公司經營情況匯報
無論是在學校還是在社會中，我們接觸到匯報的場景越來越多，匯報可以是工作開始前的規(guī)劃安排，也可以是工作完成后的分析總結，怎樣寫匯報才能避免踩雷呢？以下是小編收集整理的公司經營情況匯報，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
公司經營情況匯報1
路橋公司現有職工2115人，其中市場化用工417人。公司下設11個機關管理部室、10個分公司和4個輔助生產單位。公司注冊資金為1.98億元，年施工生產能力（綜合產值）可達6.5億元。主要經營范圍是道路橋梁及其配套設施建設，施工資質已經達到：公路工程總承包一級、市政公用工程總承包二級、公路路基、路面、土石方工程專業(yè)承包一級、城市及道路照明工程專業(yè)承包二級。
20xx年，在管理局、建設集團各級領導和部門的正確指導和大力支持下，公司廣大干部職工緊緊圍繞管理局“1678”總體工作部署，結合“成本效益年”活動，抓經營管理，抓市場開拓，積極謀求企業(yè)發(fā)展。通過公司上下共同努力，我們克服了生產任務量不足、資金周轉緊張等諸多不利因素，在經營管理工作中取得了一定成績。
一、經營現狀及年度經營成果預測
�。ㄒ唬┠壳敖洜I狀況
1、20xx年公司承擔的經營業(yè)績責任合同指標
�。�1）實現目標利潤1872萬元；
�。�2）上交資產收益1495萬元；
�。�3）對外創(chuàng)收13865萬元；
�。�4）上繳上級管理費160萬元；
�。�5）計提折舊2248萬元。
2、經營指標完成情況
為保證上述指標的順利完成，年初，我們在綜合分析公司的生產經營能力及科學進行保本點測算的基礎上，確定20xx年市場開發(fā)目標5億元；工程施工收入目標3.5億元，其中：油田內部2億元，外部1.5億元；其它營業(yè)收入1093萬元，其中：管理局撥款725萬元，其它業(yè)務收入368萬元。制定了公司《20xx年改革與管理工作總體方案》，進一步完善了市場開發(fā)、財務資產管理、項目管理及經營業(yè)績考核等十項配套管理辦法，并積極推進各項管理辦法的落實，使公司各項工作向程序化、規(guī)范化管理邁進。
截至9月25日，各項指標完成情況如下：
（1）承攬到油田內、外部工程項目58項，其中：油田內部項目47項，油田外部項目11項。工作量5.3億元，完成年計劃的106%，其中，跨年部分約2.2億元。
�。�2）完成建安工作量2.7億元（不含設備費395萬元），完成年計劃的77%，為去年同期的101%；其中油田內部14188萬元，為年計劃的71%；油田外部12812萬元，為公司年計劃的85%。
�。�3）實現經營收入28149萬元，完成年計劃的78%。其中其他業(yè)務收入754萬元，完成年計劃的205%。
（4）成本支出29203.4萬元，主營業(yè)務稅金及附加152萬元，累計支出29355.4萬元。其中：
——上級管理費為0；
——上交資產收益為0；
——計提折舊1809.3萬元，完成合同指標的80%。
�。�5）累計盈余為-1206.4萬元。
�。ǘ┠甓冉洜I指標完成情況預測
從目前經營狀況分析，由于油田內部活源缺口較大，盡管已經得到上級領導的關心和幫助，努力落實了1.4億元，但是距年度計劃目標仍差6000多萬元，并且施工項目零散，施工組織費用增加，利潤減少。外部市場開發(fā)情況雖然不錯，跟蹤的數十個項目，相繼中標7項，產值3.3億元，但由于充實人力物力，加上市場跟蹤、降價競標、設備調運等各種不利因素的影響，獲利空間也相對很小。所以，油田內部活源不充足的問題，制約著公司年度經營業(yè)績責任指標的完成。對此，我們路橋公司領導班子有決心，也有信心帶領路
