理有關(guān)支出報銷管理工作。（其他人員支出報銷亦統(tǒng)一由部門與財務(wù)部對口）
3.2部門任何支出，先填好付款申請單或費(fèi)用報銷單后連同有關(guān)單據(jù)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審批后再交財務(wù)部核對，財務(wù)部審核無誤再走后續(xù)簽字流程。
3.3公司總經(jīng)理及董事會簽字完成的單子財務(wù)部方可付款。
3.4出納登記現(xiàn)金日記帳，將簽署后的付款申請書與發(fā)票、原始憑證等交會計。
3.5財務(wù)部會計入帳，制作憑證。
3.6若要開支票，會計負(fù)責(zé)準(zhǔn)確支票并安排蓋章。
二、預(yù)算及審批預(yù)算流程
公司的財務(wù)實行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對有關(guān)財務(wù)計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。
1.預(yù)算制度
1.1公司的一切財務(wù)收支活動都要按財務(wù)預(yù)算執(zhí)行；
1.2公司的財務(wù)預(yù)算由年度財務(wù)預(yù)算組成；
1.3公司的財務(wù)預(yù)算要樹立全局觀念，搞好綜合平衡，做到統(tǒng)籌兼顧；
1.4財務(wù)預(yù)算需經(jīng)地區(qū)總監(jiān)審批后才能執(zhí)行；
1.5預(yù)算編制禁止巧立名目，弄虛作假。
三、固定資產(chǎn)
1.使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的`主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過1年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。
2.對固定資產(chǎn)實行預(yù)算管理，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，由辦公室、規(guī)劃部、財務(wù)部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會計師簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。
3.各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務(wù)部門，實物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。
4.公司的固定資產(chǎn)由綜管部及使用部門統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報公司綜管部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護(hù)，誰保養(yǎng)。
5.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查
5.1固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實物開始的。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。
5.2公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過1萬元應(yīng)書面上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會計處理，數(shù)額較大的應(yīng)報公司董事會審批。
6.設(shè)備或物品要作報廢，填寫《物品報廢申請表》
7.固定資產(chǎn)折舊計算方法及折舊年限標(biāo)準(zhǔn)。折舊按照建時的成本價及預(yù)期可使用年限，以直線法每月計算，不預(yù)計殘值和清理費(fèi)用。
購建的固定資產(chǎn)，從次月開始計提折舊；處理的固定資產(chǎn)從次月開始不計折舊。
資產(chǎn)預(yù)計可使用年限
汽車10年
電腦及其輔件3年
家具5年
辦公室儀器5年
裝修3年
其他報總部批準(zhǔn)后執(zhí)行
8.公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當(dāng)年損益。
9.對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。
四、低值易耗品
1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。
2、低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。
3、為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。
4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。
5、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進(jìn)行會計處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進(jìn)行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實物管理，并在備查簿進(jìn)行登記。
6、公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應(yīng)加強(qiáng)對低值易耗品的實物管理。
7、由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。
五、費(fèi)用報銷及款項支付的管理
對所有報銷內(nèi)容，應(yīng)符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì)，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核后，按費(fèi)用的報銷流程辦理報銷，報總經(jīng)理及董事會批準(zhǔn)。出納嚴(yán)格資金使用審核手續(xù)，對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
1.支出報銷時限
1.1由財務(wù)部確定每周的某天為報銷日期，非特殊情況，其他時間不審批報銷。
1.2工作人員有借款，應(yīng)在完成業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)辦理后3日內(nèi)報銷結(jié)帳，對有特殊情況的其清帳日期亦不得超過30天。出差前領(lǐng)款亦不可以早于出差前3天領(lǐng)款。
2.現(xiàn)金預(yù)支
2.1物品的購買，盡可能地使用非現(xiàn)金結(jié)算方式。
2.2預(yù)借現(xiàn)金必須填寫《借支單》，經(jīng)管主管、經(jīng)理簽字后，向出納領(lǐng)款，副本留在出納處，正本予會計入帳，但出納及會計要在副本上簽署確認(rèn)。預(yù)借現(xiàn)金必須在借出日起3日以內(nèi)歸還/清帳。清賬前，借款人需個人承擔(dān)借款責(zé)任；每次借款不得超過人民幣5000元。下次借款前需將前次借款清帳后方可再借。
2.3員工使用現(xiàn)金應(yīng)取得原始憑證/合格方案并背書，填《付款申請表》，本人簽字后，交公司經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，會計審核，向出納領(lǐng)款。有預(yù)借現(xiàn)金者，應(yīng)同時還清所借現(xiàn)金。
2.4若有特殊情況不能取得原始憑證/合格方案，用款人應(yīng)以書面形式說明原因，并得到部門主管核實批準(zhǔn)，財務(wù)部審核，作為依據(jù)憑證入帳。
注：凡采購辦公用品及各種設(shè)備、物料，要經(jīng)行政部辦理入倉出倉手續(xù)，并簽字核實。
3.報銷手續(xù)
3.1持原始憑證（購物發(fā)票）填寫《費(fèi)用報銷單》或《付款申請表》，經(jīng)手人按審批單要求填寫后交部門負(fù)責(zé)人審批簽名后交于財務(wù)部審核無誤再走后續(xù)簽字流程。
4.備用金
4.1申請備用金需填寫《借支單》由物業(yè)經(jīng)理簽名同意，再到財務(wù)部領(lǐng)取，作為購物使用。
5.車費(fèi)報銷手續(xù)
5.1外派員外出辦事，根據(jù)取回的合理憑證填寫《費(fèi)用報銷單》（車票）貼在后面，經(jīng)手人簽名、交由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽名后結(jié)清余款。
6.工資發(fā)放
