【熱】財務(wù)收支審計報告9篇

　　隨著社會不斷地進(jìn)步，報告的用途越來越大，多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。那么一般報告是怎么寫的呢？以下是小編幫大家整理的財務(wù)收支審計報告，希望對大家有所幫助。

財務(wù)收支審計報告 篇1

　　我受市人民政府委托，報告20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支的審計情況，請予審議。

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》及《xx市20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行審計工作方案》規(guī)定和要求，市審計局對20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。

　　本次審計我們認(rèn)真落實市委、市政府、市委審計委員會部署要求，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，服務(wù)現(xiàn)代化富強文明新xx建設(shè)。本次審計主要內(nèi)容包括五個方面內(nèi)容：一是市財政局組織的預(yù)算執(zhí)行情況。二是市綜合行政執(zhí)法局等3個部門單位預(yù)算執(zhí)行情況。三是市婦幼保健院項目決算審計。四是糧食系統(tǒng)專項審計調(diào)查。五是青陽鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計。

　　審計結(jié)果表明，20xx年，全市各級各部門在市委、市政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實上級的各項決策部署，全面落實積極財政政策。財政部門加大開源節(jié)流力度，嚴(yán)格落實政府過緊日子要求，做好“六穩(wěn)”“六保”工作任務(wù)，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大民生方面支出規(guī)模。財政改革全面推進(jìn)，國庫集中支付電子化管理、預(yù)算管理一體化改革順利實施，預(yù)算執(zhí)行和績效管理水平穩(wěn)步提高，確保了財政平穩(wěn)、健康發(fā)展，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

　　但審計也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行、政策落實、自然資源資產(chǎn)管理等方面還存在一些問題，需要加以糾正和改進(jìn)。

　　一、市本級預(yù)算執(zhí)行審計情況

　　重點審計了財政資源統(tǒng)籌、預(yù)算績效管理和財政支出提質(zhì)增效、落實中央要求各級政府過緊日子、財政運行風(fēng)險等方面的情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要有以下問題：

　�。ㄒ唬┴斦�資源統(tǒng)籌情況

　　1.預(yù)算編制不規(guī)范

　　一是代編預(yù)算規(guī)模過大。20xx年年初編制部門預(yù)算時有66.08億元支出編入財政局預(yù)算股、綜合股等股室，未明確到具體單位。

　　二是預(yù)算編制不完整。20xx年各單位上級主管部門撥款、教材費等往來款指標(biāo)1.09億元未編入預(yù)算。

　　三是在年末預(yù)算調(diào)整方案中未對調(diào)整的理由和項目作出詳細(xì)說明。

　　2.下達(dá)指標(biāo)與預(yù)算不銜接

　　20xx年一般公共預(yù)算、基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算支出合計159.81億元，當(dāng)年下達(dá)指標(biāo)合計175.31億元，超出預(yù)算支出15.50億元。

　　3.部分事項公開不及時

　　20xx年xx市市級“三公”經(jīng)費預(yù)算和20xx年市級預(yù)算調(diào)整方案未在規(guī)定期限內(nèi)向社會公開。審計期間，市財政局已公開。

　�。ǘ�）全面實施預(yù)算績效管理和財政支出提質(zhì)增效情況

　　1.調(diào)整和追加預(yù)算項目的預(yù)算績效管理不到位

　　20xx年市本級累計追加預(yù)算50.22億元，財政部門雖已下發(fā)《關(guān)于對調(diào)整和追加預(yù)算項目加強預(yù)算績效管理工作的通知》，但對于調(diào)整和追加預(yù)算項目的`事前績效評估、績效目標(biāo)等資料未完全掌握，在項目執(zhí)行過程中未能很好的進(jìn)行績效運行監(jiān)控。

　　2.個別單位未按時提交預(yù)算績效自評報告

　　20xx年全市提報預(yù)算績效目標(biāo)項目591個，其中：年初提報項目547個，追加項目44個，涉及單位63個，資金32.73億元。各單位每年向財政部門報送預(yù)算績效自評報告，截至審計時，尚未提交項目51個，涉及6個單位，資金3.32億元，占比10.14%。

