2017注冊會計師考試《經濟法》選擇題試題及答案

　　一定期限內將其或者其控制的股東所持有的目標公司股份減持到30%或者30%以下，可以避免處罰強制要約義務;該期限是（）。

　　A、15日

　　B、20日

　　C、30日

　　D、60日

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核強制要約制度。投資者可以在接到中國證監(jiān)會不予豁免通知之日起30日內將其或者其控制的股東所持有的目標公司股份減持到30%或者30%以下，可以避免處罰強制要約義務。

　　2。按照《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定，下列屬于協(xié)議收購中的“過渡期”的是（）。

　　A、自簽訂收購意向書起至完成資金交割的期間

　　B、自簽訂收購協(xié)議起至相關股份完成過戶的期間

　　C、自達成意向起至簽訂收購協(xié)議止的期間

　　D、自簽訂收購協(xié)議起至完成資金交割的期間

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核協(xié)議收購的相關規(guī)定。以協(xié)議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。

　　3。某上市公司準備以發(fā)行股份的方式購買資產，除了發(fā)行價格之外其他情況符合相關的發(fā)行條件，已知該公司董事會作出決議公告日前20個交易日的股票交易總額和交易總量分別為2550萬元、170萬股，按照《上市公司重大資產重組管理辦法》的規(guī)定，下列選項中，該公司本次發(fā)行股份的最低價格是（）。

　　A、10。5元

　　B、15元

　　C、20元

　　D、16。7元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核上市公司發(fā)行股份購買資產的價格要求。根據規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的價格不得低于本次發(fā)行股份購買資產的董事會決議公告日前20個交易日公司股票交易均價。本題中，董事會決議公告日前20個交易日公司股票交易均價為2550/170=15元/股。

　　4。根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的方式購買資產的，其發(fā)行價格的要求是（）。

　　A、不低于本次發(fā)行股份購買資產定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%

　　B、不得低于本次發(fā)行股份購買資產的董事會決議公告日前20個交易日公司股票交易均價

　　C、不得低于本次發(fā)行股份購買資產的股東大會批準決議公告日前20個交易日公司股票交易均價

　　D、不低于本次發(fā)行股份購買資產募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核上市公司發(fā)行股份購買資產的價格要求。根據規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的價格不得低于本次發(fā)行股份購買資產的董事會決議公告日前20個交易日公司股票交易均價。

　　5。某上市公司2011年進行重大資產重組，當年實施完畢后，購買的經營實體經歷了一年的經營后，2012年底該經營實體的利潤為當年提交盈利預測報告的75%，低于了預測的盈利情況，經查，不存在上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，為此，上市公司下列相關人員的說法中，正確的是（）。

　　A、董事長張某認為已經超過了盈利預測金額的50%，情況十分滿意，無須作出任何解釋

　　B、總經理王某認為應當在披露2012年年度報告的同時，在同一報刊上對未能實現(xiàn)預測作出解釋，還要向投資人道歉

　　C、證監(jiān)會的相關人員錢某認為，甲公司此種情況需要對其出具警示函

　　D、出具盈利預測的主管人員李某認為，自己當時出具的盈利預測報告編寫依據可能存在問題，所購買的經營實體盈利能力正常，只要在媒體上向投資人稍作解釋即可

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核上市公司盈利預測的信息披露要求。根據規(guī)定，重大資產重組實施完畢后，凡不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司或者購買資產實現(xiàn)的利潤未達到盈利預測報告預測金額的80%的，上市公司的董事長、總經理以及出具盈利預測報告的相關人員應當在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉;實現(xiàn)利潤未達到預測金額50%的，可以對上市公司、相關機構及其責任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責令定期報告等監(jiān)管措施。本題中，由于達到預測金額的50%但未達到預測金額的80%，因此無須對其出具警示函。

　　6。根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的規(guī)定，下列關于上市公司就重大資產重組決議的說法中，正確的是（）。

　　A、必須經出席會議的股東所持表決權的過半數(shù)通過

　　B、必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過

　　C、必須經全體股東所持表決權的2/3以上通過

　　D、關聯(lián)股東可以回避表決

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核上市公司重大資產重組的決議。根據規(guī)定，上市公司股東大會就重大資產重組事項作出決議，必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。上市公司重大資產重組事宜與本公司股東或者其關聯(lián)人存在關聯(lián)關系的，股東大會就重大資產重組事項進行表決時，關聯(lián)股東應當回避表決。

　　7。某證券公司利用資金優(yōu)勢，在3個交易日內連續(xù)對某一上市公司的股票進行買賣，使該股票從每股10元上升至13元，然后在此價位大量賣出獲利。根據《證券法》的規(guī)定，下列關于該證券公司行為效力的表述中，正確的是（ ）。