橋公司兩千多名職工，在有限的時間內，通過深入扎實開展“成本效益年”活動，進一步落實各項管理辦法，認真算好每一筆帳，節(jié)約用好每一分錢，多創(chuàng)產值，提高效益，努力完成公司承擔的經營業(yè)績責任指標：
（1）預計全年完成工程產值3.2億元，完成年計劃的91%。其中油田內部1.5億元，為年計劃的75%，油田外部1.7億元，為年計劃的113%，完成經營業(yè)績責任指標的123%。
（2）預計實現營業(yè)收入3.3億元，完成年計劃的91%。其中工程產值3.2億元；其他業(yè)務收入1000萬元。
�。�3）預計可完成公司經營業(yè)績責任指標：上交上級管理費160萬元；上交資產收益1495萬元；計提折舊2248萬元，并力爭實現盈余。（年初，管理局財務資產部核定的利潤指標為377萬元）
需要說明的是，由于管理局年初核定的離退休撥款725萬元一直未撥付，所以公司預測的全年經營總收入3.3億元不包括該筆撥款收入，年終將直接沖減公司上交資產收益指標725萬元，實際應上繳資產收益為770萬元。
1-9月份公司成本支出中發(fā)生的上級管理費和上交資產收益均為0，如果考慮這兩項成本支出930萬元（管理費160 萬元，資產收益770萬元），則1-9月份實際虧損額為2136.4萬元。公司預計全年實現營業(yè)收入3.3億元，目前已實現營業(yè)收入28149萬元，即10-12月份將實現營業(yè)收入4851萬元，如果要保證全面完成公司經營業(yè)績責任合同指標（上交管理費160 萬元、資產收益770萬元，實現凈利潤377萬元），則10-12月份成本支出要控制在2337.6萬元以內。
�。ㄈ┙洜I管理中面臨的問題
1、工作量落實方面
年初，公司財務預算工作量3.5億元,其中內部2億元，外部1.5億元。目前已落實89%，并且內、外部比例失衡，主要效益來源的.內部工程只落實預算的75%；外部市場雖呈現良好的發(fā)展態(tài)勢，但工程收益率相對較低，影響公司的創(chuàng)效能力。
2、關聯交易方面
一是市場占有率低。盡管我們得到了上級領導的支持和管理局基建系統領導的大力協調，加之關聯交易條款的約定，但是目前的市場占有率也只達到60%左右。即便是管理局投資的道路工程，如八百坰綜合治理工程，也未能很好執(zhí)行專業(yè)分工，水泥混凝土路面5萬平方米，只落實給我們1.5萬平方米，特別是把大部分任務落實給了那些能力不夠的個體掛靠隊伍，工程后期無法完工，還要來找我們的隊伍去幫忙，對此，我們有些無法理解；二是投標中人為降低費率標準，讓利基數不合理，合同條款不規(guī)范，工程結算中更改結算標準、定額標準，并且手續(xù)繁瑣，時間滯后。三是超投資或概算部分的調增工作程序不暢，往往活干了，但結算不回來。四是在效能監(jiān)察中，對于道路工程個別區(qū)段厚度小于設計厚度但在國家質量標準規(guī)定允許偏差之內的，仍按測量最小值與設計值之差扣減工作量，有悖于國家工程質量管理規(guī)范和《質量管理法》的要求。
3、生產組織方面
油田內部施工項目計劃下達晚，圖紙到位不及時，加之征地、動遷等因素的制約，導致項目施工無法正常運行，整體開工時間比去年推遲了一個半月至兩個月，錯過了道路施工的黃金季節(jié)，進入雨季施工時，難度大、投入多，增大了工程成本；路面攤鋪機等大型專業(yè)設備和高級技術人員短缺，在參與高等級路橋工程投標和施工中，也影響施工生產組織運行。
4、資金周轉方面