　　3.預(yù)算支出定額體系不健全

　　市財政在預(yù)算項目標(biāo)準(zhǔn)化分類管理推進(jìn)工作中，目前僅有公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)，通用項目分類支出定額標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)未制定，預(yù)算支出定額體系不健全。

　　4.專項轉(zhuǎn)移支付資金、直達(dá)資金撥付不到位4.69億元

　�。�1）專項轉(zhuǎn)移支付資金撥付不及時3.60億元

　　20xx年共計收到上級專項轉(zhuǎn)移支付資金5.17億元，支出1.57億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年3.60億元，支付率為30.38%。

　�。�2）省、市財政直達(dá)資金撥付不到位1.09億元

　　20xx年共計收到財政直達(dá)資金7.15億元（中央4.19億元、省2.65億元、市3042萬元），全年共支出6.06億元（中央4.19億元、省1.64億元、市2433萬元），年底仍有省、市財政直達(dá)資金1.09億元未支出（主要為老舊小區(qū)改造4371萬元，高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田6300萬元）。

　�。ㄈ�）落實中央要求各級政府過緊日子情況

　　培訓(xùn)費壓減不到位，在編制20xx年部門預(yù)算時培訓(xùn)費預(yù)算1654.28萬元，較上年預(yù)算壓減385.69萬元，減比例為18.91%，未達(dá)到壓減20%的標(biāo)準(zhǔn)。在預(yù)算執(zhí)行過程中實際支出1788.09萬元，超預(yù)算支出金額和比例為133.81萬元、8.09%。

　�。ㄋ模┴斦�運行風(fēng)險情況

　　庫款保障能力不足，年底資金缺口27.64億元，20xx年年底應(yīng)付上級財政部門8.47億元，年底結(jié)轉(zhuǎn)下年指標(biāo)13.83億元，年底未撥付到位的專項債6.45億元，年底庫款余額1.11億元，庫款缺口為27.64億元。

　�。ㄎ澹�決算草案編制情況

　　總決算中股權(quán)投資記錄不完整，20xx年度xx市總決算報表顯示股權(quán)投資期末余額為1.5億元，上年度向國有企業(yè)增資19.5億元，一直未增加相應(yīng)股權(quán)投資。審計過程中，市財政已進(jìn)行了整改，對決算報表和總預(yù)算賬中股權(quán)投資科目進(jìn)行了調(diào)整。

　　（六）重點資金延伸審計情況

　　在市級預(yù)算執(zhí)行情況審計過程中，根據(jù)審計工作方案要求，審計局對xx市小清河復(fù)航工程遷占資金進(jìn)行了延伸審計，審計情況如下：

　　1.市財政滯留資金6813.76萬元

　　截至20xx年4月底市財政尚有6813.76萬元未撥付至小清河復(fù)航工程指揮部。

　　2.永久占地土地補償款撥付不到位1.69億元

　　小清河復(fù)航工程xx永久占地3283.66畝，應(yīng)支付占地補償款21064.1萬元，截至20xx年4月底，已支付4186.08萬元。尚有16878.02萬元未撥付至相關(guān)鎮(zhèn)街。

　　3.應(yīng)交未交財政收入328.98萬元

　　20xx年7月市小清河復(fù)航工程指揮部向日照建設(shè)有限公司售土收入303.28萬元和利息收入25.70萬元未及時上交財政。審計期間已上交。

　　二、部門預(yù)算執(zhí)行單位和其他財政財務(wù)收支審計情況

　　根據(jù)《xx市20xx審計年度項目計劃》和《xx市20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行審計工作方案》安排，市審計局對市綜合行政執(zhí)法局、市總工會、市第一中學(xué)3個單位20xx年度的預(yù)算執(zhí)行情況開展了審計。審計情況如下：

　�。ㄒ唬╊A(yù)算績效管理方面

　　1.追加預(yù)算未及時提報績效目標(biāo)和編制自評報告

　　20xx年市行政執(zhí)法局追加預(yù)算4996.44萬元、市總工會追加預(yù)算34.5萬元、市第一中學(xué)追加預(yù)算8273.51萬元，對于追加的預(yù)算未及時向財政提報績效目標(biāo)申報表和自評報告。