　　A、合法，因該行為不違反平等自愿、等價有償?shù)脑瓌t

　　B、合法，因該行為不違反交易自由、風險自擔的原則

　　C、不合法，因該行為屬于操縱市場的行為

　　D、不合法，因該行為屬于欺詐客戶的行為

　　【正確答案】C

　　【答案解析】單獨或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券交易價格或者證券交易量的行為，屬于“操縱證券市場”的禁止交易行為。

　　8。2007年7月1日，人民法院裁定受理債務人甲公司的破產申請，并指定乙律師事務所擔任破產管理人。破產費用合計為100萬元，共益?zhèn)鶆蘸嫌嫗?00萬元，共益?zhèn)鶆罩�，因管理人繼續(xù)履行與乙公司訂立的合同而產生應支付給乙公司的貨款共200萬元，經清算，債務人財產為200萬元，假設不考慮其他條件，乙公司可以獲得清償額為（）。

　　A、50萬元

　　B、100萬元

　　C、200萬元

　　D、150萬元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核破產費用和共益?zhèn)鶆盏那鍍�。根據�?guī)定，債務人財產不足以清償所有破產費用和共益?zhèn)鶆盏�，先行清償破產費用，債務人財產不足以清償所有破產費用或者共益?zhèn)鶆盏�，按照比例清償。由�?00萬元的債務人財產清償完破產費用100萬元后不足以清償所有的共益?zhèn)鶆?00萬元，因此應該按照比例清償，即：（200—100）×（200/400）=50（萬元）。

　　9。根據《關于審理上市公司破產重整案件工作座談會紀要》的有關規(guī)定，下列說法不正確的是（ ）。

　　A、上市公司進入破產重整程序后，除上市公司自行管理財產和營業(yè)事務外，由管理人履行原上市公司董事會、董事和高級管理人員承擔的職責和義務

　　B、上市公司重整計劃草案應當包括詳細的經營方案

　　C、管理人在上市公司破產重整程序中存在信息披露違法違規(guī)行為，由上市公司承擔責任

　　D、控股股東在上市公司破產重整程序前因違規(guī)擔保對上市公司造成損害的，制定重整計劃草案時應當根據其過錯對控股股東的股權作相應調整

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核上市公司破產重整的有關規(guī)定。根據規(guī)定，管理人在上市公司破產重整程序中存在信息披露違法違規(guī)行為的，應當依法承擔相應的責任。而不是由上市公司承擔責任，因此C的說法是不正確的。

　　10。甲公司長期不能清償乙銀行的到期貸款，被乙銀行申請破產。甲公司注冊地為A市，主要辦事機構所在地為B市;乙銀行注冊地為C市。對該破產案件有管轄權的是（ ）。

　　A、C市人民法院

　　B、B市人民法院

　　C、A市或B市人民法院

　　D、A市或B市或C市人民法院

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核點是破產案件的管轄。企業(yè)破產案件由債務人住所地人民法院管轄。債務人住所地是指企業(yè)主要辦事機構所在地。

　　11。甲公司嚴重資不抵債，因不能清償?shù)狡趥鶆障蚍ㄔ荷暾埰飘a。下列財產屬于債務人財產的是（ ）。

　　A、甲公司購買的一批在途貨物，但尚未支付貨款

　　B、甲公司從乙公司租用的一臺設備

　　C、甲公司抵押給銀行的一處廠房

　　D、甲公司受乙公司委托有償保管的一臺汽車

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核點是債務人財產。債務人財產包括破產申請受理時屬于債務人的全部財產，以及破產申請受理后至破產程序終結前債務人取得的財產。債務人已經設定擔保的財產屬于債務人的財產，因此，選項C正確。

　　12。某債務人有9位債權人，債權總額為1100萬元。其中某銀行的債權額為300萬元，由債務人的房產作抵押。當債權人會議審查管理人的報酬時，下列情形可以通過的是（ ）。

　　A、有6位債權人同意，其代表的債權額為350萬元

　　B、有5位債權人同意，其代表的債權額為450萬元

　　C、有4位債權人同意，其代表的債權額為550萬元

　　D、有3位債權人同意，其代表的債權額為650萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核點是債權人會議的表決。債權人會議審查管理人的報酬決議屬于一般決議，由出席會議的有表決權的債權人過半數(shù)通過，并且其所代表的債權額占無財產擔保債權總額的1/2以上，本題C、D選項債權人未過半數(shù)，不能通過。本題無財產擔保債權總額為1100—300=800（萬元），A選項未達到1/2以上。

