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審計實施方案

時間:2024-08-20 09:05:59 偲穎 實施方案 我要投稿

審計實施方案(精選18篇)

  為有力保證事情或工作開展的水平質(zhì)量,常常需要預(yù)先準(zhǔn)備方案,方案是在案前得出的方法計劃。方案的格式和要求是什么樣的呢?下面是小編收集整理的審計實施方案,僅供參考,大家一起來看看吧。

審計實施方案(精選18篇)

  審計實施方案 1

  一、項目名稱:

  建設(shè)局國道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計。

  二、編制的依據(jù)

  根據(jù)審計署《審計機關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《審計國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》、《審計機關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險評價準(zhǔn)則》、《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法(試行)》及建設(shè)審計局正審?fù)╗20xx]2號審計通知書制定本實施方案。

  三、被審計單位基本情況和工程概況:

  受建設(shè)局委托,建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)國道兩側(cè)綠化工程項目的管理。新建的“國道兩側(cè)綠化工程”坐落于國道兩側(cè),該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托“河北博螯項目管理有限公司”作為招標(biāo)代理機構(gòu);20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》;20xx年3月5日由“實業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司”中標(biāo)施工;于20xx年3月7日開工建設(shè),同年4月15日竣工至今未取得“工程驗收報告”。

  四、審計目標(biāo)

  通過審計,發(fā)現(xiàn)和揭露項目管理過程中存在的違法違紀(jì)問題,審查工程竣工決算的真實性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問題的根本原因,進(jìn)一步提高工程項目的管理,提出合理建議。

  五、審計范圍、內(nèi)容和重點

  (一)審計的范圍:

  該項審計范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位“x項目管理有限公司”,根據(jù)需要可延伸審計財政、建設(shè)等主管部門和項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年,必要時,可追溯其他年度。

  (二)審計內(nèi)容和重點

  1、項目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實情況。審查項目法人責(zé)任制是否落實;依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項目是否按“公開、公正、公平”等原則進(jìn)行招投標(biāo),是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無證和越級承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問題;項目合同是否真實有效,有無利用業(yè)主優(yōu)勢,要求承包方墊資或壓低標(biāo)價影響工程質(zhì)量等問題;項目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé),是否存在監(jiān)理缺位、有名無實的問題。

  2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求,工程是否如期完工并按規(guī)定及時組織驗收。建設(shè)單位對工程質(zhì)量的管理是否有效,設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的.質(zhì)量管理職責(zé),對審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問題,要查明發(fā)生問題的原因。

  3、工程價款的結(jié)算的真實性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站“答疑”》及相關(guān)文件為計價依據(jù)。在對中標(biāo)事項進(jìn)行審計的基礎(chǔ)上,重點對工程項目的變更情況進(jìn)行審計,以“中標(biāo)預(yù)算+變更價款”模式確定工程決算價款。

  六、審計事項重要性水平的確定與審計風(fēng)險的評估

  (一)重要性:從金額角度考慮,工程項目審計重要性水平確定為5000元。

  (二)審計風(fēng)險的評估:

  根據(jù)《內(nèi)部控制測評的技術(shù)與方法》規(guī)定“審計風(fēng)險”一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用,甲方派駐現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”及工作人員在實際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定,控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用,因此“控制風(fēng)險”水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測評》“固定比率法”,初步確定“固有風(fēng)險”為50%。根據(jù)審計風(fēng)險模型,計算得出“檢查風(fēng)險”為20%。

  審計風(fēng)險評估表:表略

  (三)重要情況的說明

  由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》,違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計價清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的x元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。

  七、審計的步驟和方法:

  1.20xx年3月5日前,了解工程基本情況,聽取被審計單位的匯報,熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況,收集相關(guān)的審計資料,對被審計單位實施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。

  2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實行送達(dá)審計,采取重點審計與抽查審計相結(jié)合、審閱法與核對法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計。重點對項目變更情況進(jìn)行審計。本次審計對變更全部事項進(jìn)行詳細(xì)全面的審計。在審計過程中,采取初次審計與復(fù)核審計相結(jié)合,審計人員之間進(jìn)行互相復(fù)核,再與被審計核對相關(guān)的工程量后,確定審計審計報告中要反映的相關(guān)問題。審計實施過程中審計人員應(yīng)該充分的做好審計工作日記。

  3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程,與建設(shè)單位核對工程造價。對各分項工程審核進(jìn)行復(fù)核,與相關(guān)的被審計施工單位認(rèn)定事實。

  4.20xx年3月18日后撰寫審計報告,送被審計單位征求意見。

  八、預(yù)定的審計工作起訖日期:

  本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。

  九、審計組組長、審計組成員及審計分工:

  審計組由、兩位同志組成。

  審計組長負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個審計的安排,對國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計,對其他單項工程項目進(jìn)行復(fù)核并對未考慮的其他事項進(jìn)行審計,同時復(fù)核審計的總體情況,最終撰寫審計報告。

  審計組成人員負(fù)責(zé)國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計,對主審人員的審計項目進(jìn)行復(fù)核。

  審計實施方案 2

  為充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計的作用,結(jié)合前期與市局信息中心的交流學(xué)習(xí),以及我局實際情況,制定信息中心開展大數(shù)據(jù)審計的工作實施方案。

  一、大數(shù)據(jù)審計思路

 。ㄒ唬淞⒋髷(shù)據(jù)審計的理念。將大數(shù)據(jù)審計的貫穿到每個審計項目中,不斷研究新思路、新經(jīng)驗和新做法,以數(shù)據(jù)為核心,將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場延伸調(diào)查相結(jié)合的方式,更精準(zhǔn)的定位審計疑點,縮小核實范圍,提高工作效率。

  (二)充實大數(shù)據(jù)審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的數(shù)據(jù)資源;

  積極推動數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設(shè);

  推動大數(shù)據(jù)審計方法庫的構(gòu)建,使計算機審計方法的應(yīng)用更為便利、快捷。

 。ㄈ⿵娀髷(shù)據(jù)審計隊伍建設(shè)。運用計算機和大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計應(yīng)動員全局力量,而不僅僅局限在計算機人員。加強復(fù)合型人才的培養(yǎng),審計人員不僅要懂得數(shù)據(jù)庫的`知識,還要懂得審計實務(wù);

  加強數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn),提升綜合素質(zhì)。

  二、提高大數(shù)據(jù)審計的措施

  (一)前期數(shù)據(jù)調(diào)查

  對全市各部門(單位)所運用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查了解,摸清各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲情況,為采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計項目中可能涉及到跨部門數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)做準(zhǔn)備。接入用友財務(wù)統(tǒng)一核算軟件審計端口,審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務(wù)數(shù)據(jù)采集提供服務(wù)。

 。ǘ┓e極配合項目組

  在項目實施前積極與組長、主審進(jìn)行溝通,如何開展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結(jié)果。以確定審計方向和重點,并將相關(guān)的審計內(nèi)容納入到審計工作實施方案。在審計項目實施過程中,對審計方法、發(fā)現(xiàn)的疑點、采集到的數(shù)據(jù)方面存在的問題、以及審計思路的變化,及時與主審反饋,以調(diào)整審計方法和思路,并配合項目組核實疑點。

 。ㄈ﹨⑴c重點項目

  年初審計計劃項目制定后,確定重點審計項目,加入到項目組中。除數(shù)據(jù)分析外,通過參與其他審計內(nèi)容,熟悉財務(wù)知識、財經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務(wù)方面知識,盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力,積累經(jīng)驗。今后審計工作中,運用自己的思路和方法開展審計。

  (四)編寫計算機審計方法

  在審計項目完成后,總結(jié)項目實施過程中所采用的計算機審計方法,并編寫計算機審計方法或案例,為以后的審計項目開展打好基礎(chǔ)。

 。ㄎ澹┘訌妼W(xué)習(xí)提升能力

  一是加強與開展大數(shù)據(jù)審計較好的單位學(xué)習(xí)交流,部門項目可參考他們的經(jīng)驗、思路、方法。

  二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻(xiàn)、論文。擴(kuò)展審計思路,學(xué)習(xí)審計方法,閱讀計算機審計案例,提升自己的業(yè)務(wù)能力。

  審計實施方案 3

  一、審計依據(jù):

  公司現(xiàn)行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。

  二、審計目的:

  對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查,并做出客觀評價,提出建議,揭示其中存在的控制風(fēng)險,并提出可行的建議和改善措施。

  三、審計內(nèi)容:

  1、與采購合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。

  2、抽樣審計采購合同,確定采購計劃、實際采購是否得到良好的`遵循,采購合同管理是否得到有效控制。

  3、結(jié)合合同履行情況,審計采購合同審批的真實合理性。

  4、對本次采購合同審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行后續(xù)追蹤審計。

  四、審計程序:

 。ㄒ唬⿲徲嫓(zhǔn)備工作:

  1、與生管部門相關(guān)人員溝通,了解情況。

  2、梳理公司合同管理(包括審批、存檔、臺帳管理等)的流程、實際操作管理模式,判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致,以及差異合理性。

 。ǘ┈F(xiàn)場審計工作:

  1、采購合同內(nèi)容抽樣審計

  (1)抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份,檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。

  (2)檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性

  確認(rèn)合同關(guān)鍵條款是否與實際采購一致,如存在差異,差異是否合理;檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。

  (3)檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性,能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。

  2、檢查合同的實際執(zhí)行情況:

 。1)根據(jù)業(yè)務(wù)實際進(jìn)展情況,檢查合同中關(guān)于采購、付款、驗收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。

 。2)檢查合同付款臺帳是否清晰、完整,財務(wù)部、生管部是否做到及時對賬,有無超出合同約定的款項支付,是否由未經(jīng)審核的合同。

  3、檢查合同存檔情況:

  (1)合同是否按供應(yīng)商分類,并以訂單編號為順序建檔,是否置于安全之處并專人保管。

 。2)編制審計底稿

 。3)現(xiàn)場溝通會議

  (4)完成審計分析報告

 。5)審計問題的改善后續(xù)追蹤審計

  五、審計范圍:

  20xx年1月1日-20xx年8月31日期間的重大采購合同。

  六、審計工作進(jìn)度及審計預(yù)算:

  8月23日,下發(fā)審計通知并準(zhǔn)備審計方案;

  8月24日,與生管部門相關(guān)人員溝通,并準(zhǔn)備審計資料;

  8月25日,進(jìn)入財務(wù)部進(jìn)行現(xiàn)場審計,編制審計工作底稿,預(yù)計兩個工作日審核完結(jié);

  8月27號,作出審核結(jié)論并出具審計報告。

  審計實施方案 4

  (一)、審計方案

  如果我所有幸中標(biāo),我們將實施如下審計方案:

  1、成立跟蹤審計小組,配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專業(yè)人員,都具有中級職稱,均為注冊造價工程師;

  2、編制詳細(xì)的切實可行的審計方案實施計劃,特別是可能引起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加,做好相應(yīng)的記錄,并做好審計日志;

  3、及時收集和整理圖紙、會審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程資料,并仔細(xì)復(fù)核確保其真實可靠,為最終的竣工審計打下堅實的基礎(chǔ);

  4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計,每位工程師配備一臺筆記本電腦,同時現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相機,對工程的相關(guān)工序,特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照,并把圖像儲存在電腦中,為工程留下圖象資料,也為以后的審計奠定了良好的基礎(chǔ)。

  5、最終審計:對于工程的竣工結(jié)算,我們將對所有的資料都與建設(shè)單位、工程實物進(jìn)行核對,首先保證了其第一手資料的有效性,然后仔細(xì)計算,實事,客觀公正,極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益,使我們的報告能反映出該工程的真實造價。

  (二)審計工作步驟:

  1、資料收集階段:

  合同簽訂后,立即收集工程設(shè)計圖紙、會審記錄、設(shè)計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補充協(xié)議等資料,并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會議紀(jì)要。隨著工程的進(jìn)展隨時備齊后續(xù)相關(guān)資料,做好實況記錄,掌握現(xiàn)場第一手資料。

  2、跟蹤審計和初算階段:

  (1)、跟蹤審計:

  簽訂合同后,立即派一名工程師代表常駐工地,隨時收集有關(guān)資料,解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題,并做好現(xiàn)場跟蹤記錄,熟悉設(shè)計圖紙,及時核實設(shè)計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。

  (2)、初算:

  跟蹤審計期間,一直到竣工驗收之前,進(jìn)行主體工程的'工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。

  3、竣工結(jié)算初審:

  工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報告并轉(zhuǎn)交我方后,利用7個工作日對整個工程進(jìn)行初審,其間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實有異議的問題。初審?fù)戤,向業(yè)主提交初審結(jié)果。

  4、竣工結(jié)算會審:

  初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價咨詢各方進(jìn)行會審,核對工程量及造價,形成完整的結(jié)算文件。對有爭議的問題,將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。該階段計劃5個工作日。

  5、出具最終審核報告:

  在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后,出具最終結(jié)算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作,并列出應(yīng)扣除的費用,以及竣工決算時應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問題,出具準(zhǔn)確無誤、真實可靠的工程結(jié)算審核報告,該階段計劃用2個工作日。

  (三)、審計工作內(nèi)容

  1、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算;

  2、對整個項目進(jìn)行施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察;

  3、審查勘察設(shè)計合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購貨合同、分包合同;

  4、復(fù)核施工組織設(shè)計(施工方案)中涉及造價方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案;

  5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計劃;

  6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢;

  7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證;

  8、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月結(jié)算、年度結(jié)算,為建設(shè)單位調(diào)整投資計劃、動態(tài)控制工程款撥付提供參考意見;