　　2.新增項目未編制事前績效評估報告

　　20xx年由市總工會接管工人文化宮運轉(zhuǎn)，預(yù)算支出120萬元，未編制事前績效評估報告。

　　3.預(yù)算績效目標(biāo)未完成

　　20xx年城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)一體化鎮(zhèn)辦補貼和數(shù)字城管平臺建設(shè)項目未實施，1570萬元預(yù)算未形成支出。

　�。ǘ�）預(yù)算編制方面

　　1.政府采購預(yù)算編報不完整

　　20xx年市行政執(zhí)法局購置無人機及其配套設(shè)備合計2.93萬元，年初未編制政府采購預(yù)算。

　　2.重復(fù)編列預(yù)算

　　市總工會在編制20xx年預(yù)算時，在兩個項目均提報法律服務(wù)站建設(shè)費用8萬元，單位匯總時未剔除重復(fù)項，造成重復(fù)預(yù)算。

　　3.預(yù)算編制不細(xì)化

　　20xx年市第一中學(xué)其他商品和服務(wù)支出預(yù)算225.73萬元，未細(xì)化到具體項目。

　�。ㄈ�）預(yù)算執(zhí)行方面

　　1.超預(yù)算支出

　�。�1）20xx年市行政執(zhí)法局辦公費、郵電費等費用預(yù)算21萬元，實際支出53.85萬元，超預(yù)算支出32.85萬元。其中辦公費5.04萬元、郵電費13.56萬元、印刷費14.25萬元。

　�。�2）20xx年市第一中學(xué)辦公費、印刷費等費用預(yù)算1805.55萬元，實際支付2696.92萬元，超預(yù)算支出891.37萬元。其中：辦公費165.91萬元、印刷費321.79萬元、維修費262.41萬元、電費54.57萬元、咨詢費47.21萬元、物業(yè)管理費39.48萬元。

　　2.預(yù)算執(zhí)行率低

　　20xx年市第一中學(xué)差旅費、郵電費、租賃費、其他交通費、其他商品和服務(wù)支出預(yù)算執(zhí)行率均低于50%，執(zhí)行率分別為4%、44%、30%、26%、48%。

　　3.未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購合同

　　20xx年度市第一中學(xué)與xx瀚潤印務(wù)有限公司簽訂文印宣傳服務(wù)項目采購合同，合同價283.75萬元，實際結(jié)算424.01萬元，超合同價49.43%。

　　4.滯留應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入16萬元

　　市第一中學(xué)收到中國人壽財險保險公司學(xué)生死亡賠償款16萬元，交入往來資金賬戶，未納入預(yù)算管理。

　�。ㄋ模�決算編制方面

　　決算報告編報事項不準(zhǔn)確

　　1.市行政執(zhí)法局咨詢費實際支出14.68萬元，決算編報24.84萬元；維修費實際支出2221.24萬元，決算編報3732.79萬元；勞務(wù)費實際支出147.42萬元，決算編報228.21萬元。

　　2.市第一中學(xué)辦公費和辦公設(shè)備購置支出實際6227.57萬元，決算編報6289.12萬元。

　�。ㄎ澹┢渌�方面

　　1.資金存放管理不科學(xué)，結(jié)余資金未有效增值

　　20xx年以來，市總工會結(jié)余資金連年超過1000萬元，存放在銀行活期賬戶中，未能有效增值。

　　2.固定資產(chǎn)賬實不符

　　20xx年市總工會應(yīng)登記未登記建筑物、設(shè)備等固定資產(chǎn)414.35萬元。未及時核銷已拆除的原職工宿舍及附屬設(shè)施4萬元。

　　三、政府投資項目審計情況

　　根據(jù)年度審計計劃安排，市審計局對市婦幼保健院項目進(jìn)行了決算審計，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：

　�。ㄒ唬╉椖拷ㄔO(shè)程序方面

　　1.概算調(diào)整頻繁。該項目經(jīng)發(fā)改四次批復(fù)，由1.05億元調(diào)增至2.44億元。

　　2.設(shè)計未公開招標(biāo)。市衛(wèi)健局自行確定設(shè)計單位，未按照規(guī)定公開招標(biāo)，涉及合同金額為75.6萬元。

　　3.未經(jīng)集體決策擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。裝飾、強電、弱電、給排水等工程，未經(jīng)集體決策擅自提高裝飾裝修標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致工程由原中標(biāo)價3210.89萬元增至5502.13萬元，增幅71%。

