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銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題及答案
第一部分 選擇題
一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。
1.銀行會(huì)計(jì)的具體對(duì)象是（ ）
A.價(jià)值運(yùn)動(dòng) B.會(huì)計(jì)六要素C.資金來(lái)源、資金運(yùn)用D.信貸資金運(yùn)動(dòng)
2.銀行會(huì)計(jì)對(duì)“應(yīng)收利息”的核算，當(dāng)超過(guò)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定的時(shí)間就不再記入當(dāng)期損益，而在表外登記，這體現(xiàn)了（ ）
A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 B.歷史成本原則C.謹(jǐn)慎性原則D.劃分兩類支出原則
3.銀行會(huì)計(jì)具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機(jī)制和制度，這體現(xiàn)了銀行會(huì)計(jì)的（ ）
A.任務(wù) B.作用C.職能 D.特點(diǎn)
4.銀行會(huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事項(xiàng)，自行編制憑以記帳的憑證是（ ）
A.基本憑證B.特定憑證C.原始憑證 D.記帳憑證
5.存款人因特定用途需要而開(kāi)立的存款帳戶是（ ）
A.基本存款帳戶B.一般存款帳戶C.專用存款帳戶D.臨時(shí)存款帳戶
6.同城、異地均可采用的支付結(jié)算方式是（ ）
A.銀行匯票 B.商業(yè)匯票C.銀行本票 D.支票
7.既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳的支票是（ ）
A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)帳支票C.普通支票 D.劃線支票
8.銀行拍賣抵押品時(shí)，當(dāng)凈收入高于貸款本息時(shí)應(yīng)編制的分錄是（ ）
A.借：現(xiàn)金等B.借：現(xiàn)金等
貸：抵押貸款-借款人戶 貸：逾期貸款-借款人戶
應(yīng)收利息 應(yīng)收利息
利息收入 利息收入
C.借：現(xiàn)金等 D.借：現(xiàn)金等
貸：抵押貸款-借款人戶 貸：逾期貸款-借款人戶
應(yīng)收利息 應(yīng)收利息
9.票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)付金額為（ ）
A.匯票金額 B.貼現(xiàn)利息C.匯票金融-貼現(xiàn)利息 D.都不是
10.凡是在總行清算中心開(kāi)立備付金存款帳戶，辦理其轄屬行處匯劃款項(xiàng)清算的分行稱為（ ）
A.清算行B.經(jīng)辦行 C.發(fā)報(bào)行 D.收?qǐng)?bào)行
11.商業(yè)銀行繳存中央銀行法定存款準(zhǔn)備金可稱為（ ）
A.聯(lián)行往來(lái) B.同業(yè)往來(lái) C.轄內(nèi)往來(lái) D.金融企業(yè)往來(lái)
12.對(duì)出納短款，當(dāng)按規(guī)定的審批手段予以報(bào)損時(shí)，可確認(rèn)為銀行的（ ）
A.營(yíng)業(yè)費(fèi)用 B.其他營(yíng)業(yè)支出 C.營(yíng)業(yè)外支出 D.手續(xù)費(fèi)支出
13.在我國(guó)，外匯業(yè)務(wù)在記帳方法上的特點(diǎn)表現(xiàn)為采用（ ）
A.外匯統(tǒng)帳制 B.借貸復(fù)式記帳法 C.單式記帳法 D.外匯分帳制
14.能夠反映固定資產(chǎn)出售，報(bào)廢或毀損的主要帳戶是（ ）
A.“待處理財(cái)產(chǎn)損溢” B.“固定資產(chǎn)” C.“固定資產(chǎn)清理”D.“營(yíng)業(yè)外支出”
15.屬于銀行自制的、無(wú)限期的、不可辨認(rèn)的且不可轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)是指（ ）
A.土地使用權(quán) B.商標(biāo)權(quán) C.商譽(yù) D.專營(yíng)權(quán)
16.銀行按稅后利潤(rùn)的一定比例提取，專門備用于職工福利設(shè)施建設(shè)的是指（ ）
A.資本公積B.公益金C.法定盈余公積D.任意盈余公積