　　13。關于股票交易，下列表述正確的是（ ）。

　　A、投資者可以自行進入證交所進行股票交易

　　B、投資者必須書面委托該證券公司代其買賣證券

　　C、我國上海與深圳兩家證券交易所的交易時間為每周一至周五開市，法定假日不開市

　　D、交易市場開市后，如遇偶發(fā)事故，可宣布暫停交易。在宣布之前已成交的買賣無效

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核股票交易。進入證券交易所參與集中交易的，必須是證券交易所的會員。投資者如欲參與證券市場交易，必須到證券登記公司開立證券賬戶，然后憑此證券賬戶與證券公司簽訂證券交易委托協(xié)議，并在證券公司開立證券交易賬戶，以書面、電話以及其他方式，委托該證券公司代其買賣證券。交易市場開市后，如遇偶發(fā)事故，可宣布暫停交易。在宣布之前已成交的買賣仍然有效。

　　14。關于股票公開發(fā)行的方式，下列表述不正確的是（ ）。

　　A、發(fā)行人及其主承銷商應合理設定單一網上申購賬戶的申購上限，原則上不超過本次網上發(fā)行股數(shù)的1%

　　B、單個投資者只能使用一個合格賬戶申購新股，網下網上申購參與對象分開

　　C、向定價詢價對象配售的股票，在約定的期間內不得上市流通

　　D、向詢價對象配售（網下發(fā)行）和向一般投資者網上發(fā)行作為同一次發(fā)行，發(fā)行價格相同

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核股票公開發(fā)行的方式。發(fā)行人及其主承銷商應合理設定單一網上申購賬戶的申購上限，原則上不超過本次網上發(fā)行股數(shù)的1‰。

　　15。根據《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情況的，不屬于交易所實施終止上市的情況是（ ）。

　　A、未在法定期限內披露年度報告或者中期報告，且公司股票已停牌2個月

　　B、上市公司被吸收合并

　　C、股東大會在公司股票暫停上市期間作出終止上市的決議

　　D、因股權分布發(fā)生變化不具備上市條件觸及標準，其股票被暫停上市后，公司在暫停上市6個月內股權分布仍不具備上市條件

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核股票暫停上市的相關規(guī)定。選項A屬于實施退市風險警示的情況。

　　16。收購人采取要約方式收購上市公司股份的，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，應當向中國證監(jiān)會提出取消收購計劃的申請及原因說明，并予公告;自公告之日起（ ）內，該收購人不得再次對同一上市公司進行收購。

　　A、6個月

　　B、12個月

　　C、10個月

　　D、5個月

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核收購人收購計劃的取消。根據規(guī)定，收購人采取要約方式收購上市公司股份的，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，應當向中國證監(jiān)會提出取消收購計劃的申請及原因說明，并予公告;自公告之日起“12個月”內，該收購人不得再次對同一上市公司進行收購。

　　17。 某證券公司的經營范圍為：證券經紀;證券投資咨詢;與證券交易、證券投資活動有關的財務顧問;證券自營;證券承銷與保薦。根據《證券法》的規(guī)定，該證券公司的注冊資本最低限額為（ ）。

　　A、1000萬元

　　B、5000萬元

　　C、1億元

　　D、5億元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核證券公司注冊資本的規(guī)定。由于該證券公司同時經營證券自營和證券承銷與保薦業(yè)務，因此注冊資本最低限額為5億元。

　　18。某投資者發(fā)出部分要約，擬收購A上市公司3000萬股的股份，如果預受要約股份為6000萬股，其中B股東預受要約股份為100萬股。收購期限屆滿，該投資者應收購B股東的股份數(shù)額是（ ）。

　　A、30萬股

　　B、50萬股

　　C、75萬股

　　D、100萬股

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核點是上市公司要約收購。預受要約股份的數(shù)量超過預定收購數(shù)量時，收購人應當按照同等比例收購預受要約的股份。3000÷6000×100=50萬股。

　　19。根據我國證券法律制度的規(guī)定，收購要約的期限為（ ）。

　　A、10日—30日

　　B、15日—45日

　　C、30日—45日

　　D、30日—60日

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核收購要約的期限。收購要約的期限不得少于30日，并不得超過60日。

　　20。根據規(guī)定，下列情形中可以收購上市公司的是（）。

　　A、張某欠銀行借款100萬元，在2005年1月1日到期至今未清償

　　B、甲公司在2007年有嚴重的證券市場失信行為

　　C、現(xiàn)年14周歲的李某

　　D、劉某因貪、污被判處刑罰3年，執(zhí)行期滿已6年

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核點是上市公司的收購人資格。有下列情形之一的，不得收購上市公司：收購人負有數(shù)額較大債務，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài);收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為;收購人最近3年有嚴重的證券市場失信行為;收購人為自然人的，存在《公司法》第一百四十七條規(guī)定情形（即不得擔任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員的規(guī)定）;法律、行政法規(guī)規(guī)定以及中國證監(jiān)會認定的不得收購上市公司的其他情形。