截至目前，應收賬款余額25833萬元。其中三年以上應收帳款及其他應收款4813萬元，三年以上存貨268萬元，不良資產729萬元，總計5810萬元；工程款掛帳17083萬元，營運資金缺口8000萬元，嚴重影響公司資金周轉能力。同時，部分外部項目投資不到位；內部工程按照合同約定，甲方應在項目竣工時撥付總額不超過合同價款70%的工程進度款，但很少項目能夠達到70%的比例。墊資施工和貸款施工，全年增加利息支出約1000多萬元。
5、固定成本支出過高
一是集體職工有償解除勞動合同1640萬元，本年應分攤820萬元，上半年已進成本410 萬元；二是新增市場化用工417人，增加成本費用493萬元；三是采暖費取費不足，
全年予計支出采暖費2300萬元，但預算取費僅900萬元，差額1400萬元；以及穩(wěn)定工作增加成本604萬元（包括市場化用工費用493萬元；落實十一條增加費用56萬；勸阻各類上訪活動增加費用55萬元。），致使今年固定費用較上年大幅度提高，加之今年預計施工總收入3.2億元較保本點3.5億元有3000萬元的缺口，給全面完成合同指標增加了難度。
二、由于穩(wěn)定工作而增加的成本支出情況
今年3月份以來，公司從大局出發(fā)，一直把穩(wěn)定工作當作重點，積極做好有利于穩(wěn)定的各項工作。按照上級有關部門的要求，我們在防止和勸阻各類上訪活動方面不惜體力、不計報酬，全面落實管理局穩(wěn)定工作各項部署，共勸阻和防止各類上訪人員20xx多人次。我們還按照局里的統一要求，及時成立了“有償解除勞動合同人員服務中心”，更有效和具體地保證了穩(wěn)定工作的開展。當然，由此也給企業(yè)帶來的嚴重經濟損失，盡管我們以“做好工作、厲行節(jié)約”為原則，但由于穩(wěn)定工作增加的費用支出達604萬元。
1、 新增市場化用工417人，組織招工費用以及用工人
員的工資、獎金、誤餐、勞保、保險等各項費用達493萬元；（按半年計算）
2、為有償解除勞動合同人員落實“十一條”，共計支出
56萬元，其中主要包括：成立服務中心費用12萬元，房罐補貼、人員辦公、車輛使用等費用44萬元；
3、為防止和勸阻各類上訪活動，公司派出警力140天、2220人次，出警值勤車輛390臺次，每天工作十幾個小時，各項費用達44萬元。
4、為防止***份子破壞有線電視網絡，我們在四個區(qū)域，配置了92人實施監(jiān)控，并相應配備了部分必要的監(jiān)控設備和器具，費用支出11萬元。
三、合同管理工作情況
公司的合同管理工作始終堅持貫徹執(zhí)行國家有關法律法規(guī)要求以及上級業(yè)務部門的制度規(guī)定。同時，我們結合生產經營活動的實際，按照慶局發(fā)[20xx]118號文件《大慶石油管理局合同管理辦法》的具體要求，嚴格把住“審查、簽訂、履約”三關，實現合同全過關。
公司經營情況匯報2
各位領導：
您們好!××××絲綢紡織有限公司是由香港××集團公司控股的民營企業(yè)，在××縣委、縣政府大力支持下，特別是在××縣長的關懷下，公司投資2500萬元，于20xx年落戶××。20xx年8月進入××縣工業(yè)園區(qū)，開工建沒，公司在××縣工業(yè)園區(qū)占地34畝，廠房14000平方米，自動繅絲20xx緒，織綢機180臺。年設計能力：年產生絲150噸，綢緞200萬米，20xx年3月進行試生產，目前工程進展順利，將全面投入生產。在這里我代表公司全體職工，感謝關心和支持，我公司的各位領導和有關部門。特別感謝；縣工業(yè)園區(qū)、縣招商辦、縣經委、縣財政局、縣環(huán)保局、縣建委、縣國土局和國稅局。沒有他們的大力支持，就沒有我公司今天的順利發(fā)展。
一、公司近幾年業(yè)績
