財務情況說明書

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[經(jīng)典]財務情況說明書15篇

財務情況說明書1

　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

[經(jīng)典]財務情況說明書15篇

　　(一)企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。本公司成立于（）年。是以（）為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工（）人，其中大專以上人員（）人，占公司總人數(shù)的（）%;技術人員（）人。占公司總人數(shù)的（）%。

　　公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：公司注冊地址：

　　公司注冊資本：人民幣（）萬元公司法定代表人：公司經(jīng)營范圍：公司主營業(yè)務：

　　( 年月日)，公司經(jīng)（）科學技術委員會認定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認定證書，證書編號：（）。

　　(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況

　　1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量(出口額、進口額)及同比增減量

　　2、經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營)的影響

　　3、營業(yè)范圍的調(diào)整情況

　　4、新產(chǎn)品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況

　　(三)對企業(yè)業(yè)務有影響的知識產(chǎn)權的有關情況 (四)開發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況

　　(五)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務情況與事項等

　　二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況(經(jīng)濟效益分析)

　　1、本年主營業(yè)務收入（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）

　　%。

　　2、本年主營業(yè)務成本（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）

　　%，主營業(yè)務成本占主營業(yè)務收入的（）%。

　　3、本年主營業(yè)務稅金及附加（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）

　　%，主營業(yè)務稅金及附加占主營業(yè)務收入的（）%。

　　4、本年產(chǎn)品銷售費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）

　　%，主營業(yè)務費用占主營業(yè)務收入的（）%。

　　5、本年管理費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）

　　%，管理費用占主營業(yè)務收入的（）%。

　　6、本年財務費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）

　　%，財務費用占主營業(yè)務收入的（）%。

　　7、本年營業(yè)利潤（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）

　　%，營業(yè)利潤占主營業(yè)務收入的（）%。

　　8、其他項目的比例參閱損益分析表。

　　(上述指標增減變動也可以用表格形式反應，下面是文字說明變動原因。)

　　(一) 主營業(yè)務收入變動情況

　　1、主營業(yè)務收入同比增減額

　　2、主營業(yè)務收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等

　　(二)成本費用變動的主要因素

　　原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響

　　(三)其他業(yè)務收入、支出的增減變化

　　若其他收入占主營業(yè)務收入10%(含10%)以上的，則應按類別披露有關數(shù)據(jù)

　　(四)同比影響其他收益的主要事項

　　1、投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因

　　2、補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況

　　3、影響營業(yè)外收支的主要事項、金額

　　(五)利潤分配情況

　　1、本年實現(xiàn)利潤總額（）萬元，凈利潤（）萬元。

　　2、全年上交稅金總額（）萬元，其中所得稅（）萬元，增值稅（）萬元。

　　3、本年提取盈余公積（）萬元，其中公益金（）萬元。

　　4、本年分配給投資者利潤（）萬元，其中普通股股利（）萬元，優(yōu)先股股利（）萬元。

　　5、本年職工工資總額（）萬元，職工人數(shù)（）人，職工全年平均收入（）萬元。

　　(六)利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%(含30%)以上，且占報告期利潤總額10%(含10%)以上的，應明確說明原因

　　(七)稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

　　(八)會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額

　　(九)虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進行分析。

　　三、資金增減和周轉情況

　　(一)各項資產(chǎn)所占比重

　　1、各項資產(chǎn)所占比重

　　2、應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因

　　3、長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況

　　(二)不良資產(chǎn)情況

　　1、待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況

　　2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)內(nèi)容及原因

　　3、按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法

　　4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響

　　5、不良資產(chǎn)比率

　　(三)負債情況

　　1、流動負債與長期負債的比重

　　2、長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因

　　3、企業(yè)償還債務的能力和財務風險狀況

　　4、三年以上的`應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因

　　5、逾期借款本金和未還利息情況

　　(四)資產(chǎn)、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%(含30%)以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的，應明確說明原因

　　(五)現(xiàn)金增減和周轉情況

　　1、本年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）

　　%;本年投資活動現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%;本年籌資活動現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%。

　　2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額比上年增長（）萬元，增長率（）

　　3、本年應收賬款周轉率為（）;存貨周轉率為（）;流動資產(chǎn)周轉率為（）;固定資產(chǎn)周轉率為（）;總資產(chǎn)周轉率為（）。

　　4、企業(yè)的發(fā)展能力指標情況：主營業(yè)務收入增長率為（）;凈利潤增長率為（）;留存盈利比率為（）。

　　四、所有者權益(或股東權益)增減變動情況

　　1、會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權益(或股東權益)的變動情況，并應具體說明增減差額及原因

　　2、所有者權益(或股東權益)本年初與上年末因其他原因變動情況，并應具體說明增減差額及原因

　　五、對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　1、會計政策的變動。

　　2、會計估計的變更。

　　3、重要合同事項。

　　4、重要投資事項。

　　5、對現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　六、本期工作總結和后期工作建議

　　1、針對本期企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，提出下一階段應該采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務發(fā)展計劃。

　　2、總結財務核算、報表編制工作成績與不足，對今后工作的建議。

財務情況說明書2

　　1、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

　　1）企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，納入年度財務決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務的行業(yè)分布情況；未納入合并的應明確說明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。

　　2）本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況。

　　3）對企業(yè)業(yè)務有影響的知識產(chǎn)權的有關情況。

　　4）開發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況。

　　5）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務情況與事項等。

　　2、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

　　1）主營業(yè)務收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。

　　2）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。

　　3）其他業(yè)務收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務收入10%（含10%）以上的，則應按類別披露有關數(shù)據(jù)。

　　4）同比影響其他收益的`主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。

　　5）利潤分配情況。

　　6）利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應明確說明原因。

　　7）稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

　　8）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。

　　9）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進行分析。

　　3、資金增減和周轉情況

　　1）各項資產(chǎn)所占比重，應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況。

　　2）不良資產(chǎn)情況，包括待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因，按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響；不良資產(chǎn)比率。

　　3）流動負債與長期負債的比重，長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務的能力和財務風險狀況；三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。

　　4）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務占用資金和效益情況。

　　5）企業(yè)債務重組事項及對本期損益的影響。

　　6）資產(chǎn)、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應明確說明原因。

　　4、所有者權益（或股東權益）增減變動及國有資本保值增值情況

　　1）會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況，并應具體說明增減差額及原因。

　　2）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應具體說明增減差額及原因。

　　3）國有權益客觀增減情況及具體原因。

　　4）企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素，以及資本公積金轉增實收資本的情況。

　　5、對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　6、針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務發(fā)展計劃。

財務情況說明書3

　　您好！這個可以嗎？xx物業(yè)公司年度財務分析報告物業(yè)公司：19xx年度，我公司在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結構，擴大經(jīng)營規(guī)模，進一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制，努力開拓，奮力競爭。

　　銷售收入實現(xiàn)xxx萬元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時，取得了較好的社會效益。

　�。ㄒ唬┲饕�(jīng)濟指標完成情況本年度XX收入為xxx萬元，比上年增加xxx萬元。

　　其中，實現(xiàn)xxx萬元，比上年增加5.5%,XX銷售xxx萬元，比上年減少10%，其它XX收入實現(xiàn)xxx萬元，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%。

　　費用水平本年實際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實現(xiàn)利潤xxx萬元，比上年增長4.68%。

　　其中，XX利潤xxx萬元，比上年增長12.5%，商辦工業(yè)利潤xxx萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。

　　其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。全部流動資金周轉天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。

　�。ǘ┲饕攧涨闆r分析1.銷售收入情況通過強化競爭意識，調(diào)整經(jīng)。您好！這個可以嗎？xx物業(yè)公司年度財務分析報告物業(yè)公司：19xx年度，我公司在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結構，擴大經(jīng)營規(guī)模，進一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制，努力開拓，奮力競爭。

　　1、銷售收入情況通過強化競爭意識，調(diào)整經(jīng)營結構，增設經(jīng)營網(wǎng)點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的.提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元；古都五交公司比上年增加396.2萬元。