6.1綜管部應(yīng)于每月8號前交考勤及人事變動表交于財務(wù)部，再由財務(wù)部于每月9日前將工資發(fā)放表報經(jīng)理及董事會審批。
6.2財務(wù)部于每月10日根據(jù)審批后的工資表發(fā)放工資。
7.預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。
六、營業(yè)收入的管理
物業(yè)前臺的收入需當(dāng)天結(jié)清并將錢、票一起交于出納，雙方需現(xiàn)場核清，票款一致，辦理交接，出納需將收入及時按天按量存入金額，再交于會計做帳。任何人不得將收入坐支挪為他用。
七、公司財務(wù)報告管理的基本工作
1.財務(wù)報告分類
1.1月報、季報和年報
2.財務(wù)報告組成及內(nèi)容
2.1財務(wù)報告組成按公司總部統(tǒng)一規(guī)定編報，其主要報告有：
a資產(chǎn)負(fù)債表；
b損益表；
c現(xiàn)金流量表；
d其他報表（包括但不限于固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬，應(yīng)付賬，收入明細(xì)賬等）
財務(wù)報告中管理處核算或反映的內(nèi)容按公司總部統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
3.財務(wù)報告提交與審批時間
季報應(yīng)于每月10日以前、年報應(yīng)于年度終了20日內(nèi)出具
其他事項
按照上級領(lǐng)導(dǎo)的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。
配合公司業(yè)務(wù)部門的財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
自覺接受上級領(lǐng)導(dǎo)、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
寄后語：
1.財務(wù)、會計人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。
2.財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、必須拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
3.財務(wù)、會計人員力求穩(wěn)定，不得隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會計工作。移交交接包括移交報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等工作。
本制度中未做出規(guī)定的，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。
物業(yè)公司財務(wù)管理制度 8
01.總則
第一條 為了加強(qiáng)物業(yè)公司內(nèi)部財務(wù)管理，規(guī)范會計核算，提高資金使用效益，促進(jìn)公司發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。
第二條 本制度適用于本公司及其所屬各部門。
02.財務(wù)管理的組織和職責(zé)
第三條 物業(yè)公司設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。
第四條 財務(wù)部門的主要職責(zé)是：
(一)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃和信貸計劃;
(二)負(fù)責(zé)公司的資金籌集、調(diào)度和使用管理，確保資金安全;
(三)負(fù)責(zé)公司的會計核算、報表編制和財務(wù)檔案保管工作;
(四)負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和債權(quán)債務(wù)管理;
(五)組織實施內(nèi)部審計和財務(wù)檢查工作;
(六)參與公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查;
(七)參與公司經(jīng)營決策，提出財務(wù)管理建議。
第五條 財務(wù)部門設(shè)立財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納等崗位，各崗位人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資格和技能，遵守職業(yè)道德，依法履行職責(zé)。
第六條 財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作，主要職責(zé)包括：
(一)組織實施公司財務(wù)管理制度，審批重大財務(wù)事項;
(二)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃和信貸計劃;
(三)負(fù)責(zé)公司的資金籌集、調(diào)度和使用管理;
(四)組織進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、分析和考核;
(五)編制和報送財務(wù)會計報告，分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;
(六)負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和債權(quán)債務(wù)管理;
(七)組織落實內(nèi)部審計和財務(wù)檢查工作;
(八)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的其他職責(zé)。
第七條 會計的主要職責(zé)包括：
(一)按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計賬簿，進(jìn)行會計核算;
(二)審核原始憑證，編制記賬憑證;
(三)登記會計賬簿，編制財務(wù)報表;
(四)負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和納稅工作;
(五)妥善保管會計資料和財務(wù)票據(jù);
(六)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的其他職責(zé)。
第八條 出納的主要職責(zé)包括：
(一)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);
(二)負(fù)責(zé)現(xiàn)金、票據(jù)及銀行印鑒的保管;
(三)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬;
(四)保管庫存現(xiàn)金和有價證券;
(五)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的其他職責(zé)。
03.財務(wù)管理的基本要求
第九條 物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)做好財務(wù)預(yù)測和預(yù)算工作，依法合理籌集和使用資金，有效防范財務(wù)風(fēng)險。
第十條 物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，合理控制成本，降低消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益。
第十一條 物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各項稅費(fèi)，嚴(yán)禁偷漏稅款，逃避繳納稅款。
第十二條 物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)按照國家和財務(wù)制度的.規(guī)定，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。
04.資金和資產(chǎn)管理
第十三條 物業(yè)公司的資金包括流動資金、專用資金、固定資金、投資資金等。各類資金應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行核算，做到賬實相符。
第十四條 物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定收取現(xiàn)金，使用現(xiàn)金。企業(yè)收支數(shù)額較大的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十五條 物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。
