實(shí)施方案（合集4篇）
為了確保事情或工作能無誤進(jìn)行，常常需要提前準(zhǔn)備一份具體、詳細(xì)、針對性強(qiáng)的方案，方案具有可操作性和可行性的特點(diǎn)。那么你有了解過方案嗎？下面是小編為大家收集的實(shí)施方案4篇，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
實(shí)施方案 篇1
由陵沅一中校友、懷化市知名企業(yè)家吳浩先生提議并捐資，陵沅一中與陽光公司共同創(chuàng)辦的陵沅一中“陽光班”，自今年秋季開始，每年面向陵沅縣初中優(yōu)秀畢業(yè)生進(jìn)行招生。為了辦好陵沅一中“陽光班”，真正實(shí)現(xiàn)陽光企業(yè)的“陽光文化”理念，讓更多家境貧寒、品學(xué)兼優(yōu)的學(xué)生享受更好的教育優(yōu)質(zhì)資源，培植陵沅拔尖人才，打造陵沅一中特色品牌，經(jīng)陵沅縣陽光教育基金董事會授權(quán)，特制定本管理實(shí)施方案。
一、班額設(shè)定
陵沅一中陽光班，屬陵沅一中理科班，班額為50人，統(tǒng)一冠名為“陵沅一中陽光班”。陵沅一中陽光班的學(xué)生，統(tǒng)稱“陽光生”，統(tǒng)屬陵沅縣陽光教育基金董事會管理。
二、招生與錄取
陵沅一中陽光班，每屆在考取陵沅一中家境貧寒、品學(xué)兼優(yōu)，且理科成績特別優(yōu)秀的初三畢業(yè)生中招生錄取。
1、招生錄取條件
凡報(bào)考陵沅一中陽光班的學(xué)生，須符合以下條件：
�。�1）家庭貧困。
�。�2）思品優(yōu)秀，上進(jìn)心強(qiáng)，生活儉樸、學(xué)習(xí)刻苦，有愛心敢擔(dān)當(dāng)。
�。�3）語數(shù)外理化成績在當(dāng)年初中畢業(yè)會考中位居全縣前300名的學(xué)生。
2、招生錄取程序
�。�1）廣泛宣傳，填報(bào)志愿；
�。�2）依據(jù)家境貧寒程度，確定錄取范圍；
�。�3）依據(jù)當(dāng)年初中畢業(yè)會考語數(shù)外理化五科總成績，從高分到低分進(jìn)行錄取，錄滿為止。（如出現(xiàn)家庭情況相同，五科總成績并列的現(xiàn)象，則依次比較語數(shù)外單科成績進(jìn)行錄�。�
�。�4）錄取結(jié)果進(jìn)行公示，并接受社會監(jiān)督。
三、管理與教學(xué)
1、陵沅一中陽光班，統(tǒng)屬陵沅縣陽光教育基金董事會管理，陵沅縣陽光教育基金董事會下設(shè)陵沅一中陽光教育管理辦公室，直接負(fù)責(zé)陽光班日常事務(wù)。陽光班教育教學(xué)工作則由該班所在年級的主管校長管理。
2、在陵沅縣陽光教育基金董事會授權(quán)下，陵沅一中選拔責(zé)任心強(qiáng)，工作水平高的教師，擔(dān)任陵沅一中陽光班班主任，依照教育法律法規(guī)，具體負(fù)責(zé)班級的教育教學(xué)管理工作。
3、在陵沅縣陽光教育基金董事會授權(quán)下，陵沅一中嚴(yán)格選拔責(zé)任心強(qiáng)，教學(xué)效果突出的優(yōu)秀教師擔(dān)任本班文化課教師，具體負(fù)責(zé)該班的教育教學(xué)工作。
4、在陵沅縣陽光教育基金董事會授權(quán)下，陵沅一中選拔責(zé)任心強(qiáng)，經(jīng)驗(yàn)豐富的心理及生活輔導(dǎo)教師，具體負(fù)責(zé)該班的教輔工作。
5、陵沅一中陽光班，實(shí)行目標(biāo)跟蹤管理。
四、資助標(biāo)準(zhǔn)
1、“陵沅一中陽光班”的學(xué)生，每人每學(xué)年享受由吳浩陽光公司提供的學(xué)費(fèi)20xx元（以當(dāng)?shù)匚飪r(jià)部門審核為準(zhǔn)），生活費(fèi)3000元的經(jīng)濟(jì)資助。
2、“陵沅一中陽光班”的`學(xué)生，校方可減免其在校學(xué)生公寓住宿費(fèi)。
3、“陵沅一中陽光班”的學(xué)生，可免費(fèi)享受由捐助方組織的夏令營活動(dòng)。
4、“陵沅一中陽光班”的學(xué)生，在當(dāng)年高考中，檔分成績居全省前十位，并進(jìn)入全國十大名校深造者，可繼續(xù)享受大學(xué)期間的學(xué)費(fèi)資助。
五、資金管理與發(fā)放
1、為切實(shí)加強(qiáng)對“陵沅一中陽光班”捐助資金的管理，在陵沅縣陽光董事會授權(quán)下，由陵沅一中陽光教育管理辦公室統(tǒng)一管理。嚴(yán)格基金管理制度，及時(shí)向捐資人及社會通報(bào)基金使用情況，加強(qiáng)宣傳，接受社會的監(jiān)督。
