經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題和答案

　　經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題和答案是怎樣的？許多人并不是很清楚了解，以下是小編整理的相關(guān)題目答案，歡迎閱讀。

　　1、某廣告公司為增值稅一般納稅人。2016年11月，取得廣告設(shè)計(jì)服務(wù)不含稅價(jià)款530萬(wàn)元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬(wàn)元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元。已知，設(shè)計(jì)服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅______萬(wàn)元。

　　A.14.8

　　B.15.12

　　C.15.1

　　D.13.3

　　答案：C

　　試題評(píng)析：應(yīng)繳納增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1（萬(wàn)元）。

　　2、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是______。

　　A.人民法院辦公樓用地

　　B.公園綠化廣場(chǎng)用地

　　C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地

　　D.鹽場(chǎng)生產(chǎn)廠(chǎng)房用地

　　答案：D

　　試題評(píng)析：選項(xiàng)A:國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)B:宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C:直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C:直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D:對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠(chǎng)房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　3、2015年8月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬5000元。書(shū)籍稿酬所得個(gè)人所得稅20%，每次收入4000元以上，減除20%的費(fèi)用，張某發(fā)表文章應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算公式中，正確的是______。

　　A.5000×20%×(1-30%)=700元

　　B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元

　　C.5000×20%=1000元

　　D.5000×(1-20%) ×20%=800元

　　答案：B

　　試題評(píng)析：稿酬所得每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560（元）。

　　4、某煙廠(chǎng)本月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為117萬(wàn)元，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用本月庫(kù)存煙絲60%。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，該煙廠(chǎng)當(dāng)月無(wú)期初庫(kù)存，則該煙廠(chǎng)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可以扣除的消費(fèi)稅是______萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.14.04

　　C.21.06

　　D.35.1

　　答案：C

　　試題評(píng)析：(1)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期“生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計(jì)算；(2)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為不含增值稅價(jià)款，117萬(wàn)元不需作價(jià)稅分離。該煙廠(chǎng)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可以扣除的消費(fèi)稅= 117×30%×60%=21.06（萬(wàn)元）。

　　5、某企業(yè)擁有辦公用房一幢，房產(chǎn)原值6000萬(wàn)元，2013年年初將其中1/3對(duì)外出租，取得租金收入200萬(wàn)元。已知，該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為30%。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅，正確的是______。

　　A.6000×(1-30%)×1.2%+200×12%=74.4（萬(wàn)元）

　　B.6000×(1-30%)×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（萬(wàn)元）

　　C.6000×(1-30%)×1.2%=50.4（萬(wàn)元）

　　D.200×12%=24（萬(wàn)元）

　　答案：B

　　試題評(píng)析：該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=6000×（1-30%）×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（萬(wàn)元）。

　　6、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不予免征契稅的是______。

　　A.醫(yī)院承受劃撥土地用于修建門(mén)診樓

　　B.農(nóng)民承受荒溝土地用于林業(yè)生產(chǎn)

　　C.企業(yè)接受捐贈(zèng)房屋用于辦公

　　D.學(xué)校承受劃撥土地用于建造教學(xué)樓

　　答案：C

　　試題評(píng)析：選項(xiàng)AD國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；選項(xiàng)B納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

　　7、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為，不能直接向人民法院提起行政訴訟的是______。

　　A.停止發(fā)售發(fā)票

　　B.加收滯納金

　　C.稅收保全措施

　　D.停止出口退稅權(quán)

　　答案：B

　　試題評(píng)析：選項(xiàng)ACD可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

　　8、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)單位留購(gòu)的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告品，以______作為關(guān)稅完稅價(jià)格。

　　A.原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格

　　B.留購(gòu)價(jià)格

　　C.國(guó)內(nèi)同樣貨品價(jià)格

　　D.國(guó)內(nèi)同樣貨品減除損耗的價(jià)格

　　答案：B

　　試題評(píng)析：境內(nèi)單位留購(gòu)的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告品，以留購(gòu)價(jià)格作為關(guān)稅完稅價(jià)格。