17.用于核算銀行固定資產(chǎn)折舊所借的會(huì)計(jì)科目是（ ）
A.“其他營(yíng)業(yè)支出” B.“營(yíng)業(yè)費(fèi)用” C.“制造費(fèi)用”D.“營(yíng)業(yè)外支出”
18.能記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”帳戶借方的稅金是（ ）
A.增值稅 B.印花稅C.土地使用稅 D.營(yíng)業(yè)稅
19.資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)置的基本原理是（ ）
A.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 B.收入-費(fèi)用=利潤(rùn) C.∑本期借方發(fā)生額=∑本期貸方發(fā)生額D.記帳規(guī)則
二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選、錯(cuò)選均無(wú)分。
1.銀行會(huì)計(jì)記帳方法按其登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方式不同，可選擇（ ）
A.借貸復(fù)式記帳法B.資金收付復(fù)式記帳法C.單式記帳法 D.增減復(fù)式記帳法 E.財(cái)產(chǎn)收付復(fù)式記帳法
2.銀行會(huì)計(jì)的綜合核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是（ ）
A.余額表B.科目日結(jié)單C.總帳D.日計(jì)表E.分戶帳
3.出納錯(cuò)款的處理原則包括（ ）
A.長(zhǎng)款不得寄庫(kù)B.長(zhǎng)款立即退還原主C.短款不得空庫(kù) D.不得以長(zhǎng)補(bǔ)短 E.不得侵占
4.銀行的營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)包括（ ）
A.固定資產(chǎn)盤盈B.出納長(zhǎng)款收入C.固定資產(chǎn)清理凈收益D.罰款收入E.教育費(fèi)附加返還款等
5.銀行固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法主要有（ ）
A.按原始價(jià)值計(jì)價(jià)B.按公允價(jià)值計(jì)劃C.按完全重量?jī)r(jià)值計(jì)價(jià)D.按轉(zhuǎn)移價(jià)值計(jì)價(jià) E.按凈值計(jì)價(jià)
第二部分 非選擇題
三、名詞解釋題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）
1.科目日結(jié)單2.銀行匯票3.金融企業(yè)往來(lái)4.資金公積5.成本率
四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）
1.簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)帳務(wù)每日核對(duì)的內(nèi)容。
2.簡(jiǎn)述整存整取定期儲(chǔ)蓄存款計(jì)息的基本原理。
五、論述題（本大題共1小題，10分）
試述票據(jù)貼現(xiàn)貸款與一般銀行貸款的聯(lián)系與區(qū)別。
六、業(yè)務(wù)題（根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。本大題共20小題，每小題2分，共40分）
1.M公司于2000年3月15日來(lái)辦理遷廠銷戶，其存款帳戶余額為500，000元，經(jīng)計(jì)算截止當(dāng)日應(yīng)支付的利息為25，000元。
2.儲(chǔ)戶李明來(lái)行辦理的整存整取一年期定期儲(chǔ)蓄存款，（2000年1月3日存入，約定利率2.25%，存款金額20，000元）現(xiàn)已過(guò)期20天。當(dāng)李明于2001的1月23日來(lái)行支出時(shí)，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄（當(dāng)日公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.99%）
3.N公司于1999年7月25日申請(qǐng)一筆200，000元的半年期貸款，年利率5.472%，經(jīng)審查同意發(fā)放。
4.本旬應(yīng)調(diào)增繳存財(cái)政性存款100，000元。
5.用銀行存款購(gòu)買土地使用權(quán)1，000，000元。
6.盤盈驗(yàn)鈔機(jī)一臺(tái)，完全重置價(jià)值為20，000元，估計(jì)折舊為2000元。