2、陵沅一中陽光教育辦公室，設(shè)立“專項(xiàng)基金”，雙控帳戶。各項(xiàng)支出，在該管理辦公室審定后，須有董事會授權(quán)的代表簽字后方可生效。
3、“陵沅一中陽光班”學(xué)生的學(xué)費(fèi)按每學(xué)期1000元標(biāo)準(zhǔn)，在每學(xué)期開學(xué)初由捐資方組織統(tǒng)一發(fā)放；生活費(fèi)按每月300元標(biāo)準(zhǔn)由該管理辦公室，分月造冊直接發(fā)放到“陵沅一中陽光班”學(xué)生手中（每學(xué)年以十個(gè)月計(jì)算）。
六、說明
1、本辦法將在試行過程中，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，逐步加以完善。
本辦法的修改、變更、解釋權(quán)屬于陵沅一中陽光教育管理辦公室。
2、本辦法自發(fā)布之日起生效。
實(shí)施方案 篇2
為全面貫徹以德治國”的重要思想，推動(dòng)《公民道德建設(shè)實(shí)施綱要》的深入實(shí)施，學(xué)校決定開展以誠信;為主題的系列教育活動(dòng)，使廣大小學(xué)生從小養(yǎng)成誠實(shí)守信的良好習(xí)慣，講求信用、忠誠待人、說老實(shí)話、辦老實(shí)事、做老實(shí)人。
一、小學(xué)生誠信教育的內(nèi)容
誠實(shí)守信是中華民族的傳統(tǒng)美德，也是世界各國共同推崇的高尚道德品質(zhì)。誠信實(shí)際上是一個(gè)人對自己言行負(fù)責(zé)的倫理規(guī)范，基本內(nèi)涵包括誠;和信兩個(gè)方面。誠信主要講忠誠老實(shí)，誠懇待人城信主要講取信于人，信任他人。
根據(jù)小學(xué)生的不同年齡特點(diǎn)，按照小學(xué)生品德形成發(fā)展的順序性和階段性，誠信教育可分低段、中段、高段三個(gè)層次。
1、誠實(shí)做人教育。
（1）低段
誠實(shí)做人是最基本的道德，如實(shí)反映事實(shí)真相、不夸大、不縮孝不掩蓋、不說謊，說謊害己又害人，拾物交公，拾金不昧，愛護(hù)花草。
�。�2）中段
真誠待人，不說謊話，在對不起別人時(shí)主動(dòng)道歉，別人有錯(cuò)誤缺點(diǎn)時(shí)不偏袒，表里如一，不弄虛作假，考試不作弊，作業(yè)不抄襲，知錯(cuò)就主動(dòng)承擔(dān)。
（3）高段
實(shí)事求是，不懂不裝懂，不投機(jī)取巧，在自覺控制自己的基礎(chǔ)上，對別人的虛假行為提出善意批評和勸告，樹立正確的公平競爭觀念。
2、講究信用教育。
�。�1）低段
說得到，做得到；答應(yīng)別人的事盡量做到。
�。�2）中段
承諾是嚴(yán)肅的，要分析可能產(chǎn)生的后果，再做出承諾。
�。�3）高段
不隨便承諾，在情況有變時(shí)要及時(shí)說明，以求得諒解。在壞人面前能隨機(jī)應(yīng)變，勇敢應(yīng)付。保護(hù)野生動(dòng)物，保護(hù)自然。
二、小學(xué)生誠信教育的方法
根據(jù)小學(xué)生誠信教育“起點(diǎn)要低、內(nèi)容要實(shí)、針對性要強(qiáng)、須循序漸進(jìn)”這些基本要求，結(jié)合當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)社會、信息網(wǎng)絡(luò)時(shí)代和受教育者大多數(shù)是獨(dú)生子女等不同特點(diǎn)，教育方法上要大膽選擇傳統(tǒng)的優(yōu)秀教育方法，勇于實(shí)踐，并在此基礎(chǔ)上敢于創(chuàng)新，以增強(qiáng)對小學(xué)生誠信教育的主動(dòng)性、針對性和
實(shí)踐性。
1、說服教育法。是通過擺事實(shí)、講道理，使受教育者明辨是非、善惡、美丑，提高思想道德認(rèn)識的一種方法。
2、情感陶冶法。是通過教育者自覺地利用一定的教育情境及自身的教育因素，對受教育者進(jìn)行潛移默化、耳濡目染的感化和熏陶，以培養(yǎng)他們健康的道德情感，使他們的人格逐步完善的一種方法。
3、榜樣示范法。教師在介紹一些古今中外誠實(shí)守信的.優(yōu)秀模范人物、帶領(lǐng)學(xué)生參觀相關(guān)展覽、組織學(xué)生走訪身邊典型人物的同時(shí)，以身作則，為人師表，踏實(shí)守信，做學(xué)生的榜樣。學(xué)校要大力表揚(yáng)誠實(shí)守信的好學(xué)生、好教師、好家長，樹立身邊的榜樣。
