論平衡計(jì)分卡在我國(guó)城市商業(yè)銀行績(jī)效管理中的應(yīng)用論文
摘要：
本文就我國(guó)城市商業(yè)銀行引入平衡計(jì)分卡的必要性進(jìn)行分析，從五個(gè)不同的角度討論了如何構(gòu)建城市商業(yè)銀行的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系，以臺(tái)州市商業(yè)銀行為例設(shè)計(jì)了戰(zhàn)略地圖和銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)估表，促進(jìn)城市商業(yè)銀行加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，切實(shí)提高經(jīng)營(yíng)效益和核心競(jìng)爭(zhēng)力。
關(guān)鍵詞：
城市商業(yè)銀行平衡計(jì)分卡關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)
目前我國(guó)城市商業(yè)銀行呈現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張趨緩，資本補(bǔ)充顯著加快，資產(chǎn)質(zhì)量不斷改善的趨勢(shì)，但城市商業(yè)銀行的盈利能力與資產(chǎn)規(guī)模關(guān)系不大，而且其經(jīng)營(yíng)狀況，在地域上長(zhǎng)三角地區(qū)要明顯好于珠三角地區(qū)和內(nèi)陸地區(qū)。大多數(shù)城商行沒有明確的市場(chǎng)定位，客戶規(guī)模過(guò)大，信貸相當(dāng)集中，其中不乏地方政府的市政貸款和指定貸款。其實(shí)城商行在中小企業(yè)業(yè)務(wù)中，具有信息與服務(wù)本地化的比較優(yōu)勢(shì)，確立“服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)、服務(wù)中小企業(yè)和服務(wù)城市居民”的市場(chǎng)定位十分重要。進(jìn)一步發(fā)展中小金融企業(yè)，解決中小企業(yè)融資困難，是完善中國(guó)銀行體系的關(guān)鍵。
平衡計(jì)分卡是哈佛商學(xué)院教授羅伯特·卡普蘭和復(fù)興全球戰(zhàn)略創(chuàng)始人大衛(wèi)·諾頓發(fā)明的一整套用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效衡量與評(píng)價(jià)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)指標(biāo)體系。它將企業(yè)的主要績(jī)效評(píng)估指標(biāo)分為財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程和學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)角度，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需要，設(shè)計(jì)各角度的績(jī)效目標(biāo)，涵蓋決策所需要信息的績(jī)效衡量指標(biāo)，分析出其中的關(guān)鍵成功因素，及評(píng)價(jià)項(xiàng)目的執(zhí)行情況，并不斷地審核這一過(guò)程，以保證企業(yè)內(nèi)部策略及遠(yuǎn)景目標(biāo)的達(dá)成。
實(shí)施平衡計(jì)分卡要求銀行明確戰(zhàn)略目標(biāo)，并將其轉(zhuǎn)化成可評(píng)價(jià)的績(jī)效指標(biāo)，同時(shí)要層層分解至各部門及員工予以貫徹落實(shí)。銀行在運(yùn)用平衡計(jì)分卡進(jìn)行績(jī)效評(píng)估時(shí)，有必要增加銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中特有的風(fēng)險(xiǎn)控制角度。平衡計(jì)分卡的基礎(chǔ)是目標(biāo)的衡量，根據(jù)每個(gè)角度設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)暮饬恐笜?biāo)，制訂出可量化的銀行運(yùn)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，稱為關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。財(cái)務(wù)類指標(biāo)直接反映銀行資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，非財(cái)務(wù)指標(biāo)則間接協(xié)助分析完成財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)鍵因素及存在的問題，以便最終實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。
財(cái)務(wù)類指標(biāo)主要考察銀行的盈利能力、經(jīng)營(yíng)能力、資產(chǎn)質(zhì)量等，體現(xiàn)了戰(zhàn)略目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的要求，也是其他角度指標(biāo)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿；客戶類指標(biāo)則關(guān)注客戶需求，為目標(biāo)客戶提供滿意的金融服務(wù)；內(nèi)部流程類指標(biāo)針對(duì)銀行內(nèi)部流程進(jìn)行控制，強(qiáng)調(diào)導(dǎo)向財(cái)務(wù)成功和客戶滿意，是銀行改善業(yè)績(jī)的重點(diǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理類指標(biāo)重點(diǎn)控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和預(yù)警等管理體系，規(guī)范信貸前后的操作、檢查和報(bào)告的情況；學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)類指標(biāo)表明銀行獲得持續(xù)提升并創(chuàng)造價(jià)值需要員工不斷的成長(zhǎng)。