第十六條 物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查，保證賬實相符，發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盤盈、盤虧的，應(yīng)當(dāng)及時處理。
05.負(fù)債和所有者權(quán)益管理
第十七條 物業(yè)公司的負(fù)債包括流動負(fù)債、長期負(fù)債。各類負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行核算，做到賬實相符。
第十八條 物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)重視負(fù)債管理，控制負(fù)債規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。
第十九條 物業(yè)公司的所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。各類所有者權(quán)益應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行核算，做到賬實相符。
第二十條 物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，辦理利潤分配，按時足額繳納所得稅。
06.財務(wù)報告和財務(wù)分析
第二十一條 物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注。
第二十二條 財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)及時、真實、完整、準(zhǔn)確地反映物業(yè)公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
第二十三條 物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，評價公司的經(jīng)營業(yè)績，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時采取措施改進(jìn)財務(wù)管理工作。
07.附則
第二十四條 本制度由物業(yè)公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條 本制度自印發(fā)之日起施行。
物業(yè)公司財務(wù)管理制度 9
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金的使用范圍
根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度及結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。允許企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是
�。�1）職工工資、津貼；
�。�2）個人勞務(wù)報報酬；
�。�3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)經(jīng)個人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎金；
�。�4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
�。�5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和他物資的價款；
�。�6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
�。�7）另星支出；
（8）中華人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出，屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，公司可以根據(jù)需要向銀行提現(xiàn)支付，反之一律通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2、庫存現(xiàn)金的限額
庫存現(xiàn)金的限額是指保證公司日常另星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額，庫存現(xiàn)金的限額，由開戶行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定，其限額一般按照公司3—5天日常另星開支所需現(xiàn)金確定，遠(yuǎn)離銀行或交通不便的企業(yè)，銀行最多可根據(jù)公司15天的正常開支量來核定庫存現(xiàn)金的限額，正常開支需要量不含公司每月發(fā)放工資和不定期差旅費(fèi)等大額現(xiàn)金支出，庫存限額一經(jīng)核定，要求公司必須嚴(yán)格遵守，不能任意超過，超過限額部分的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行；庫存現(xiàn)金低于限額時，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，補(bǔ)足限額。
3、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金
公司發(fā)生的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時送存銀行，不得直接用于支付自己的支出。用收入的現(xiàn)金直接支付支出的，叫做"坐支"。公司如因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶行審查批準(zhǔn)，由開戶行核定坐支，范圍和限額。公司應(yīng)分期向開戶行報送坐支金額和使用情況。未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，企業(yè)不能擅自坐支現(xiàn)金。為了加強(qiáng)銀行監(jiān)督，公司向銀行送存現(xiàn)金時，應(yīng)在送款薄上注明款項的來源。從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金支票上寫明用途，經(jīng)開戶行審核后，予以支付現(xiàn)金。
�。ǘ┢睋�(jù)管理制度
包括銀行支票和發(fā)票的管理。
1、空白票據(jù)的管理
�。�1）建立空白票據(jù)購買、領(lǐng)用、保管、注銷的制度，指定專人管理，以明確責(zé)任。
�。�2）空白票據(jù)保管人員應(yīng)建立明細(xì)登記薄，將每本空白票據(jù)起止號登記齊全，領(lǐng)用時按本注銷。
�。�3）空白票據(jù)的領(lǐng)用，必須按號碼順序領(lǐng)用和簽發(fā)，不得間隔號碼。
�。�4）出納人員存放未使用完的空白票據(jù)時，應(yīng)與印鑒分開保管，更不得將空白票據(jù)事先蓋好印鑒存放。
�。�5）各類票據(jù)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開、撕毀、涂改、偽造，不準(zhǔn)在填寫票據(jù)時弄虛作假，不準(zhǔn)擅自出售或拆本使用及銷毀。
�。�6）公司若發(fā)生停業(yè)，合并等特殊情況，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，需要撤銷或更換發(fā)票的應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)向原購領(lǐng)發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票的撤銷、更換手續(xù)，一律不準(zhǔn)私自處理。
2、銀行支票制度
�。�1）銀行支票的領(lǐng)用及簽發(fā)
A、簽發(fā)銀行支票應(yīng)按銀行現(xiàn)行規(guī)定辦理，用自動支票打字機(jī)或墨汁、黑簽字筆、炭素墨水填寫。
B、領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)由領(lǐng)用人在支票登記薄中簽名后領(lǐng)用，出納人員應(yīng)同時在支票票面上寫明日期，收款單位、用途及支付限額。
C、需當(dāng)時付款的固定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如：合同款、勞務(wù)費(fèi)、往業(yè)款項等，按照公司付款程序，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，出納人員應(yīng)根據(jù)收款單位的收據(jù)，將其收款單位、用途、日期、大小寫金額等項目填寫齊全，不得空項，支票的存根應(yīng)和支票正聯(lián)填寫相同，不得簡化，不得潦草。