4、研究性學(xué)習(xí)法。組織學(xué)生跨出校門，走訪社會，開展調(diào)查研究，收集有關(guān)誠信正反兩方面的資料，使學(xué)生自己從歷史和現(xiàn)實(shí)的資料中，分析、比較，明白自欺隱瞞狡詐雖能得逞一時(shí)，但不能一生得志，終為人們所拋棄。
5、生活體驗(yàn)法。通過生活和學(xué)習(xí)過程的體驗(yàn)，讓學(xué)生深切體會到整個(gè)社會人與人之間誠信的重要，明白要使自己在社會中順利發(fā)展，就必須以寬容的態(tài)度對待別人，以誠信的言行與大家交往，從而自覺樹立誠信觀念。
6、信息處理法。通過課堂交流、午會教育、十分鐘隊(duì)會、班隊(duì)課、記日記、寫作文等形式，把各自接收的大量信息反愧交流、討論并進(jìn)行歸類，發(fā)展學(xué)生辨別是非能力，引導(dǎo)學(xué)生善于分清好壞，則善而從。
7、反思行為法。采用讓學(xué)生“反思行為”的方法，經(jīng)常反思自己或別人堅(jiān)持誠信得到的回報(bào)，以及不誠信遭到的損害。使學(xué)生在經(jīng)常性的反思自己的點(diǎn)滴言行和周圍的人和事中，進(jìn)行比較和分析，明辨是非，促進(jìn)誠信品質(zhì)的養(yǎng)成。
三、舉辦“誠信回歸”主題系列活動(dòng)
1、編寫
一本《誠信教育》校本課程，內(nèi)容包括以下四個(gè)部分：論誠信、誠信故事、誠信格言、誠信教育策略。
2、舉辦小學(xué)生講誠信故事和書寫誠信格言競賽活動(dòng)。
3、舉行以誠信為主題的征文活動(dòng)。
4、開展“誠信”五個(gè)一活動(dòng)：收集一個(gè)講“誠信”的故事；收集一條講“誠信”的格言；出一期“誠信”在身邊的黑板報(bào)；寫一封呼吁“誠信”的書信；召開一個(gè)“誠信回歸”的中隊(duì)主題隊(duì)會。
5、舉行誠信教育展示活動(dòng)。
實(shí)施方案 篇3
一、活動(dòng)目的：
讓自律會委員在豐富課余生活的同時(shí)鍛煉他們的口才，同時(shí)鍛煉他們的團(tuán)隊(duì)合作能力、臨時(shí)反應(yīng)能力。也給他們一個(gè)更好地互相了解的機(jī)會。
二、活動(dòng)時(shí)間：
待定
三、活動(dòng)地點(diǎn)：
四、參與對象：
數(shù)學(xué)與信息科學(xué)系自律會全體委員
五、活動(dòng)簡介：
初賽：各部門派出4個(gè)選手組成一個(gè)辯論隊(duì)伍，所有正副部組成一個(gè)隊(duì)伍。6個(gè)隊(duì)伍抽簽分成3組進(jìn)行比賽，獲勝的三個(gè)隊(duì)伍直接晉級，輸?shù)?三個(gè)隊(duì)伍分?jǐn)?shù)的一隊(duì)也晉級。
復(fù)賽：晉級的4個(gè)隊(duì)伍通過抽簽的方式分成2組進(jìn)行淘汰賽，獲勝的兩個(gè)隊(duì)伍直接晉級。
決賽：晉級的兩個(gè)隊(duì)伍進(jìn)行冠軍賽，評出冠亞軍
六、比賽規(guī)則：
1、陳詞共18分鐘
（1）正、反方一辯陳詞3分鐘
（2）正、反方二辯發(fā)言3分鐘
�。�3）正、反方三辯發(fā)言3分鐘
2、自由辯共10分鐘
雙方各用時(shí)5分鐘
3、總結(jié)陳詞8分鐘
雙方各用時(shí)4分鐘
4、觀眾提問
七、獎(jiǎng)項(xiàng)設(shè)置：
冠軍隊(duì)，亞軍隊(duì)，辯手5名
八、經(jīng)費(fèi)預(yù)算：
頒發(fā)獎(jiǎng)品和獎(jiǎng)狀預(yù)計(jì)費(fèi)用50元
實(shí)施方案 篇4
摘要：全面預(yù)算管理通過合理分配人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源，協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，在企業(yè)管理中具有重要意義。文章通過對山東省交通運(yùn)輸集團(tuán)有限公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”）全面預(yù)算管理方案的實(shí)施闡述了通過構(gòu)建全面預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司預(yù)算控制與業(yè)務(wù)管理的一體化，提高經(jīng)營管理的精細(xì)化水平，最大限度地發(fā)揮集團(tuán)現(xiàn)有管理資源的效能，保持集團(tuán)公司持續(xù)、、快速發(fā)展。
關(guān)鍵詞：方案；實(shí)施；優(yōu)化與完善