  9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;

  10、審核工程最終結(jié)算。

  (四)審計方法:

  如果我所有幸參加工程的跟蹤審計,我們將采用目前國內(nèi)最先進(jìn)的審計手段和方法完成該項審計工作,做到計算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁面美觀大方、一目了然。

  (1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件;

  (2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計軟件;

  (3)、定額采用青島英特爾公司開發(fā)的在xx省通用的預(yù)算軟件;

  (4)、計算書全部采用電子表格打印。

  (五)審計所需資料

  本工程審計需要下列資料:

  1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等);

  2、施工圖預(yù)算;

  3、圖紙會審記錄;

  4、設(shè)計變更記錄;

  5、工程經(jīng)濟(jì)簽證;

  6、材料簽價單;

  7、月結(jié)算(月報量);

  8、已審批的施工組織設(shè)計(施工方案);

  9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同;

  10、洽商、補充協(xié)議;

  11、中標(biāo)通知書、投標(biāo)書等。

  另外,在審計過程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會議紀(jì)要等。

  (六)、合理化建議

  1、每月的工程量月報和進(jìn)度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù),以確保工程款不會超付。

  2、我方審計人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗,故工程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。

  3、我方審計人員可同時作為業(yè)主的顧問,在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀,維護(hù)好業(yè)主的合法利益。

  4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見。

  審計實施方案 5

  為切實加強對集體財務(wù)管理和監(jiān)督,正確評價村干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任,把我鄉(xiāng)村干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項審計工作落到實處,根據(jù)《xxx人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)第八屆村民委員會換屆選舉工作實施方案的通知》(黔府辦發(fā)【20xx】74)號精神,結(jié)合我鄉(xiāng)村集體財務(wù)管理工作實際,特制定本方案。

  一、審計目的

  通過專項審計,進(jìn)一步加強村干部黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基礎(chǔ)組織建設(shè),維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民切身利益,進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開和民主管理制度,推動我鄉(xiāng)農(nóng)村財務(wù)管理工作規(guī)范化和制度化建設(shè),進(jìn)一步提高農(nóng)村經(jīng)濟(jì)審計工作的透明度,真確評估村干部在任期內(nèi)的工作業(yè)績和經(jīng)濟(jì)責(zé)任,確保第八屆村居委會換屆選舉工作順利進(jìn)行。

  二、審計對象

  村干部財務(wù)專項審計工作的主要對象是行使村集體財務(wù)審批權(quán)和參與村級經(jīng)濟(jì)活動決策的村兩委成員。

  三、審計內(nèi)容

  1、集體資產(chǎn)的管理使用情況;

  2、財務(wù)預(yù)決算;

  3、財務(wù)收支;

  4、生產(chǎn)經(jīng)營;

  5、項目建設(shè)的發(fā)包管理;

  6、集體的債權(quán)、債務(wù);

  7、上級劃撥或接受社會捐贈的`資金;

  8、物資使用;

  9、其他需要審計的事項(包括集體土地征用補償費、集體資產(chǎn)經(jīng)營所得、新型農(nóng)村合作醫(yī)療、政府發(fā)放到村到戶的各項補貼資金和物質(zhì)等事項);

  10、農(nóng)民群眾要求審計的其他熱點問題。

  四、審計依據(jù)

  主要依據(jù)《村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)制度》、《xx省村級財務(wù)管理暫行辦法》、《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計規(guī)定》、《xx省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例》等法律法規(guī)進(jìn)行審計。

  五、審計范圍

  審計時限為20xx年1月1日以來的村財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動,必要時可根據(jù)具體情況追溯和延伸。

  六、審計方式

  主要由鄉(xiāng)人民政府組織審計小組對各村財務(wù)進(jìn)行審計,并將審計結(jié)果進(jìn)行公示,五天內(nèi)對公示結(jié)果無異議的,維持原審計;

  若對公示結(jié)果存有異議,則由鄉(xiāng)審計小組報縣審計小組重新進(jìn)行審計。

  七、審計時間

  從20xx年9月10日開始,至9月25日結(jié)束。各鄉(xiāng)要根據(jù)所制定的換屆選舉工作實施方案的時間、期限,排出審計時間表,確保村財務(wù)審計工作在正式選舉前全面完成。

  八、審計要求

  1、鄉(xiāng)審計小組實施審計要以會計制度和財經(jīng)法規(guī)為依據(jù),嚴(yán)格按審計程序辦事。認(rèn)真做好審計筆錄,全面收集審計證據(jù),做到嚴(yán)肅認(rèn)真、客觀公正、實事求是、一絲不茍,不得主觀臆斷、馬虎了事。

  2、審計人員在審計工作中要廉潔奉公,不準(zhǔn)吃拿卡要,不準(zhǔn)借機刁難,不準(zhǔn)故意泄露審計事項,以保障高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量完成審計工作。

  3、審計報告經(jīng)審計小組全體成員討論后,要與審計對象見面,征詢審計對象的意見。如審計對象提出不同意見的要進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核屬實的應(yīng)予糾正,復(fù)核無誤后應(yīng)向?qū)徲媽ο笞鞒鼋忉尅?/p>

  4、審計小組審計結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果及時撰寫審計報告,并作出審計決定或?qū)徲嬕庖姡?月23日前將審計工作總結(jié)及情況統(tǒng)計表報送縣審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站)。

  九、組織領(lǐng)導(dǎo)

  根據(jù)縣委、縣政府和縣村級換屆領(lǐng)導(dǎo)小組工作安排,縣農(nóng)業(yè)局及相關(guān)部門負(fù)責(zé)全縣業(yè)務(wù)指導(dǎo),鄉(xiāng)人民政府組織鄉(xiāng)紀(jì)委、農(nóng)推、財政及村財務(wù)代管等相關(guān)部門人員組成審計小組開展村委會換屆村財務(wù)審計工作。由于換屆選舉工作時間緊,任務(wù)重,各鄉(xiāng)要加強領(lǐng)導(dǎo),制定具體審計工作方案,精心組織安排,明確人員責(zé)任分工,及時部署開展專項審計。縣成立領(lǐng)導(dǎo)小組及審計工作組,領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站。

  在審計過程中,要嚴(yán)格審計工作紀(jì)律,規(guī)范審計操作程序。在對村干部進(jìn)行審計和確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任時,要堅持實事求是、客觀公正的原則,既要找準(zhǔn)問題,又要肯定成績,分清前任與現(xiàn)任、個人與集體、失誤與舞弊等責(zé)任的界限。在提出處理建議和審計決定時,要廣泛聽取群眾意見,既不能放縱違紀(jì)違法行為,又不能單純脫離實際情況找問題,挫傷干部的積極性。在審計中查出黨政機關(guān)干部和村干部侵占集體資產(chǎn)和資金、鋪張浪費等給集體造成損失的,要責(zé)令其如數(shù)退還和賠償,并由紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)給予有關(guān)責(zé)任人的黨紀(jì)政紀(jì)處分;

  涉嫌犯罪的,應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)依法追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。審計結(jié)束后,審計結(jié)果要向全體村民公開。

  十、工作安排

  (一)準(zhǔn)備階段(9月10日——15日)

  1、建立審計領(lǐng)導(dǎo)工作機構(gòu)

  為切實加強對全縣村干部離任審計工作的指導(dǎo),縣鄉(xiāng)要建立相應(yīng)的工作指導(dǎo)機構(gòu)負(fù)責(zé)日常工作,各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))審計工作小組要在9月15日前建立,列出審計計劃,并報送縣村級離任審計小組辦公室,要求有審計工作組主要負(fù)責(zé)人的聯(lián)系電話。

  2、制定具體審計實施方案

  各鄉(xiāng)要結(jié)合各村實際,制定具體的、行之有效工作方案。各鄉(xiāng)的審計方案務(wù)必于9月15日前報送縣村級離任審計小組辦公室。

  (二)實施階段(9月15日——9月21日)

  根據(jù)審計方案中所確定的范圍和步驟,由各鄉(xiāng)審計小組開展審計工作。對群眾意見大,要求縣級部門審計的由縣級組織人員進(jìn)行審計。

  1、進(jìn)行初步調(diào)查,收集有關(guān)資料;

  2、總體評價村級財務(wù)運行情況;

  3、審查有關(guān)資料和經(jīng)濟(jì)活動,收取有關(guān)審計證據(jù);

  4、做好審計工作記錄;

  5、整理匯總審計工作底稿;

  (三)總結(jié)、公示、上報階段(9月22日——9月25日)

  各鄉(xiāng)在審計工作結(jié)束后,要對審計工作進(jìn)行全面總結(jié),對審計事項作出客觀、公正的評價,撰寫和提出審計報告,并作出審計決定,建立審計檔案等。同時,將審計結(jié)果在鄉(xiāng)、村所在地政務(wù)、村務(wù)公開欄予以公示。各鄉(xiāng)在完成全部村干部離任財務(wù)審計工作后,務(wù)必將審計工作總結(jié)和審計情況統(tǒng)計表于9月23日前報送縣第八屆村委換屆離任審計小組辦公室,由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和省、州業(yè)務(wù)主管部門。

  審計實施方案 6

  一、被審計項目基本情況

  xx物業(yè)公司是xx控股有限公司下屬三級子公司隸屬于xx房地產(chǎn)公司管理。根據(jù)數(shù)天來對物業(yè)公司總部、各項目管理處的走訪、調(diào)查、了解,發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司分別制定了物業(yè)中心經(jīng)理職責(zé)、業(yè)主投訴處理辦法、樓層保潔員職責(zé)、每日巡查制度、院區(qū)保潔崗位制度等內(nèi)控及各項規(guī)章制度,同時在內(nèi)部控制制度的執(zhí)行方面尚可,執(zhí)行力相對薄弱的是財務(wù)部門的監(jiān)督、管理職能尚未完全發(fā)揮。

  二、審計目標(biāo)

  通過對物業(yè)公司財務(wù)收支的真實性的審計及對其內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核,揭示物業(yè)公司及各項目中心在財務(wù)和內(nèi)部控制制度方面存在的問題和不足,綜合分析問題產(chǎn)生的原因,提出切實可行的整改建議,促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完整、改善其管理行為和提高物業(yè)公司經(jīng)濟(jì)效益水平。

  三、審計范圍、內(nèi)容和重點

  (一)審計的范圍

  針對物業(yè)公司基本情況,審計的范圍將包括:物業(yè)公司及各個項目中心xxx年度財務(wù)收支的真實性、合法性;出租房屋及樓體廣告合同的簽訂及執(zhí)行情況;對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核;對重大問題可依法追溯到以前年度及其他相關(guān)單位。

  (二)審計的內(nèi)容和重點

  針對物業(yè)公司基本情況,審計的重點為:

  1、以物業(yè)費、房屋租賃收入和員工工資、日用品采購支出為主線,采用財務(wù)審計與效益審計相結(jié)合的方式,核實物業(yè)公司和各項目中心收支真實性、合法性。

  物業(yè)公司是以物業(yè)費、網(wǎng)點(xx房地產(chǎn)公司所有)租賃收入、樓體廣告牌收入等項目為主要收入來源。而員工工資、采購費用、維修費用及總部業(yè)務(wù)招待費等為主要支出項目。物業(yè)公司共計10個項目中心,因總部財務(wù)對各項目管理處內(nèi)部控制相對不完善,故針對各項目中心審核的工作量會相對增加。且各項目管理處員工流動頻率高,對其員工工資管理這塊的審核難度會相應(yīng)增大。另各項目具體情況不一樣,如美瓴居尚有停車費收入,福苑小區(qū)地下室租賃收入等個別項目需審查。

  2、進(jìn)一步審核物業(yè)公司及各項目中心單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況,審核其內(nèi)部控制制度的具體執(zhí)行情況。

  通過初步的調(diào)查了解到因房地產(chǎn)售后與施工單位對涉及建筑房屋質(zhì)量等系列問題不能協(xié)調(diào)一致及時解決,給物業(yè)的管理帶來了一定的難度,既牽扯物業(yè)公司的人力、精力并直接導(dǎo)致天晟苑等多個項目的.部分業(yè)主情緒不滿,拖欠物業(yè)費。

  另外由于報酬、工作量的原因,物業(yè)公司部分崗位人員缺失情況嚴(yán)重,衛(wèi)生保潔、保安、管家、維修人員短缺。

  根據(jù)初步的調(diào)查了解,下一步的工作將側(cè)重于安全保衛(wèi)、衛(wèi)生環(huán)境和服務(wù)職能等重點工作環(huán)節(jié)的審核,從受理的業(yè)主投訴入手,向有關(guān)人員進(jìn)行咨詢,并深入現(xiàn)場實地查勘和測試,從而得出比較真實、可靠的結(jié)果。

  3、對出租房屋及樓體廣告的合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審核。

  對部分有租賃或廣告收入的項目中心進(jìn)行專項審查,主要采取比照附近位置、價位、合同簽訂時間和問詢相關(guān)人員的方式,對租賃合同、廣告合同的真實性、效益性做出判斷。

  根據(jù)國家及公司有關(guān)規(guī)定,審查物業(yè)公司各職能部門和各項目中心負(fù)責(zé)人在執(zhí)行托管合同和合同管理目標(biāo)過程中,有無不按合同執(zhí)行的情況。

  四、重要事項的審計實施程序與步驟方法

  (一)對貨幣資金進(jìn)行審計:

  1、對現(xiàn)金日記賬進(jìn)行審核,對現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點,并現(xiàn)金日記賬核對相符;