　　2、費用水平情況XX的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：

　�、龠\雜費增加13.1萬元；

　�、诒９苜M增加4.5萬元；

　�、酃べY總額3.1萬元；

　�、芨＠M增加6.7萬元；

　　⑤房屋租賃費增加50.2萬元；

　　③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。從變化因素看，主要是由于x策因素影響：

　�、僬{(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元；

　�、谡{(diào)整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元；

　�、燮髽I(yè)普調(diào)工資，使費用相對增加80.9萬元。

　　扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%，比上年下降0.4%。

　　3、資金運用情況年末，全部資金占用額為xxx萬元，比上年增加28.7%。其中：商業(yè)資金占用額xxx萬元，占全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。

　　結算資金占用額為xxx萬元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。

　　從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續(xù)加強“三角債”的清理工作。

　　4、利潤情況企業(yè)利潤比上年增加xxx萬元，主要因素是：

　�。�1）增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元；②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元；③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元；④由于支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。

　�。�2）減少因素：①由于費用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元；②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實現(xiàn)5萬元；③由于財產(chǎn)損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現(xiàn)xxx萬元。

　�。ㄈ┐嬖诘膯栴}和建議1.資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。

　　因此，建議各企業(yè)領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。

　　同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。 2.經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。

　　全局企業(yè)未彌補虧損額高達xxx萬元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。

　　5、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達xxx萬元，待處理流動資金損失為xxx萬元。

　　建議各企業(yè)領導要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果。

財務情況說明書4

　　一、企業(yè)基本情況

　　***公司20xx年企業(yè)資產(chǎn)總額**，其中流動資產(chǎn)**元，固定資產(chǎn)**元、負債總額**元，全部為流動負債、所有者權益總額**元，其中實收資本**元，盈余公積**元，未分配利潤**元，由于施工市場發(fā)展情況不樂觀導致盈利水平下降；企業(yè)在本年度無合并子公司；企業(yè)職工**人，職工薪酬總額**元

　　二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)業(yè)務范圍————————————————

　　（二）20xx年度實現(xiàn)主營業(yè)務收入**元，與20xx年同期相比，增加了**元。（三）20xx年度發(fā)生主營業(yè)務成本**元，主要包括人工費、材料及修理費、分包成本及其他支出等。與20xx年同期相比，減少了**元。

　�。ㄋ模�20xx年度無其他業(yè)務收入、支出。

　　（五）20xx年度實現(xiàn)凈利潤**元，提取法定盈余公積**元，年末未分配利潤為**元。

　�。┕窘�(jīng)營成長較緩慢，20xx年公司開拓施工市場形勢比較嚴峻，施工項目毛利率較往年有所降低。從市場角度來講，公司尚面臨著很多的困難，目前競爭壓力較大，項目利潤較低。

　　三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析

　　企業(yè)20xx年度主營業(yè)務收入為**元，主營業(yè)務成本為**元，成本支出與上

　　年相比無明顯結構變化，本年共計提營業(yè)稅及附加合計**元，本企業(yè)無利息支出，本年財務費用**元，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較**20xx年度**下降了**個百分點，總資產(chǎn)報酬率為**，較20xx年度**下降**個百分點。

　　四、現(xiàn)金流情況分析

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營產(chǎn)生的`凈現(xiàn)金流入為**元、投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為**元、籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流出為**元。

　�。ǘ┡c20xx年度現(xiàn)金流量情況相比，經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減少了**元，投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出減少了**元，籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流出無變化。

　�。ㄈ┍酒髽I(yè)20xx年度無重大的現(xiàn)金流出。

　　五、所有者權益變動情況分析

　�。ㄒ唬┍灸晟侠U應收股利**元。

　�。ǘ┍灸暝黾佑嬏嵊喙e**元。

　�。ㄈ┍灸昶髽I(yè)實收資本無變化。

　　六、重大事項說明

　　本企業(yè)本年無重大事項。

　　七、風險及內(nèi)控管理情況

　　（一）制定內(nèi)控管理規(guī)章制度，完善內(nèi)控部門設置。

　　（二）內(nèi)控嚴格把關，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

　　八、問題整改情況

　　無

　　九、有關工作建議。

　　希望對財務會計決算工作加大支持力度。

財務情況說明書5

　　一、企業(yè)概況

　　本企業(yè)屬于服務性企業(yè)，成立于××××年。是以綠化施工為主的公司，主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入的比重為×××%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達××萬元，其中包括流動資產(chǎn)××.××萬元，占總資產(chǎn)的比例為××%;固定資產(chǎn)×.××萬元，占資產(chǎn)總額的比例為××%。負債總額達×萬元，資產(chǎn)負債率為××.×%，其中流動負債×萬元，占負債總額的.×××%，所有者權益××萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的××.×%。

　　二、企業(yè)經(jīng)營情況分析

　　1、本年主營業(yè)務收入××萬元，比去年同比增長××萬元，增長率×××%。

　　2、本年管理費用××.××萬元，比去年同比增長×.××萬元，增長率××.×%，管理費用占主營業(yè)務收入的××%。

　　3、本年主營業(yè)務稅金及附加×.××萬元，比去年同比增長×.××萬元，增長率×××.×%，主營業(yè)務稅金及附加占主營業(yè)務收入的×.××%。

　　4、本年營業(yè)利潤×.×萬元，比去年同比增長×.×萬元;營業(yè)利潤占主營業(yè)務收入的××.××%。

　　三、利潤實現(xiàn)和分配情況

　　1、本年實現(xiàn)利潤總額×.×萬元，凈利潤×.×萬元。

　　2、全年上交所得稅×.×萬元。

　　3、本年職工工資總額×.×萬元，職工人數(shù)×人，職工全年平均收入×.×萬元。

　　四、資金增減和周轉情況

　　1、本年應收賬款周轉率為××%;流動資產(chǎn)周轉率為×××%;固定資產(chǎn)周轉率為×××%;總資產(chǎn)周轉率為×××%。

　　2、企業(yè)的發(fā)展能力指標情況：主營業(yè)務收入增長率為×××%。

　　五、總結說明

　　公司由于成立時間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營效益增長很快，但不確定因素很多，主要是應收賬款增加較大，后期應積極回款;同時職工工資總額占比較高，應很好控制。

財務情況說明書6

　　第一條、為規(guī)范上市公司發(fā)行可轉換公司債券的信息披露行為，保護投資者合法權益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱“《證券法》”）、《可轉換公司債券管理暫行辦法》（以下簡稱“《暫行辦法》”）和中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）的有關規(guī)定，制定本準則。

　　第二條、發(fā)行可轉換公司債券的上市公司（以下簡稱“發(fā)行人”）在可轉換公司債券上市前，應按本準則編制可轉換公司債券上市公告書（以下簡稱“上市公告書”）。

　　第三條、本準則的規(guī)定是對發(fā)行人上市公告書信息披露的最低要求。不論本準則是否有明確規(guī)定，凡在可轉換公司債券募集說明書（以下簡稱“募集說明書”）披露日至本上市公告書刊登日期間所發(fā)生的對投資者投資決策有重大影響的信息，均應披露。

　　本準則某些具體要求對發(fā)行人確實不適用的，發(fā)行人可針對實際情況，在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下作出適當修改，并予以書面說明。發(fā)行人未披露本準則規(guī)定內(nèi)容的，應以書面形式報告證券交易所同意，并報中國證監(jiān)會備案。

　　第四條、由于商業(yè)秘密等特殊原因致使某些信息確實不便披露的，發(fā)行人可向中國證監(jiān)會申請豁免。

　　第五條、發(fā)行人應在上市公告書有關部分簡要披露發(fā)行人及其所屬行業(yè)在業(yè)務、市場競爭和盈利等方面的現(xiàn)狀及前景，并向投資者簡述相關的風險。

　　第六條、發(fā)行人披露所有信息應真實、準確、完整、公平、及時，尤其要確保所披露的財務會計資料有充分的依據(jù)。所引用的財務報告、盈利預測報告（如有）應由具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計或審核。

　　第七條、在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對各相關部分的內(nèi)容進行適當技術處理，以避免重復和保持文字簡潔。

　　第八條、自募集說明書核準日至可轉換公司債券上市首日不超過三個月的，可適當簡化刊登有關財務會計資料，但應作必要的附注說明。募集說明書已經(jīng)失效的，發(fā)行人應按規(guī)定補充披露最近一期的財務報告。特別情況下可申請適當延長，但至多不超過一個月。

