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國(guó)稅局稅收業(yè)務(wù)能手知識(shí)競(jìng)賽試題及答案參考
一、 單項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題0.5分，共10分。）
1、增值稅一般納稅人銷售下列貨物或勞務(wù)，適用13%稅率征收增值稅的是（ C ）
A.銷售不需用的庫(kù)存材料 B.熱電廠將粉煤灰無(wú)償贈(zèng)送他人
C.銷售報(bào)刊 D.銷售用動(dòng)物毒素制成的生物制品
2、銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退的是（ D ）
A.用工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的硫磺
B.生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的墻板
C.以油母頁(yè)巖為燃料生產(chǎn)的電力
D.以麥桿為燃料生產(chǎn)的電力
3、某納稅人欠繳稅款105546元、滯納金5321元、罰款1萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該納稅人進(jìn)行欠稅公告的金額為（B）
A.110867元 B.105546元 C.115546元 D.120867元
4、某水泥廠在計(jì)算廢渣摻兌比例時(shí)，應(yīng)選用的正確公式為（ B ）
A.摻兌廢渣比例=（生料燒制階段摻兌廢渣數(shù)量+熟料研磨階段摻兌廢渣數(shù)量）÷（生料數(shù)量+生料燒制和熟料研磨階段摻兌廢渣數(shù)量+其他材料數(shù)量）×100%
B.摻兌廢渣比例＝（生料 燒制階段摻兌廢渣數(shù)量＋熟料研磨階段摻兌廢渣數(shù)量）÷（除廢渣以外的生料數(shù)量＋生料燒制和熟料研磨階段摻兌廢渣數(shù)量＋其他 材料數(shù)量）×100%
C.摻兌廢渣比例＝（生料 燒制階段摻兌廢渣數(shù)量＋熟料研磨階段摻兌廢渣數(shù)量）÷（除廢渣以外的生料數(shù)量＋生料燒制和熟料研磨階段摻兌廢渣數(shù)量）×100%
D.摻兌廢渣比例＝生料燒制階段摻兌廢渣數(shù)量÷（除廢渣以外的生料數(shù)量＋生料燒制摻兌廢渣數(shù)量＋其他 材料數(shù)量）×100%
5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（ A ）
A.化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的香水 B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的白酒
C.輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎
D.委托加工收回的酒直接對(duì)外銷售
6、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，實(shí)行（ B ）
A、增值稅、消費(fèi)稅免抵退 B、免征消費(fèi)稅
C、增值稅免征，消費(fèi)稅照征 D、消費(fèi)稅免征，增值稅照征
7、稅務(wù)機(jī)關(guān)收到投訴后，應(yīng)于（C）個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。且應(yīng)當(dāng)自受理之日起（）日內(nèi)辦結(jié)；情況復(fù)雜的，經(jīng)受理稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)辦理期限，但延長(zhǎng)期限不得超過(guò)（）個(gè)工作日。
A .3，15，15 B.7，30，15 C.3，30，15 D.7，15，15
8、關(guān)于行政法規(guī)，下列哪一選項(xiàng)是正確的？ （C）
A.行政法規(guī)可以設(shè)定行政拘留處罰
B.行政法規(guī)對(duì)法律設(shè)定的行政許可作出具體規(guī)定時(shí)可以增設(shè)行政許可
C.行政法規(guī)的決定程序依照國(guó)務(wù)院組織法的有關(guān)規(guī)定辦理
D.行政法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國(guó)務(wù)院法制辦裁決
9、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更與消滅的決定性因素是（ D ）
A.權(quán)利與義務(wù) B.國(guó)家意志 C.憲法 D.稅收法律事實(shí)
10、某企業(yè)2010年8月份（稅款所屬期）應(yīng)納稅額8萬(wàn)元，按規(guī)定應(yīng)在9月15日（星期三）前繳納，但由于企業(yè)無(wú)資金直到十一長(zhǎng)假后的10月15日（星期五）才繳納入庫(kù)，該納稅人實(shí)際應(yīng)繳納稅款和滯納金應(yīng)為（C）元。
A．80000 B．80920 C．81200 D．83600
11、會(huì)計(jì)賬簿主要有總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿外，還包括（A）
A．計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄 B．原始憑證
C．進(jìn)銷貨物登記簿 D．收款收據(jù)
12、2010年7月，甲公司欠繳稅款100萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納后仍未繳納。2010年9月，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。在強(qiáng)制執(zhí)行過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該公司于2010年3月向B公司借款50萬(wàn)元，尚未歸還，2010年6月被工商機(jī)關(guān)處以2萬(wàn)元罰款，尚未繳納，2010年8月以不動(dòng)產(chǎn)為抵押，向C銀行貸款100萬(wàn)元（期限1個(gè)月），到期未償還。請(qǐng)問(wèn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)哪些單位享有稅收優(yōu)先權(quán)。（ B ）
A.對(duì)B公司、工商機(jī)關(guān)、C銀行均享有稅收優(yōu)先權(quán)