D、現(xiàn)金支票必須由出納人員簽發(fā)，支票中的項目必須填列齊全，支票的存根應(yīng)和支票正聯(lián)填寫相同，不得簡化，不得潦草。
E、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租和出借支票或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個人使用，不準(zhǔn)將支票交給收款單位代辦簽發(fā)，不準(zhǔn)填寫假用途，逃避銀行監(jiān)督。
�。�2）銀行支票的報帳制度
A、空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用人應(yīng)在支票簽發(fā)后的五天之內(nèi)向財會部門進(jìn)行報帳，逾期不報的應(yīng)由會計部門負(fù)責(zé)催報，因遲報而造成資金不足出現(xiàn)空頭支票或延誤了會計工作的，應(yīng)對領(lǐng)用人給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。
B、轉(zhuǎn)帳支票使用完畢后，領(lǐng)用人應(yīng)將經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)及經(jīng)辦人簽字后的收據(jù)交到會計部門，經(jīng)出納人員審核后進(jìn)行支票銷號。
C、支票如有丟失，領(lǐng)用人應(yīng)立即同會計部門進(jìn)行聯(lián)系，同時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，以便采取措施及時解決。如因匯報不及時，又不采取相應(yīng)措施，因此而造成的損失，應(yīng)追究領(lǐng)用人的責(zé)任。
�。�3）銀行出現(xiàn)差錯制度
簽發(fā)支票發(fā)生錯誤不能更改，應(yīng)在支票的正聯(lián)和存根上加蓋"作廢"戳記。作廢的支票不得撕毀和丟失，應(yīng)由會計部門按年單獨(dú)裝訂成冊，隨會計資料一同歸檔。
3、發(fā)票（含機(jī)打發(fā)票、手寫發(fā)票及內(nèi)部收據(jù)）
�。�1）購買發(fā)票時，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的要求，到指定地點(diǎn)購買。
購買發(fā)票時應(yīng)根據(jù)不同行業(yè)，購買性質(zhì)不同的發(fā)票。
�。�2）發(fā)票的領(lǐng)用
A、使用發(fā)票時由會計部門負(fù)責(zé)發(fā)票的專人填制《使用發(fā)票登記薄》由領(lǐng)用人簽字，方可領(lǐng)出。
B、填制發(fā)票，應(yīng)用元珠筆并依發(fā)票聯(lián)項墊雙面復(fù)寫紙書寫，字跡清晰、工整。
C、填制發(fā)票，應(yīng)根據(jù)發(fā)票中所設(shè)項目填寫齊全，不得遺漏和省略，發(fā)票填寫完畢，應(yīng)由開票人簽名或蓋章，同時加蓋開票單位的有關(guān)專用章（如：財務(wù)專用章）。
D、填制發(fā)票必須連續(xù)使用，不得間隔聯(lián)次。
�。�3）發(fā)票的審核
A、作為收款單位時：
�。╝）審核付款單位交來的款項是否為本單位的款項。
�。╞）審核付款單位金額是否與應(yīng)收金額相符。
�。╟）轉(zhuǎn)帳付款應(yīng)按銀行支票審核規(guī)定，進(jìn)行逐項審核，現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。
B、作為付款單位時：
�。╝）審核收款單位開據(jù)的.發(fā)票是否印有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制，是否有發(fā)票字軌號碼，是否有收款單位及開票人簽章。
�。╞）審核發(fā)票日期、收款單位名稱、用途、填寫是否正確，大小寫金額是否相符，累計金額加計是否準(zhǔn)確。
�。╟）審核發(fā)票是否有更改項目，聯(lián)次傳遞是否正確，有無涂改和弄虛作假現(xiàn)象。
�。�4）發(fā)票差錯的更正
1、按規(guī)定不能更改，重新開具新的發(fā)票。
2、發(fā)票填寫發(fā)生錯誤，不能更改時（如：金額數(shù)字），應(yīng)在發(fā)票的各聯(lián)次上加蓋"作廢"戳記，如其中聯(lián)次已撕下，應(yīng)將撕下的聯(lián)次按順序重新粘在發(fā)票本上，完整保存其各聯(lián)，不得銷毀。
�。ㄈ┕苍O(shè)施專用基金的管理制度
1、來源：在住宅區(qū)移交時，開發(fā)建設(shè)單位按住宅區(qū)建設(shè)總投資的2％的比例，劃撥住宅區(qū)的公用設(shè)施專用基金給住宅區(qū)業(yè)主委員會。
2、基金由區(qū)住宅管理部門設(shè)立專帳專人管理，專款專用，業(yè)主委員會和物業(yè)管理公司對基金使用受區(qū)住宅管理部門的監(jiān)督。
3、基金用于住宅區(qū)重大維修工程項目和購買管理用房，物業(yè)管理公司向業(yè)主委員會申請維修計劃，業(yè)主委員會審批。
�。ㄋ模⿻嫻ぷ鹘唤又贫�
1、會計人員工作調(diào)動或因故調(diào)離，必須與接替人辦理交接手續(xù)，沒有辦法交接手續(xù)的，不得離職。
2、會計人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項，移交后，如發(fā)現(xiàn)經(jīng)管的會計業(yè)務(wù)有違犯財務(wù)制度和財紀(jì)律等問題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。
3、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作：
�。�1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)填制完畢。
�。�2）尚未登記的帳目應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。
�。�3）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。
�。�4）編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票薄、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。（四）會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計部經(jīng)理監(jiān)交；會計部經(jīng)理交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交，必要時上級主管部門派人會同監(jiān)交。
4、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接由會計部經(jīng)理監(jiān)交；會計部經(jīng)理交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交，必要時上級主管部門派人會同監(jiān)交。
5、移交人員要按照移交清冊，逐項移交；接替人員要逐項核對點(diǎn)收。
�。�1）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)帳薄余額進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與帳薄余額一致，不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理
�。�2）會計憑證、帳薄、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并在移交清冊中注明、由移交人負(fù)責(zé)。銀行存款帳戶余額要與銀行帳單核對相符。各種財務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額，要與總帳有關(guān)帳余額核對相符，或與往來單位、個人核對清楚。
（3）移交人經(jīng)管的公章和其他實物，也必須交接清楚。
6、會計主管人員移交時，還要將全部財務(wù)會計工作，重大的財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。
7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
8、接替的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳薄，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。