　　第九條、在編制上市公告書時還應遵循如下一般要求：

　�。ㄒ唬┮玫臄�(shù)據(jù)應提供資料來源，事實應有充分、客觀、公正的依據(jù)；

　�。ǘ┮玫臄�(shù)字應采用阿拉伯數(shù)字，貨幣金額除特別說明外，應指人民幣金額，并以元、千元或萬元為單位；

　　（三）發(fā)行人可根據(jù)有關規(guī)定或其他需求，編制上市公告書外文譯本，但應保證中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本上市公告書分別以中、英（或日、法等）文編制，在對中外文本的理解上發(fā)生歧義時，以中文文本為準”；

　�。ㄋ模┥鲜泄鏁鴳捎觅|(zhì)地良好的紙張印刷，幅面為209×295毫米（相當于標準的A4紙規(guī)格）；

　　（五）上市公告書封面應載明發(fā)行人的名稱、“上市公告書”的字樣、公告日期等，可載有發(fā)行人的外文名稱、徽章或其他標記、圖案等；

　�。┥鲜泄鏁坏每d任何有祝賀性、廣告性和恭維性的詞句。

　　第十條、發(fā)行人應在其可轉換公司債券上市前五個工作日內(nèi)，將上市公告書全文刊登在至少一種由中國證監(jiān)會指定的報刊及中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站上，并將上市公告書文本備置于發(fā)行人住所、擬上市的證券交易所住所、有關證券經(jīng)營機構住所及其營業(yè)網(wǎng)點，以供公眾查閱。

　　第十一條、發(fā)行人可將上市公告書刊載于其他報刊和網(wǎng)站，但其披露時間不得早于在中國證監(jiān)會指定報刊和網(wǎng)站的披露時間。

　　第十二條、上市公告書在披露前，任何當事人不得違反規(guī)定泄露有關的信息，或利用這些信息謀取利益。

　　第十三條、發(fā)行人應在披露上市公告書后十日內(nèi)，將上市公告書文本一式五份分別報送中國證監(jiān)會及其在發(fā)行人所在地的派出機構、上市的證券交易所。

　　第十四條、發(fā)行人董事會應保證上市公告書的真實性、準確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并承擔個別和連帶的法律責任。

　　第二章、可轉換公司債券上市公告書

　　第一節(jié)、重要聲明與提示

　　第十五條、發(fā)行人董事會應在上市公告書顯要位置作如下重要聲明與提示：

　　“本公司董事會保證上市公告書的真實性、準確性、完整性，全體董事承諾上市公告書不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并承擔個別和連帶的法律責任”。

　　“根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關法律、法規(guī)的規(guī)定，本公司董事、高級管理人員已依法履行誠信和勤勉盡責的義務和責任�！�

　　“證券交易所、中國證監(jiān)會、其他政府機關對本公司可轉換公司債券上市及有關事項的意見，均不表明對本公司的任何保證�！�

　　“本公司提醒廣大投資者注意，凡本上市公告書未涉及的有關內(nèi)容，請投資者查閱XX年XX月XX日刊載于XX（報刊）的`本公司募集說明書摘要，及刊載于XX網(wǎng)站的本公司募集說明書全文�！�

　　第十六條、會計師事務所對發(fā)行人財務報告出具了非標準無保留意見的審計報告的，發(fā)行人應作如下重要提示：

　　“XXX會計師事務所對本公司XX年度的財務報告出具了有說明段的無保留意見（或保留意見等）的審計報告，請投資者注意閱讀該審計報告及相關財務報表附注。注冊會計師和本公司董事會、監(jiān)事會對相關事項已出具補充意見或作出詳細說明，請投資者注意閱讀募集說明書中的相關內(nèi)容。”

　　第二節(jié)、概覽

　　第十七條、發(fā)行人應在上市公告書設一概覽，提示性地說明本上市公告書的關鍵內(nèi)容，以使投資者盡快了解上市公告書的主要內(nèi)容。概覽部分的內(nèi)容主要包括：

　�。ㄒ唬┛赊D換公司債券簡稱；

　�。ǘ┛赊D換公司債券代碼；

　　（三）可轉換公司債券發(fā)行量；

　　（四）可轉換公司債券上市量；

　　（五）可轉換公司債券上市地點；

　�。┛赊D換公司債券上市時間；

　�。ㄆ撸┛赊D換公司債券上市的起止日期；

　�。ò耍┛赊D換公司債券登記機構；

　�。ň牛┥鲜型扑]人；

　　（十）可轉換公司債券的擔保人；

　�。ㄊ唬┛赊D換公司債券的信用級別及資信評估的機構（如有）。

　　第三節(jié)、緒言

　　第十八條、發(fā)行人應在緒言部分披露：

　　（一）編制上市公告書依據(jù)的法律、法規(guī)名稱；

　�。ǘ┛赊D換公司債券發(fā)行核準的部門及文號、發(fā)行數(shù)量、價格和方式等；

　�。ㄈ┛赊D換公司債券上市的批準單位和文號、上市地點、可轉換公司債券簡稱和代碼等；

　�。ㄋ模┍旧鲜泄鏁c募集說明書所刊載內(nèi)容的關系。

　　第四節(jié)、發(fā)行人概況

　　第十九條、發(fā)行人應披露：

　�。ㄒ唬┌l(fā)行人的基本情況，包括發(fā)行人中英文名稱、注冊資本、法定代表人、住所、經(jīng)營范圍、主營業(yè)務、所屬行業(yè)、電話、傳真、電子郵箱、董事會秘書；

　�。ǘ┌l(fā)行人的歷史沿革，應說明發(fā)行人的設立及發(fā)展主要歷程，歷次股權變動情況等；

　�。ㄈ┌l(fā)行人的主要經(jīng)營情況，主要包括發(fā)行人在產(chǎn)品、技術、人才等方面的優(yōu)勢和劣勢，主要財務指標，擁有的主要知識產(chǎn)權、政府特許經(jīng)營權和非專利技術，享有的財政稅收優(yōu)惠政策等；

　�。ㄋ模┌l(fā)行前股本結構及大股東持股情況。

　　第五節(jié)、發(fā)行與承銷

　　第二十條、發(fā)行人應披露可轉換公司債券的如下發(fā)行情況：

　　（一）發(fā)行數(shù)量；

　　（二）向原股東發(fā)行的數(shù)量；

　�。ㄈ┌l(fā)行價格；

　　（四）可轉換公司債券的面值；

　�。ㄎ澹┠技Y金總額；

　　（六）發(fā)行方式；

　�。ㄆ撸┡涫郾壤ㄈ缬校�

　�。ò耍┡涫蹜魯�(shù)（如有）；

　�。ň牛┳畲�10名可轉換公司債券持有人名稱、持有量；

　�。ㄊ┌l(fā)行費用總額及項目。

　　第二十一條、發(fā)行人應披露本次可轉換公司債券上市前可轉換公司債券發(fā)行的承銷情況，包括：

　�。ㄒ唬┰蓶|及社會公眾認購可轉換公司債券后，由承銷商包銷可轉換公司債券的數(shù)量；

　�。ǘ┲鞒袖N商及承銷團成員分銷比例及數(shù)量等。

　　第二十二條、發(fā)行人應披露注冊會計師對本次上市前發(fā)行可轉換公司債券募集資金的驗資報告，以及募集資金入帳情況，包括入帳時間、入帳金額、入帳帳號與開戶銀行等。

　　第六節(jié)、發(fā)行條款

　　第二十三條、發(fā)行人應披露可轉換公司債券發(fā)行條款的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┌l(fā)行規(guī)模及上市規(guī)模，可轉換公司債券的期限，票面金額，利率和付息日期，轉換年度有關利息的歸屬，股利分配辦法；