7.接收系統(tǒng)內(nèi)潼江支行寄來(lái)的聯(lián)行借方報(bào)單及解訖通知（票內(nèi)記帳：票面金額100，000元，結(jié)算金額98，000元，多余款2000元），抽卡核對(duì)系開(kāi)戶單位A申辦的銀行匯票，當(dāng)審查后入帳。
8.甲公司來(lái)行提交一式三聯(lián)“銀行本票申請(qǐng)書”要求開(kāi)戶行為其簽發(fā)銀行不定額本票300，000元用于購(gòu)貨結(jié)算，經(jīng)開(kāi)戶行認(rèn)真審查，同意辦理。
9.本行開(kāi)戶單位乙公司提交“轉(zhuǎn)帳支票”及一式三聯(lián)“進(jìn)帳單”，用以支付他行開(kāi)戶的丙單位的購(gòu)貨款60，000元，經(jīng)審查后入帳。
10.經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為乙公司的銀行承兌匯票200萬(wàn)元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)帳傳票辦理轉(zhuǎn)帳。
11.收到系統(tǒng)內(nèi)涪陵支行寄來(lái)的信匯憑證 3 4 及聯(lián)行貸方報(bào)單，經(jīng)審查是甲公司的銷售款，金額為50，000元，經(jīng)審查后入帳。
12.系統(tǒng)內(nèi)安山支行寄來(lái)聯(lián)行貸方報(bào)單及委托收款憑證第四聯(lián)，此為本行開(kāi)戶的A單位的銷貨款，金額為100，000元，經(jīng)審查后入帳。
13.發(fā)生出納長(zhǎng)款一筆，金額500元。
14.乙公司用人民幣購(gòu)匯10萬(wàn)美元，用于支付進(jìn)口的原材料款，經(jīng)審查同意辦理，（當(dāng)日美元匯賣價(jià)為1∶8.2772）
15.個(gè)體戶王麗提交“銀行匯票申請(qǐng)書”申請(qǐng)簽發(fā)？quot；現(xiàn)金“字樣的銀行匯票150，000元，并交存款項(xiàng)。經(jīng)認(rèn)真審查同意受理。
16.甲公司持銀行承兌匯票一張，金融200萬(wàn)元，來(lái)行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)天數(shù)為40天，貼現(xiàn)率為3.4%
17.經(jīng)計(jì)算，本行本季應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊50，000元。
18.經(jīng)計(jì)算，本行本季應(yīng)攤銷無(wú)形資產(chǎn)4，000元。
19.預(yù)提公益金30萬(wàn)元。
20.結(jié)轉(zhuǎn)本行本季的投資收益20萬(wàn)元。
銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題參考答案
一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共20分）
1.B 2.C 3.D 4.A 5.C6.B 7.C 8.B 9.C 10.A11.D 12.C 13.D 14.C 15.C16.B 17.A 18.D 19.A
二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共10分）
1.AC2.BCD3.ACD 4.ABCDE 5.ACE
三、名詞解釋題（每小題2分，共10分）
1.科目日結(jié)單：是根據(jù)每一會(huì)計(jì)科目每日借、貸發(fā)生額和憑證張數(shù)匯總編制的，它是登記總帳的依據(jù)，也是憑以控制明細(xì)帳戶發(fā)生額，軋平當(dāng)日帳務(wù)的重要工具。
2.銀行匯票：是銀行接受申請(qǐng)人的申請(qǐng)，由銀行（出票行）簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
3.金融企業(yè)往來(lái)：是指不同系統(tǒng)的各商業(yè)銀行之間以及各商業(yè)銀行與人民銀行之間的資金帳務(wù)往來(lái)。
4.資本公積：是指銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。
5.成本率：是銀行總成本與營(yíng)業(yè)收入的比率，表明銀行為取得營(yíng)業(yè)收入而耗費(fèi)的成本支出的程度。
四、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共10分）
1.答：銀行會(huì)計(jì)帳務(wù)核對(duì)是保證帳帳、帳款、帳實(shí)、帳表、帳據(jù)和內(nèi)外帳務(wù)核對(duì)。其每日核對(duì)包括：