9、會計人員臨時調(diào)離或因事因病不能到職工作的，會計部經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或處理。
10、公司撤銷時，必須留有必要的會計人員，辦理清理工作，編制決算，未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由上級主管部門確定。
合并單位的會計移交手續(xù)，比照上述規(guī)定辦理。
（五）會計檔案管理制度
會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。
1、會計人員要按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對公司的各種會計憑證、會計帳薄、會計報表、財務(wù)計劃、公司預(yù)算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會計資料，定期收集，審查核對，整理立卷、編制目錄、裝訂成冊，指定專人妥善保管，防止丟失損壞。
2、調(diào)閱會計檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)會計部經(jīng)理同意。外單位人員調(diào)閱會計檔案要有正式介紹信，經(jīng)公司總經(jīng)理及會計部經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱，調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。
調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，需復(fù)制的，要經(jīng)過公司總經(jīng)理同意。
3、對保管期滿的會計檔案，要按照檔案管理辦法的規(guī)定由會計部門和檔案部門共同鑒定，報經(jīng)上級主管批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，對需要銷毀的會計檔案，要填寫"會計檔案銷毀清冊"。銷毀時，由公司領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名或蓋章。"會計檔案銷毀清冊"要長期保存。
4、合并、撤銷單位的會計檔案應(yīng)根據(jù)不同情況，分別移交給并入單位，上級主管部門或主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
5、會計檔案保管期限
各種會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)，分為永久、定期二類。
�。┯谜鹿芾碇贫�
1、會計部印章分別保存在兩位出納員處（財務(wù)章、人名章）以利于互相監(jiān)督和審核。
2、會計部印章不準(zhǔn)外借。
3、會計人員向外報送報表、文件等，需用印章時，經(jīng)辦人必須在登記薄中寫明原因及簽字，經(jīng)會計部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可使用。
4、印章用完后放入保險柜中保存。
5、對外結(jié)算的支票用章，經(jīng)付款主管審核方可使用。
�。ㄆ撸┖贤芾碇贫�
1、所有原始合同原本均給會計部一份由會計部專人負(fù)責(zé)管理。
2、所有合同必須按國家規(guī)定的稅率貼印花稅。
3、每支付一筆合同款時，須先由負(fù)責(zé)合同的會計員按合同條項逐項審核，審核無誤后在付款批件上注明"與合同相符"字樣，對于不符合合同要求的付款予以拒付。
4、建立合同帳薄，按時登記合同帳，合同執(zhí)行完后要及時注銷。
�。ò耍⿹艽騻髡骈L途電話管理制度
1、因公向外發(fā)傳真或打長途，要事先填在登記薄中填清日期、時間、發(fā)往地、用途及經(jīng)辦人。
2、本部門電話僅限于因公使用不得打私人電話、傳真不外借。
3、按照節(jié)約原則，因公打長途電話長話短說，盡量讓對方往本部門打，節(jié)省開支。
�。ň牛┡嘤�(xùn)計劃管理制度
1、定期由部門主管及經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)/
2、學(xué)習(xí)國家有關(guān)財務(wù)、稅收等的文件，不斷提高業(yè)務(wù)水平。
3、凡參加完外出學(xué)習(xí)的員工，回來后均要寫出心得，并將培訓(xùn)內(nèi)容傳達(dá)部門員工，以便共同提高。
4、鼓勵利用業(yè)余時間參加社會上各種有關(guān)培訓(xùn)，積極參加專業(yè)技術(shù)職稱的考試，取得相應(yīng)技術(shù)職稱。
5、定期進(jìn)行輪崗，使每個員工做到熟悉掌握會計部各崗的工作內(nèi)容及程序，做到一專多能，做部門里的多面手。
�。ㄊ箐N管理制度
1、嚴(yán)格按預(yù)算付款。
2、對于手續(xù)不完備的款項拒付。
3、對于現(xiàn)金另星報銷要嚴(yán)格審核原始憑證，屬于預(yù)算內(nèi)支出項目，報銷人必須到負(fù)責(zé)預(yù)算的會計人員處核銷后到會計部經(jīng)理處審核簽字，方可到出納員處報銷。
4、屬于預(yù)算外的支出，必須由公司總經(jīng)理特批在發(fā)票背面簽字，經(jīng)辦人簽字后到會計部經(jīng)理處審核簽字，最后由出納員再審核無誤后，予以報銷。
5、對于發(fā)票大小寫金額、抬頭、印章有誤的拒付，內(nèi)部收據(jù)不予報銷。
6、上述報銷均由經(jīng)辦人統(tǒng)一填制支出憑單。
7、報銷時間經(jīng)公司確定后，各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守（遇有特殊情況例外）。
物業(yè)公司財務(wù)管理制度 10
為了小區(qū)有個優(yōu)美的環(huán)境，廣大業(yè)主得到更好地服務(wù)，便于物業(yè)公司更好地管理，將來開創(chuàng)更多更好的創(chuàng)收項目，現(xiàn)制定以下物業(yè)財務(wù)管理制度。
一、財務(wù)管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。
2、財務(wù)科負(fù)責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費(fèi)等，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表交到財務(wù)科，由財務(wù)科及時編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表等財務(wù)報表，進(jìn)行稅務(wù)申報，并綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。
3、管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)本公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。
4、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準(zhǔn)確編報會計報表。
5、負(fù)責(zé)公司的各項資產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
6、對公司的各項開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。
二、會計核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出（如辦公費(fèi)用的支出）；支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購置）。
3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的文字均使用中文；會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。
5、會計科目的設(shè)置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報送會計報表。
6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫
三、現(xiàn)金管理制度
1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應(yīng)在財務(wù)科保持有適量庫存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行�，F(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
2、現(xiàn)金的使用范圍：