　�。ǘ┺D股價格及其確定、調(diào)整方法，轉股的起止時期，轉股價格修正條款（如有）；

　�。ㄈ┛赊D換公司債券轉換為發(fā)行人股份的具體程序；

　�。ㄋ模┶H回條款和回售條款（如有）的具體內(nèi)容；

　�。ㄎ澹┺D股時不足一股金額的處理方法，轉換年度有關股利的歸屬；

　�。┢渌麠l款或事項（如有）。

　　第七節(jié)、擔保事項

　　第二十四條、發(fā)行人應說明可轉換公司債券擔保人的基本情況，說明擔保合同的主要內(nèi)容及擔保人的其他擔保行為。

　　第八節(jié)、發(fā)行人的資信

　　第二十五條、發(fā)行人應披露公司近三年的主要貸款銀行及各主要貸款銀行對公司資信的評價；說明公司近三年與公司主要客戶發(fā)生業(yè)務往來時，是否有嚴重違約現(xiàn)象；說明公司近三年發(fā)行的公司債券以及償還情況（如有）；說明資信評估機構對公司的資信進行評級的情況（如有）。

　　第九節(jié)、償債措施

　　第二十六條、發(fā)行人應披露可轉換公司債券到期不能轉股時的償還辦法，公司擬采取的具體償債措施。

　　第十節(jié)、財務會計資料

　　第二十七條、發(fā)行人應按本準則的要求簡要披露在募集說明書中披露的財務會計資料及可轉換公司債券發(fā)行后發(fā)行人財務狀況和經(jīng)營成果方面的重大變化（如有）。

　　第二十八條、會計師事務所對發(fā)行人財務報告出具標準無保留意見的審計報告的，發(fā)行人應在上市公告書中說明；出具非標準無保留意見的審計報告的，發(fā)行人應披露審計意見及相關的財務報表附注、注冊會計師就該事項是否已消除或糾正出具的補充意見以及發(fā)行人董事會、監(jiān)事會對該事項處理情況的詳細說明。

　　第二十九條、發(fā)行人應轉載在募集說明書已披露過的主要財務指標。

　　第三十條、發(fā)行人應提示投資者閱讀公司年度報告或中期報告，以及列明刊登公司前三年財務報告的報刊、網(wǎng)站名稱及刊登日期，并應重點說明本次發(fā)行可轉換公司債券后、轉股期結束后公司資產(chǎn)負債和股東權益的變化。

　　第十一節(jié)、其他重要事項

　　第三十一條、發(fā)行人應披露可轉換公司債券發(fā)行后至上市公告書公告前已發(fā)生的可能對發(fā)行人有較大影響的其他重要事項，主要包括：

　�。ㄒ唬┲饕獦I(yè)務發(fā)展目標的進展；

　�。ǘ┧幮袠I(yè)或市場發(fā)生重大變化；

　�。ㄈ┲饕度�、產(chǎn)出物供求及價格的重大變化；

　�。ㄋ模┲卮笸顿Y；

　　（五）重大資產(chǎn)（股權）收購、出售；

　�。┌l(fā)行人住所的變更；

　�。ㄆ撸┲卮笤V訟、仲裁案件；

　�。ò耍┲卮髸嬚叩淖儎�；

　�。ň牛⿻嫀熓聞账淖儎�；

　�。ㄊ┌l(fā)生新的重大負債或重大債項的變化；

　�。ㄊ唬┌l(fā)行人資信情況的變化；

　�。ㄊ┛赊D換公司債券擔保人資信的重大變化；

　�。ㄊ┢渌麘兜闹卮笫马�。

　　第十二節(jié)、董事會上市承諾

　　第三十二條、發(fā)行人應列示自上市之日起董事會作出的承諾。董事會應嚴格遵守《公司法》、《證券法》、《暫行辦法》等法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關規(guī)定，并自可轉換公司債券上市之日起做到：

　�。ㄒ唬┏兄Z真實、準確、完整、公平和及時地公布定期報告、披露所有對投資者有重大影響的信息，并接受中國證監(jiān)會、證券交易所的監(jiān)督管理；

　　（二）承諾發(fā)行人在知悉可能對可轉換公司債券價格產(chǎn)生誤導性影響的任何公共傳播媒體出現(xiàn)的消息后，將及時予以公開澄清；

　　（三）發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術人員將認真聽取社會公眾的意見和批評，不利用已獲得的內(nèi)幕消息和其他不正當手段直接或間接從事發(fā)行人可轉換公司債券的買賣活動；

　�。ㄋ模┌l(fā)行人沒有無記錄的負債。

　　第十三節(jié)、上市推薦人及其意見

　　第三十三條、發(fā)行人應披露上市推薦人的有關情況，包括名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真、聯(lián)系人等。

　　第三十四條、發(fā)行人應披露上市推薦人的推薦意見。

　　第三章、附則

　　第三十五條、本準則由中國證監(jiān)會負責解釋。

　　第三十六條、本準則自公布之日起實施。

財務情況說明書7

　　合肥宏達有限責任公司是國有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產(chǎn)品有：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。開戶銀行是工行合肥市大鐘樓支行。企業(yè)法人代表劉偉。

　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況說明：

　　本公司有兩個基本生產(chǎn)車間；一車間和二車間。一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。本年十二月A產(chǎn)品完工50箱，B產(chǎn)品完工45箱。銷售A產(chǎn)品100箱，B產(chǎn)品200箱，全年累計實現(xiàn)實現(xiàn)利潤總額120.84萬元。

　　二、利潤分配及資金變動情況

　　我公司20xx年度實現(xiàn)營業(yè)收入452.69萬元，營業(yè)成本194.46萬元，營業(yè)稅金及附加為

　　3.56萬元，銷售費用為33.9萬元，管理費用86.8萬元，財務費用1.9 萬元，資產(chǎn)減值損失為15.8萬元，公允價值變動損溢為2萬元，投資收益為4.28萬元，營業(yè)利潤總額 122.50元，營業(yè)外收入為0.6萬元，營業(yè)外支出為2.25萬元,繳納所得稅29.10萬元后凈利潤為91.7萬元本公司期初的實收資本為320萬元，其中國家資本224萬元，D公司法人資本金96萬元；期末增加資本金45萬元，是C公司以固定資產(chǎn)對我公司的投資。年末提取盈余公積9.3萬元,分配給投資者利潤24.8萬元，年末未分配利潤65.7萬元，20xx年末所有者權益為479.7萬元。

　　三、反映企業(yè)經(jīng)營情況的重要財務指標

　　1、資產(chǎn)負債率指標

　　期初總資產(chǎn)為590.80萬元，總負債為137.77萬元，資產(chǎn)負債率為23 %；期末企業(yè)總資產(chǎn)為792.1萬元，總負債為317.6萬元，資產(chǎn)負債率為40%。資產(chǎn)負債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權人提供資金進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的能力有了較大的提高。

　　2、流動比率指標

　　期初企業(yè)流動資產(chǎn)360.00萬元，流動負債57.77萬元，流動比率為6.2，期末流動資產(chǎn)432.6 萬元，流動負債137萬元，流動比率為 3.1 。我廠流動比率較高，短期償債能力較強,但是企業(yè)持有的閑置現(xiàn)金數(shù)額較大，從而影響企業(yè)資金的有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。

　　3、應收帳款周轉率指標

　　本期企業(yè)營業(yè)收入為452.69萬元，應收帳款平均余額 35.62萬元，周轉率為12.7次。本企業(yè)應收帳款周轉率較好,我公司的應收賬款的運營效率尚可。

　　4、存貨周轉率指標

　　本期企業(yè)銷貨成本194.4萬元，平均存貨153.6萬元，存貨周轉率1.3次。我企業(yè)的存貨

　　周轉率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說明存貨資產(chǎn)的營運能力較低。

　　5、營業(yè)利潤率

　　我廠該年度利潤總額為122.2萬元，營業(yè)收入為456.29萬元，營業(yè)收入利潤率是27 %。該指標越高，反映企業(yè)銷售收益水平越高，獲利能力越強。

　　6、資本收益率

　　我廠年度凈利潤為91.7萬元，資本金平均額為342.5萬元，資本金利潤率為26 %，資本金利潤率越高，表明企業(yè)權益資本的`獲利能力較強。

　　四、對本期下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項說明

　　固定資產(chǎn)增加對財務狀況發(fā)生的影響。二車間購入設備一臺，總造價是84.43萬元。新設備的投入必將增加二車間B產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，同時應做好生產(chǎn)資金的準備和增加銷售的市場開拓。

　　新建三車間借款100萬元對財務狀況發(fā)生的影響。20xx年12月26日，我廠向建行城南分行借入五年期借款100萬元，利率6%。借款的增加，導致未來五年中每年的財務費用要增加6萬元。為確保按期還本付息，減少財務風險，應盡早開工建設，早日投產(chǎn)使用，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益。

　　本期產(chǎn)品成本有大幅度上升。期初A產(chǎn)品單位成本20xx元/箱，B產(chǎn)品單位成本為1000元/箱，本期完工產(chǎn)品A產(chǎn)品單位成本為2263元/箱，B產(chǎn)品完工產(chǎn)品單位成本為1289元/箱，比期初A產(chǎn)品單位成本上升了263元/箱，上升13.5%，B產(chǎn)品單位成本上升了289 元/箱，上升28.9 %。由于產(chǎn)品成本價格的上升,必然會消弱了產(chǎn)品在市場上的競爭力。因此，我們務必采取多種措施，努力降低產(chǎn)品成本，提高市場競爭力,加快企業(yè)發(fā)展腳步.