�、倏偡趾藢�(duì)，即總帳各科目余額應(yīng)與同科目各分戶帳余額或余額表的各戶合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。
�、诂F(xiàn)金收入（付出）日記簿的合計(jì)數(shù)與“現(xiàn)金”科目總帳的借、貸方發(fā)生額核對(duì)相符；現(xiàn)金庫(kù)存簿與“現(xiàn)金”科目總帳的余額和實(shí)有現(xiàn)金數(shù)核對(duì)相符；
�、郾硗饪颇坑囝~應(yīng)與有關(guān)登記簿核對(duì)相符
2.答：計(jì)息公式：利息=本金×?xí)r間×利率
本金是開(kāi)戶時(shí)一次存入的金額
時(shí)間若是到期支取時(shí)，按“對(duì)年對(duì)月對(duì)日”法計(jì)算實(shí)存天數(shù)；若是過(guò)期或提前支取，可按“年、月、日同減”法計(jì)算實(shí)存天數(shù)。
利率若是到期支取，按開(kāi)戶時(shí)約定利率計(jì)息若是全部（或部分）提前支取，提前支取的利率按活期利率計(jì)息
若是過(guò)期支取，利息由正常利息和過(guò)期利息組成，過(guò)期利息是按過(guò)期天數(shù)，活期儲(chǔ)蓄利率和本金生息的
五、論述題（本大題共1小題，10分）
答：票據(jù)貼現(xiàn)貸款是指貸款銀行的借款人轉(zhuǎn)讓其持有的形式合法并享有票據(jù)權(quán)利尚未到期的銀行承兌匯票，銀行根據(jù)借款人提出的貼現(xiàn)申請(qǐng)而同意發(fā)放的一種特殊形式的貸款。
聯(lián)系：都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是借款人的融資方式，銀行都要計(jì)收貸款利息。
區(qū)別： 1.資金投放的對(duì)象不同2.體現(xiàn)的信用關(guān)系不同3.放款的期限不同
4.計(jì)收利息的時(shí)間不同5.資金的流動(dòng)性不同
六、業(yè)務(wù)題（根據(jù)下列業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。每小題2分，共40分）
1.借：××活期存款-M公司 500，000
利息支出 25，000
貸：轄內(nèi)往來(lái)等 525，000
2.借：活期儲(chǔ)存款 20，000
-整整定儲(chǔ)李明戶
利息支出 461
貸：現(xiàn)金 20，461
3.借：短期貸款-N公司 200，000
貸：××活期存款-N公司 200，000
4.借：存放中央銀行款項(xiàng)-財(cái)政性存款戶 100，000
貸：存放中央銀行款項(xiàng)-準(zhǔn)備金存款戶 100，000
5.借：無(wú)形資產(chǎn) 1，000，000
貸：銀行存款 1，000，000
6.借：固定資產(chǎn) 20，000
貸：累計(jì)折舊 2，000
待處理財(cái)產(chǎn)損溢 18，000
7.借：匯出匯款-A單位戶 100，000
貸：轄內(nèi)往來(lái)等 98，000
××活期存款——A單位戶 2，000
8.借：××活期存款-甲公司戶 300，000
貸：本票 300，000
9.借：××活期存款-乙公司戶 60，000
貸：存放中央銀行款項(xiàng) 60，000
10.借：××活期存款-乙公司戶 2，000，000
貸：應(yīng)到匯款及臨時(shí)存款-乙公司戶 2，000，000
11.借：轄內(nèi)往來(lái)等 50，000
貸：××活期存款-甲公司戶 50，000
12.借：轄內(nèi)往來(lái)等 100，000
貸：××活期存款-A單位戶 100，000
13.借：現(xiàn)金 500
貸：暫收款項(xiàng)-待處理出納長(zhǎng)款戶 500
14.借：××活期存款 ￥827720
貸：外匯買賣 ￥827720
借：外匯買賣 U.S.＄ 100，000
貸：匯出款外匯款等 U.S. ＄100，000
15.借：現(xiàn)金 150，000
貸：匯出匯款-王麗戶 150，000
16.借：貼現(xiàn) 2，000，000
貸：××活期存款-甲公司戶 1992444.50
利息收入 7555.56
17.借：其他營(yíng)業(yè)支出 50，000
貸：累計(jì)折舊 50，000
18.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 4，000
貸：無(wú)形資產(chǎn) 4，000
19.借：利潤(rùn)分配-提取法定公益金 300，000
貸：盈余公積-法定公益金 300，000
20.借：投資收益 200，000
貸：本年利潤(rùn) 200，000
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