　　21。投資者及其一致行動人雖然不是上市公司的第一大股東或者實際控制人，其擁有權益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的一定比例，應當編制簡式權益變動報告書。根據規(guī)定，該一定的比例是（）。

　　A、達到5%，但未達到10%

　　B、達到5%，但未達到20%

　　C、達到10%，但未達到20%

　　D、達到10%，但未達到30%

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核簡式權益變動報告書的編制情形。根據規(guī)定，投資者及其一致行動人不是上市公司的第一大股東或者實際控制人，其擁有權益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%，但未達到的20%，應當編制簡式權益變動報告書。

　　22。下列各項中，屬于不得收購上市公司股份的情形是（）。

　　A、收購人甲公司當年凈利潤比上一個年度下降30%

　　B、收購人乙公司在過去1年中因有重大違法行為被中國證監(jiān)會給予行政處罰

　　C、收購人丙公司已經擁有被收購公司20%的股份，打算繼續(xù)收購

　　D、收購人丁某曾經擔任某股份有限公司董事長，因不可抗力原因，該股份有限公司已在4年前破產

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核點是上市公司收購。收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為，不得收購上市公司。

　　23。根據規(guī)定，企業(yè)破產界限的實質標準是（）。

　　A、企業(yè)經營管理不善

　　B、企業(yè)無法繼續(xù)經營

　　C、企業(yè)嚴重虧損

　　D、企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?/p>

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核點是破產界限。破產界限的實質標準是企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆�，通常簡稱為不能清償。

　　24。根據企業(yè)破產法律制度的規(guī)定，下列各項中，對企業(yè)破產案件實施管轄權的法院是（ ）。

　　A、債務人住所地法院

　　B、申請人住所地法院

　　C、企業(yè)破產財產所在地法院

　　D、債權人和債務人協(xié)議選擇的法院

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核點是破產案件的管轄。企業(yè)破產案件由債務人住所地人民法院管轄。債務人住所地是指企業(yè)主要辦事機構所在地。

　　25。下列各項中，根據企業(yè)破產法律制度的有關規(guī)定，對企業(yè)破產有管轄權的是（ ）。

　　A、標的物所在地人民法院

　　B、債權人所在地人民法院

　　C、破產財產所在地人民法院

　　D、債務人住所地人民法院

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核企業(yè)破產的管轄權。根據《破產法》的規(guī)定，企業(yè)破產案件由債務人住所地人民法院管轄。

　　26。A公司長期不能清償B銀行的到期貸款，被B銀行申請破產。A公司注冊地為甲市，主要辦事機構所在地為乙市;B銀行注冊地為丙市。對該破產案件有管轄權的是（ ）。

　　A、甲市人民法院

　　B、乙市人民法院

　　C、丙市人民法院

　　D、甲市或乙市或丙市人民法院

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核點是破產申請的管轄。企業(yè)破產案件由債務人所在地人民法院管轄。債務人所在地是指企業(yè)主要辦事機構所在地。

　　27。下列關于破產債權確認說法中，錯誤的是（ ）。

　　A、管理人、債務人、債權人對債權表記載的債權有異議的，可以向受理破產申請的人民法院提起訴訟

　　B、債權表由人民法院裁定確認，其確認具有與生效判決同等的法律效力

　　C、人民法院裁定異議債權列入債權表的，異議人可以債務人為被告提起債權確認訴訟

　　D、凡經發(fā)生法律效力的法律文書所確定的債權，原則上不在審查確認之類，應直接列入債權確認書

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核破產債權的確認。人民法院裁定異議債權列入債權表的，異議人可以“債權人”為被告提起債權確認訴訟。

　　28。甲企業(yè)與乙企業(yè)發(fā)生債務糾紛，甲企業(yè)向人民法院提起訴訟，二審判決結果為甲企業(yè)勝訴，依照甲乙兩企業(yè)之前所簽訂的協(xié)議，乙企業(yè)需要向甲企業(yè)支付貨款連同違約金、損害賠償金共13萬元，判決書已經由人民法院依法作出，在乙企業(yè)執(zhí)行判決之前，人民法院受理了乙企業(yè)的破產案件，關于甲企業(yè)債權申報確認的說法中，正確的是（ ）。

　　A、甲企業(yè)的13萬元債權需要經過管理人審查確認

　　B、甲企業(yè)的13萬元債權需要經過人民法院審查確認

　　C、甲企業(yè)的13萬元原則上不在審查確認之列，應直接列入債權確認表中

　　D、甲企業(yè)13萬元債權無需申報即可確認

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核破產債權的確認。根據規(guī)定，凡經發(fā)生法律效力的法律文書所確認的債權，原則上不在審查確認之列，應直接列入債權申報表中。

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