　　合肥宏達有限責任公司財務科陳世娟

　　二〇一X年元月二十日

財務情況說明書8

　　茲證明xx學生是我們縣xx村的學生，其家庭生活非常貧困，父母收入___________（把工資收入之類的介紹一下）如常年務農(nóng)，沒有固定收入，或者說下崗之類，年收入不足3000元。又_____年___月___日發(fā)生了（_____自然災害），該家庭又受災嚴重，生活更加貧窮。

　　特此證明！

　　證明單位（公章）：

　　日期：

財務情況說明書9

　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，納入年度財務決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務的行業(yè)分布情況；未納入合并的應明確說明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。

　�。ǘ┍灸甓壬a(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況。

　�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)業(yè)務有影響的知識產(chǎn)權的有關情況。

　�。ㄋ模╅_發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況。

　�。ㄎ澹┙�(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務情況與事項等。

　　二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

　　（一）主營業(yè)務收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。

　�。ǘ┏杀举M用變動的'主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。

　　（三）其他業(yè)務收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務收入10%（含10%）以上的，則應按類別披露有關數(shù)據(jù)。

　�。ㄋ模┩扔绊懫渌找娴闹饕马�，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；( )影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。

　　（五）利潤分配情況。

　�。├麧櫛碇械捻椖浚鐑蓚€期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30％（含30％）以上，且占報告期利潤總額10％（含10％）以上的，應明確說明原因。

　�。ㄆ撸┒愘x調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

　　（八）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。

　�。ň牛┨潛p企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進行分析。

　　三、資金增減和周轉情況

　�。ㄒ唬└黜椯Y產(chǎn)所占比重，應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況。

　�。ǘ┎涣假Y產(chǎn)情況，包括待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因，按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響；不良資產(chǎn)比率。

　�。ㄈ┝鲃迂搨c長期負債的比重，長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務的能力和財務風險狀況；三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。

　　（四）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務占用資金和效益情況。

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)債務重組事項及對本期損益的影響。

　　（六）資產(chǎn)、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30％（含30％）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5％（含5％）以上的，應明確說明原因。

　　四、所有者權益（或股東權益）增減變動及國有資本保值增值情況

　�。ㄒ唬⿻嬏幚碜匪菡{(diào)整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況，并應具體說明增減差額及原因。

　�。ǘ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應具體說明增減差額及原因。

　�。ㄈ﹪袡嘁婵陀^增減情況及具體原因。

　　（四）企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素，以及資本公積金轉增實收資本的情況。

財務情況說明書10

　　20xx年，受市場大環(huán)境及政府基礎建設投資的減少，對于以市政設施建設為主要的我司生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生情況，產(chǎn)生了較大的不利影響。今年，根據(jù)集團的戰(zhàn)略調(diào)整，我司整體并入市政交通公司，成為其全資控股子公司，這是我司發(fā)展的機遇，在集團領導的正確領導和統(tǒng)籌安排下，全司上下一心，進一步解放思想，積極對外開拓，克服各種不利影響，全面完成了集團公司對我司下達的各項經(jīng)濟指標。

　　一、企業(yè)基本情況

　　我司屬市政施工企業(yè)，主要經(jīng)營項目為：市政公用工程施工總承包一級、房屋建筑工程施工總承包二級、土石方工程專業(yè)承包一級、橋梁工程專業(yè)承包一級、公路路面工程專業(yè)承包二級、環(huán)保工程專業(yè)承包二級、公路工程施工總承包一級、預應力工程專業(yè)承包二級、隧道工程專業(yè)承包二級、機械設備租賃、建筑工程實驗室等。

　　二、生產(chǎn)經(jīng)營情況

　　1、20xx年公司共完成營業(yè)收入98285萬元，同比減少14321萬元，增長率為—12.72%。其中主營業(yè)務收入98228萬元，同比減少14140萬元，增長率為—12.58%。我司營業(yè)收入同比減少，主要原因是受國際國內(nèi)外大環(huán)境的'影響，很多基建項目停建或暫緩建設，或未按合同要求按時開工，受此影響，我司的營業(yè)收入同比有一定幅度的下降。

　　2、20xx年公司共實現(xiàn)利潤總額739萬元，同比減少559萬元，增長率為—43.07%。

　　3、20xx年公司所有者權益總額為13588萬元，同比減少685萬元，扣除客觀因素的影響，國有資本保值增值率為100.14%，實現(xiàn)了國有資本的保值增值。

　　三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析

　　1、20xx年我司共實現(xiàn)營業(yè)利潤752萬元，營業(yè)利潤率0.77%。其中主營業(yè)務利潤3178萬元，主營業(yè)務利潤率為3.24%。橫向比較偏低，主要原因是市場競爭激烈，為了維持公司的正常運轉，很多項目都是低價競標。另一因素是前期潛虧項目在本期消化。

　　2、20xx年我司營業(yè)成本為92290萬元，其中主營業(yè)務成本91821萬元、營業(yè)稅金及附加3232萬元、期間費用2372萬元。成本費用利潤率為2.41%，該項指標較去年有所增大，但依然在合理范圍，在我司的經(jīng)濟效益不好的情況下，更應該加強成本控制。

　　3、凈資產(chǎn)收益率4.66%，不及去年同期的一半左右，主要是由于凈利潤大幅下降所所致。總資產(chǎn)報酬率0.98%，表明我司利用全部資產(chǎn)獲取收益的水平較低，投入和產(chǎn)出的比例較低。

　　四、現(xiàn)金流量分析

　　1、20xx年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為—15356萬元，上年同期為585萬元，主要原因是我司支付的大額投標保證金未到期退回。

　　2、20xx年投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為—173萬元，上年同期為—89萬元，全是當年購置固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。

　　3、20xx年籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為20644萬元，較上年同期的—2488萬元大幅增加。主要原因是本期取得中行渝中支行貸款1.6億，浦發(fā)銀行北部新區(qū)支行4250萬元，招行江北支行20xx萬元。近年來，銀行信貸愈發(fā)緊張，本期取得大額銀行貸款，為20xx年公司經(jīng)營發(fā)展打下了堅實的基礎。

　　五、所有者權益分析

　　20xx年公司所有者權益總額為13588萬元，同比減少685萬元，其中經(jīng)營積累增加649萬元，按規(guī)定上交利潤706萬元�？鄢陀^因素的影響，國有資本保值增值率為100.14%，實現(xiàn)了國有資本的保值增值。

財務情況說明書11

尊敬的X老師：

　　您好！

　　X月十三號午時在《思想道德修養(yǎng)與法律基礎》考試中，我因給同學抄襲試卷被發(fā)現(xiàn)，被處以記過處分，經(jīng)過教師和領導的教育和批評，我深深地認識到了錯誤的嚴重性，理解了學校的處分。下來后有真誠的向被我連累的那位同學道歉，回家后及時向父母承認錯誤。我深知"人非圣賢孰能無過"但有過必要改之。

　　雖然考試作弊算不上是什么不可饒恕的錯誤，但也應當引起我足夠的重視，以此為鑒，反省自我，找出錯誤，改正錯誤，遵守紀律，按原則辦事，樹立正確的人生觀和價值觀，確立遠大的夢想和抱負。