全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，完成既定經(jīng)營目標(biāo)的過程。為進(jìn)一步優(yōu)化全面預(yù)算管理工作，根據(jù)山東省國資委的工作要求，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定如下方案：
一、全面預(yù)算管理體系構(gòu)建的總體思路
�。ㄒ唬┛傮w目標(biāo)
根據(jù)集團(tuán)公司的管理現(xiàn)狀及未來發(fā)展要求，當(dāng)前集團(tuán)公司全面預(yù)算管理工作的總體目標(biāo)是：在集團(tuán)公司現(xiàn)有管理運(yùn)營體系的基礎(chǔ)上，以提高經(jīng)營管理的控制力和經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)見性，確保集團(tuán)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)，突出業(yè)務(wù)模塊管理，整合專業(yè)管理資源，統(tǒng)一管控平臺，建立以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，以現(xiàn)金流為核心，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算管理體系。
�。ǘ┙�(fù)合型全面預(yù)算管理模式
集團(tuán)公司是一個(gè)以客運(yùn)為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，物流、、汽車后服務(wù)、城市客貨出租運(yùn)輸、內(nèi)河航運(yùn)、代理業(yè)務(wù)等多元化經(jīng)營的大型企業(yè)集團(tuán)。通過復(fù)合型全面預(yù)算管理模式的構(gòu)建，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)全面預(yù)算管理模式與集團(tuán)組織管控體制的有機(jī)統(tǒng)一，保證集團(tuán)全面預(yù)算管理體系的有效運(yùn)行。
�。ㄈ┭驖u進(jìn)、分步實(shí)施
科學(xué)的全面預(yù)算管理體系構(gòu)建和完善是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，必須尊重歷史、立足現(xiàn)實(shí)并著眼未來。結(jié)合集團(tuán)公司全面預(yù)算管理工作的現(xiàn)狀，應(yīng)首先解決全面預(yù)算管理體系建立和健全的問題。在建立健全的基礎(chǔ)上，應(yīng)考慮適時(shí)逐步建立以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理體系。全面預(yù)算是落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略的一項(xiàng)重要工具，而預(yù)算目標(biāo)又處于整個(gè)預(yù)算體系的核心地位，它既是企業(yè)編制預(yù)算的基礎(chǔ)，也是預(yù)算執(zhí)行期望實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。所以，預(yù)算目標(biāo)應(yīng)該體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，戰(zhàn)略目標(biāo)決定預(yù)算目標(biāo)。
二、全面預(yù)算管理的組織體系
集團(tuán)公司及各分、子公司應(yīng)根據(jù)本單位組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等，建立從上到下的多層次預(yù)算管理組織體系，各單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本單位全面預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)。
�。ㄒ唬┘瘓F(tuán)公司層次的全面預(yù)算管理組織體系
集團(tuán)公司層次的全面預(yù)算管理組織體系分全面預(yù)算管理委員會、全面預(yù)算管理辦公室和全面預(yù)算執(zhí)行主體三個(gè)部分。