�。�1）支付給職工個人的工資、獎金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項。
�。�2）支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項。
�。�3）結(jié)算其他的零星支付款項。
�。�4）各個部門因采購工作需要，可通過申請方式進(jìn)行申請采購備用金。
�。�5）不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。
�。�6）不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
四、支票管理制度
1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得簽發(fā)空白支票。
2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。
3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的.銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。
五、財務(wù)支出規(guī)定及審批程序
1、財務(wù)支出規(guī)定
（1）因公需要借現(xiàn)金時，借款人應(yīng)填寫《財務(wù)支出審批單》、《借款單》，并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫后，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、送財務(wù)人員審核、再報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。
�。�2）各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項費(fèi)用，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
�。�3）報銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財務(wù)部領(lǐng)取《報銷單》�！秷箐N單》填寫的各項內(nèi)容要清楚，數(shù)字要準(zhǔn)確，金額的大寫數(shù)字要正確，所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符，并將票據(jù)分類粘貼整齊后，交由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，再將《報銷單》返回財務(wù)科，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，辦理報銷手續(xù)。
（4）借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺賬》，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于借款金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。
�。�5）借款人員應(yīng)及時沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應(yīng)于12月29日前把借款歸還財務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續(xù)。
�。�6）外購材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單、現(xiàn)金采購的加附《財務(wù)支出審批單》，經(jīng)有關(guān)部門審核、復(fù)核，報審批人核準(zhǔn)后出納方能付款。
�。�7）稅款、行政規(guī)費(fèi)的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財務(wù)會計審核后，按審批程序報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
�。�8）所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，票據(jù)是否合法、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備，如有疑問必須查詢清楚并得到確認(rèn)后方能付款。報銷人對所報銷發(fā)票的真實性負(fù)永久責(zé)任。
2、審批程序
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）—會計（審核）—審批人（批準(zhǔn)）—出納（付款）
物業(yè)公司財務(wù)管理制度 11
第一條按變現(xiàn)能力和投資目的可分為長期投資和短期投資。短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年的投資，長期投資指短期投資以外的投資。
第二條根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，公司可用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等對外投資。對外投資批準(zhǔn)權(quán)屬董事會。
第三條短期投資成本和損益確認(rèn)
1、短期投資成本是指取得短期投資實際支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，但不包括短期投資時已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息。
2、短期投資取得時實際支付價款中包含的已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到期尚未領(lǐng)取的債券利息，作應(yīng)收股利或應(yīng)收利息。
3、短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，作為投資成本的收回，沖減投資的帳面價值。
4、短期投資處置時，按處置收入與短期投資帳面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。
第四條短期投資跌價準(zhǔn)備。短期投資在期末資產(chǎn)負(fù)債表上反映的價值采用成本與市價孰低法計價，另設(shè)"短期投資跌價損失準(zhǔn)備"科目進(jìn)行核算。處置短期投資時，短期投資跌價準(zhǔn)備一并進(jìn)行調(diào)整。
第五條長期債權(quán)投資成本是指取得長期債權(quán)投資時支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，已到期尚未領(lǐng)取的利息作應(yīng)收利息。
第六條長期債權(quán)投資利息
1、分期付息的長期債權(quán)投資，按期計提的利息計入當(dāng)期投資收益，同時作為應(yīng)收利息單獨(dú)核算，收到利息時相應(yīng)沖減已計的應(yīng)收利息。
2、一次性還本付息的長期債權(quán)投資，按期計提利息計入當(dāng)期投資收益，同時增加長期債權(quán)投資，收到利息時相應(yīng)沖減長期債權(quán)投資。
3、長期債券投資的溢價或折價在債券購入后至到期前的期間內(nèi)按直線法攤銷，與確認(rèn)相關(guān)債券利息收入同時進(jìn)行，調(diào)整各期的.投資損益。
4、處置長期債權(quán)投資時，按處置收入與長期債權(quán)投資帳面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。
第七條長期股權(quán)投資成本指取得長期股權(quán)投資時支付的全部價款、或放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)（實物、無形資產(chǎn)等）的公允價值、或取得長期股權(quán)投資的公允價值（按評估價值確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定價值），包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，但不包括為取得長期股權(quán)投資發(fā)生的評估、審計、咨詢等費(fèi)用，也不包括實際支付價款中包含已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。
第八條長期股權(quán)投資核算
1、對被投資單位沒有實際控制權(quán)、或不準(zhǔn)備長期持有的、或受限制條件下經(jīng)營的情況應(yīng)采用成本法核算，其帳面價值不隨被投資單位凈資產(chǎn)的變化而發(fā)生增減；