　　我明白考試作弊于學校，于同學，于自我都不利，一則，違反學校的校規(guī)校紀，給學校的學風和校風建設帶來極為不利的'影響。二則，連累了抄襲我卷子的同學受到處分，助長了拿來主義的錯誤學習風氣，是這位同學不認真學習科學文化知識，對該同學以后立足于社會產(chǎn)生不利影響。三則，是我自身素質(zhì)的體現(xiàn)不顧校風校紀一意孤行缺乏團體主義感；明白同學作弊不予以阻止還助長不良風氣，嚴重的缺乏正義感是自私的表現(xiàn)。好的素質(zhì)塑造好的形象，正確的人生觀影響正確的人生。

　　"勿以善小而不為，勿以惡小而為之"放假回家后，我不僅僅幫忙媽媽整理家務，準備過年，還按照計劃復習功課，閱讀名著，文摘，關心國家時事政治，社會動態(tài)。以此來體會父母的勞苦心酸和良苦用心，鞏固科學文化知識，拓展視野，豐富自我了解國家和社會的動態(tài)了解自我與社會所需的人才的差距，爭取在學習上，生活上，思想上以及未來工作上，都能跟上時代的步伐，做一個黨，國家和人民都需要的人，爭取在充實自我，實現(xiàn)自身價值的同時也能為社會的和發(fā)展貢獻一份力量。

　　"人無信不立。"曾子殺豬為一"信"字，孔明理解"托孤"為一"誠"字；因有了"誠信"二字，百年的老店得以顧客盈門，劉邦的約法三章得以千年傳為美談。因為誠信，商鞅才得以立法于市井，赤兔馬才得以為后人所敬仰。人無信用十步難行，誠信是最好的無形資產(chǎn)。作為新時代的大學生更應注重誠信，所以我該學習誠信待人，絕不在做類似于考試作弊這種有失誠信的事，關于誠信也是我這段時間著重思考和樹立的素質(zhì)之一

　　XXX

　　20xx年XX月XX日

財務情況說明書12

　　為適應股票發(fā)行核準制的要求，現(xiàn)發(fā)布《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第7號？股票上市公告書》，自本準則發(fā)布之日起施行。中國證券監(jiān)督管理委員會1997年1月6日《關于發(fā)布公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準則第七號〈上市公告書的內(nèi)容與格式（試行）〉的通知》（證監(jiān)〔1997〕1號）同時廢止。

　　公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第7號股票上市公告書

　　第一章、總則

　　第二章、上市公告書

　　第一節(jié)、重要聲明與提示

　　第二節(jié)、概覽

　　第三節(jié)、緒言

　　第四節(jié)、發(fā)行人概況

　　第五節(jié)、股票發(fā)行與股本結構

　　第六節(jié)、董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術人員

　　第七節(jié)、同業(yè)競爭與關聯(lián)交易

　　第八節(jié)、財務會計資料

　　第九節(jié)、其他重要事項

　　第十節(jié)、董事會上市承諾

　　第十一節(jié)、上市推薦人及其意見

　　第三章、附則

　　第一章、總則

　　第一條、為規(guī)范首次公開發(fā)行股票公司上市的信息披露行為，保護投資者合法權益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱“《證券法》”）等法律、法規(guī)和中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）的有關規(guī)定，制定本準則。

　　第二條、在中華人民共和國境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并申請在經(jīng)國務院批準設立的證券交易所上市的公司（以下簡稱“發(fā)行人”），應按本準則編制上市公告書。

　　發(fā)行境內(nèi)上市外資股的公司參照本準則執(zhí)行。

　　第三條、本準則的規(guī)定是對發(fā)行人上市公告書信息披露的最低要求。不論本準則是否有明確規(guī)定，凡在招股說明書披露日至本上市公告書刊登日期間所發(fā)生的對投資者投資決策有重大影響的信息，均應披露。

　　第四條、由于商業(yè)秘密等特殊原因致使某些信息確實不便披露的，發(fā)行人可向中國證監(jiān)會申請豁免。

　　第六條、發(fā)行人在招股說明書及其摘要中披露的所有信息應真實、準確、完整、公平、及時，尤其要確保所披露的財務會計資料有充分的依據(jù)。所引用的財務報告、盈利預測報告（如有）應由具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計或審核。

　　第八條、自招股說明書核準日至股票上市首日不超過三個月，且招股說明書及其引用的財務資料尚未失效的，可適當簡化刊登有關財務會計資料，但應作必要的附注說明。招股說明書已經(jīng)失效，或其引用的財務資料已失效的，應補充披露最近一期經(jīng)審計的財務報告。特別情況下可申請適當延長，但至多不超過一個月。

　　第九條、在編制上市公告書時還應遵循如下一般要求：

　　（一）引用的數(shù)據(jù)應提供資料來源，事實應有充分、客觀、公正的依據(jù)。

　�。ǘ┮玫臄�(shù)字應采用阿拉伯數(shù)字，貨幣金額除特別說明外，應指人民幣金額，并以元、千元或萬元為單位。

　�。ㄈ┌l(fā)行人可根據(jù)有關規(guī)定或其他需求，編制上市公告書外文譯本，但應保證中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本上市公告書分別以中、英（或日、法等）文編制，在對中外文本的`理解上發(fā)生歧義時，以中文文本為準�！�

　�。ㄋ模┥鲜泄鏁鴳捎觅|(zhì)地良好的紙張印刷，幅面為209×295毫米（相當于標準的A4紙規(guī)格）。

　　（五）上市公告書封面應載明發(fā)行人的名稱、“上市公告書”的字樣、公告日期等，可載有發(fā)行人的外文名稱、徽章或其他標記、圖案等。

　　（六）上市公告書不得刊登任何有祝賀性、恭維性或廣告性的詞句。

　　第十條、發(fā)行人應在其股票上市五日前，將上市公告書全文刊登在至少一種由中國證監(jiān)會指定的報刊及中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站上，并將上市公告書文本備置于發(fā)行人住所、擬上市的證券交易所住所、有關證券經(jīng)營機構住所及其營業(yè)網(wǎng)點，以供公眾查閱。

　　第十一條、發(fā)行人可將上市公告書刊載于其他報刊和網(wǎng)站，但其披露時間不得早于在中國證監(jiān)會指定報刊和網(wǎng)站的披露時間。

　　第十二條、上市公告書在披露前，任何當事人不得泄露有關的信息，或利用這些信息謀取利益。

　　第十三條、發(fā)行人應在披露上市公告書后十日內(nèi)，將上市公告書文本一式五份分別報送中國證監(jiān)會及發(fā)行人所在地的派出機構、上市的證券交易所。

　　第二章、上市公告書

　　第一節(jié)、重要聲明與提示

　　第十五條、發(fā)行人董事會應在上市公告書顯要位置作如下重要聲明與提示：

　　“本公司董事會保證上市公告書的真實性、準確性、完整性，全體董事承諾上市公告書不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并承擔個別和連帶的法律責任�！�

　　“根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關法律、法規(guī)的規(guī)定，本公司董事、高級管理人員已依法履行誠信和勤勉盡責的義務和責任�！�

　　“證券交易所、中國證監(jiān)會、其他政府機關對本公司股票上市及有關事項的意見，均不表明對本公司的任何保證�！�

　　“本公司提醒廣大投資者注意，凡本上市公告書未涉及的有關內(nèi)容，請投資者查閱XX年XX月XX日刊載于XX（報刊）的本公司招股說明書摘要，及刊載于XX網(wǎng)站的本公司招股說明書全文�！�

　　第十六條、會計師事務所對發(fā)行人財務報告出具了帶說明段的無保留意見的審計報告的，發(fā)行人應作如下重要提示：

　　“XX會計師事務所對本公司財務報告出具了有說明段的無保留意見的審計報告，請投資者注意閱讀該審計報告及相關財務報表附注。本公司董事會、監(jiān)事會對相關事項已作詳細說明，請投資者注意閱讀。”