1.全面預(yù)算管理委員會。集團(tuán)公司成立以董事長為主任，總經(jīng)理為常務(wù)副主任，集團(tuán)公司副總（包括總經(jīng)理助理）以上管理人員、有關(guān)職能部室負(fù)責(zé)人為成員的全面預(yù)算管理委員會，全面預(yù)算管理委員會對集團(tuán)公司董事會負(fù)責(zé)，是集團(tuán)公司全面預(yù)算的最高日常管理決策機(jī)構(gòu)。
2.全面預(yù)算管理辦公室。集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會下設(shè)全面預(yù)算管理辦公室，由集團(tuán)公司指定一名副總經(jīng)理任主任，指定一名職能部室負(fù)責(zé)人為常務(wù)副主任，相關(guān)職能部室主要負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)骨干為成員。全面預(yù)算管理辦公室對全面預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)，是集團(tuán)公司全面預(yù)算管理的組織執(zhí)行機(jī)構(gòu)。
3.全面預(yù)算執(zhí)行主體。對集團(tuán)公司而言，母公司各職能部室、分公司、納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司均屬全面預(yù)算執(zhí)行主體。
�。ǘ┓止竞妥庸緦哟蔚娜骖A(yù)算管理組織體系
集團(tuán)公司各分公司、納入合并報(bào)表范圍的子公司應(yīng)建立與集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會和全面預(yù)算管理辦公室對接的.組織機(jī)構(gòu)，并報(bào)集團(tuán)公司備案。其下屬各子分公司、各職能部門、所屬非法人單位、車間等為其預(yù)算編制和執(zhí)行責(zé)任主體。凡有下級預(yù)算編制和執(zhí)行責(zé)任主體的單位，應(yīng)將下級單位的預(yù)算指標(biāo)匯總后連同預(yù)算底稿一并報(bào)上一級單位。
三、全面預(yù)算的編制
集團(tuán)公司全面預(yù)算按照“自上而下，自下而上，上下結(jié)合；分級編制，逐級匯總，綜合平衡”的程序編制。
�。ㄒ唬╊A(yù)算啟動(dòng)
每年9月中旬由集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會和全面預(yù)算管理辦公室進(jìn)行年度預(yù)算啟動(dòng)工作，主要工作內(nèi)容是：下達(dá)集團(tuán)公司級年度運(yùn)作計(jì)劃分工表，組織集團(tuán)公司各職能部門、分公司、子公司進(jìn)行具體運(yùn)作計(jì)劃的編制工作，審核、匯總、平衡各單位的運(yùn)作計(jì)劃，確定年度預(yù)算目標(biāo)。
�。ǘ┘瘓F(tuán)公司下達(dá)年度預(yù)算編制方案
集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室擬訂的年度預(yù)算編制方案，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會審批通過后，于每年10月中旬下達(dá)至各預(yù)算責(zé)任單位，組織預(yù)算編制工作。預(yù)算編制方案中應(yīng)包括編制范圍，編制內(nèi)容、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、表格樣式、預(yù)算編制前提條件等內(nèi)容。
1.編制范圍。根據(jù)省國資委的工作意見，全面預(yù)算的編制范圍應(yīng)與企業(yè)合并報(bào)表的范圍口徑一致。每年集團(tuán)公司納入合并報(bào)表范圍的單位可能發(fā)生變化，職能部室和分公司也有可能發(fā)生調(diào)整，所以有必要每個(gè)預(yù)算年度重新界定預(yù)算編制范圍，預(yù)算編制范圍界定的過程同時(shí)也是集團(tuán)公司預(yù)算責(zé)任主體界定的過程。
2.編制內(nèi)容。應(yīng)明確全面預(yù)算體系涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全部內(nèi)容，具體包括：
