財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)

　　一、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)編制年度預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)政策，說(shuō)明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更的原因，對(duì)損益的影響金額。

　　（二）對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說(shuō)明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說(shuō)明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)說(shuō)明理由。

　�。ㄈ�）年度預(yù)算報(bào)表的合并范圍說(shuō)明，未納入及新納入年度預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。

　�。ㄋ模�對(duì)預(yù)算年度宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的總體預(yù)測(cè)與分析，說(shuō)明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)基礎(chǔ)。

　　二、本年度預(yù)算編制情況

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)預(yù)算。

　　業(yè)務(wù)預(yù)算是企業(yè)編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)在深入開(kāi)展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢(shì)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行客觀的預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行說(shuō)明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　1、通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的研究與預(yù)測(cè)，說(shuō)明宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益的影響。

　　2、從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢(shì)、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系、行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說(shuō)明行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化對(duì)本企業(yè)的影響。

　　3、結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說(shuō)明生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和收入、成本等變動(dòng)情況，以及指標(biāo)變動(dòng)對(duì)企業(yè)效益的影響程度等。

　�。ǘ�）投資預(yù)算。

　　1、說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目（前十項(xiàng)）的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，對(duì)于資金來(lái)源與資金保障情況應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明。其中：對(duì)于重大新開(kāi)工項(xiàng)目，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)對(duì)未來(lái)一定時(shí)期宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)形勢(shì)的判斷，分析說(shuō)明投資的依據(jù)與理由。

　　對(duì)于非主業(yè)投資占總投資的比重超過(guò)10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說(shuō)明。

　　對(duì)于境外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說(shuō)明。

　　2、說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度擬計(jì)劃實(shí)施的重大長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、資金來(lái)源、持股比例、預(yù)計(jì)收益等情況；逐項(xiàng)說(shuō)明預(yù)算年度擬實(shí)施收購(gòu)項(xiàng)目的目的、收購(gòu)方式，以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和債務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。如有境外收購(gòu)及投資項(xiàng)目的，應(yīng)按上述項(xiàng)目逐項(xiàng)說(shuō)明。

　　說(shuō)明預(yù)算年度擬清理的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施。

　　3、分類說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來(lái)源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。

　　4、分類說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬開(kāi)展金融衍生業(yè)務(wù)計(jì)劃安排，包括選擇的品種、交易規(guī)模、資金額度、交易場(chǎng)所、交易對(duì)手、交易策略、保值效果以及風(fēng)險(xiǎn)控制等情況。

　�。ㄈ�）籌資預(yù)算。

　　說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費(fèi)用等情況，分析籌資行為對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)、債務(wù)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率及帶息負(fù)債比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)帶來(lái)的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長(zhǎng)且處于行業(yè)較高水平，應(yīng)說(shuō)明原因及控制措施。凡納入我委債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)關(guān)注范圍的企業(yè)，籌資預(yù)算應(yīng)與債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)相銜接。

　�。ㄋ模┵Y金預(yù)算。

　　預(yù)算年度內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債及現(xiàn)金流量情況，重點(diǎn)說(shuō)明經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量變化情況，同時(shí)結(jié)合當(dāng)前信貸政策從緊、融資成本攀升的實(shí)際情況，綜合考慮投資和籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變化，說(shuō)明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)回收管理、提高庫(kù)存流動(dòng)性、跟蹤高負(fù)債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強(qiáng)重大工程項(xiàng)目資金管控等。

　�。ㄎ澹┵M(fèi)用預(yù)算

　　1、預(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體說(shuō)明銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)計(jì)發(fā)生金額、年度增減變動(dòng)情況，以及本年度擬采取的費(fèi)用增長(zhǎng)控制措施及落實(shí)方法。對(duì)期間費(fèi)用中前十項(xiàng)費(fèi)用的名稱、金額、與上年增減變動(dòng)情況、變動(dòng)原因等，應(yīng)進(jìn)行逐項(xiàng)說(shuō)明。

　　2、預(yù)算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用比重變動(dòng)情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過(guò)收入及利潤(rùn)增幅，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因。

　　三、預(yù)算年度重大事項(xiàng)說(shuō)明

　�。ㄒ唬╊A(yù)算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的原因、金額、對(duì)象、方式等情況。

　�。ǘ�）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的規(guī)模控制情況，并說(shuō)明對(duì)逾期擔(dān)保等或有事項(xiàng)擬采取的清理措施。

　�。ㄈ�）詳細(xì)說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)對(duì)外捐贈(zèng)支出項(xiàng)目、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況，并對(duì)上年度捐贈(zèng)預(yù)算執(zhí)行情況及實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié)。

　�。ㄋ模┢渌�需要說(shuō)明的情況。

　　四、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明

　　可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明是企業(yè)對(duì)預(yù)算年度可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說(shuō)明，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明各種不確定性因素可能對(duì)企業(yè)主要預(yù)算指標(biāo)的影響程度，并對(duì)其進(jìn)行敏感性分析等。

　　五、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

　　預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等措施。

　　六、其他需要說(shuō)明的情況

　　集團(tuán)所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)預(yù)算

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