  2、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否定期編制并經(jīng)復(fù)核,審計銀行賬戶開立的合規(guī)性;

  3、檢查支票領(lǐng)用情況,是否設(shè)立登記簿和支票存根,關(guān)注收款收據(jù)管理的合理性;

  4、驗證貨幣資金在會計報表上披露的真實性。

  (二)對應(yīng)收應(yīng)付款審計:

  1、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬余額是否相符;

  2、編制應(yīng)收賬款賬齡分析表,判斷其可收回性,同時進(jìn)行函證或?qū)嵉卣{(diào)查,以確定應(yīng)收賬款是否真實存在;

  3、審查是否?顚S,是否設(shè)置專賬進(jìn)行核算管理,有無擠占挪用的情況發(fā)生。

  (三)對固定資產(chǎn)、低值易耗品審計:

  1、對賬面上的固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行盤點;

  2、查看是否有已損壞未報損,或已購買未入賬現(xiàn)象發(fā)生。

  五、預(yù)定審計工作起訖日期

  20xx年5月8日向被審計單位送達(dá)審計通知書,5月10日至31日實施審計,6月1日至5日撰寫審計報告并征求被審計單位意見,6月6日至15日修改審計報告報審計長審批并為董事會代擬審計決定書。后續(xù)審計從審計處理決定規(guī)定的執(zhí)行期限終了日起。

  具體工作時間分配:

  1、由于物業(yè)公司有xx物業(yè)、xx華都、內(nèi)部帳等未予合并的三個賬并行,所以在財務(wù)審計方面可能需要時間較多,約20天;

  2、關(guān)于對內(nèi)部控制制度具體執(zhí)行情況進(jìn)一步審查的時間,由于項目較多為10個,故需七天;

  3、對于出租房屋及樓體廣告合同及執(zhí)行情況的審核在某些階段可與對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況的審查和并,需3天。

  六、編制人員:

  xx

  七、編制日期:

  20xx年3月27日

  調(diào)整審計計劃事項:應(yīng)在審計復(fù)核性測試階段就對其與各租賃網(wǎng)點簽訂合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審核。如:某網(wǎng)點租賃費多少,而其在某年或某一階段入賬金額多少,其間、金額是否一致。

  審計實施方案 7

  一、立項依據(jù):

  《審計法》第十六條、第十七條規(guī)定和省廳xx年審計工作計劃安排。

  二、被審計單位名稱:

  xx廳

  三、審計目標(biāo):

  一是了解和掌握被審計單位有關(guān)基本情況和財務(wù)管理現(xiàn)狀,從總體上全面弄清被審計單位資產(chǎn)負(fù)債和財務(wù)收支情況。二是審查被審單位xx年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,分析預(yù)算與決算產(chǎn)生差異的原因。提出改進(jìn)意見,促進(jìn)其加強和完善預(yù)算管理。三是揭露預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題,糾正違紀(jì)違規(guī)行為,嚴(yán)肅國家財經(jīng)法紀(jì)。

  四、被審計單位基本情況

  xx廳是xx省省直機關(guān)首批實行部門預(yù)算的試點單位,為一級預(yù)算單位,xx年財政預(yù)算包含廳機關(guān)及所屬機構(gòu)xx局和xx局。xx年xx廳實有人數(shù)xxx人,財政預(yù)算人數(shù)xxx人。

  五、審計范圍:

  被審計單位xx年度預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支情況。根據(jù)工作需要,有關(guān)事項可追溯到以前年度或延伸到有關(guān)單位進(jìn)行審計和調(diào)查。

  六、審計技術(shù)方法

  由于該單位財務(wù)收支規(guī)模較小,資金量小,會計業(yè)務(wù)較簡單,擬運用詳查法審計。

  七、主要審計內(nèi)容

 。ㄒ唬⿲彶椴块T預(yù)算的編制情況

  1.收入預(yù)算的編制情況。主要審查收入預(yù)算的編制是否完整和準(zhǔn)確,是否符合本部門的實際,有無收入預(yù)算編制不科學(xué),與實際執(zhí)行存在較大出入的問題;有無少報、瞞報和漏報收入項目的問題。

  2.支出預(yù)算的編制情況。主要包括基本支出和項目支出預(yù)算。對基本支出中人員和公用經(jīng)費支出預(yù)算的編制,要對照相關(guān)規(guī)定,看人員工資是否嚴(yán)格按照國家和省統(tǒng)一規(guī)定工資項目和標(biāo)準(zhǔn)計算編制,差距有多大,原因是什么,特別是工資之外發(fā)放的津補貼是否按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)編制到部門預(yù)算之中。公用經(jīng)費是否根據(jù)省編制機構(gòu)下達(dá)的單位編制人數(shù)和省財政部門核定的公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)測算確定;財政核定的公用經(jīng)費數(shù)額是否合理,是否滿足部門單位維持正常運轉(zhuǎn)的需要。

 。ǘ⿲彶椴块T預(yù)算的執(zhí)行情況

  1.收入預(yù)算的執(zhí)行情況。一是看被審計單位所有收入是否全部納入機關(guān)財務(wù)統(tǒng)一核算,有無違規(guī)開設(shè)銀行賬戶,私設(shè)“小金庫”和“賬外賬”,轉(zhuǎn)移截留收入的問題。二是看其他收入來源是否合法,有無違反國家規(guī)定,利用職權(quán)亂收費、亂攤派的問題。

  2.審查支出預(yù)算的執(zhí)行情況。審查支出預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性。在核實收支的基礎(chǔ)上,著重審查是否嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法紀(jì),對人員支出的審計要看有無自行提高工資標(biāo)準(zhǔn)、濫發(fā)獎金補貼的行為;對公用支出要看有無鋪張浪費、濫支亂用等違紀(jì)違規(guī)行為,招待費支出是否控制在國家規(guī)定之內(nèi);對項目支出審計要檢查資金撥付是否及時,是否存在一般公用支出擠占挪用專項資金,或管理不力,造成資金損失浪費的問題。審查支出預(yù)算的約束力。對照部門預(yù)算核定的支出標(biāo)準(zhǔn),按類別分項目審核部門單位的實際支出。

  對支出超預(yù)算的問題,分析支出超預(yù)算的原因及其資金來源。看超支原因是單位特殊,標(biāo)準(zhǔn)過低,人員超編,還是人為超標(biāo)造成的;對短預(yù)算的問題,看是否存在預(yù)算編制與實際脫節(jié)的問題,是否存在批復(fù)不足額的問題;對無預(yù)算的問題,重點看該項目的程序是否合法合規(guī)。審查支出預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。在審查和分析部門支出預(yù)算實際執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上,對其部門預(yù)算編制的支出項目和數(shù)額的科學(xué)性及合理性進(jìn)行判斷。人員經(jīng)費是否按政策規(guī)定安排到位,有無標(biāo)準(zhǔn)不一,苦樂不均,津補貼未統(tǒng)一編制到部門預(yù)算等問題。公用經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)是否符合部門單位的`實際需要,有無編制過低,無法滿足部門正常運轉(zhuǎn)的問題;項目經(jīng)費的設(shè)置是否合理,是否切合實際,有無項目設(shè)立過時,依據(jù)不充分,沿襲慣例和超出省級事權(quán)范圍的問題。四是納入xxxxx采購目錄的支出項目是否編入部門預(yù)算,有無規(guī)避政府采購行為的問題。

 。ㄈ⿲彶椴块T預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的編報情況。

  看是否嚴(yán)格執(zhí)行一個單位一本預(yù)算的規(guī)定。年度終了,是否全面完整及時匯總本部門及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況,各項收支的列報是否符合規(guī)定,是否真實反映本部門單位的預(yù)算執(zhí)行情況,有無違規(guī)調(diào)整收支科目和數(shù)額,收入掛往來,虛列支出等影響財務(wù)決算真實的問題。

  八、預(yù)計的審計工作起止日期及步驟

  預(yù)計審計時間:xx月xx日至xx月xx日

  第一階段(xx月xx日至xx月xx日)審前調(diào)查,制訂實施方案。與被審單位座談,搜集被審計單位基本情況和資料,了解其資金來源渠道、支出使用及管理等。根據(jù)了解的情況,及時制定審計方案。

  第二階段(xx月xx日至xx月xx日)查證階段。根據(jù)審計方案分工,分頭開展查證工作,重點審查部門預(yù)算執(zhí)行的真實性、合法性。

  第三階段(xx月xx日至xx月xx日)匯總階段。匯總審計查出的問題,分析產(chǎn)生的原因,針對性地提出改進(jìn)意見和建議,形成審計報告,提交審計組討論。向被審計單位征求意見后,并適當(dāng)修改,經(jīng)審計組組長、審計組所在部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后,代擬審計機關(guān)的審計報告和審計決定書,送交專職復(fù)核機構(gòu)復(fù)核。

  九、審計組人員及分工

 。茨男┤藢徲嬆膸讉處室的賬務(wù),重點關(guān)注哪些審計事項,具體分工情況略)

  十、編制日期

  xx月xx日

  審計實施方案 8

  根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十七條規(guī)定和我局20xx年度審計項目計劃,結(jié)合調(diào)查了解的情況,現(xiàn)制定市本級20xx年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金審計調(diào)查實施方案。

  一、審計調(diào)查的目標(biāo)

  圍繞市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展重點和主要目標(biāo),以資金為主線,以享受戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金的企業(yè)為基點,摸清越城區(qū)和市直各開發(fā)區(qū)(新區(qū)、新城)貫徹落實市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)決定所采取的措施和取得的效果,揭示戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財政專項資金分配、管理和使用過程中存在的問題,從政策、制度、體制等方面分析產(chǎn)生問題的原因,提出加強資金管理和完善政策制度的意見與建議,加快培育和發(fā)展我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè),提高財政資金管理水平和使用績效,充分發(fā)揮審計服務(wù)發(fā)展、服務(wù)社會的作用。

  二、審計調(diào)查的范圍和對象

  此次專項審計調(diào)查的`范圍是20xx年度市本級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金的分配、管理和使用情況。審計調(diào)查對象主要涉及經(jīng)信委、財政、越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)(新區(qū)、新城)等政府職能部門,以及市本級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金涉及的重點單位、重點企業(yè)和重點工程項目。

  三、審計調(diào)查的內(nèi)容和重點

  此次審計調(diào)查將重點關(guān)注政策措施的落實執(zhí)行、資金撥付和管理使用情況,評價專項資金使用的真實性、合理性、效率性,揭露和查處截留挪用、虛報冒領(lǐng)、損失浪費和侵害企業(yè)利益等違法違規(guī)問題,促進(jìn)我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金使用目標(biāo)的實現(xiàn)。

 。ㄒ唬⿷(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開展情況。

  1.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作的進(jìn)展情況。依據(jù)《關(guān)于加快紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策意見》(紹市委發(fā)〔20xx〕13號)文件精神,調(diào)查了解各政府部門貫徹落實相關(guān)政策情況,制訂的配套措施是否與省市文件精神相符。

  2.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金投入與支出的總體情況。通過查閱財務(wù)賬本資料,重點調(diào)查市財政20xx年財政預(yù)算安排的市級級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金的總量、越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)(新區(qū)、新城)切塊資金支出去向及成效。調(diào)查了解越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)(新區(qū)、新城)多渠道籌措戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)配套資金的情況。

  (二)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金分配、管理情況。

  1.市本級財政及相關(guān)管理部門分配專項資金的情況。根據(jù)《紹興市本級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金使用管理辦法(試行)》重點檢查:

 。1)專項資金的分配依據(jù)是否充分,按照“客觀公正、擇優(yōu)支持、依法合規(guī)、科學(xué)管理”的申報原則,檢查享受補貼企業(yè)是否為符合要求的工業(yè)企業(yè),項目是否符合《紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點領(lǐng)域?qū)蚰夸洝芳捌鋰鴦?wù)院、省政府明確的工業(yè)類戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向目錄所對應(yīng)的相關(guān)項目和海洋新興產(chǎn)業(yè)投資項目;

 。2)檢查專項資金分配數(shù)據(jù)是否真實準(zhǔn)確,是否按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補助;

 。3)檢查專項資金分配重點是否突出,是否有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級,是否對行業(yè)發(fā)展有較大帶動作用;

  (4)檢查專項資金申報管理是否規(guī)范,企業(yè)申報材料是否齊全,管理部門審核是否嚴(yán)格,程序是否合規(guī),是否組織專家對項目實施評審及公示,專項資金分配方案是否經(jīng)集體討論決策,是否建立專項資金績效評價制度,有無審核把關(guān)不嚴(yán),造成虛報冒領(lǐng)等問題。

  2.市本級財政撥付專項資金的情況。重點檢查有無專項資金預(yù)算安排不科學(xué)合理、撥付不及時等問題;擠占專項資金等問題;有無因截留資金和投入不足等原因,造成已列入規(guī)劃或批準(zhǔn)的項目難以啟動或未按期完工,以及未正常運營等問題。

  3.創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況。檢查市本級創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金到位情況,重點檢查切塊到越城區(qū)和市直開發(fā)區(qū)(新區(qū)、新城)的創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況,是否成產(chǎn)了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投資公司,對外投資是否符合政策要求。

  (三)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金使用及績效情況。

  1.審計調(diào)查享受專項資金補貼的項目承擔(dān)企業(yè)使用專項資金情況。重點關(guān)注項目的真實性,調(diào)查企業(yè)單位有無弄虛作假,多頭申報或擅自改變項目的主要建設(shè)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn),虛報冒領(lǐng),騙(套)取專項資金的問題。