�。�1）業(yè)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各單位可能形成現(xiàn)金收付的營業(yè)活動(dòng)的預(yù)算，包括票款收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、采購預(yù)算、營運(yùn)間接費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算等。
�。�2）資本預(yù)算。資本預(yù)算是各單位在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)購置預(yù)算、工程項(xiàng)目投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算等。
�。�3）資金預(yù)算。資金預(yù)算是各單位在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金流量的預(yù)算，主要包括與業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算相關(guān)聯(lián)的日常資金收支預(yù)算和籌資預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)保證企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金收支平衡。
�。�4）財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是在業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。主要以預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等形式反映。
3.編制流程及說明。主要說明預(yù)算編制工作在什么時(shí)間，由什么單位/崗位，完成何項(xiàng)工作，形成什么樣的工作成果。預(yù)算編制流程與說明的內(nèi)容，本方案后續(xù)部分以流程圖和流程圖說明的形式給出了主要工作的示例。
�。ㄈ╊A(yù)算審核、匯總與平衡
各職能部室、分公司、子公司經(jīng)過相應(yīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)審核通過后的預(yù)算經(jīng)兩個(gè)途徑報(bào)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室：各預(yù)算責(zé)任主體上報(bào)全套預(yù)算；集團(tuán)公司有關(guān)業(yè)務(wù)歸口部門上報(bào)歸口管理范圍內(nèi)的預(yù)算。集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室開展審核、平衡與匯總工作，從集團(tuán)公司的角度形成全面預(yù)算方案。
�。ㄋ模╊A(yù)算按法定程序?qū)徟c下發(fā)
集團(tuán)公司全面預(yù)算方案及各單位全面預(yù)算方案經(jīng)集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)后，由集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室在每年1月20日前正式行文下發(fā)各單位及部門，作為各級單位及部門預(yù)算期內(nèi)組織收入、安排支出及業(yè)績考核的主要依據(jù)。
四、全面預(yù)算的執(zhí)行
預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任單位必須認(rèn)真組織實(shí)施。
（一）預(yù)算的分解落實(shí)
各單位預(yù)算實(shí)行歸口管理、分級控制的原則，各預(yù)算執(zhí)行單位將預(yù)算指標(biāo)層層分解，按照“縱向到底，橫向到邊”的原則落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
�。ǘ﹫�(zhí)行信息的報(bào)告
1.健全預(yù)算執(zhí)行信息的要求。在日�？刂浦�，健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，保證各指標(biāo)統(tǒng)計(jì)范圍及內(nèi)容一致，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，有關(guān)部門必須及時(shí)查明原因，提出解決辦法。