　　第二節(jié)、概覽

　　（一）股票簡稱；

　�。ǘ┕善贝a；

　�。ㄈ┛偣杀�；

　　（四）可流通股本；

　�。ㄎ澹┍敬紊鲜辛魍ü杀�；

　　（六）對首次公開發(fā)行股票前股東所持股份的流通限制及期限；

　　（七）首次公開發(fā)行股票前股東對所持股份自愿鎖定的承諾；

　　（八）上市地點；

　�。ň牛┥鲜袝r間；

　　（十）股票登記機構；

　　（十一）上市推薦人。

　　第三節(jié)、緒言

　　第十八條、發(fā)行人應在緒言部分披露：

　　（一）編制上市公告書依據(jù)的法律、法規(guī)名稱；

　�。ǘ┕善卑l(fā)行核準的部門和文號、發(fā)行數(shù)量和價格等；

　�。ㄈ┕善鄙鲜械呐鷾蕟挝缓臀奶�、上市地點、股票簡稱和代碼等；

　�。ㄋ模┍旧鲜泄鏁c招股說明書所刊載內(nèi)容的關系。

　　第四節(jié)、發(fā)行人概況

　　第十九條、發(fā)行人應披露：

　�。ǘ┌l(fā)行人的歷史沿革，應說明發(fā)行人的設立及發(fā)展主要歷程，歷次股權變動情況等；

　�。ㄈ┌l(fā)行人的主要經(jīng)營情況，主要包括發(fā)行人在產(chǎn)品、技術、人才等方面的優(yōu)勢和劣勢，主要財務指標，擁有的主要知識產(chǎn)權、政府特許經(jīng)營權和非專利技術，享有的財政稅收優(yōu)惠政策等。

　　第五節(jié)、股票發(fā)行與股本結構

　　第二十條、發(fā)行人應披露本次股票上市前首次公開發(fā)行股票的情況，主要包括：

　　（一）發(fā)行數(shù)量；

　�。ǘ┌l(fā)行價格；

　　（三）募股資金總額；

　�。ㄋ模┌l(fā)行方式；

　�。ㄎ澹┡涫郾壤ㄈ缬校�；

　�。┡涫壑饕獙ο螅ㄈ缬校�；

　�。ㄆ撸┌l(fā)行費用總額及項目；

　�。ò耍┟抗砂l(fā)行費用。

　　第二十一條、發(fā)行人應披露本次股票上市前首次公開發(fā)行股票的承銷情況，包括社會公眾認購股票后由承銷商包銷股票的數(shù)量、主承銷商及承銷團成員分銷比例及數(shù)量等。

　　第二十二條、發(fā)行人應披露注冊會計師對本次上市前首次公開發(fā)行股票所募股資金的驗資報告，以及募股資金入帳情況，包括入帳時間、入帳金額、入帳帳號與開戶銀行。

　　第二十三條、發(fā)行人應披露上市前股權結構及各類股東的持股情況，主要包括：

　�。ㄒ唬┌窗l(fā)起人股、社會公眾股等披露股權結構；

　　（二）披露最大十名股東的名稱、持股數(shù)、持股比例等。

　　第六節(jié)、董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術人員

　　第二十四條、發(fā)行人應簡要披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術人員的情況，包括姓名、年齡、性別、國籍或在境外的永久居留權、學歷、職稱、在發(fā)行人的職務等。以上人員在招股說明書披露日至上市公告書刊登日期間有變動的，應特別注明。

　　第二十五條、發(fā)行人應按招股說明書準則的有關規(guī)定，分別按個人持股、家屬持股、法人持股等類別，披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術人員持有發(fā)行人股份的簡況。

　　第二十六條、發(fā)行人如按規(guī)定設置有認股權，應披露認股權計劃的主要內(nèi)容、執(zhí)行情況，已發(fā)放認股權的行權情況等。

　　第二十七條、發(fā)行人應披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術人員所持股份鎖定的情況及契約性安排，以及上述人員自愿鎖定所持股份聲明的主要內(nèi)容。

　　第七節(jié)、同業(yè)競爭與關聯(lián)交易

　　第二十八條、發(fā)行人應按招股說明書準則的有關規(guī)定，簡要披露有關同業(yè)競爭的情況，發(fā)行人關聯(lián)方、關聯(lián)關系以及發(fā)生的重大關聯(lián)交易的情況。

　　第八節(jié)、財務會計資料

　　第二十九條、發(fā)行人應按本準則的有關要求簡要披露在招股說明書中披露的財務會計資料及首次公開發(fā)行后的重大財務變化（如有）。

　　第三十條、會計師事務所對發(fā)行人財務報告出具標準無保留意見的審計報告的，發(fā)行人應在上市公告書中說明；出具帶說明段的無保留意見的審計報告的，發(fā)行人應披露審計報告的全文及相關的財務報表附注，發(fā)行人董事會及監(jiān)事會對該審計意見涉及事項的說明。

　　第三十一條、發(fā)行人應轉載在招股說明書已披露過的主要財務指標。

　　發(fā)行人補充最近一期未經(jīng)審計的財務會計資料的，應補充披露該期上述財務指標。

　　第三十二條、發(fā)行人應簡要披露在招股說明書中披露的盈利預測數(shù)據(jù)。

　　第九節(jié)、其他重要事項

　　第三十三條、發(fā)行人應披露股票首次公開發(fā)行后至上市公告書公告前已發(fā)生的可能對發(fā)行人有較大影響的其他重要事項，主要包括：

　�。ㄒ唬┲饕獦I(yè)務發(fā)展目標的進展；

　�。ǘ┧幮袠I(yè)或市場重大變化；

　�。ㄈ┲饕度�、產(chǎn)出物供求及價格的重大變化；

　�。ㄋ模┲卮笸顿Y；

　�。ㄎ澹┲卮筚Y產(chǎn)（股權）收購、出售；

　�。┌l(fā)行人住所的變更；

　�。ㄆ撸┲卮笤V訟、仲裁案件；

　�。ò耍┲卮髸嬚叩淖儎�；

　�。ň牛⿻嫀熓聞账淖儎樱�

　�。ㄊ┌l(fā)生新的重大負債或重大債項發(fā)生變化；

　�。ㄊ唬┢渌麘兜闹卮笫马�。

　　第十節(jié)、董事會上市承諾

　　第三十四條、發(fā)行人應列示自上市之日起董事會作出的承諾。董事會應承諾嚴格遵守《公司法》、《證券法》等法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關規(guī)定，并自股票上市之日起作到：

　�。ㄒ唬┏兄Z真實、準確、完整、公允和及時地公布定期報告，披露所有對投資者有重大影響的信息，并接受中國證監(jiān)會、證券交易所的監(jiān)督管理；

　�。ǘ┏兄Z發(fā)行人在知悉可能對股票價格產(chǎn)生誤導性影響的任何公共傳播媒介中出現(xiàn)的消息后，將及時予以公開澄清；

　�。ㄈ┌l(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術人員將認真聽取社會公眾的意見和批評，不利用已獲得的內(nèi)幕消息和其他不正當手段直接或間接從事發(fā)行人股票的買賣活動；

　　（四）發(fā)行人沒有無記錄的負債。

　　第十一節(jié)、上市推薦人及其意見

　　第三十五條、發(fā)行人應披露推薦人的有關情況，包括名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真、聯(lián)系人等。

　　第三十六條、發(fā)行人應披露推薦人的推薦意見。

　　第三章、附則

財務情況說明書13

　　1、負責會計電算化工作，登記總賬，編制會計報表，編寫財務情況說明書。

　　2、管理會計憑證和報表，認真執(zhí)行安全、保密制度，管理好分管的會計印鑒和會計檔案。

　　3、負責稽核工作，對記賬憑證進行審核。對各項業(yè)務收支實行會計監(jiān)督，監(jiān)督檢查各部門財務收支、資金使用、財產(chǎn)保管等工作。

　　4、分析財務收支情況，定期檢查和分析財務計劃、預算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出加強資金管理的建議。