  2.調(diào)查專項資金的使用是否?顚S茫袩o擠占挪用、貪污私分等問題。

  3.調(diào)查專項資金使用績效。項目執(zhí)行能否達(dá)到預(yù)期效果,有無因可行性研究不夠、決策不當(dāng)、管理不力等原因造成損失浪費的問題。

  四、審計調(diào)查工作要求

  1.準(zhǔn)備階段:20xx年3月30日至20xx年4月6日。

  組成審計組,調(diào)查了解被審計項目基本情況,確定審計目標(biāo)和審計內(nèi)容與重點,編制審計實施方案,擬寫審計通知書。

  2.實施階段:20xx年4月4日至4月30日。

  根據(jù)審計實施方案確定的審計內(nèi)容和重點開展審計調(diào)查工作,要求根據(jù)各自的分工,認(rèn)真做好審計事項的取證和審計證據(jù)的簽證工作,按照審計實施方案確定的審計內(nèi)容編制好審計工作底稿。

  3.終結(jié)階段:20xx年5月8日至5月20日。

  由審計組長歸集審定審計工作底稿,并根據(jù)需要做好有關(guān)審計工作底稿的補證工作;并撰寫審計報告(征求意見稿),征求被審計單位對審計報告(征求意見稿)的書面意見。按規(guī)定履行復(fù)核程序,向市審計局提交審計報告等審計結(jié)果文書的代擬稿。

  五、審計調(diào)查組成員及分工

  本次審計調(diào)查由朱國偉、高江強、朱佳3位同志組成,審計調(diào)查組長由高江強擔(dān)任,全面負(fù)責(zé)對審計項目的組織、安排和協(xié)調(diào)工作,負(fù)責(zé)撰寫審計報告,并負(fù)責(zé)審計項目材料的歸檔工作。

  審計組在實施審計過程中,可采取財務(wù)審計與績效分析相結(jié)合的方式,并在此基礎(chǔ)上全面實施計算機審計。如果發(fā)現(xiàn)審計實施方案中有不適應(yīng)實際需要的內(nèi)容時,可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定的審批手續(xù)及時進(jìn)行修改和補充。

  以上審計實施方案,請局領(lǐng)導(dǎo)審批。

  審計實施方案 9

  今年下半年全鎮(zhèn)將進(jìn)行村委會換屆選舉,為確保村委會換屆選舉工作的順利進(jìn)行,根據(jù)上級有關(guān)文件精神,并結(jié)合我鎮(zhèn)實際,經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究,決定在村級換屆之前對村干部任期和離任責(zé)任進(jìn)行全面審計,為村級換屆工作作好準(zhǔn)備,制定本方案。

  一、指導(dǎo)思想

  村級財務(wù)審計工作的指導(dǎo)思想是:以黨的十七大精神和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),以維護(hù)村集體和農(nóng)民的合法權(quán)益為核心,堅持依法依規(guī)按政策辦事的原則,嚴(yán)格執(zhí)行各項法律法規(guī)和政策規(guī)定,弄清村級經(jīng)濟(jì)實力,理順財務(wù)關(guān)系,明確村干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任迎接村級換屆,保持農(nóng)村社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

  二、組織領(lǐng)導(dǎo)

  本次村級財務(wù)審計工作由鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo),各黨工委負(fù)責(zé)具體組織審計工作。鎮(zhèn)成立聯(lián)合審計領(lǐng)導(dǎo)小組(領(lǐng)導(dǎo)小組另行文),在本次審計中發(fā)現(xiàn)問題較突出,并有嚴(yán)重違紀(jì)違法行為的,相關(guān)黨工委要及時以書面形式向縣聯(lián)審計小組報告。對審計出的問題要按照法律法規(guī)依法進(jìn)行處理。對侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資財?shù)膯挝缓蛡人要依法追究主管人和直接責(zé)任人的責(zé)任。

  三、審計的范圍和方法

 。ㄒ唬┐寮壺攧(wù)審計的范圍,主要是村集體經(jīng)濟(jì)組織、

  村委會及其下屬企事業(yè)單位。重點是審計20xx年村委會換屆以來村級財務(wù)活動情況和主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對群眾反映強烈的重大問題,可追查到以往年度,立案逐項進(jìn)行審計。

 。ǘ⿲徲嫹椒ǎ鹤プ 叭齻重點”,把牢“四個環(huán)節(jié)”。

  “三個重點”:

  一是財務(wù)收支帳目,采用審查書面資料的方法進(jìn)行順查與逆查;

  二是貨幣資金和有形資產(chǎn),采用直接盤點現(xiàn)金與實物的方法;

  三是債權(quán)債務(wù),包括承包合同結(jié)算兌現(xiàn),采用核對、復(fù)核、查詢的方法。

  “四個環(huán)節(jié)”:

  一是把牢各項收入帳的清查,是否有漏收或收八不入帳;

  二是把牢各項費用,是否有虛假開支;

  三是把牢貨幣資金盤點核對,銀行帳戶、庫存現(xiàn)金是否帳實相符,是否有白條抵庫及挪用公款等違紀(jì)問題;

  四是把牢債權(quán)債務(wù)帳戶核對,是否與帳戶相一致。

  村級財務(wù)審計工作在鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,由各黨工委組織進(jìn)行審計,做到五個結(jié)合:審計查賬與走訪群眾相結(jié)合,審計查賬與核查實物相結(jié)合,審計與化解村級債務(wù)相結(jié)合,審計與處理問題相結(jié)合,審計與建帳建制相結(jié)合,確保審計工作取得明顯成效。

  四、審計的主要內(nèi)容和步驟

 。ㄒ唬⿲徲媰(nèi)容

  1、村集體財務(wù)收支情況。審查村級各項財務(wù)收支的真實性、合法性和完整性。重點查明收入是否及時入帳,有無被侵占、挪用;非生產(chǎn)性開支是否嚴(yán)格控制,有無揮霍浪費;村內(nèi)各項工程的決算情況;未入帳的費用情況;村公益事業(yè)資金、土地補償費收入和政府有關(guān)部門下?lián)苜Y金的管理使用情況;村財務(wù)收支是否按時如實上墻公開;民主理財制度是否健全等。

  2、集體資產(chǎn)、資源、資金及專業(yè)項目管理情況。審查集體資產(chǎn)、資源、資金的管理制度是否健全并嚴(yán)格執(zhí)行,帳款、帳物、帳帳是否相符,集體資產(chǎn)、資源和專業(yè)項目的承包標(biāo)的`、期限、方式等是否經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織集體討論決定,標(biāo)的較大的是否引入了招投標(biāo)機制,承包或租賃者是否按合同及時繳納承包款或租金,有無因管理不善造成集體資產(chǎn)和資源的損失浪費。

  3、村級債權(quán)、債務(wù)情況。查清債權(quán)、債務(wù)增減變化及拖欠占用情況,摸清帳外債權(quán)、債務(wù)情況。重點審查有無借款舉債用于違背政策規(guī)定的非生產(chǎn)性支出,是否新增村級債務(wù),有無存在盲目舉債情況,有無將集體資金擅自借給個人、企業(yè)和外單位,有無擅自為個人、企業(yè)和外單位提供擔(dān);虻盅旱。

  4、村級民主決策情況。審查村級重大事項決策是否由村民代表會議或村集體班子會議討論決定,有無“個人說了算”的情況存在。

  5、群眾要求審計的其他問題。如村干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動和責(zé)任目標(biāo)完成情況、村干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等群眾要求審計的問題。

  (二)審計步驟

  1、準(zhǔn)備階段。對被審計的村(居)民委員會,提前三天下達(dá)審計通知書,要求村(居)委組織好人員,并由審計人員確定審計工作重點,擬訂審計工作方案。

  2、實施階段。審計可采取就地或報送審計,對被審計的村(居)委審查財務(wù)收支帳目和經(jīng)濟(jì)活動及其有關(guān)事項,進(jìn)行內(nèi)查外核。

  3、階段。由審計人員對被審計村(居)委的財務(wù)帳目情況提出審計報告,報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府作出審計處理結(jié)論。

  審計實施方案 10

  為進(jìn)一步提升支農(nóng)支小服務(wù),加快我行業(yè)務(wù)發(fā)展,擴(kuò)大市場占有率,擬在全行組織開展“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動。

  一、目的意義

  通過對工業(yè)園區(qū)、城區(qū)、郊區(qū)的主次干道、商業(yè)區(qū)、街道、社區(qū)、市場、樓宇、集鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村進(jìn)行“地毯式”的上門營銷,讓客戶了解我行各項金融服務(wù)產(chǎn)品,并以此為切入點,深入了解客戶的基本信息和金融需求,通過完善金融產(chǎn)品,提升服務(wù),進(jìn)一步提高服務(wù)城鄉(xiāng)居民、個體工商戶、小微企業(yè)的能力,更好地為轄內(nèi)城鄉(xiāng)居民生產(chǎn)、生活,個體工商戶、小微企業(yè)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù),從而加快自身發(fā)展,為贛昌農(nóng)商銀行的發(fā)展夯實基礎(chǔ)。

  二、活動時間

  20xx年6月5日—20xx年9月30日

  三、參與人員

  全行所有員工

  四、組織領(lǐng)導(dǎo)

  總行成立“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動工作領(lǐng)導(dǎo)小組,領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在總行信貸管理部,負(fù)責(zé)“四掃”營銷工作的具體組織實施,總行領(lǐng)導(dǎo)、各部門按掛點包片單位參與“四掃”營銷活動;各經(jīng)營單位也要成立相關(guān)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,明確分工,按時推進(jìn),確!八膾摺睜I銷工作取得實效。

  五、營銷內(nèi)容

  “四掃”是綜合性營銷工作,主要包括“財園信貸通”、“財政惠農(nóng)信貸通”、百;菝窨ǖ雀黝愋刨J產(chǎn)品,手機銀行、網(wǎng)上銀行、電話銀行、pos機等電子銀行產(chǎn)品,以及各類理財、存款、票據(jù)、支付結(jié)算等產(chǎn)品的營銷和服務(wù)的營銷.全體干部員工要加強對各項業(yè)務(wù)的'學(xué)習(xí),以方便對營銷對象介紹和解釋,確!八膾摺惫ぷ黜樌_展。

  六、重點對象

  本次“四掃”工作的重點對象為園區(qū)、農(nóng)村、街道、商戶等。

  (一)“掃園”,重點為轄內(nèi)園區(qū)企業(yè),主要包括各類工業(yè)園、產(chǎn)業(yè)園、物流園、商貿(mào)園、科技園、示范園等園區(qū)內(nèi)符合國家產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策要求的企業(yè)。

  (二)“掃村”,重點為轄內(nèi)各類新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體,包括家庭農(nóng)場、種養(yǎng)大戶、專業(yè)合作社、休閑農(nóng)業(yè)、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)等。

  (三)“掃街”,重點為轄內(nèi)商貿(mào)街、商業(yè)圈、集鎮(zhèn)區(qū)等區(qū)域內(nèi)的個體經(jīng)營戶。

  (四)“掃戶”,重點為轄內(nèi)農(nóng)村和城鎮(zhèn)小戶種養(yǎng)、小型加工、小商小販、小本經(jīng)營等創(chuàng)收致富型客戶。

  七、區(qū)域分片

  為明確分工,確!八膾摺辈涣羲澜,營銷分片如下:

  營業(yè)部:蓮水巷居委會、體育館居委會、澄湖西路居委會(含街道企業(yè)、商戶、社區(qū)居民,下同);

  蓮塘支行:蓮墾居委會、璽園居委會、農(nóng)貿(mào)街居委會、蓮塘村委會、蓮塘街上村委會、蓮武路居委會

  向陽支行:王家村委會、王家居委會、斗柏路居委會、斗門村委會、南農(nóng)居委會

  永通支行:澄湖北路居委會、澄湖中路居委會、南井路居委會、向陽路居委會、正榮大湖居委會

  八一支行:手拖居委會、埂頭村委會、公園居委會及片區(qū)村委會等

  昌南新城支行:昌南居委會、彭家村委會、西邊山居委會

  小蘭支行:小藍(lán)居委會、小蘭村委會、定崗村委會、墨山村委會、康蓮路居委會、定崗居委會

  府前支行:府前路居委會

  銀三角:蓮南居委會及片區(qū)村委會等

  其他網(wǎng)點:網(wǎng)點所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍(含街道商戶、轄內(nèi)企業(yè)及農(nóng)戶).