2、對被投資單位具有實際控制權(quán)、共同控制或重大影響的應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行核算，根據(jù)其投資比例分?jǐn)偲鋬糍Y產(chǎn)的增減數(shù)計入投資損益，同時增加或減少長期投資的帳面價值；
3、在以成本法核算長期投資的情況下，從被投資單位所分回的利潤、股利或利息，計入投資收益；
4、在以權(quán)益法核算長期投資的情況下，隨著投資單位所有者權(quán)益的變動相應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資的帳面價值，被投資單位所分回的利潤、股利或利息，應(yīng)沖減長期投資帳面價值；
5、在權(quán)益法核算情況下，長期投資股權(quán)成本差額應(yīng)按一定期限（按合同規(guī)定的投資期限，或按不低于10年期限）平均攤銷，計入投資損益。
6、收回長期投資與帳面價值的差額計入當(dāng)期投資損益。
第九條長期投資減值準(zhǔn)備按照《企業(yè)會計制度》計提，并直接計入當(dāng)期損益。
第十條公司可以全額資本金對外進(jìn)行投資。
第十一條長期投資的程序性政策規(guī)定與管理標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)投資管理有關(guān)規(guī)定辦理。需要對新項目投資進(jìn)行評價和可行性分析，計算有關(guān)項目預(yù)計收益，預(yù)測投資項目現(xiàn)金流量。
第十二條對已經(jīng)投資項目或正在實施的項目，采取系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)管理，對各投資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理進(jìn)行全方位監(jiān)督，保證投資項目正常運(yùn)行。
物業(yè)公司財務(wù)管理制度 12
一、本公司執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》和《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》。
二、本公司會計核算程序。根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，物業(yè)公司財務(wù)的會計核算程序為科目匯總表帳務(wù)處理程序。其操作步驟如下(見下圖)
(一)根據(jù)原始憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)分別編制記帳憑證。
(二)根據(jù)原始憑證、記帳憑證逐筆序時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。
(三)根據(jù)記帳憑證和有關(guān)的原始憑證逐筆登記各明細(xì)分類帳。
(四)根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表。
(五)根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。
(六)月末將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳各種明細(xì)分類帳的余額與總分類帳戶的余額核對相符。
(七)月末根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳的記錄編制會計報表。
三、成本和費(fèi)用
1、為業(yè)主、物業(yè)使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程發(fā)生的各項支出，計入成本、費(fèi)用，在物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本。
2、成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)。間接費(fèi)用等計入管理費(fèi)用。
直接人工費(fèi)包括直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費(fèi)等。
直接材料費(fèi)包括在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、材料、燃料和動力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。
間接費(fèi)用包括管理人員工資、獎金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、保險費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)非低值易耗品攤銷費(fèi)等。
3、管理用房有償使用費(fèi)計入營業(yè)成本。對管理用房裝修裝飾費(fèi)計入遞延資產(chǎn)。
4、年終按年末應(yīng)收帳款余額的0.5計提壞帳準(zhǔn)備金。發(fā)生的壞帳損失充減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。
四、營業(yè)收入及利潤
1、營業(yè)收入包括主營業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)收入包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。
2、利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額及補(bǔ)貼收入。
營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。
五、代管基金
代管基金指企業(yè)接受業(yè)主委員會或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金，應(yīng)專戶存儲、專款專用。其利息凈收入經(jīng)認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。
代管基金作為企業(yè)長期負(fù)債管理。
六、資產(chǎn)管理制度
1、現(xiàn)金管理
現(xiàn)金管理按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)節(jié)》的規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)肅現(xiàn)金的使用范圍和庫存現(xiàn)金限額，建立現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制手續(xù)和出納員、結(jié)算員、收銀員的崗位責(zé)任制，規(guī)定出納備用金的周轉(zhuǎn)、報銷和補(bǔ)充制度。出納員、收銀員收入現(xiàn)金必須當(dāng)日送存或上繳。現(xiàn)金明細(xì)賬要逐筆登記，日清月結(jié)，對賬款不符要及時查明原因，并逐級上報處理。
2、銀行存款管理
應(yīng)以銀行的賬號分別設(shè)立明細(xì)賬序時登賬，如實反映銀行存款的收付、余額情況。嚴(yán)格按照《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》和《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定>>使用票據(jù)、辦理結(jié)算、不得簽發(fā)空頭支票、嚴(yán)防接受空頭票據(jù)或無效票據(jù)、接受外來票據(jù)應(yīng)認(rèn)真檢查，必要時通過銀行查詢，以確保票據(jù)的有效性和可靠性。銀行存款的賬戶不準(zhǔn)出租或出借，銀行存款應(yīng)定期查詢核對余額、發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬的要逐筆查明原因、按月編制余額調(diào)節(jié)表，使會計、出納、銀行之間帳帳相等、帳實相符。
3、應(yīng)收和預(yù)付款項管理
企業(yè)應(yīng)按業(yè)務(wù)及結(jié)算方式的不同，分別進(jìn)行往來款的明細(xì)核算，設(shè)立明細(xì)賬戶。對應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款，預(yù)付款項按照“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，誰記賬，誰清理”的原則進(jìn)行管理。往來款項按月或定期與客戶核對，并將應(yīng)收和預(yù)付款項的明細(xì)單位和余額通知有關(guān)部門或經(jīng)辦人，以便責(zé)任人及時催討和清欠。按照生效的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、其他經(jīng)濟(jì)文件等的規(guī)定超過半年的預(yù)付或應(yīng)收款項，應(yīng)上報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及上級有關(guān)部門，以便及時采取措施，杜絕呆賬、壞賬的發(fā)生。因失職或其他原因造成壞賬損失的應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任，并根據(jù)情況處以10%以上的罰款賠償，同時企業(yè)財務(wù)按應(yīng)收賬款金額提取3-5%的壞賬準(zhǔn)備。