各單位以責(zé)任預(yù)算為基礎(chǔ)，定期對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行系統(tǒng)的記錄和計(jì)量，進(jìn)行分析，形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。
2.預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的內(nèi)容包括預(yù)算目標(biāo)完成情況、控制措施落實(shí)情況、主要教訓(xùn)和改進(jìn)計(jì)劃。
各單位月度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告于次月10號前報(bào)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室，季度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告在下季度第一個(gè)月10號前報(bào)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室，年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告在次年1月30號前報(bào)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室。
定期編制的報(bào)告可以用報(bào)表、數(shù)據(jù)分析、文字說明等多種形式，另外，口頭匯報(bào)和碰頭會等可作為日常信息報(bào)告和的重要方式，以保證信息的暢通。
預(yù)算執(zhí)行報(bào)告逐級上報(bào)、匯總，直至集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會。
�。ㄈ╊A(yù)算的調(diào)整
正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，應(yīng)保持權(quán)威性和穩(wěn)定性，一般不予調(diào)整，但為保持預(yù)算指標(biāo)的先進(jìn)性和可行性，在原預(yù)算編制基礎(chǔ)或集團(tuán)公司提出新的管理要求、目標(biāo)時(shí)，應(yīng)根據(jù)情況，對預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。預(yù)算調(diào)整分動(dòng)態(tài)調(diào)整和定期調(diào)整兩種。
五、全面預(yù)算的分析與考核
（一）預(yù)算執(zhí)行情況分析
全面預(yù)算分析是評價(jià)預(yù)算執(zhí)行效果、優(yōu)化預(yù)算管理運(yùn)行質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。全面預(yù)算的分析主要通過確定分析對象及分解標(biāo)準(zhǔn)、收集信息、差異計(jì)算與分解、判斷差異重要程度、對重要差異進(jìn)行解釋、差異原因分析確認(rèn)和后續(xù)工作等環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)。
各單位、各部門應(yīng)當(dāng)定期收集財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場方面的有關(guān)信息資料，從定量與定性兩個(gè)方面分析預(yù)算執(zhí)行情況、發(fā)展趨勢及存在的潛力。預(yù)算分析可根據(jù)實(shí)際情況選用不同的方法或多種方法結(jié)合使用，常用的預(yù)算分析方法有：比率分析法、比較分析法、因素分析法。
（二）預(yù)算考核
績效考核與預(yù)算管理間存在著以下兩方面聯(lián)系：
1.預(yù)算為績效考核提供了可衡量的基礎(chǔ)。預(yù)算目標(biāo)值可以成為集團(tuán)績效考核指標(biāo)的比較標(biāo)桿。預(yù)算管理在為績效考核提供參照值的同時(shí)，管理者也可以在預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行過程中不斷修正、優(yōu)化績效考核體系，確保考核結(jié)果更加符合實(shí)際，真正發(fā)揮評價(jià)與激勵(lì)的作用。全面預(yù)算指標(biāo)是計(jì)算財(cái)務(wù)類績效指標(biāo)目標(biāo)值的基礎(chǔ)。在制定關(guān)鍵績效指標(biāo)目標(biāo)值時(shí)，需要以根據(jù)全面預(yù)算結(jié)果計(jì)算出的數(shù)據(jù)為主要依據(jù)。結(jié)合預(yù)算指標(biāo)制定的績效考核指標(biāo)在考核執(zhí)行中，遇到預(yù)算調(diào)整情況，會對很多績效指標(biāo)產(chǎn)生影響，績效指標(biāo)應(yīng)隨預(yù)算指標(biāo)調(diào)整而調(diào)整。