20xx年銷售收入2230萬元，出口創(chuàng)匯232萬(美元)；20xx年銷售收入6432萬元，出口創(chuàng)匯500萬； 20xx年銷售收入8353萬元，出口創(chuàng)匯860萬；預計20xx年銷售收入8300萬元，出口創(chuàng)匯860萬。
一期工程完工后達產目標：年銷售收入10000萬元，年出口創(chuàng)匯1500萬。
公司產品情況：公司產品坯綢及染色，印花綢100％出口。其中坯綢出口量在××排名第三，已進入全國綢緞對全球出口企業(yè)30強。(根據20xx年國家海關排名我公司為第29名)也是××市唯一出口染色、印花綢到歐洲、美洲地區(qū)的企業(yè)。企業(yè)連續(xù)三年實現出口翻番。并已形成了完善的貿工農一條龍的發(fā)展格局。武隆××、南川××為公司的蠶繭基地、××為工業(yè)生產基地，帶動了近3千戶的蠶農養(yǎng)蠶，年蠶農產收入均在5000元以上。
公司目前已解決下崗職工300人；職工收入：每年以10％的速度增長。
二、公司創(chuàng)新產品
目前公司名牌WINTUS系列產品供不應求。20xx年已占領5％的'印度市場。L630A新產品是真絲與細支純棉紗交織而成的高檔女裝服飾面料。由于桑蠶絲與棉紗有機組合，因此織物絲感、棉感性好。它以手感柔軟、色澤靚麗，外觀美麗，風格新穎，易于洗滌，穿著舒適時尚等獨特優(yōu)勢，該品種受到歐洲客戶的鐘愛，是西南地區(qū)絲綢行業(yè)唯一榮獲20xx年國家商務部新產品金獎的企業(yè)。
三、下步打算：
認真落實國家和市、縣政府關于“新農村建設”、“工業(yè)大發(fā)展”的戰(zhàn)略，積極建設優(yōu)質蠶繭基地，在此基礎上向國外擴張，目前己在柬埔寨建立蠶桑試驗基地。在發(fā)展蠶�；厣�，推動××工業(yè)織造基地的發(fā)展，適時進行二期工程的擴建，爭取在“十一五”期間，公司在××再投資3500萬元，造就年銷售收入超3個億，年出口創(chuàng)匯3000萬美元，稅收超千萬元的多元化新形企業(yè)。其中：
1．爭取在20xx年底至20xx年再投資500萬元人民幣新建一條年產100噸雙宮絲生產線，年增加產值3500萬元。
2．20xx年底完成投資1500萬元，擴建年產150噸打線絲生產線，年增加產值6500萬元。
3．20xx年底爭取完成投資1500萬元，新建年產絲綢服裝200萬套生產線，年增加產值12500萬元。就業(yè)職工人數達到1500人。
公司經營情況匯報3
各位領導、同志們：
09年，在鎮(zhèn)黨委、政府的堅強領導下，安泰公司團結帶領廣大干部職工，堅持安全第一的安全理念，精心組織生產，狠抓內部管理，大力實施挖潛節(jié)約，安全生產形勢不斷鞏固，企業(yè)管理水平不斷提升，經濟效益不斷攀升，較好地完成了各項生產經營指標計劃。
一、各項生產經營指標全面完成
1、09年全年生產原煤62.4萬噸，比08年增加5.99萬噸，開拓進尺6100米。
2、09年實現銷售收入2.3億元，比08年增長710.89萬元；實現利潤3792萬元，上交稅金4550萬元，利稅總和比08年增加1676.1萬元；上交政府利潤5850萬元。
其中09年夏莊礦實現利潤1567萬元，215東井1553萬元，215西井510.5萬元，防備礦162萬元，六號礦26萬元。
09年上繳稅金夏莊礦1526萬元，215東井1409萬元，215西井722萬元，防備礦549萬元，六號礦299萬元。
3、煤炭平均總成本281.59元／噸，比08年下降0.87元／噸，20xx年因防備煤礦、夏莊煤礦、215西井技改工程投入部分計入成本，導致生產成本偏高。其中防備礦煤炭總成本330.18元／噸，夏莊礦283.09元／噸，215西井281.75元／噸，六號礦266.87元／噸，215東井254.48元／噸。