臺(tái)州市商業(yè)銀行是一家地方性股份制商業(yè)銀行，以“中小企業(yè)的伙伴銀行”為市場(chǎng)定位，努力發(fā)揮地方商業(yè)銀行的地緣優(yōu)勢(shì)、人緣優(yōu)勢(shì)、機(jī)制優(yōu)勢(shì)，與臺(tái)州中小企業(yè)共生共榮，贏得了廣泛認(rèn)同�；诖�，本文運(yùn)用平衡計(jì)分卡為臺(tái)州市商業(yè)銀行設(shè)計(jì)了戰(zhàn)略地圖。首先，應(yīng)該明確臺(tái)州市商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)：鞏固在本地區(qū)中小企業(yè)融資中的市場(chǎng)地位，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加凈利潤(rùn)。其次為了最終實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，從不同方面找出支撐目標(biāo)達(dá)成的關(guān)鍵因素。財(cái)務(wù)方面，保障收益的持續(xù)增長(zhǎng)，從優(yōu)質(zhì)核心目標(biāo)客戶中爭(zhēng)取最大利益，同時(shí)降低信用成本和加強(qiáng)支出管理；客戶方面，提供快捷的服務(wù)、量身定制的理財(cái)方案、區(qū)域性行業(yè)咨詢和中小企業(yè)融資建議，成為客戶可信賴的財(cái)務(wù)顧問；內(nèi)部流程方面，認(rèn)真執(zhí)行管理規(guī)定，加強(qiáng)業(yè)務(wù)訓(xùn)練，建立有效監(jiān)督，開展專家管理，保持協(xié)同合作與有序競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制；風(fēng)險(xiǎn)控制方面，充分利用地緣優(yōu)勢(shì)和人緣優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)項(xiàng)目資產(chǎn)真實(shí)性的調(diào)查，完善貸前審批環(huán)節(jié)的操作，強(qiáng)化貸后風(fēng)險(xiǎn)的追蹤報(bào)告；學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)方面，為員工提供優(yōu)質(zhì)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，有激勵(lì)性的薪酬和升遷制度，并與工作業(yè)績(jī)掛鉤，以及積極溝通企業(yè)戰(zhàn)略的'實(shí)現(xiàn)情況。
這樣，通過(guò)對(duì)不同方面的關(guān)鍵影響因素詳細(xì)分析，制定出可執(zhí)行的保障制度和管理方案，由下至上，從加強(qiáng)員工的學(xué)習(xí)和銀行的成長(zhǎng)，注重銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制管理，規(guī)范化制度化內(nèi)部流程，到提高客戶的滿意程度，爭(zhēng)取更大的核心利益，完成既定的財(cái)務(wù)指標(biāo)，最終實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。
而本文也設(shè)計(jì)了臺(tái)州市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)估表，選擇了相應(yīng)的指標(biāo)來(lái)科學(xué)評(píng)價(jià)銀行的經(jīng)營(yíng)情況和績(jī)效水平。財(cái)務(wù)指標(biāo)中為了考察資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)規(guī)模、中間業(yè)務(wù)收入水平、經(jīng)營(yíng)效益、優(yōu)質(zhì)客戶貢獻(xiàn)度等項(xiàng)目，選擇了存款/貸款余額、中間業(yè)務(wù)收入、資本充足率、資本收益率、資產(chǎn)收益率等相關(guān)指標(biāo)；客戶指標(biāo)中為了考察客戶滿意程度、客戶開發(fā)/維護(hù)水平、服務(wù)專業(yè)水平、投訴處理水平等項(xiàng)目，選擇了客戶滿意度、客戶開發(fā)率、客戶流失率、勞動(dòng)技能測(cè)試達(dá)標(biāo)率、客戶投訴處理時(shí)限等相關(guān)指標(biāo)；內(nèi)部流程指標(biāo)中為了考察業(yè)務(wù)分流、業(yè)務(wù)量水平、客戶維護(hù)功效等項(xiàng)目，選擇了自助機(jī)具使用率/金額、柜臺(tái)平均業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)查詢差錯(cuò)率等相關(guān)指標(biāo)；風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)中為了考察信貸風(fēng)險(xiǎn)控制、不良貸款規(guī)模、利率和外匯風(fēng)險(xiǎn)等項(xiàng)目，選擇了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類、貸前調(diào)查、審批環(huán)節(jié)規(guī)范操作、貸后檢查情況、重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)報(bào)告制度執(zhí)行、利率和外匯風(fēng)險(xiǎn)分析等相關(guān)指標(biāo)；學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)指標(biāo)為了考察員工素質(zhì)、員工工作表現(xiàn)、員工滿意程度以及內(nèi)部管理情況，選擇了員工培訓(xùn)時(shí)數(shù)、出勤率、流動(dòng)率、員工提升／表彰次數(shù)、內(nèi)部溝通次數(shù)、產(chǎn)品研發(fā)水平、內(nèi)部檔案管理信息化程度、專業(yè)金融軟件工具使用情況等相關(guān)指標(biāo)。
總之，運(yùn)用平衡計(jì)分卡要切合銀行的實(shí)際情況，有所側(cè)重地設(shè)計(jì)指標(biāo)，構(gòu)建科學(xué)、合理、有效、可量化的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)于如客戶滿意度這樣的不易量化的指標(biāo)要采用如市場(chǎng)調(diào)查一類的變通辦法取得，此外還需要高效的信息化數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)支持。由于城商行資產(chǎn)規(guī)模較小，開展業(yè)務(wù)較少，地域相對(duì)獨(dú)立，所以運(yùn)用平衡計(jì)分卡評(píng)估經(jīng)營(yíng)效益較容易，也便于開展內(nèi)部測(cè)評(píng)，但也要考慮到如地方政府等非商業(yè)因素對(duì)城商行的發(fā)展的影響和約束，因此這項(xiàng)應(yīng)用既有廣闊的前景又面臨現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn)。
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