  審計實施方案 11

  一、實施目的

  通過此項審計的開展,梳理相關(guān)資料,增強項目開展的規(guī)范、節(jié)約力度,達(dá)到控制造價的目的。

  二、審計對象

  xxxx

  三、審計期間及審計范圍

  xxxx

  四、審計依據(jù):

  xxxx

  五、人員安排

  審計組長:xx

  審計組員:xx

  四、時間安排

  檢查工作時間:xxx

  五、檢查內(nèi)容

  1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況,重點關(guān)注以下內(nèi)容:

 。1)項目管理的各項流程是否符合xx制度要求。

 。2)達(dá)到公開招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項目(包括暫估價項目和暫估價材料)是否進(jìn)行了公開招標(biāo)。

 。3)合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致,合同是否經(jīng)過xx部門的審核,簽字是否齊備。

 。4)合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實際執(zhí)行到位。

 。5)項目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。

 。6)如有違反合同約定的情況,是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。

  2、xx開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關(guān)注以下內(nèi)容:

 。1)設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同條款的約定;

 。2)簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的;

 。3)是否有書面約定計價方式的,約定是否合理;

  (4)變更簽證是否經(jīng)過監(jiān)理、跟蹤審計、xxx審核,是否對變更簽證的過程造價進(jìn)行了測算;

 。5)變更、簽證是否有重復(fù)申報的`;

 。6)變更、簽證是否真實有效。

  3、xx項目投資控制情況。重點關(guān)注以下內(nèi)容:

 。1)各單項項目合同金額的支付情況,占合同金額比率;

 。2)所有項目發(fā)生費用占批復(fù)投資額比率,是否有超概算情況。

  4、xx項目會計核算的賬務(wù)處理情況,重點關(guān)注成本項目分類的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。

  5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。

  六、審計方式

  現(xiàn)場審計與抽樣審計結(jié)合

  七、檢查要求:

  審計組將依照各項相關(guān)制度和規(guī)定,依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作,并在檢查過程中加強溝通協(xié)調(diào),征求各方意見,保證檢查結(jié)果真實有效,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。

  審計實施方案 12

  為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作,保證質(zhì)量并按時完成任務(wù),統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的規(guī)范和各項要求,根據(jù)《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細(xì)則,結(jié)合我市實際,特制定本工作方案。

  一、審計目標(biāo)

  在審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上,摸清單位家底,重點揭露財政財務(wù)收支活動存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問題,做出正確評價并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過審計,增強被審計單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識,促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力,推進(jìn)依法行政,為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。

  二、審計范圍

  領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位,其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級單位。

  審計時限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時間,已進(jìn)行過任中審計的,原則上不再重復(fù)審計。所需審計時限較長的,可重點審計后三年或最后一屆任期,重大問題追溯到以前年度,重要事項延伸至審計日。

  三、審計的主要內(nèi)容及重點

 。ㄒ唬┴瀼貓(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況,有無做假帳、私設(shè)"帳外帳",或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問題;部門單位內(nèi)部制訂的財務(wù)管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟(jì)政策情況。

 。ǘ┴斦攧(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況,決算報表的真實性、完整性,財政資金的管理、使用和撥付情況,財政財務(wù)收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定,有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題;執(zhí)行"收支兩條線"政策是否到位,票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設(shè)"小金庫"等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況,有無擠占挪用專項經(jīng)費和其它專項資金問題。

 。ㄈ┵Y產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價證券、各項應(yīng)收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等),各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定,有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化,確認(rèn)國有資產(chǎn)保值增值情況,分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費等問題。

 。ㄋ模┴(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的`真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時,有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務(wù),并及時查明原因,并分析債務(wù)的增減變化情況。

 。ㄎ澹┲卮蠼(jīng)濟(jì)決策情況;窘ㄔO(shè)、對外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項的決策程序是否正確,是否經(jīng)過科學(xué)論證,資金來源是否正當(dāng),是否按規(guī)定管理和使用資金,其效益性如何。有無違規(guī)擔(dān)保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現(xiàn)象。

  (六)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題;有無從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領(lǐng)取報酬和補助問題;有無公款裝修、購買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動牟取私利問題;有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團(tuán)體牟取私利等問題。

  四、審計評價及責(zé)任界定

  審計評價是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的重點,應(yīng)按照審計內(nèi)容全面評價,重點包括被審計單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性,重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性,以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況,根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題,分析問題形成的原因、背景,在取得相關(guān)批件、簽字、會議記錄、調(diào)查筆錄等審計證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評價,正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù),責(zé)任確實難以區(qū)分的情況下,采取寫實手法,描述其經(jīng)濟(jì)活動或決策活動的具體過程。

  領(lǐng)導(dǎo)干部對直接決定、認(rèn)可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項形成的問題,在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項形成的問題,應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任;對職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費、出借資金等重大經(jīng)濟(jì)事項存在的問題,分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問題,應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任;對經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究,按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定,或受上級領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟(jì)事項形成的問題,分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問題,應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

  五、審計實施步驟

  (一)搞好審前調(diào)查。了解被審計單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機構(gòu)設(shè)置、人員編制,財政財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系,職責(zé)或經(jīng)營范圍,被審計人員的職責(zé)及工作分工,經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況,財務(wù)會計機構(gòu)及其工作情況,相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況,以往接受審計及檢查情況,所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見,以便確定審計重點。

 。ǘ┲贫▽徲媽嵤┓桨。審計組根據(jù)審計工作方案和審前調(diào)查情況制定審計實施方案,實施方案要突出所審內(nèi)容,確定審計重點和延伸審計單位,明確分工,責(zé)任到人,嚴(yán)格落實各項審計質(zhì)量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調(diào)整,應(yīng)變更審計方案,并履行必要的審批手續(xù)。

 。ㄈ⿲徲嫿M于實施審計3日前將審計通知書送達(dá)被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人,并要求單位搞好自查,寫出書面自查報告,領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟(jì)工作總結(jié),并界定對問題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

  (四)審計組進(jìn)點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點座談會,講明審計目的和內(nèi)容,聽取自查情況及單位機構(gòu)設(shè)置、人員編制和財務(wù)收支等情況介紹,被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計公告書,設(shè)立舉報箱。與被審計單位及被審計領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書。

 。ㄎ澹⿲徲嫿M長根據(jù)方案進(jìn)行審計分工,各成員應(yīng)明確責(zé)任,認(rèn)真實施審計,記錄好工作底稿和審計日記,整理好取證材料,做到真實、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確,并交審計組長審核把關(guān)。

 。⿲徲嫿M匯總審計情況,寫出審計報告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報,做到重點問題未查清的不離點,未摸清資產(chǎn)真實情況的不離點,審計范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點,審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應(yīng)征求被審計單位和被審計對象的意見。

 。ㄆ撸⿲徲嫿M將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后,將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領(lǐng)導(dǎo)匯報,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后出具審計結(jié)果報告,下達(dá)審計決定。需要移交的,向有關(guān)部門送交移送處理書。

  六、審計組織與管理

  經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理和安排,經(jīng)責(zé)辦兩個科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔(dān)完成。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)向市紀(jì)委、組織部等委托部門了解被審計單位及人員情況,并告知承擔(dān)審計項目的科室。審計結(jié)果報告由經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門報送。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)對內(nèi)對外的溝通與協(xié)調(diào),以解決審計過程中遇到的情況和問題。

  審計實施方案 13

  一、指導(dǎo)思想

  認(rèn)真貫徹全國、全省審計工作會議精神,以緊密圍繞加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式為主線,牢固樹立科學(xué)審計理念,堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針,認(rèn)真履行憲法和法律賦予的職責(zé),全面監(jiān)督我市財政財務(wù)收支的真實、合法和效益,在更高層面為推動石首經(jīng)濟(jì)、政治、法治、文化和社會建設(shè)發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能。

  二、工作目標(biāo)

  20xx年,總的工作目標(biāo)是把握著力點,注重發(fā)揮審計監(jiān)督效能;抓住要害點,集中力量搞好重大項目審計;穩(wěn)緊基礎(chǔ)點,確保審計推進(jìn)規(guī)范有序。重點關(guān)注政策措施落實、財政資金績效、政府投資項目、重點民生資金、領(lǐng)導(dǎo)干部履責(zé)情況;著重查處重大違法違規(guī)問題,發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)案件線索;側(cè)重從體制、機制、制度層面分析問題,提出工作建議,強化整改落實,逐步推行審計結(jié)果適度公開,促進(jìn)審計結(jié)果運用。

  三、審計任務(wù)

 。ㄒ唬┴斦䦟徲

  1、開展本級預(yù)算執(zhí)行審計。以促進(jìn)規(guī)范預(yù)算管理、提高財政資金使用效益、建立社會主義公共財政制度為目標(biāo),對年度本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支進(jìn)行審計。通過審計,掌握年本級預(yù)算執(zhí)行總體情況,重點檢查預(yù)算編制是否科學(xué)、合理,預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是否真實、合法,以及稅收政策執(zhí)行、稅收征管等情況,檢查財政資金分配、撥付及管理情況。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題,分析原因,提出加強管理、進(jìn)一步深化財政管理改革的意見和建議,維護(hù)財政資金安全。

  2、開展部門預(yù)算執(zhí)行審計。以促進(jìn)建立更加統(tǒng)一、完善的預(yù)算管理制度,加強預(yù)算的剛性約束,促進(jìn)健全管理機制,提高財政資金使用效益和財政財務(wù)管理水平為目標(biāo),對市公安局、衛(wèi)生局、國土資源局、住建局、發(fā)改局等部門年度預(yù)算執(zhí)行情況及專項資金使用情況進(jìn)行審計。通過審計,摸清上述5個部門年預(yù)算編制執(zhí)行情況,預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行的差異,單位人員經(jīng)費與公用經(jīng)費支出狀況,專項經(jīng)費使用與管理現(xiàn)狀,對單位部門預(yù)算執(zhí)行作出總體評價,對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出意見與建議,促進(jìn)部門預(yù)算編制科學(xué),增強部門預(yù)算的執(zhí)行剛性。

  3、開展部門財政財務(wù)收支和專項資金審計。對市總工會、農(nóng)業(yè)局、林業(yè)局、水利局、商務(wù)局等單位財政財務(wù)收支情況以及我市血防專項資金、通村公路專項資金、就業(yè)專項資金管理使用情況進(jìn)行審計。通過審計,掌握部門財政財務(wù)收支運行情況,揭示專項資金管理中存在的問題,把好資金安全關(guān)口。

  (二)金融審計以進(jìn)一步解決中小企業(yè)發(fā)展中的困難,促進(jìn)我市中小企業(yè)快速健康發(fā)展為目標(biāo),開展支持中小企業(yè)融資政策措施落實情況審計調(diào)查。對我市中小企業(yè)、金融機構(gòu)(擔(dān)保機構(gòu))以及財政、稅務(wù)、經(jīng)信等有關(guān)單位進(jìn)行審計調(diào)查。通過審計,了解近兩年來中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營基本情況以及面臨的主要困難和問題;金融機構(gòu)、地方政府金融辦、財政、稅務(wù)、中小企業(yè)管理部門等近兩年支持中小企業(yè)發(fā)展的措施效果以及存在的問題。將調(diào)查的'情況進(jìn)行綜合分析,揭示當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展存在的突出問題,分析原因,提出促進(jìn)我市中小企業(yè)發(fā)展的意見和建議。

 。ㄈ┬姓聵I(yè)審計

  1、開展中小學(xué)校舍安全工程審計。對全市年至20xx年6月底中小學(xué)校舍安全工程資金籌集使用以及工程建設(shè)管理情況進(jìn)行審計。通過審計,全面掌握中小學(xué)校舍安全工程的總體現(xiàn)狀,在全面摸清項目建設(shè)投資規(guī)模和資金管理情況的同時,重點檢查資金到位和使用、概算執(zhí)行、工程質(zhì)量管理以及招投標(biāo)管理情況,嚴(yán)肅查處轉(zhuǎn)移、擠占挪用建設(shè)資金、違法轉(zhuǎn)包、高估冒算、損失浪費、招投標(biāo)管理不規(guī)范等問題。

  2、開展教育系統(tǒng)部分非教學(xué)單位財務(wù)收支審計。通過審計,了解部分非教學(xué)單位財務(wù)狀況,檢查是否存在巧立名目收費和超標(biāo)準(zhǔn)收費問題。

  3、開展計生事業(yè)費及計生政策落實情況審計調(diào)查。對全市年度計生事業(yè)費和社會撫養(yǎng)費的管理、使用以及計生政策落實情況進(jìn)行審計調(diào)查。通過調(diào)查,摸清各類計生事業(yè)費的總體規(guī)模、運行及效益情況,重點調(diào)查各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦區(qū)、財政、人口計生部門對計生事業(yè)費、社會撫養(yǎng)費的投入、征收、管理、使用情況,檢查各地是否按規(guī)定落實計生政策。重點查處擠占挪用、截留克扣、以罰代管、隨意減免專項經(jīng)費等違紀(jì)違規(guī)問題。

  4、開展市人民醫(yī)院財政財務(wù)收支情況審計。通過審計,全面了解人民醫(yī)院年度財政財務(wù)收支運行情況,揭示醫(yī)院藥物采購、藥品價格、儀器診斷等環(huán)節(jié)中存在的問題,保護(hù)患者利益。

  5、開展公共衛(wèi)生服務(wù)專項資金審計。對財政、衛(wèi)生等部門和執(zhí)行單位公共衛(wèi)生服務(wù)專項資金(包括—年基本公共衛(wèi)生服務(wù)均等化資金和年重大公共衛(wèi)生服務(wù)專項資金)預(yù)算、分配、管理、使用和效益情況進(jìn)行審計。通過審計,檢查資金管理中是否存在財政配套資金不到位,有無擠占挪用專項資金、套取專項補助,以及資金核撥不及時、項目資金浪費損失等問題,分析原因,提出意見和建議。

 。ㄋ模┙(jīng)貿(mào)審計

  1、開展地方糧儲備管理情況審計。對年度糧食主管部門及糧食儲備企業(yè)儲備管理情況進(jìn)行審計。通過審計,全面了解地方糧食儲備管理的基本情況,重點檢查儲備糧食收購、輪換、銷售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)以及糧食風(fēng)險基金、糧食收購貸款使用等相關(guān)資金管理運行情況;重點關(guān)注糧食儲備計劃是否足額到位,糧食質(zhì)量是否達(dá)到要求,糧食收購是否嚴(yán)格執(zhí)行國家政策以及農(nóng)發(fā)行糧食收購貸款使用情況等;重點查處截留、挪用等違紀(jì)違規(guī)問題,針對審計發(fā)現(xiàn)的問題,及時提出整改和加強管理的建議。