　　9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是______。

　　A.托兒補(bǔ)助費(fèi)

　　B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　C.離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼

　　D.差旅費(fèi)津貼

　　答案：C

　　試題評(píng)析：下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；（3）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

　　10、下列案件中，不屬于民事訴訟適用范圍的是______。

　　A.公民名譽(yù)權(quán)糾紛案件

　　B.企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件

　　C.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭(zhēng)議提起訴訟的案件

　　D.勞動(dòng)者與用人單位因勞動(dòng)合同糾紛提起訴訟的案件

　　答案：C

　　試題評(píng)析：(1)選項(xiàng)C：納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭(zhēng)議提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)適用行政訴訟程序；(2)選項(xiàng)D：勞動(dòng)仲裁不同于商事仲裁，但勞動(dòng)合同糾紛案件適用民事訴訟程序?qū)徖怼?/p>

　　11、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，船舶噸稅應(yīng)當(dāng)向______繳納。

　　A.海關(guān)

　　B.地方稅務(wù)局

　　C.國(guó)稅局

　　D.海事局

　　答案：A

　　試題評(píng)析：根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，船舶噸稅應(yīng)當(dāng)向海關(guān)繳納。

　　12、應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起______日內(nèi)向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。

　　A.30

　　B.20

　　C.15

　　D.40

　　答案：C

　　試題評(píng)析：應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。

　　13、工人李某在加工一批零件時(shí)因疏忽致使所加工產(chǎn)品全部報(bào)廢，給工廠(chǎng)造成經(jīng)濟(jì)損失6000元。工廠(chǎng)要求李某賠償經(jīng)濟(jì)損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)900元。該工廠(chǎng)可從李某每月工資中扣除的最高限額為_(kāi)_____。

　　A.500

　　B.220

　　C.200

　　D.110

　　答案：C

　　試題評(píng)析：本題考查最低工資制度。根據(jù)規(guī)定，因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20％。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。本題中，月工資是1100元，則最多扣除其1100×20%＝220元，此時(shí)剩余的部分1100－220＝880元，低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)900元，那么就應(yīng)當(dāng)按照“最低工資標(biāo)準(zhǔn)900元支付”，所以1100－900＝200元，即最多扣除200元。故本題答案為C。

　　14、某居民企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，2014年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)25萬(wàn)元；當(dāng)年發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出中包含支付給供貨商企業(yè)的違約金3萬(wàn)元和向工商行政管理部門(mén)支付的罰款2萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)除此以外不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅______萬(wàn)元。

　　A.4

　　B.5

　　C.5.4

　　D.6

　　滿(mǎn)分）

　　參考答案：C

　　試題評(píng)析：(1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；(2)支付給供貨商的違約金3萬(wàn)元可以稅前扣除，無(wú)需納稅調(diào)整；(3)向工商行政管理部門(mén)支付的罰款2萬(wàn)元，屬于行政罰款，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(25+2)×20%=5.4（萬(wàn)元）。

　　15、某企業(yè)2010年3月份開(kāi)采錫礦石500噸，銷(xiāo)售400噸，適用的單位稅額為每噸14元。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅______元。

　　A.2240

　　B.3360

　　C.5600

　　D.7000

　　答案：C

　　試題評(píng)析：本題考查資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。資源稅以納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以“實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量”（而非開(kāi)采數(shù)量）為銷(xiāo)售數(shù)量。應(yīng)納資源稅=400×14=5600（元）。故本題答案為C。

　　16、某市國(guó)家稅務(wù)局直屬稽查局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)甲公司存在滯后確認(rèn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的情況，遂作出要求甲公司補(bǔ)繳稅款的稅務(wù)處理決定。甲公司不服，申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，有權(quán)受理該申請(qǐng)的是______。

　　A.該市國(guó)家稅務(wù)局

　　B.該市人民政府

　　C.所在省國(guó)家稅務(wù)局

　　D.所在省人民政府

　　答案：A

　　試題評(píng)析：對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。

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