4、非生產性開支09年748.5萬元，比08年下降51%。其中夏莊礦非生產性開支287.75萬元，215東井125.45萬元，215西井119.4萬元，防備礦117萬元，六號礦98.95萬元。
5、煤礦技改投入3870萬元。
二、企業(yè)管理逐步走上平穩(wěn)健康發(fā)展
公司組建以來，我們制定下發(fā)了一系列規(guī)章制度，對各企業(yè)在財務管理、生產經營、安全生產上進行了規(guī)范，理順了關系，強化了管理。
一是生產經營管理實現規(guī)范化運作。在物資采購管理上，實行物資統一采購機制。各企業(yè)生產所需原材料、設備等物資，由各企業(yè)每月定期上報采購計劃，由公司遵循同等質量比價格，同等價格比服務，同等服務比信譽的原則，實行統一采購。同時，進一步提高材料采購環(huán)節(jié)的透明度，在公司和各礦的公開欄定期公開采購物資的詳細情況，接受廣大干部職工監(jiān)督。實行公開招標投標制度。對于單件設備、工程或一次性采購額超過20萬元的采購計劃，嚴格按照上級有關部門要求進行公開招標，由公司企管處、供銷處會同有關專家共同確定中標單位，有效降低了采購成本。09年，公司公開招標了1套洗煤設備、高低壓開關柜和井下行人吊猴車等設備，節(jié)約資金140余萬元。在人員管理上，實行公司領導班子成員幫包煤礦制度。公司班子成員定時和不定時到所幫包的煤礦檢查、督導工作，重點對空班、空崗及調度人員不堅持崗位等情況進行檢查。實行煤礦財務管理人員委派制度。各礦財務、磅房等部門由公司統一委派、定期交流，委派人員直接對公司負責，實現了財務、供應、銷售等工作環(huán)節(jié)的統一管理。在成本管理上，結合各礦實際，我們給各煤礦下達了不低于10%成本降低計劃，并將計劃指標逐步分解，細化到每季度、每月，定期通報，定期考核。公司委托審計機構會同企管處、財務處，采取定期、不定期審計的方式，對各企業(yè)生產經營狀況進行審查，對生產成本高、非生產性開支大的企業(yè)在每月一次的調度例會上予以通報批評。并將企業(yè)經營指標與各礦班子成員工資、獎金掛鉤，年終按完成情況審核發(fā)放年薪和獎金。實行了定員定崗管理，按照各企業(yè)規(guī)模的不同，我們對企業(yè)崗位、人員、工資實行定額管理，有效解決了企業(yè)部門設置重疊、管理人員及后勤人員過剩的狀況。一年來，各企業(yè)生產成本和各項非生產性開支大幅度下降，直接增加效益1200多萬元。
二是大力實施礦井技改提升工程。以礦井“雙基”建設、安全質量標準化建設、現代化礦井建設3個活動為出發(fā)點，對夏莊礦、215西井、防備礦3對礦井實施了技改提升工程，進一步完善礦井安全生產裝備設施，為安全生產提供有力保障，為鞏固壯大公司規(guī)模創(chuàng)造良好的條件。夏莊煤礦完成了三條生命線、付井改造、軌道更換、猴車安裝、主風機、磅房、絞車電控、地面變電所、職工宿舍、職工培訓園地、機修車間、地面硬化、工業(yè)廣場改造等設備和工程建設；防備煤礦新建了6KV變電所、主提升絞車房、通風系統、主提升井、中央變電所、消防材料庫、中央泵房等工程，完善了井下運輸系統和排水系統，更新淘汰設備120多臺，安裝了行人吊猴、高低壓開關柜、絞車、軸流式排風機、雙罐籠、水泵、單體液壓支柱等設備；215西井完成了主井筒、壓風機房、井下變電所，行人斜井、水倉、硐室等工程建設，改造了井下二級提升絞車房，新安裝了14臺開關柜、3臺壓風機、3臺高揚程水泵等設備，行人猴車和75KW絞車正在安裝。同時設計要求的其他技改工程也已竣工，目前技改工程已通過區(qū)級驗收、正準備省、市有關部門的'驗收工作。215東礦投入資金500多萬元，完善了井上下雙回路供電系統、絞車電控系統、天氣預警預報系統、無線通訊系統，更換了排風機、高低壓開關柜、水泵、液壓支柱等設備，正準備安裝行人猴車。