  2、開展企事業(yè)單位財政財務(wù)收支審計。對市路燈管理所、汽運公司、運管所、殯葬管理所等單位年度財政財務(wù)收支進(jìn)行審計,了解企事業(yè)單位財務(wù)收支情況。

  (五)農(nóng)業(yè)審計開展三峽庫區(qū)外遷移民資金決算審計。對市外遷移民安置區(qū)的移民管理機構(gòu)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦區(qū)和村委會以及其他部門或單位管理和使用的外遷移民資金決算情況進(jìn)行審計。通過審計,全面掌握外遷移民安置任務(wù)完成情況,重點審計外遷移民資金財務(wù)決算的真實性、完整性和合規(guī)性,分析移民資金分配使用、移民工程建設(shè)管理以及移民生產(chǎn)生活安置存在的突出問題和困難,并提出進(jìn)一步完善三峽庫區(qū)移民后期扶持政策措施的建議。

 。┥绫徲嫺鶕(jù)審計署統(tǒng)一部署,省審計廳統(tǒng)一組織采取“上審下”方式開展社會保障資金審計,審計對象為各級財政、民政、人力資源和社會保障、地稅、衛(wèi)生、殘聯(lián)等部門,社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和企業(yè),必要時延伸到相關(guān)單位和個人。對基本養(yǎng)老基金、基本醫(yī)療保險基金和最低生活保障資金進(jìn)行審計;對其他九類十項資金進(jìn)行審計,具體為:社會保險基金中的失業(yè)、工傷、生育保險基金;社會救助資金中的醫(yī)療救助資金(城市醫(yī)療救助資金、農(nóng)村醫(yī)療救助資金)、自然災(zāi)害救助資金和農(nóng)村五保供養(yǎng)資金;社會福利資金中的兒童福利資金、老人福利資金、殘疾人福利資金等。通過審計,全面摸清資金規(guī)模、使用、管理和效益情況,檢查政策落實情況和實施效果,全面掌握社會保障資金的收支規(guī)模、結(jié)余形態(tài)和參保率等總體情況,重點檢查資金不納入財政專戶、收支兩條線、內(nèi)控制度不健全、降低條件申報審批、提高或降低發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)以及虛列轉(zhuǎn)移財政專項補助資金等,重點查處有關(guān)單位截留轉(zhuǎn)移、擠占挪用、虛報冒領(lǐng)、審核不嚴(yán)、滯撥資金、違規(guī)收費等違紀(jì)違規(guī)問題。分析存在問題的原因,提出針對性建議,推動完善社會保障制度體系,促進(jìn)實現(xiàn)全民共享改革成果,維護(hù)社會穩(wěn)定。

 。ㄆ撸┩顿Y審計

  1、開展安居工程建設(shè)項目審計。對市安居工程建設(shè)項目質(zhì)量和資金使用效益情況進(jìn)行審計,在全面摸清工程建設(shè)和資金管理及使用情況的基礎(chǔ)上,跟蹤建設(shè)資金的管理和使用、工程設(shè)計和質(zhì)量、住房分配和后續(xù)管理以及退出機制的建立等情況,重點查處轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金,轉(zhuǎn)包和違法分包工程以及工程質(zhì)量低劣、損失浪費等重大違法違紀(jì)經(jīng)濟(jì)案件。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題,及時提出整改建議。

  2、開展竣工決算審計。對南岳山路刷黑工程、城北污水處理廠、二、三期排污工程、明珠大道拓寬改造工程、市民政局新建辦公樓、市物價局新建辦公樓、建寧大道砼路修補、市人社局辦公樓改擴(kuò)建、工業(yè)綜合碼頭二期工程、科技館裝修項目等進(jìn)行竣工決算審計。通過審計,檢查是否存在高估冒算、工程質(zhì)量低劣現(xiàn)象,并提出建設(shè)性意見,促進(jìn)政府投資結(jié)構(gòu)由經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域向社會領(lǐng)域轉(zhuǎn)變,重點分析其經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

  (八)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計為貫徹落實《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》,對市政府辦、司法局、黨史辦、經(jīng)信局、方志辦、團(tuán)市委、住建局、人口計生局、檔案局、規(guī)劃局、農(nóng)業(yè)局、林業(yè)局、衛(wèi)生局、統(tǒng)計局、糧食局、新廠鎮(zhèn)、大垸鎮(zhèn)、天鵝洲經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、久合垸鄉(xiāng)等單位和部門原主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任(離任)審計,對市文化局、市發(fā)改局等部門主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任中審計。重點掌握任期內(nèi)本單位財務(wù)收支情況以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法、效益情況;貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,推動經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展情況;遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī),貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署情況;與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益情況,全面評價領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)和盡責(zé)情況。

 。ň牛┌匆笸瓿墒形、市政府交辦的其他審計任務(wù)。

  四、工作要求

 。ㄒ唬﹫猿忠婪▽徲,提升審計質(zhì)量。嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī),不斷完善相關(guān)配套措施,明確各環(huán)節(jié)質(zhì)量管理的分工和責(zé)任。加強現(xiàn)場審計質(zhì)量控制,嚴(yán)格落實審計組長和審計人員的崗位責(zé)任,督促加強現(xiàn)場管理。全面推行審理制,細(xì)化審理操作規(guī)范,確保審計結(jié)果準(zhǔn)確。推進(jìn)計算機審計,不斷提高審計效能。

 。ǘ┘訌妼徲嫳O(jiān)督,促進(jìn)問題整改。建立審計結(jié)果匯報制度,市政府將通過辦公會議形式專題聽取審計結(jié)果匯報,部署審計查出問題的處理整改工作。市審計部門要嚴(yán)格按市政府要求對審計查出的問題進(jìn)行處理、督辦、整改,使查處問題與督辦整改并重。建立規(guī)范財政財務(wù)和專項資金管理的長效機制,做到整改到位、管理到位,充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能。

  審計實施方案 14

  根據(jù)國家局《關(guān)于進(jìn)一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》(國煙審〔20xx〕117號)、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求,為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計整改工作,規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動,提升基礎(chǔ)管理水平,結(jié)合企業(yè)實際,制訂本方案。

  一、整改內(nèi)容

  本次審計整改的內(nèi)容包括20xx年、20xx年、20xx年國家局組織開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、年報審計、全面審計(包括自查、復(fù)查、國家局重點檢查)、工程項目審計(含國家局直接審計和授權(quán)審計),外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題,以及審計檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。

  二、整改標(biāo)準(zhǔn)

  以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn),按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類,各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面,少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等,一律進(jìn)行補繳;二是涉及主輔關(guān)系方面,無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的,一律進(jìn)行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費;三是涉及職工利益方面,工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支,為職工承擔(dān)建房成本費用的一律收回;四是涉及資產(chǎn)管理方面,權(quán)證不全、權(quán)屬不清、

  長期閑置的,一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理;五是涉及管理程序方面的,制度不健全的進(jìn)行梳理修訂,制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查;六是涉及歷史遺留問題方面,要明確責(zé)任、落實到人、限期整改,確保審計整改達(dá)到預(yù)期的效果。

  三、組織領(lǐng)導(dǎo)

  廠部成立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組

  組長:

  副組長:

  成員:財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

  領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在審計派駐辦。負(fù)責(zé)審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作,各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員,抓好具體問題的.整改落實工作。

  四、工作安排

  審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

 。ㄒ唬┦崂砗藢﹄A段(4月20日—6月10日)

  1、財務(wù)、審計部門收集、梳理。財務(wù)部門收集梳理2010年以來年報審計、外部財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,其他方面的審計問題由審計部門收集梳理,按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類,按照問題點逐項分析,提出整改建議,并將問題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門。

  2、各部門核對、自查。各責(zé)任部門對分解的問題點進(jìn)行認(rèn)真核對,并開展自查整改工作,對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)和行業(yè)政策為依據(jù),以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項對照,分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細(xì)說明原因等,將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》(見附件),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對自查結(jié)果負(fù)責(zé),于5月6日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(同時報送電子材料)。

  3、報公司審核確認(rèn)。由廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況,形成廠部自查整改總報告,經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,于2013年5月10日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。

 。ǘ┱穆鋵嶋A段(6月11日—7月31日)

  廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)結(jié)果及整改要求,對未整改到位問題進(jìn)行再分解,限期整改。各責(zé)任部門對能夠及時整改的,要立即加以整改。一時難以整改的,要制定具體整改計劃,并抓緊落實。對無法整改的問題點,及時報廠部審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究,提出整改意見和建議后,上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導(dǎo),隨時跟蹤整改進(jìn)展情況,確保審計整改落實到位。

  各部門將整改情況形成整改報告,于7月25日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室,由其匯總整改情況并將整改總報告于2013年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

 。ㄈ┲攸c抽查階段(8月1日—9月10日)

  廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進(jìn)行重點抽查,對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的,提交廠部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。

  五、工作要求

 。ㄒ唬┘訌婎I(lǐng)導(dǎo),提高認(rèn)識。各部門要深刻認(rèn)識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性,切實增強責(zé)任意識、規(guī)范意識,站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度,認(rèn)真對待此次審計整改工作。各部門主要負(fù)責(zé)人是本次審計整改工作的第一責(zé)任人,全面負(fù)責(zé)本部門的審計整改工作,切實加強對整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視,行動上更加自覺,措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施,并定期聽取整改情況,集中力量抓好落實。

  (二)健全組織,落實責(zé)任。各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員,抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財務(wù)部門,各部門要針對存在問題,進(jìn)一步制訂完善整改方案,細(xì)化整改措施,確定整改責(zé)任人,限定整改時限,并將整改情況納入考核,確保審計問題整改落到實處。

 。ㄈ┱J(rèn)真落實,積極整改。各部門要按照整改要求,積極行動,不得以任何理由回避或拖延,對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的溝通聯(lián)系,及時掌握整改工作情況,督促整改工作進(jìn)度,指導(dǎo)和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題,重大問題及時提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決,共同推動審計整改工作的深入開展。

 。ㄋ模┘訌姸讲,嚴(yán)格考核。為確保整改落實到位,廠部將從7月份起對整改情況按月進(jìn)行跟蹤督查,并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核,對不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的,除扣減月度考核得分外,由部門一把手向廠辦公會進(jìn)行專題報告,以強化整改的執(zhí)行力度,提高整改率。各部門要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求,對照檢查產(chǎn)生問題的根源,舉一反三,進(jìn)一步健全完善制度體系,堵塞制度漏洞,防范問題再度發(fā)生;對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門,要加大責(zé)任追究力度;對未解決的重大問題,要深刻剖析原因,實施重點督辦。同時,要注意實事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問題,加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核,完善各項監(jiān)督考核機制,促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效,不斷提升企業(yè)科學(xué)管理水平和嚴(yán)格規(guī)范水平。

  審計實施方案 15

  一、職責(zé)調(diào)整

  (一)取消的職責(zé)

  取消已由省、市政府公布取消的行政審批事項。

 。ǘ﹦澣氲穆氊(zé)

  將原市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室承擔(dān)的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)職責(zé)劃入市財政局。

 。ㄈ┘訌姷穆氊(zé)

  1、改革完善預(yù)算管理,逐步將政府非稅收入全部納入預(yù)算管理,充分發(fā)揮各部門在預(yù)算編制中的作用,細(xì)化、完善部門預(yù)算,編制公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會保險基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算,提高預(yù)算管理的科學(xué)化和透明度。

  2、完善市縣財力與事權(quán)相匹配的財政體制,整合專項轉(zhuǎn)移支付項目,逐步形成統(tǒng)一規(guī)范透明的財政轉(zhuǎn)移支付制度,增強縣鄉(xiāng)政府提供公共服務(wù)的能力。

  3、圍繞推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化,完善公共財政體系,調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),提高保障和改善民生的支出比重,合理界定財政保障范圍和標(biāo)準(zhǔn),重點增加基本公共服務(wù)的投入。嚴(yán)格控制一般性開支,降低行政成本。

  4、強化財稅調(diào)節(jié)收入分配的職責(zé),完善各級政府間、政府與企業(yè)間的分配政策,完善鼓勵公益事業(yè)發(fā)展的財稅政策,縮小縣區(qū)之間、行業(yè)之間的收入分配差距,促進(jìn)社會公平。

  二、主要職責(zé)

 。ㄒ唬┴瀼貓(zhí)行財政、稅收方面的法律法規(guī)和方針政策,維護(hù)社會穩(wěn)定,擬訂全市財政政策、改革方案及其他有關(guān)政策,審查、上報全市地方稅收的有關(guān)減、免、緩事項,擬訂全市財政、預(yù)算、地方稅收、財務(wù)、會計管理方面的規(guī)范性文件,并監(jiān)督實施。

 。ǘ└鶕(jù)全市國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展戰(zhàn)略,擬訂財政發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展計劃,編制并組織執(zhí)行政府公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會保險基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算,檢查預(yù)算執(zhí)行情況,編制年度決算。

 。ㄈ┏袚(dān)市本級各項財政收支管理的任務(wù);負(fù)責(zé)編制年度市本級預(yù)決算草案并組織執(zhí)行,受市政府委托,向市人民代表大會報告市本級和全市年度財政預(yù)算及其執(zhí)行情況,向市人民代表大會常務(wù)委員會報告財政決算;組織制定市本級經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)、定額;負(fù)責(zé)審核批復(fù)部門(單位)的年度預(yù)決算;完善市對縣區(qū)轉(zhuǎn)移支付制度。