　　5、認真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時收回并按期上繳各項收入款項。

　　6、加強業(yè)務學習，不斷提高財會人員的業(yè)務技能。

　　7、按時完成領導交辦的其它工作。

　　一、職位基礎資料

　　二、崗位職權

　　三、崗位責任

　　四、任職資格

　　五、辦公設備

　　六、崗位職責：

　�。�1）完成公司的月、季、年綜合報表；

　�。�2）完成公司基礎材料匯總、報表的匯總、綜合分析工作；

　�。�3）組織完成年終決算；

　�。�4）協(xié)助部長進行財務管理制度及核算流程優(yōu)化設計，貫徹實施財務會計核算流程，布置、協(xié)調(diào)、檢查、指導會計核算工作；

　�。�5）分析會計核算及運行體系中的問題，提出建議；

　�。�6）按要求匯總、提供各類有關財務數(shù)據(jù)；

　�。�7）協(xié)助部長進行預算的編制、資金籌措、執(zhí)行及分析考核；

　�。�8）指導正確歸集和記錄公司費用；

　�。�9）負責對成本核算進行指導、審核；

　�。�10）負責總賬會計憑證編制及審核；

　�。�11）負責對會計人員的.工作進行監(jiān)督指導，會計人員崗位教育；

　�。�12）組織其它各類財務報表的編制及分析；

　�。�13）復制、打印有關文件資料；

　　（14）完成領導交辦的其它事項。

　　一、負責會計電算化工作，登記總賬，編制會計報表，編寫財務情況說明書。

　　二、管理會計憑證和報表，認真執(zhí)行安全、保密制度，管好分管的會計印鑒和會計檔案。

　　三、負責稽核工作，對記賬憑證進行審核。

　　四、分析財務收支情況，提出加強資金管理的建議，認真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時收回并按期上繳各項收入款項。

　　五、加強業(yè)務學習，不斷提高財會人員的業(yè)務技能。

　　六、做好領導交辦的其它工作。

財務情況說明書14

　　××××有限責任公司是國有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產(chǎn)品有：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。開戶銀行是工行××市××支行。企業(yè)法人代表×××。

　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況說明：

　　本公司有兩個基本生產(chǎn)車間;一車間和二車間。一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。本年十二月A產(chǎn)品完工××箱，B產(chǎn)品完工××箱。銷售A產(chǎn)品×××箱，B產(chǎn)品×××箱，全年累計實現(xiàn)實現(xiàn)利潤總額×××.××萬元。

　　二、利潤分配及資金變動情況

　　我公司××××年度實現(xiàn)營業(yè)收入×××.××萬元，營業(yè)成本×××.××萬元，營業(yè)稅金及附加為 ×.××萬元，銷售費用為××.×萬元，管理費用××.×萬元，財務費用×.× 萬元，資產(chǎn)減值損失為 ××.×萬元，公允價值變動損溢為×萬元，投資收益為×.××萬元，營業(yè)利潤總額 ×××.××元，營業(yè)外收入為×.×萬元，營業(yè)外支出為×.××萬元,繳納所得稅××.××萬元后凈利潤為××.×萬元本公司期初的實收資本為×××萬元，其中國家資本×××萬元，D公司法人資本金××萬元;期末增加資本金××萬元，是C公司以固定資產(chǎn)對我公司的投資。年末提取盈余公積×.×萬元,分配給投資者利潤××.×萬元，年末未分配利潤××.×萬元，××××年末所有者權益為×××.×萬元。

　　三、反映企業(yè)經(jīng)營情況的重要財務指標

　　1、資產(chǎn)負債率指標

　　期初總資產(chǎn)為×××.××萬元，總負債為×××.××萬元，資產(chǎn)負債率為×× %;期末企業(yè)總資產(chǎn)為×××.×萬元，總負債為×××.×萬元，資產(chǎn)負債率為××%。資產(chǎn)負債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權人提供資金進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的能力有了較大的提高。

　　2、流動比率指標

　　期初企業(yè)流動資產(chǎn)×××.××萬元，流動負債××.××萬元，流動比率為×.×，期末流動資產(chǎn)×××.× 萬元，流動負債×××萬元，流動比率為 ×.× 。我廠流動比率較高，短期償債能力較強,但是企業(yè)持有的'閑置現(xiàn)金數(shù)額較大，從而影響企業(yè)資金的有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。

　　3、應收帳款周轉率指標

　　本期企業(yè)營業(yè)收入為×××.××萬元，應收帳款平均余額 ××.××萬元，周轉率為××.×次。本企業(yè)應收帳款周轉率較好,我公司的應收賬款的運營效率尚可。

　　4、存貨周轉率指標

　　本期企業(yè)銷貨成本×××.×萬元，平均存貨×××.×萬元，存貨周轉率×.×次。我企業(yè)的存貨周轉率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說明存貨資產(chǎn)的營運能力較低。

　　5、營業(yè)利潤率

　　我廠該年度利潤總額為×××.×萬元，營業(yè)收入為×××.××萬元，營業(yè)收入利潤率是×× %。該指標越高，反映企業(yè)銷售收益水平越高，獲利能力越強。

　　6、資本收益率

　　我廠年度凈利潤為××.×萬元，資本金平均額為×××.×萬元，資本金利潤率為×× %，資本金利潤率越高，表明企業(yè)權益資本的獲利能力較強。

　　四、對本期下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項說明

　　固定資產(chǎn)增加對財務狀況發(fā)生的影響。二車間購入設備一臺，總造價是××.××萬元。新設備的投入必將增加二車間B產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，同時應做好生產(chǎn)資金的準備和增加銷售的市場開拓。

　　新建三車間借款×××萬元對財務狀況發(fā)生的影響�！痢痢痢聊辍痢猎隆痢寥眨覐S向建行城南分行借入五年期借款×××萬元，利率×%。借款的增加，導致未來五年中每年的財務費用要增加×萬元。為確保按期還本付息，減少財務風險，應盡早開工建設，早日投產(chǎn)使用，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益。

　　本期產(chǎn)品成本有大幅度上升。期初A產(chǎn)品單位成本××××元/箱，B產(chǎn)品單位成本為××××元/箱，本期完工產(chǎn)品A產(chǎn)品單位成本為××××元/箱，B產(chǎn)品完工產(chǎn)品單位成本為××××元/箱，比期初A產(chǎn)品單位成本上升了×××元/箱，上升××.×%，B產(chǎn)品單位成本上升了××× 元/箱，上升××.× %。由于產(chǎn)品成本價格的上升,必然會消弱了產(chǎn)品在市場上的競爭力。因此，我們務必采取多種措施，努力降低產(chǎn)品成本，提高市場競爭力,加快企業(yè)發(fā)展腳步.

財務情況說明書15

　　財務情況說明書是年度財務會計決算報告的重要組成部分，財務情況說明書。各企業(yè)應依據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》（國務院令第287號）等有關規(guī)定，以財務指標和相關統(tǒng)計指標為主要依據(jù)，對本年度資產(chǎn)質(zhì)量、財務狀況、經(jīng)營成果等情況進行分析說明，客觀反映企業(yè)運營特點及發(fā)展趨勢。財務情況說明書主要包括以下內(nèi)容：

　　一、企業(yè)基本情況

　　企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。

　　二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析

　　（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。

　　（二）按主要業(yè)務板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。

　�。ㄈ┢渌麡I(yè)務收支增減變化及原因分析。

　�。ㄋ模┥a(chǎn)經(jīng)營中面臨的'困難與挑戰(zhàn)。

　　三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

　�。ǘ┏杀举M用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。

　�。ㄈ┒愘x調(diào)整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

　�。ㄋ模⿻嬚摺嫻烙嬜兏脑蚣捌鋵πб娴挠绊�。

　�。ㄎ澹┍灸甓确康禺a(chǎn)開發(fā)、高風險業(yè)務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務，分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度，工作報告《財務情況說明書》。

　　（六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。

　　（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。

　　四、現(xiàn)金流情況分析

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

　　（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結構，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。

　�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。

　　五、所有者權益變動情況分析

　　（一）會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況及原因。

　�。ǘ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。

　�。ㄈ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。

　　六、重大事項說明

　　對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權（產(chǎn)權）轉讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。

　　七、風險及內(nèi)控管理情況

　�。ㄒ唬╋L險治理和內(nèi)控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。

　�。ǘ╋L險和內(nèi)控管理制度及實施情況。

　　八、問題整改情況

　　企業(yè)對有關方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。