三是積極拓展企業(yè)發(fā)展外部空間。充分發(fā)揮煤炭主產優(yōu)勢，在拉長、延伸產業(yè)鏈上做文章，積極拓展企業(yè)發(fā)展的新領域。09年啟動了60萬噸洗煤廠、中華車祖苑2個重點工程。目前洗煤廠完成投資500多萬元，場地、廠房等基礎設施建設及洗煤機、浮選機、濃縮罐、壓濾機等洗煤設備安裝完畢，已投入試生產，洗原煤3000多噸，銷售精煤1000多噸，實現銷售收入130萬元；中華車祖苑初期工程完成投資1000多萬元，上山甬道、奚仲陵、冉求墓已竣工，車神廣場主體建筑已完工，正在對廣場標志進行裝飾，大殿已完成一層建設，目前正在進行二層施工和其他建筑的掃尾工程。
三、存在的困難
總的看來，公司今年來安全生產和生產經營工作逐步走上了規(guī)范，保持了健康向上的發(fā)展態(tài)勢，同時也存在一些困難和難題：一是215東西兩礦、防備礦均開采原陶莊礦劃給的邊角露頭，開采條件復雜煤層薄、煤質差，防備礦二層煤為復采煤層，頂板管理難度大，煤質差、煤價低；二是資金周轉困難。幾對礦井井型小，貸款協調難度很大，導致收支矛盾加劇。三是債務壓力增大。資金的緊張造成了材料、設備購置的應付貨款大量積壓。09年公司負債總額2.03億元，比08年增加5100萬元，凈資產比08年減少2366.57萬元，欠發(fā)原煤19.89萬噸，雖然比組建公司前有所減少，但原煤的大量欠發(fā)，造成了收煤款難度加大，資金運作緊張。負債的增加也給公司日常工作帶來一定的影響；四是經營管理有待加強。公司組建以來，我們在企業(yè)管理上雖然做了大量的工作，但在生產、供應、銷售等方面還存在一些問題，管理機制還不夠完善，管理方法還有待進一步加強。
四、20xx年工作打算
針對以上困難，20xx年我們將加大力度，攻堅克難，銳意進取，確保完成鎮(zhèn)黨委、政府下達的各項任務目標。全年確保完成原煤生產58萬噸，力爭完成60萬噸；完成上交利潤6000萬元；非生產性開支嚴格控制在500萬元以內；原煤成本在09年的基礎上下降10%。具體措施如下：
1、靠安全管理提高保障力。進一步推進質量標準化建設、
“雙基”建設，打牢安全基礎，實現安全管理上臺階，為生產經營提供保障。以“深化安全生產責任落實年”活動為依托，堅持“安全第一、預防為主”的安全生產方針，突出抓好礦井“一通三防”、防治水、頂板管理、提升運輸等關鍵環(huán)節(jié)；繼續(xù)加大投入，更新淘汰老舊設備，提升安全生產裝備水平；加大安全培訓力度，對“三項崗位”人員進行全員培訓，重點抓好對分流工人、新工人的技術業(yè)務培訓，使其盡快掌握崗位。加大安全管理考核力度，實行公司安全處、生產技術處與安監(jiān)站煤礦組全員風險抵押金制度，一月一考核，兌現獎懲。
2、靠嚴細管理提高競爭力。以成本管理為核心，分級核算到位，責任管理到人，加強和改善經營管理，提高企業(yè)競爭力。緊緊圍繞全年經營目標，繼續(xù)在加強管理、挖潛增效上下功夫，細化成本目標，逐步分解到各單位、部門、區(qū)隊、班組和人員，堅持定期量化考核。進一步完善企業(yè)定崗定員制度，對各企業(yè)崗位設置和人員設置進一步細化完善。大力壓縮辦公費、招待費等非生產性支出，制定年度非生產性開支控制目標，分解到各企業(yè)。
公司經營情況匯報4