 。ㄋ模┴(fù)責(zé)政府非稅收入管理,按規(guī)定管理行政事業(yè)性收費、政府性基金及其他非稅收入;管理財政票據(jù);負(fù)責(zé)全市監(jiān)督管理工作。

  (五)組織制定全市國庫管理制度、國庫集中支付制度,指導(dǎo)和監(jiān)督全市國庫業(yè)務(wù),按規(guī)定開展國庫現(xiàn)金管理工作;負(fù)責(zé)制定政府采購制度并監(jiān)督管理。

 。┴(fù)責(zé)制定全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的開支標(biāo)準(zhǔn)和支出政策;負(fù)責(zé)市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的協(xié)調(diào)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。

 。ㄆ撸┴(fù)責(zé)審核和匯總編制全市國有資本經(jīng)營預(yù)決算草案,制定全市國有資本經(jīng)營預(yù)算的制度和辦法,收取市本級企業(yè)國有資本收益,組織貫徹實施企業(yè)財務(wù)制度,按規(guī)定管理資產(chǎn)評估工作,擬訂并執(zhí)行企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)制度、政府與企業(yè)的分配制度和辦法。

 。ò耍┴(fù)責(zé)市級機關(guān)的行政經(jīng)費管理、基本建設(shè)預(yù)算的審批;負(fù)責(zé)辦理和監(jiān)督全市財政的.經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出、政府性投資項目的財政撥款,參與擬訂市建設(shè)投資的有關(guān)政策,制定基本建設(shè)財務(wù)制度,負(fù)責(zé)有關(guān)政策性補貼和專項儲備資金財政管理工作。負(fù)責(zé)全市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理工作。

  (九)會同有關(guān)部門管理市財政社會保障和就業(yè)及醫(yī)療衛(wèi)生支出,擬訂全市社會保障資金(基金)的財務(wù)管理制度,編制本市社會保險預(yù)決算草案。

 。ㄊ┴瀼貓(zhí)行國家關(guān)于政府內(nèi)外債管理的制度和政策,依法制定全市政府性債務(wù)管理制度和辦法,防范財政風(fēng)險;負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理政府內(nèi)外債務(wù),按規(guī)定管理外國政府和國際金融組織貸(贈)款。

 。ㄊ唬┴(fù)責(zé)管理全市會計工作,監(jiān)督和規(guī)范會計行為,制定全市會計管理的制度、辦法并組織實施,指導(dǎo)和監(jiān)督本市注冊會計師和會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù),指導(dǎo)和管理社會審計。

  (十二)監(jiān)督檢查財稅法規(guī)、政策的執(zhí)行情況,反映財政收支管理中的重大問題,提出加強財政管理的措施和建議。

 。ㄊ┲贫ㄘ斦茖W(xué)研究和教育規(guī)劃,組織財政人才培訓(xùn);負(fù)責(zé)財政信息和財政宣傳工作;負(fù)責(zé)財政信息化及金財工程建設(shè)工作。

 。ㄊ模┏修k市政府交辦的其他事項。

  三、內(nèi)設(shè)機構(gòu)

  根據(jù)上述職責(zé),市財政局設(shè)19個內(nèi)設(shè)機構(gòu):

  (一)辦公室

  負(fù)責(zé)機關(guān)政務(wù)工作,督促檢查機關(guān)工作制度的落實;負(fù)責(zé)機關(guān)會議的組織和決定事項的督辦;負(fù)責(zé)文電、機要、檔案、、保密、接待、計劃生育、精神文明、綜合治理、后勤服務(wù)、機關(guān)財務(wù)和資產(chǎn)管理等工作;負(fù)責(zé)人大議案、建議和政協(xié)提案的辦理。

  (二)人事教育科(離退休人員服務(wù)科)

  負(fù)責(zé)機關(guān)和所屬單位的機構(gòu)編制、干部人事、勞動工資、培訓(xùn)、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘等工作;負(fù)責(zé)離退休人員的服務(wù)管理工作;負(fù)責(zé)組織實施目標(biāo)責(zé)任考核工作。

 。ㄈ┚C合科

  分析預(yù)測全市財政經(jīng)濟(jì)形勢并提出建議;擬訂本市收入分配政策;管理住房改革資金;會同有關(guān)方面擬訂土地、礦產(chǎn)等國有資源收入政策;擬訂政府非稅收入管理制度和政策;組織實施政府非稅收入國庫集中收繳;會同有關(guān)方面對住房公積金進(jìn)行監(jiān)管;負(fù)責(zé)全市監(jiān)督有關(guān)工作;承擔(dān)清理規(guī)范公務(wù)員津貼補貼的具體工作,管理財政票據(jù)。

 。ㄋ模┱叻ㄒ(guī)科

  擬訂全市財政法制建設(shè)規(guī)劃,并負(fù)責(zé)組織實施;組織本市財政系統(tǒng)法制宣傳教育工作;組織全市財政系統(tǒng)依法行政和行政執(zhí)法監(jiān)督檢查;審核地方其他規(guī)范性文件中有關(guān)財政政策的條款;承擔(dān)機關(guān)規(guī)范性文件的合法性審核、報備工作;承辦國家賠償費用管理工作;承擔(dān)有關(guān)行政復(fù)議、行政應(yīng)訴工作。

  (五)預(yù)算科

  研究提出財政政策、財政體制、預(yù)算管理制度和中長期財政規(guī)劃的建議;編制年度全市預(yù)決算草案和辦理預(yù)算追加事宜,匯總年度市、縣財政預(yù)算;承擔(dān)市本級部門預(yù)算編制、審核、調(diào)整工作;承擔(dān)市級部門支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)及項目庫管理工作;研究建立財政支出績效評價制度和評價體系;承擔(dān)市對縣區(qū)轉(zhuǎn)移支付工作,統(tǒng)一辦理與上下級財政的結(jié)算補助和上解事項;擬訂地方政府性債務(wù)管理制度和辦法,負(fù)責(zé)地方政府公益性債務(wù)的監(jiān)督管理;負(fù)責(zé)提出本級政府預(yù)算預(yù)備費的動用方案;負(fù)責(zé)審核報批地方稅收減免、稅率調(diào)整和政策性退稅工作,提出本市地方稅收政策及調(diào)整方案的建議,協(xié)調(diào)財政和稅務(wù)、人行國庫部門的工作關(guān)系。

  (六)國庫科

  組織國庫預(yù)算執(zhí)行,分析預(yù)測財政運行情況;組織實施預(yù)算會計制度,承擔(dān)財政總預(yù)算會計核算工作,負(fù)責(zé)組織全市財政總預(yù)算工作;擬訂全市國庫管理制度和國庫集中支付制度,指導(dǎo)全市全面推行國庫集中支付制度;組織實施政府非稅收入國庫集中收繳;管理財政和行政事業(yè)單位銀行賬戶;承擔(dān)國庫現(xiàn)金管理的有關(guān)工作。

 。ㄆ撸┬姓ǹ

  承擔(dān)行政、黨派、群團(tuán)等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作;擬訂全市行政財務(wù)管理制度;管理法律援助經(jīng)費;負(fù)責(zé)市本級行政事業(yè)單位申報車輛更新工作;承擔(dān)統(tǒng)一著裝管理工作;承擔(dān)軍隊、武警、政法等單位預(yù)算有關(guān)工作,研究提出相關(guān)財政政策;負(fù)責(zé)相關(guān)部門專項資金財政管理工作。

 。ò耍┙炭莆目

  承擔(dān)教育、科技、科普、文化廣電新聞出版、文物旅游、體育、計劃生育等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作,研究提出相關(guān)財政政策;做好資金整合使用,發(fā)揮財政資金最大效應(yīng);擬訂全市事業(yè)單位的財務(wù)管理制度;承擔(dān)義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的具體工作,承擔(dān)市本級國有文化企業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)管理的有關(guān)工作。

 。ň牛┙(jīng)濟(jì)建設(shè)科

  承擔(dān)發(fā)展改革、工業(yè)和信息化、國有資產(chǎn)管理、交通運輸、安監(jiān)、住房和城市建設(shè)、城鄉(xiāng)建設(shè)規(guī)劃、園林環(huán)衛(wèi)、環(huán)保、供銷、糧食、商務(wù)等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作;承擔(dān)政府基金管理工作;參與擬訂全市城市建設(shè)投資的有關(guān)工作;擬訂全市基本建設(shè)財務(wù)管理制度;負(fù)責(zé)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排、科技創(chuàng)新、文化旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展、現(xiàn)代物流、物資儲備、園區(qū)發(fā)展等財政政策的制定、項目申報和資金管理工作;負(fù)責(zé)涉農(nóng)補貼、家電下鄉(xiāng),以舊換新、在石油價格等政策性補貼資金兌付;負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項目投、融資資金審核管理。

 。ㄊ┺r(nóng)業(yè)科

  承擔(dān)農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、氣象、扶貧等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作,研究提出相關(guān)財政政策;擬訂全市財政支農(nóng)資金管理辦法和有關(guān)行業(yè)事業(yè)、企業(yè)財務(wù)管理制度;管理支農(nóng)專項資金、扶貧專項貸款貼息資金;負(fù)責(zé)支農(nóng)資金的整合及績效考評工作。

 。ㄊ唬┥鐣U峡

  承擔(dān)人力資源和社會保障、民政、衛(wèi)生等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作,研究提出相關(guān)財政政策;會同有關(guān)方面管理市財政社會保障、就業(yè)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)及醫(yī)療衛(wèi)生支出;會同有關(guān)方面擬訂有關(guān)資金(基金)財務(wù)管理制度;承擔(dān)社會保險基金財政監(jiān)管工作;編制市級社會保障預(yù)決算草案;審核全市社會保險基金預(yù)決算草案。

  (十二)企業(yè)科

  承擔(dān)市國有資本經(jīng)營預(yù)算、收益管理的有關(guān)工作;負(fù)責(zé)全市企業(yè)國有資本金基礎(chǔ)管理工作;研究提出支持全市國有企業(yè)、行業(yè)改革和發(fā)展的財政政策;負(fù)責(zé)支持中小企業(yè)發(fā)展各項專項資金的管理;擬訂企業(yè)財務(wù)制度及企業(yè)財務(wù)會計信息報告編制辦法并組織實施;負(fù)責(zé)下崗職工小額擔(dān)保貸款資金的籌措和實施;負(fù)責(zé)大中型水庫移民后期扶持資金的管理。

 。ㄊ┙鹑谂c國際合作科

  承擔(dān)財政金融業(yè)改革和發(fā)展政策研究工作;按規(guī)定管理政策性金融業(yè)務(wù);參與編制全市國際金融組織和外國政府貸(贈)款規(guī)劃,對全市擬申請國際金融組織和外國政府貸(贈)款項目進(jìn)行審核、組織評估、提出建議并向國家申報;對全市國際金融組織和外國政府貸(贈)款項目進(jìn)行財務(wù)管理并監(jiān)督落實償債資金。

 。ㄊ模⿻嬁

  貫徹落實會計法律、法規(guī)、地方性規(guī)章及制度,負(fù)責(zé)全市會計管理工作;承擔(dān)全市會計專業(yè)技術(shù)資格及職稱考試管理工作;承擔(dān)注冊會計師、會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作;負(fù)責(zé)全市記賬機構(gòu)的審批和業(yè)務(wù)監(jiān)督管理工作;會同有關(guān)部門指導(dǎo)全市村級會計委托服務(wù)工作;負(fù)責(zé)全市注冊會計師行業(yè)黨建工作;組織開展全市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核等工作;組織、指導(dǎo)和監(jiān)督全市會計信息化建設(shè)工作。

  (十五)政府采購管理科

  擬訂市級政府采購制度、辦法并組織實施,負(fù)責(zé)市級政府采購資金的管理、專家?guī)斓墓芾砗凸⿷?yīng)商的資格審查工作,監(jiān)管市級政府采購工作;負(fù)責(zé)受理政府采購的投訴及處理工作;負(fù)責(zé)市本級行政事業(yè)單位車輛編制核定工作及事故車輛維修和正常車輛維修的審定工作;負(fù)責(zé)對本市政府采購信息進(jìn)行統(tǒng)計分析,指導(dǎo)縣(區(qū))政府采購工作。

  (十六)財政信息化管理科

  擬訂全市財政信息化及金財工程建設(shè)相關(guān)制度、實施規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃并組織實施;負(fù)責(zé)維護(hù)全市財政廣域網(wǎng)、城域網(wǎng)、公共網(wǎng);承擔(dān)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決策支持、行政管理等財政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)工作,負(fù)責(zé)財政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的技術(shù)評審和推廣工作;承擔(dān)信息資源開發(fā)、數(shù)據(jù)庫建設(shè)工作;指導(dǎo)縣區(qū)開展財政信息化工作。

 。ㄊ撸┬姓聵I(yè)單位資產(chǎn)管理科

  負(fù)責(zé)制定全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的開支標(biāo)準(zhǔn)和支出政策;負(fù)責(zé)市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的協(xié)調(diào)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。

 。ㄊ耍┺r(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室

  承擔(dān)全市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工作;擬訂農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的中長期規(guī)劃;組織開展農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)重大課題調(diào)查研究;負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目的評估論證、申報審批和組織實施工作;負(fù)責(zé)全市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目資金的落實、使用管理和監(jiān)督檢查工作;承擔(dān)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的統(tǒng)計和動態(tài)監(jiān)測工作;指導(dǎo)縣區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工作。