B.對(duì)B公司、C銀行享有稅收優(yōu)先權(quán)，對(duì)工商機(jī)關(guān)不享有稅收優(yōu)先權(quán)
C.對(duì)C銀行、工商機(jī)關(guān)享有稅收優(yōu)先權(quán)，對(duì)B公司不享有稅收優(yōu)先權(quán)
D.對(duì)B公司享有稅收優(yōu)先權(quán)，對(duì)C銀行和工商機(jī)關(guān)不享有稅收優(yōu)先權(quán)
13、人民法院在行政訴訟中可以行使司法變更權(quán)的是（D ）。
A.被告超越權(quán)限作出的行政行為
B.被告違反法定程序作出的行政行為
C.被告明顯違反法律而作出的行政行為
D.被告實(shí)施的顯失公正的行政處罰行為
14、襄樊市某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)售方式銷售位于鄧城大道上的未完工的商品房（非經(jīng)濟(jì)適用房）項(xiàng)目，預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于（ D ）
A. 20% B.10% C.3% D.15%
15、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年應(yīng)交各種稅金為：增值稅350萬(wàn)元，消費(fèi)稅150萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅35萬(wàn)元，房產(chǎn)稅10萬(wàn)元，車船使用稅5萬(wàn)元，所得稅250萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（B）萬(wàn)元。 A. 5 B.15 C. 50 D. 185
16、下列稅法原則中，能夠確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)的是（ C ）
A．實(shí)質(zhì)課稅原則 B.特別法優(yōu)于普通法原則 C.程序優(yōu)于實(shí)體原則 D.法律優(yōu)位原則
17、某木制品公司（小規(guī)模納稅人）在2010年3月生產(chǎn)銷售高檔一次性木筷子1000箱，含稅售價(jià)每箱800元。為生產(chǎn)高檔一次性木筷耗用外購(gòu)的一次性林筷子1200箱，不含稅價(jià)350/箱。2010年3月該公司應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（ C ）。
A.28535.92元 B58027.35元 C.41135.92元 D.62135.92元
18、某企業(yè)2010年6月投資A公司100萬(wàn)元，持有股份5%。2011年6月份，該企業(yè)撤回股份，實(shí)際分回所得150萬(wàn)元。撤資時(shí)，A公司累計(jì)未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積200萬(wàn)元。那么，該企業(yè)應(yīng)納所得稅（D ）萬(wàn)元。 A.0 B.37.5 C.12.5 D.5
19、某汽車貿(mào)易公司2011年6月進(jìn)口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬(wàn)元，2輛自用，1輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（ A ）萬(wàn)元。（小轎車關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率9%）
A.7.03萬(wàn)元 B.5.13萬(wàn)元 C. 5萬(wàn)元 D.6.4萬(wàn)元
20、某生產(chǎn)型增值稅一般納稅人，2010年3月外購(gòu)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款159.3萬(wàn)元，已認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得的不含稅銷售額200萬(wàn)元，外銷貨物取得收入折合人民幣1000萬(wàn)元。外銷貨物的出口退稅率為13%。該企業(yè)3月應(yīng)退的增值稅為（ D ）。
A. 130萬(wàn)元 B.125.3萬(wàn)元 C.137.7萬(wàn)元 D.85.3萬(wàn)元
二、多項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題1分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，不選、少選、多選、錯(cuò)選均不得分。）
1、某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購(gòu)以下貨物用于加工，其中，允許從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除外購(gòu)已稅珠寶玉石已納稅款的有(BC)。
A.外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純金戒指 B.外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈
C.外購(gòu)已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈 D.外購(gòu)已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒
2、各國(guó)的涉外稅法和國(guó)際稅收協(xié)定中，處理國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題所采用的具體方法主要有免稅法和抵免法，下列關(guān)于這兩種消除國(guó)際重復(fù)征稅方法的說(shuō)法，不正確的是（ABD ）。
A. 抵免法是以承認(rèn)收入來(lái)源地管轄權(quán)優(yōu)先地位為前提條件的，來(lái)源地管轄權(quán)具有獨(dú)占性。
B.免稅法兼顧了來(lái)源國(guó)、居住國(guó)和跨國(guó)納稅人三方面的利益，是較為合理的解決國(guó)際雙重征稅的方法。
C.抵免法同免稅法相比，在征管手續(xù)上較為復(fù)雜。
D.全額免稅法相對(duì)于累進(jìn)免稅法來(lái)說(shuō)，其結(jié)果是僅對(duì)居民納稅人的境外所得免除了國(guó)際雙重征稅，而不會(huì)如后者一樣使其國(guó)內(nèi)所得因扣除國(guó)外所得后降入較低的稅率檔次。