我國改革開放以來，在經濟全球化和資本國際化的影響下，企業(yè)的國際投資業(yè)務得到了蓬勃發(fā)展。尤其是金融危機和歐債危機以來，我國已經逐步發(fā)展出一批跨國公司，比如首鋼和中信集團等。所謂的跨國公司是指其在海外設有公司分部。在跨國公司中，一般情況下總公司需要合并會計報表來整理和匯總國外各分部的財務報表信息，以便于向跨國集團的股份持有者以及上級管理者等相關的信息使用者客觀地呈現整個集團的財務狀況。隨著多貨幣貿易的發(fā)展和匯率改革的深入，如何應對海內外企業(yè)所使用的不同幣種問題成了海外子公司向國內公司總部編報會計報表時的一大難題。海外子公司編制外幣報表需要參照一定的匯率進行折算，匯率的浮動和不同的匯率標準增加了編報會計報表的難度，規(guī)范跨國公司的財務會計報表處理有利于我國會計準則與國際會計準則接軌。
一、匯率對合并會計報表的影響
隨著經濟全球化和資本國際化進程的加快，跨國公司的國際經營活動將面臨一系列新的財會問題。其中外幣報表的折算問題尤為重要，已經成為影響當今世界各國會計實務的主要因素。會計總核算期間，跨國集團總部都需要通過合并海外各分部及其下屬部門的財務報表，以此為依據來編報合并會計報表。由于海外分部報表編制的核算標準是以其所在國家的貨幣單位制度的，所以，為了統一報表中的貨幣單位，海外子公司在編制合并會計報表前需把各自不同貨幣單位報表按照一定的匯率進行折算。然而，市場匯率的波動嚴重影響了外幣報表的折算，這不利于海外子公司編報合并會計報表。匯率波動對外幣報表折算的影響包括：一是面臨多種匯率，折算匯率應如何選擇；二是折算匯率的采用標準，應該以現行匯率還是以發(fā)生經濟業(yè)務時的匯率為準。本文主要以人民幣匯率的波動為例，主要從以下三個方面分析了其對匯率折算的影響：
�。ㄒ唬┤嗣駧艆R率波動加快了海外子公司固定資產的減值
在人民幣升值的情況下，跨國企業(yè)海外分公司不能核算匯總不同時間的資產，這不符合會計基本原則中貨幣穩(wěn)定的原則。近年來的人民幣匯率波動使得跨國海外子公司的資產減值加快，跨國公司合并報表的資產減值準備時間不斷減少，嚴重影響了企業(yè)的利潤空間，最終導致跨國公司的合并報表難以真實反映企業(yè)的財務狀況。
�。ǘ﹨R率的波動降低了企業(yè)合并報表的可比性
在人民幣升值的影響下，海外子公司資產評估縱向可比性大大減小甚至消失。以某公司海外子公司為例，假如其某年12月末以10萬美元的價格購入一批設備，根據20年以平均年限法計提折舊，假設使用殘值預測為零，則年度固定資產折舊是5000美元。這時總公司資產負債表合并報表的話，這批設備的折舊計提398.59萬人民幣。由于匯率變化，人民幣升值，一年后總公司合并報表時計提就會產生一筆差值，并計入管理費用或財務費用。以此類推，隨著人民幣匯率的波動，跨國公司計入管理或財務費用的差值將持續(xù)大幅度增加。因此，在人民幣匯率大幅度波動下，我國企業(yè)在海外子公司的外幣財務報表的縱向可比性受到了嚴重的影響。
�。ㄈ﹨R率波動使得跨國公司財務報告信息失真
在目前我國企業(yè)公開公布的財務報告中，合并財務報告占據主要部分。因此財務報告編制人員的業(yè)務素養(yǎng)和專業(yè)能力在很大程度上決定了財務報告的質量。雖然我國現行的會計準則制定了一定的會計信息處理操作規(guī)范，但仍不夠完善，存在相當大的細節(jié)操作空間。在匯率的頻繁波動下，財務部門高管或工作人員為了自身或者集團的經濟利益，往往會借助金融危機和歐債危機后外國通貨膨脹的機會，在存貨折算或歷史原材料成本折算中增加虛假差額利潤，以此來制造虛假的財務報告。
二、對減少匯率對合并會計報表影響的思考
