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全面預(yù)算管理制度
在社會一步步向前發(fā)展的今天，越來越多人會去使用制度，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家整理的全面預(yù)算管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
第一章、總則
為增強各經(jīng)營單位的計劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風險，建立全面預(yù)算管理體系，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略，制定本制度。
第二章、全面預(yù)算管理體制
實行公司統(tǒng)一規(guī)劃、責任單位分級管理的預(yù)算管理體制，確定以下原則：
一、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預(yù)算目標由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標相一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
二、分級管理原則。
全面預(yù)算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的全面預(yù)算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
第三章、全面預(yù)算組織體系
全面預(yù)算組織機構(gòu)設(shè)置：預(yù)算決策機構(gòu)、預(yù)算組織機構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)和預(yù)算考核機構(gòu)。
預(yù)算決策機構(gòu)：預(yù)算管理委員會
一、預(yù)算管理委員會，董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長、由副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。
預(yù)算管理委員會職責：審議公司預(yù)算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項進行審批控制；組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核；預(yù)算考核意見的審核；其他相關(guān)事項。
二、預(yù)算組織機構(gòu)：預(yù)算管理部
財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責，預(yù)算管理部主要職責包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批；匯總和分析預(yù)算責任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批；
三、預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)：預(yù)算責任中心
預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)即各預(yù)算責任中心，是根據(jù)各運營單位和管理部門在預(yù)算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責任主體。各運營單位應(yīng)設(shè)立專（兼）職人員進行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。
預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)的主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標編制業(yè)務(wù)計劃和年度預(yù)算報相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達的預(yù)算；定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況；根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。
四、預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)：財務(wù)、審計部門
公司預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)為預(yù)算監(jiān)控小組，由財務(wù)和審計部門負責人等組成。其主要職責包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預(yù)警；定期或不定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預(yù)算管理委員會審核；對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。
五、預(yù)算考核機構(gòu)：人事、財務(wù)部門
公司預(yù)算考核機構(gòu)為預(yù)算考核小組，由人事和財務(wù)部門負責人等組成。其主要職責包括：會同預(yù)算責任單位確定預(yù)算考核指標，報預(yù)算管理委員會審批；根據(jù)各預(yù)算責任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負責預(yù)算指標考核、評價部門，出具預(yù)算指標達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。
第四章、全面預(yù)算期與全面預(yù)算編制期
一、全面預(yù)算期，指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。年度預(yù)算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執(zhí)行。
二、全面預(yù)算編制期，指全面預(yù)算實際編制的時間。
年度預(yù)算編制期為每年10月—12月，這一期間為編制下一預(yù)算年度的全面預(yù)算編制期。
第五章、全面預(yù)算的編制
（1）業(yè)務(wù)預(yù)算具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用和管理費用預(yù)算等；
�。�2）財務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。
第六章、全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析
一、全面預(yù)算的執(zhí)行部門
1、各預(yù)算責任單位是全面預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。
2、各預(yù)算責任單位的第一負責人是預(yù)算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務(wù)負責人對預(yù)算執(zhí)行負主要責任；
二、全面預(yù)算執(zhí)行控制
1、本著“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標（包括預(yù)算項目、金額和數(shù)量）。
2、如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序。
3、預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
第七章、全面預(yù)算的調(diào)整
一、調(diào)整原則
1、不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整。
2、內(nèi)部挖潛原則：當不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。
3、積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實際情況。
二、符合預(yù)算調(diào)整的條件
1、董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；
2、客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面），需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標；
3、公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；
4、發(fā)生不可抗力；
5、董事會或預(yù)算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。
三、調(diào)整方式
1、定期調(diào)整
每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關(guān)責任中心負責人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。
2、不定期調(diào)整
公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。
四、調(diào)整的類別
1、自上而下的預(yù)算調(diào)整
當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
2、自下而上的預(yù)算調(diào)整
當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
第八章、全面預(yù)算考核評價
一、預(yù)算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
二、財務(wù)、審計部監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況，組織進行預(yù)算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關(guān)責任單位全面預(yù)算執(zhí)行的考核意見。
三、各責任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具，報集團預(yù)算管理委員會審核，預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
四、人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)公司《績效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責任單位、責任人進行獎懲。
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