4、存貨管理
⑴各種物資存貨按實際成本計價，領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按加權(quán)平均法計算實際成本。
�、频椭狄缀钠贩制跀備N。
�、墙⒏黜棿尕浀墓芾碇贫龋瞻l(fā)領(lǐng)退制度，組織好日常的收、發(fā)、結(jié)存核算，還要預(yù)測各項存貨資產(chǎn)的資金占用量、實物儲備量及采購批量，要以最少的資金占用取得最好的經(jīng)濟(jì)效果。
�、� 存貨一個季度盤點(diǎn)一次，年終進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。對于盤盈、盤虧及毀損的存貨應(yīng)及時查明原因，分別不同情況進(jìn)行處理。
5、固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的'設(shè)備、物品;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上并且使用期限超過二年的均列為固定資產(chǎn)。(特殊情況需報批)
固定資產(chǎn)折舊。按單項的月折舊率計提折舊。本月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，本月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月份應(yīng)計提折舊，固定資產(chǎn)折舊方法采用 直線法。
六、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章(票務(wù)專用章)統(tǒng)一管理，指定使用人、保管人。印章保管人職責(zé)
應(yīng)將所保管印章放在保險柜內(nèi)，不能將保險柜的密碼泄露給他人。
2、應(yīng)經(jīng)印章使用人批準(zhǔn)并在《印章使用登記表》上簽字后，方可在填寫完整的票據(jù)上蓋章，不能在尚未使用的空白票據(jù)上蓋章。
3、不能將印章隨意蓋在空白紙張上，“發(fā)票專用章”(票務(wù)專用章)只能在本公司的發(fā)票上蓋章，“財務(wù)專用章”只能在本公司的收款收據(jù)及支票上蓋章。
每次蓋章應(yīng)有監(jiān)印人簽字。
5、不能將印章攜帶外出(購買專用發(fā)票時稅務(wù)部門有要求的應(yīng)填寫印章使用登記表經(jīng)使用人批準(zhǔn)并指定監(jiān)印人一同前往監(jiān)印)
6、必需嚴(yán)格遵守以上職責(zé)，發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定使用印章的輕者每次罰款100元人民幣，重者追究相應(yīng)的法律責(zé)任。
七、票證管理制度
1、 發(fā)票和收據(jù)的主要內(nèi)容包括:票頭、字軌號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、金額，以及大小寫累計金額、經(jīng)手人、開票日期等。
2、凡提供勞務(wù)服務(wù)以及從事其它業(yè)務(wù)活動的以及取得收入時，均應(yīng)向付款方如實開具發(fā)票和收據(jù)，并加蓋印章，任何部門不得拒開發(fā)票和收據(jù)。
3、各企業(yè)的任何業(yè)務(wù)部門和個人不得涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、銷毀和拆本使用發(fā)票和收據(jù);嚴(yán)禁仿造發(fā)票和收據(jù)。對填寫錯的發(fā)票，應(yīng)完整保存其各聯(lián)，也不得私自銷毀。丟失發(fā)票和收據(jù)，應(yīng)及時報告。
八、會計檔案管理制度
1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關(guān)會計核算資料，它是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。
2、各企業(yè)會計人員對本單位的各種會計憑證、會計帳簿、會計報表，每天的收支報表等會計資料，要定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、指定專人妥善保管、防止丟失損壞。會計檔案由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。
3、調(diào)閱會計檔案必須嚴(yán)格辦理手續(xù)，企業(yè)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部有關(guān)人員調(diào)閱本年度會計檔案，須向企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)人講明原因，經(jīng)同意后辦理登記手續(xù)，方可調(diào)閱。
4、外部人員調(diào)閱會計檔案一律持單位證明及個人身份證報批，要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、日期、調(diào)閱人員的姓名和單位、調(diào)閱理由，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)閱。
5、任何會計檔案除特批外，不得攜帶外出，不得復(fù)制、不得拆散。如有特殊原因經(jīng)批準(zhǔn)后方可外借或復(fù)印，但應(yīng)詳細(xì)登記其內(nèi)容、張數(shù)、金額、理由及歸還日期。同時，不得拆散原卷冊。
6、財務(wù)部對會計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理和妥善保管，做到存放有序、查找方便，同時嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密措施，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
九、計報表報送及有關(guān)事項管理制度
1、會計報表報送的種類和資料
資產(chǎn)負(fù)債表「月報、季報、年報」
損益表「月報、季報、年報」
固定資產(chǎn)清查登記表「年報」
現(xiàn)金流量表「年報」
以上報表均按統(tǒng)一要求的格式填列后報送。
2、會計報表和財務(wù)分析報送時間
月報:每月后8日前(節(jié)假日順延)
季報:每季后10日前(節(jié)假日順延)
年報:每年后18日前(節(jié)假日順延)
十、單據(jù)報銷制度
1、單據(jù)報銷程序:
原、輔材料、辦公用品、固定資產(chǎn)設(shè)備采購單據(jù)的報銷程序
填寫申購單→報有關(guān)部門審批→按批準(zhǔn)申購單的金額、單價、品名、質(zhì)量、數(shù)量安排采購→采購回的實物辦理進(jìn)倉手續(xù)→ 倉管員驗收、歸類、編號
超過申購單的總金額、單價說明原因報集團(tuán)總裁批準(zhǔn)←報企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)←財務(wù)經(jīng)理審核意見←部門負(fù)責(zé)人審批
將申購計劃表、進(jìn)倉單、發(fā)票向財務(wù)部報銷或沖帳
零星費(fèi)用單據(jù)的報銷程序:
“單據(jù)”經(jīng)辦人簽名并注說明→“單據(jù)”部門負(fù)責(zé)人簽注意見→“單據(jù)”財務(wù)部經(jīng)理簽注意見并說明歸類→“單據(jù)”報總經(jīng)理批準(zhǔn)←“單據(jù)”向財務(wù)部出納報銷或沖帳“單據(jù)”超權(quán)限報總裁批準(zhǔn)
工程決算的單據(jù)報銷程序
工程立項及工程預(yù)算→職能部門審核工程預(yù)算→工程完工職能部門或指定部門(人員)負(fù)責(zé)審核→工程決算書經(jīng)財務(wù)部審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)→總造價超過預(yù)算報執(zhí)行董事批準(zhǔn)
工程決算書、發(fā)票向財務(wù)部出納報銷或沖帳
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