在同時存在多種匯率的情況下，采用何種折算匯率是影響合并財務報表的主要因素。因此，解決這類問題的方法就是確保公司的財務報表中所使用匯率的統一性。在外匯匯率變動的影響下，實際操作中外幣財務報表的折算通常需要在歷史匯率、現行匯率和平均匯率這三種匯率中進行選擇。而折算方法在很大程度上決定了外幣報表折算匯率，不同折算方法下的報表項目匯率會有所不同。當今國際上的外幣報表折算通常采用時態(tài)法和現行匯率法，所以本文主要從這兩種匯率入手，系統分析了如何減少匯率對合并會計報表的影響：
�。ㄒ唬⿻r態(tài)法和現行匯率法的特點
時態(tài)法觀點認為，外幣折算只是對外幣計量下的既定價值進行再核定，用本幣計量來代替外幣計量。因此，時態(tài)法下的外幣折算只能改變計量的貨幣單位，而無法更改計量項目的`性質。所以，外幣折算的結果一般通過獨立項目“折算調整額”的形式呈現，并計為合并資產負債表中的股東權益。而現行匯率法的重點不在于是否改變不同發(fā)債和資產項目下不同計量的性質，采用現行匯率法的跨國公司認為，為了維持各子公司財務報表中所表述的財務關系和結果的一致性，有效呈現匯率變動對母公司在海外子公司的投資凈額的影響，外幣折算應對海外子公司財務報表中的負債、資產項目進行統一的現行匯率折算。
（二）時態(tài)法和現行匯率法的適用性
跨國企業(yè)進行外幣報表折算應重點把握以下兩個方面：首先，呈現的信息應該符合預期匯率變動對企業(yè)的業(yè)益和現金流量的影響；其次，合并報表應具體反映被合并子公司的功能貨幣所計量的財務關系以及相應的結果。因此，外幣報表折算與其折算損益的處理方法應該在充分考慮功能貨幣的基礎上來確定。功能貨幣是指跨國公司中海外分部在國際經營活動過程中在核心經濟環(huán)境范圍內所使用的貨幣。一般功能貨幣的確定分兩種情況：其一，如果海外子公司是總公司經營的有機組成部分，那么企業(yè)的功能貨幣則為總公司所在經濟環(huán)境適用的貨幣，在這種功能貨幣下，外幣報表的折算應采用時態(tài)法，通過折算重新核定子公司的外幣財務報表，并將外幣報表的折算差額通過折算損益項目列入利潤表，計為當期損益。其二，如果海外子公司的獨立性較強，高度融入國外經濟環(huán)境，則需以當地貨幣為功能貨幣。這種情況下，外幣報表應采用現行匯率這種折算方法，確保折算后的外幣報表仍維持外幣報表中所呈現的財務關系和結果，便于對海外子公司的經營業(yè)績進行考核。
（三）減少匯率對合并會計報表影響的建議
首先，應參照國際會計準則并結合我國實際進行折算匯率的選擇，采用時態(tài)法和現行匯率法相結合的折算方法。不同折算方法能滿足提供信息的不同目的，所以，在主張使用現行匯率法的企業(yè)中，折算差額一般不計入損益表，而是直接作為所有者權益的調整額，因此避免出現因為將折算損益計入當期損益而影響信息使用者判斷的現象；而支持時態(tài)法的企業(yè)中，子公司作為總公司的延伸，折算差額作為反映以子公司貨幣為計量單位的投資權益指標，折算差額應該得到當期確認。
其次，應在會計報表附注詳細披露外幣折算的內容。會計報表的附注在披露折算方法的基礎上，還應披露折算損益是否得到了當前確認及其具體數額。同時，為了確保會計報表的使用者能獲取有效信息，還應在附注中對折算項目所使用的匯率進行披露。
三、結論
匯率的波動以及人民幣的升值在給跨國公司帶來壓力和挑戰(zhàn)的同時，也為我國企業(yè)走出國門和國際投資提供了資金支持。因此，面對匯率對合并報表的影響，我國的跨國公司應積極做好匯率波動的預測工作，深入分析匯率波動對合并財務報表的影響，不斷致力于為投資者和相關財務報告使用者提供高質量的合并財務報告。
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