2.預(yù)算管理工作開展情況同時(shí)是績效考核需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。全面預(yù)算管理連接著公司戰(zhàn)略、運(yùn)作計(jì)劃、運(yùn)營與財(cái)務(wù)控制等多個(gè)重要管理范疇，是集團(tuán)公司管理系統(tǒng)的一個(gè)非常重要的組成部分。對預(yù)算管理工作開展情況的考核，將構(gòu)成針對“內(nèi)部經(jīng)營過程”工作考核的一部分。專門和側(cè)重于各部門預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和調(diào)整等具體管理工作內(nèi)容的績效指標(biāo)應(yīng)當(dāng)被包含在績效考核指標(biāo)體系中。
六、全面預(yù)算管理體系的優(yōu)化與完善
集團(tuán)公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化和全面預(yù)算管理體系的運(yùn)行情況，全面評估該預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)的科學(xué)性、規(guī)范性及適用性，提出優(yōu)化建議�？芍攸c(diǎn)考慮以下內(nèi)容：
第一，預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的完善與優(yōu)化。當(dāng)前階段在集團(tuán)各業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)預(yù)算表格設(shè)計(jì)過程中，受基礎(chǔ)數(shù)據(jù)完備性、信息化應(yīng)用程度的限制，很多數(shù)據(jù)無法取得或預(yù)測，應(yīng)不斷加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)完備水平從而編制出更能體現(xiàn)管理要求的業(yè)務(wù)預(yù)算。
第二，預(yù)算管理制度體系的完善。由于集團(tuán)公司在預(yù)算管理體系還存在較多空白，預(yù)算內(nèi)容、預(yù)算具體方法、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)處理流程等都有較大的優(yōu)化空間。
第三，建立多維數(shù)據(jù)的預(yù)算管理信息系統(tǒng)。全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)作為一個(gè)面向分析的管理系統(tǒng)，數(shù)據(jù)是由多個(gè)維度（角度）描述的。根據(jù)集團(tuán)公司信息化當(dāng)前建設(shè)情況，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)各系統(tǒng)分塊設(shè)置，不同信息系統(tǒng)彼此之間缺乏有效的信息共享、共用。在集團(tuán)公司業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、管理信息化建設(shè)和應(yīng)用實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化的基礎(chǔ)條件時(shí)，通過建立基于多維數(shù)據(jù)模型的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，有效整合分散在各業(yè)務(wù)模塊的信息管理系統(tǒng)，是預(yù)算管理體系的長期努力方向。
參考文獻(xiàn)：
1.潘愛香,高晨.全面預(yù)算管理[M].浙江人民出版社,20xx.
2.王化成,佟巖,李勇.全面預(yù)算管理[M].中國人民出版社,20xx.
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