3、在增值稅和消費(fèi)稅的征收管理中，由國(guó)家稅務(wù)總局確定的項(xiàng)目有（ AC ）
A.成本利潤(rùn)率 B.出口貨物退稅辦法
C.小汽車的計(jì)稅價(jià)格 D.減稅、免稅項(xiàng)目的規(guī)定
4、關(guān)于增值小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分的規(guī)定，下列表述不正確的有（ACD ）
A.某學(xué)校更換教室桌椅，將舊桌椅賣給一木材工廠，取得收入88萬(wàn)元，應(yīng)申請(qǐng)辦理一般納稅人。
B.經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，含未取得銷售收入的月份。
C.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，不得使用增值稅專用發(fā)票。
D.納稅人自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的次月起，按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用增值稅專用發(fā)票。
5、銷售下列貨物應(yīng)征消費(fèi)稅的是（ AD ）
A.化工原料合成潤(rùn)滑油 B.油氣田企業(yè)銷售的穩(wěn)定輕烴產(chǎn)品
C.金店銷售的黃金擺件 D. 中輕型商用客車 E.翻新輪胎
6、下列說(shuō)法正確的是（CD ）
A.免征增值稅的一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票
B.小規(guī)模納稅人銷售自已使用過(guò)的電腦與典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品的征收率一致。
C.汽車銷售企業(yè)提供代辦保險(xiǎn)服務(wù)收取的費(fèi)用，不征收增值稅
D.某商業(yè)一般納稅人企業(yè)，購(gòu)買用于物流管理的系統(tǒng)軟件，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
7、納稅擔(dān)保范圍包括（A、B、D、E）
A.稅款 B.滯納金 C.罰款 D.抵押、質(zhì)押登記費(fèi)用，質(zhì)押保管費(fèi)用
E.保管、拍賣、變賣擔(dān)保財(cái)產(chǎn)相關(guān)費(fèi)用支出
8、根據(jù)行政許可法的規(guī)定，下列關(guān)于行政許可的撤銷、撤回、注銷的哪些說(shuō)法是正確的？ （ABD）
A.行政許可的撤銷和撤回都涉及到被許可人實(shí)體權(quán)利
B.規(guī)章的修改可以作為行政機(jī)關(guān)撤回已經(jīng)生效的行政許可的理由
C.因行政機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)授予的行政許可被撤銷的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)予賠償
D.注銷是行政許可被撤銷和撤回后的法定程序
9、《稅務(wù)處理決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是（ABC）。
A.稅收法律 B.法規(guī) C.規(guī)章 D.規(guī)范性文件
10、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，企業(yè)所得稅、增值稅均應(yīng)計(jì)收入征稅的有（ BCD ）
A.外購(gòu)的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)
B.將購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
C.自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工個(gè)人福利、集體福利
D.將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣、交際應(yīng)酬
E.以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品
11、需要經(jīng)過(guò)行政許可的項(xiàng)目有（ ABCD ）
A.防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額 B.印制有本單位名稱的發(fā)票
C.指定企業(yè)印制發(fā)票 D.申請(qǐng)使用經(jīng)營(yíng)地發(fā)票
E.建立收支粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿或者使用稅控裝置審批
12、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，屬于或有事項(xiàng)的有( ABCD )。
A．對(duì)債務(wù)單位提起訴訟 B．產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用
C．為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保 D．將未到期商業(yè)匯票貼現(xiàn)
13、2011年2月，某稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)?shù)禺惓Ｉ陥?bào)檢查中發(fā)現(xiàn)，某小規(guī)模企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)額與發(fā)票上開具的金額差距較大。經(jīng)查明，該企業(yè)采用存根聯(lián)和記賬聯(lián)復(fù)寫，發(fā)票聯(lián)單獨(dú)開具的方法，開出普通發(fā)票5份，發(fā)票聯(lián)合計(jì)開具銷售額158300元，存根聯(lián)合計(jì)填開885元。對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理（AD ）。
A.對(duì)其單聯(lián)填開發(fā)票行為責(zé)令限期改正，并處10000元以下的罰款
B.對(duì)其編制虛假計(jì)稅依據(jù)的行為，處5萬(wàn)元以下罰款
C.追繳其少繳稅款8910.28元，并加收滯納金額
D.對(duì)其未如實(shí)申報(bào)導(dǎo)致少繳稅款的行為，處少繳稅款0.5倍―5倍的罰款
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