  (十九)市財政監(jiān)督檢查處

  擬訂本市財政監(jiān)督制度和辦法;監(jiān)督財稅法規(guī)、政策的執(zhí)行情況;承擔(dān)財政收支預(yù)算執(zhí)行、財政資金績效、重點建設(shè)項目資金使用、會計信息質(zhì)量等監(jiān)督檢查工作;組織協(xié)調(diào)重大或?qū)m椮斦O(jiān)督檢查,依法查處違法違規(guī)行為;負(fù)責(zé)局機關(guān)及局屬單位內(nèi)部監(jiān)督檢查工作;負(fù)責(zé)受理和查處群眾舉報的違反財經(jīng)法紀(jì)法規(guī)工作。

  四、人員編制

  市財政局機關(guān)行政編制97名。其中:局長1名,副局長4名,總會計師1名,市財政監(jiān)督檢查處主任1名(副處級),科級領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)37名(含監(jiān)察室主任職數(shù)1名)。

  審計實施方案 16

  根據(jù)xxx《關(guān)于進(jìn)一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》(xx審〔20xx〕117號)、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求,為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計整改工作,規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動,提升基礎(chǔ)管理水平,結(jié)合企業(yè)實際,制訂本方案。

  一、整改內(nèi)容

  本次審計整改的內(nèi)容包括20xx年、20xx年、20xx年xxx組織開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、年報審計、全面審計(包括自查、復(fù)查、xxx重點檢查)、工程項目審計(含xxx直接審計和授權(quán)審計),外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題,以及審計[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計報告模板干貨內(nèi)容可關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)獲取]檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。

  二、整改標(biāo)準(zhǔn)

  以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn),按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類,各部門要逐項對照檢查整改落實情況。

  一是涉稅方面,少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等,一律進(jìn)行補繳;

  二是涉及主輔關(guān)系方面,無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的,一律進(jìn)行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費;

  三是涉及職工利益方面,工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支,為職工承擔(dān)建房成本費用的一律收回;

  四是涉及資產(chǎn)管理方面,權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長期閑置的,一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理;

  五是涉及管理程序方面的,制度不健全的進(jìn)行梳理修訂,制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查;

  六是涉及歷史遺留問題方面,要明確責(zé)任、落實到人、限期整改,確保審計整改達(dá)到預(yù)期的效果。

  三、組織領(lǐng)導(dǎo)

  廠部成立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組

  組長:

  副組長:

  成員:財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

  領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在審計派駐辦。負(fù)責(zé)審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作,各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員,抓好具體問題的整改落實工作。

  四、工作安排

  審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

  (一)梳理核對階段(4月20日—6月10日)

  1.財務(wù)、審計部門收集、梳理。財務(wù)部門收集梳理20XX年以來年報審計、外部財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,其他方面的審計問題由審計部門收集梳理,按照發(fā)現(xiàn)問題的.性質(zhì)進(jìn)行分類,按照問題點逐項分析,提出整改建議,并將問題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門。

  2.各部門核對、自查。各責(zé)任部門對分解的問題點進(jìn)行認(rèn)真核對,并開展自查整改工作,對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)

  和行業(yè)政策為依據(jù),以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項對照,分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細(xì)說明原因等,將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對自查結(jié)果負(fù)責(zé),于5月6日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(同時報送電子材料)。

  3.報公司審核確認(rèn)。由廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況,形成廠部自查整改總報告,經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,于20XX年5月10日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。

  (二)整改落實階段(6月11日—7月31日)

  廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)結(jié)果及整改要求,對未整改到位問題進(jìn)行再分解,限期整改。各責(zé)任部門對能夠及時整改的,要立即加以整改。一時難以整改的,要制定具體整改計劃,并抓緊落實。對無法整改的問題點,及時報廠部審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究,提出整改意見和建議后,上報公司審計[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計報告模板干貨內(nèi)容可關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)獲取]整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導(dǎo),隨時跟蹤整改進(jìn)展情況,確保審計整改落實到位。

  各部門將整改情況形成整改報告,于7月25日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室,由其匯總整改情況并將整改總報告于20xx年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

  (三)重點抽查階段(8月1日—9月10日)

  廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進(jìn)行重點抽查,對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的,提交廠部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。

  五、工作要求

  (一)加強領(lǐng)導(dǎo),提高認(rèn)識。各部門要深刻認(rèn)識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性,切實增強責(zé)任意識、規(guī)范意識,站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度,認(rèn)真對待此次審計整改工作。各部門主要負(fù)責(zé)人是本次審計整改工作的第一責(zé)任人,全面負(fù)責(zé)本部門的審計整改工作,切實加強對整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視,行動上更加自覺,措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施,并定期聽取整改情況,集中力量抓好落實。

  (二)健全組織,落實責(zé)任。各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員,抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財務(wù)部門,各部門要針對存在問題,進(jìn)一步制訂完善整改方案,細(xì)化整改措施,確定整改責(zé)任人,限定整改時限,并將整改情況納入考核,確保審計問題整改落到實處。

  (三)認(rèn)真落實,積極整改。各部門要按照整改要求,積極行動,不得以任何理由回避或拖延,對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的溝通聯(lián)系,及時掌握整改工作情況,督促整改工作進(jìn)度,指導(dǎo)和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題,重大問題及時提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決,共同推動審計整改工作的深入開展。

  (四)加強督查,嚴(yán)格考核。為確保整改落實到位,廠部將從7月份起對整改情況按月進(jìn)行跟蹤督查,并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核,對不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的,除扣減月度考核得分外,由部門一把手向廠辦公會進(jìn)行專題報告,以強化整改的執(zhí)行力度,提高整改率。各部門要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求,對照檢查產(chǎn)生問題的根源,舉一反三,進(jìn)一步健全完善制度體系,堵塞制度漏洞,防范問題再度發(fā)生;對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門,要加大責(zé)任追究力度;對未解決的重大問題,要深刻剖析原因,實施重點督辦。同時,要注意實事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問題,加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核,完善各項監(jiān)督考核機制,促使制度建設(shè)及執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效,不斷提升企業(yè)合規(guī)管理水平。

  附:審計問題及整改情況自查表(略)

  審計實施方案 17

  一、審計依據(jù)

  1、《陜西省交通行業(yè)內(nèi)部審計工作實施辦法》(試行)

  2、xxx《關(guān)于對xx公司進(jìn)行財務(wù)收支審計的通知》

  二、審計目的

  通過審計,評價被審計單位財務(wù)收支的`合法性、真實性,以及內(nèi)部控制制度健全有效性。

  審計方法

  審閱、檢查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實際情況需要采取的其他方法。

  四、審計范圍

  xx公司內(nèi)控制度、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支情況,遇重大問題可追溯或延伸至有關(guān)年度。

  五、審計內(nèi)容

  1、審查內(nèi)控制度的健全性和有效性;

  2、審查收入管理、成本開支、費用控制的真實性、合法性。

  3、審查會計政策執(zhí)行的一貫性和一致性,評價會計信息質(zhì)量。

  4、審查會計核算模式、科目設(shè)置是否符合企業(yè)實際情況。

  5、審查帳戶設(shè)置、原始憑證、會計憑證管理、傳遞等會計基礎(chǔ)工作情況。

  6、審查被審計單位預(yù)算執(zhí)行情況。

  7、審查會計報表編制的合規(guī)性,會計報表及合并報表、附注說明所反映內(nèi)容的真實性、完整性和準(zhǔn)確性;資產(chǎn)負(fù)債表日后事項處理的正確性、完整性;關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。

  六、審計方式

  就地審計(報送審計)

  七、審計小組成員

  審計組長:xxx

  成員:xxxxxx

  八、審計時間安排:

  xx年xx月xx日至xx年xx月xx日

  審計實施方案 18

  一、服務(wù)信息

  目前該項目前期工作正在進(jìn)行,施工招標(biāo)、合同簽訂已經(jīng)結(jié)束,近期將正式進(jìn)入開工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對工程實施過程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過程造價跟蹤審計,為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。

  二、主要工作

  1、對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理化建議和意見,完善建設(shè)項目現(xiàn)場管理制度,如工程簽證管理,材料設(shè)備采購,價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點,設(shè)計變更管理制度等。

  2、檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況,檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象。重點檢查:①工程進(jìn)度。②合同實質(zhì)多款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象,檢查施工單位是否與合同單位一致。

  3、檢查項目概算執(zhí)行情況。

  4、積極配合業(yè)主,控制、優(yōu)化工程變更,根據(jù)工程用途及市場行情,提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場,掌握工程進(jìn)展及變更的落實情況,為準(zhǔn)確計量掌握真實資料。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關(guān)會議,參加工地監(jiān)理例會,提出合理化建議,并收集整理相關(guān)會議記錄。適時對施工現(xiàn)場進(jìn)行查勘,核實有關(guān)設(shè)計變更及簽證,及時了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像,留取證據(jù),確保計量準(zhǔn)確和審核完整真實。

  5、做好隱蔽工程的查看和驗收,涉及造價增減的,要做到圖紙、文字資料齊全,及時辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。

  6、參與特殊材料、設(shè)備的定價工作,并提出合理化建議。

  7、負(fù)責(zé)對施工單位上報的已完成工作量月報進(jìn)行審核,并提供當(dāng)月付款建議書;嚴(yán)格控制管理工程量進(jìn)度款支付審核,堅決杜絕工程款超付現(xiàn)象。

  8、按照合同約定,對索賠項目進(jìn)行審核,合理合格的確認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料及時辦理,防止索賠事件的發(fā)生,F(xiàn)場資料月清月結(jié),為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

  9、負(fù)責(zé)向業(yè)主單位,施工單位,監(jiān)理單位審傳跟蹤審計的程序、內(nèi)容及要求,最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。

  10、及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算,提供完整結(jié)算報告。

  三、主要措施

  工程實驗階段是整個項目建設(shè)過程中時間跨度最長,變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進(jìn)行審計與控制。

 。ㄒ唬﹨⑴c施工圖紙會審

  了解施工圖紙變更情況,做到心中有數(shù),并對圖紙會單內(nèi)容進(jìn)行造價評估,對于不合格的內(nèi)容提出參考意見。

 。ǘ⿲κ┕そM織設(shè)計進(jìn)行評估

  對其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析,查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容,并對一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議,進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。

 。ㄈ┕こ踢M(jìn)度款支付控制

  根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計量,參與工程進(jìn)度款支付控制,協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證,及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。

 。ㄋ模┕こ淘O(shè)計變更的.審計與控制

  1、對擬進(jìn)行的工程設(shè)計變更進(jìn)行計量與評估,分析擬進(jìn)行的設(shè)計變更對造價的影響,從多方案變更中優(yōu)選出實際可行,最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案,并測算出設(shè)計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況:

  A、對于工面層原設(shè)計不能保證質(zhì)量,設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符,無法施工非改不可的,應(yīng)按設(shè)計變更程序進(jìn)行。

  B、對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的,也應(yīng)進(jìn)行全面評估,將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠價產(chǎn)生的損失加以比較,提出合理化建議。

  C、分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi),若確需變更而有可能超出控制范圍時,提醒業(yè)主注意。確需在施工中發(fā)生變更的,也要在施工之前變更,以避免索賠事件的發(fā)生。

  2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作,盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生。

  3、對設(shè)計變更進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄,并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景,變更產(chǎn)生的時間、參與人、工程部位、技術(shù)單位等。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。

  4、對設(shè)計變更實施過程進(jìn)行跟蹤,主要跟蹤以下三點:

 、僭O(shè)計變更是否已全部實施。若在設(shè)計圖已實施后,才發(fā)生變更,則計算因牽扯到按原圖施工的人工費,材料費及拆除費等。若原設(shè)計圖沒有實施,則要扣除變更前部分內(nèi)容的費用。

 、谌舭l(fā)生拆除,已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。

 、厶貏e要提請業(yè)主注意,對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更,以便在結(jié)算時扣除。

  5、對設(shè)計變更進(jìn)行分析,以便追究責(zé)任方的責(zé)任。可能的情況有以下幾種:

 、偃粲捎谠O(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的設(shè)計變更費用以及采取的補救措施,如返修、加固、拆除等費用,由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計單位協(xié)商是否索賠。

 、谌粲捎诒O(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成的設(shè)計變更應(yīng)有監(jiān)理單位承擔(dān)一定費用。

 、塾捎谠O(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。

 、苡捎谑┕挝坏脑,施工不當(dāng)或施工錯誤,此變更費用不予處理,由施工單位自負(fù),若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的,還應(yīng)進(jìn)行反索賠。

 。ㄎ澹⿲こ毯炞C單進(jìn)行計量與評估

  為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業(yè)主注意,在工程的施工過程中,我們將派出專門人員深入工地,全面掌握工程實況,檢查隱蔽圖,隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字,直到手續(xù)完整,工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量,以有效避免事后糾紛。

  在跟蹤審計過程中,我們將從以下幾點進(jìn)行控制:

  1、應(yīng)在合同中約定的,不能以簽證形式出現(xiàn)。例如:人工浮動工資、議價項目、材料價指導(dǎo),合同中沒有約定的,我們將提請業(yè)主注意以補充協(xié)議的形式約定。

  2、對工程簽證單進(jìn)行備份,以避免添加涂改現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審,避免重復(fù)簽證。

  3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升,并及時提請業(yè)主注意。

  4、審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計列在投標(biāo)報價時已含的內(nèi)容中。

  5、做好原始資料的積累,為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。

  真實合理地編制可能發(fā)生的補充定額,維護(hù)各方應(yīng)得利益。

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