　　4.未及時進(jìn)行消防驗收。該項目20xx年6月投入使用，20xx年11月取得消防部門出具的消防驗收意見書。

　　5.未及時進(jìn)行竣工驗收備案。項目竣工驗收時間為20xx年4月，竣工驗收備案時間為20xx年6月。

　　6.未及時編制竣工財務(wù)決算。市婦幼保健院項目于20xx年6月投入使用，截至審計日尚未進(jìn)行竣工財務(wù)決算。

　�。ǘ�）項目建設(shè)管理方面

　　1.對土方清運事項監(jiān)管缺失�，F(xiàn)場土方的清運數(shù)量、清運地點、計付依據(jù)無相關(guān)記錄，實際運輸土方量無法核實。

　　2.未對醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行驗收。采購醫(yī)療設(shè)備3977萬元，設(shè)備安裝到位后，大部分設(shè)備未進(jìn)行驗收。審計期間已整改，進(jìn)行了驗收。

　　3.政府投資主體對坤陽公司監(jiān)管缺位。政府方需派遣董事和監(jiān)事各一名，未能起到實際作用。

　�。ㄈ�）對中介機構(gòu)報告核查存在的問題

　　1.成果文件與審核范圍和審核依據(jù)不一致。濟(jì)南百思得提供的成果文件中不應(yīng)包括前期費用、設(shè)備采購，不應(yīng)涉及市衛(wèi)健局。

　　2.變更、簽證等資料造假。濟(jì)南四建和濟(jì)南百思得提供的變更、簽證、工程洽商等資料252頁，其中117頁存在簽字蓋章造假。

　　3.無原始測量記錄。百思得報告書中裝飾裝修部分審定造價值2966.64萬元，無原始測量記錄。

　　4.以特殊項目暫估價計入結(jié)算7590.23萬元。百思得報告書以特殊項目暫估價計入結(jié)算，其中前期費用20xx.91萬元、設(shè)備費用3977萬元、其他零星工程1589.32萬元。

　　對于上述中介機構(gòu)報告核查存在的問題，移送相關(guān)部門進(jìn)行處理。

　　四、糧食系統(tǒng)專項審計情況

　　根據(jù)《山東省糧食購銷領(lǐng)域腐敗問題專項整治工作方案》要求，20xx年9月至11月，市審計局對市糧食購銷領(lǐng)域有關(guān)情況進(jìn)行專項審計，主要存在以下問題：

　�。ㄒ唬﹥�備糧規(guī)模不足

　　儲備糧庫容、庫存不足，與轄區(qū)人口數(shù)量不匹配。20xx年底，儲備糧規(guī)模應(yīng)到5.5萬噸，實際庫容、庫存為3萬噸，可供應(yīng)天數(shù)74.67天。截至20xx年底庫容已達(dá)5.5萬噸，新增儲備糧入庫2.5萬噸。

　�。ǘ�）儲備糧輪換損耗過大

　　20xx年以來儲備庫在儲備糧輪換時損耗過大，扣出保管自然損耗和水分雜質(zhì)減量等儲存損耗，損耗達(dá)739.945噸，造成損失149.99萬元。一是20xx年因霉變損失小麥115.2噸，折款28.57萬元；二是20xx年因霉變影響小麥質(zhì)量轉(zhuǎn)為其他用途用糧，降價銷售差價折款21.42萬元；三是20xx年因“利奇馬”損失小麥金額100萬元，當(dāng)年已全部收到xx市人保公司保險賠付。

　　（三）智能糧庫管理系統(tǒng)使用不規(guī)范

　　1.數(shù)據(jù)錄入上傳不完整，一是導(dǎo)致智能糧庫管理系統(tǒng)內(nèi)入庫比出庫多1.23萬噸，二是導(dǎo)致系統(tǒng)的購銷交易數(shù)據(jù)和糧食儲備庫儲備糧的出入庫賬簿記錄數(shù)據(jù)入庫數(shù)據(jù)相差0.23萬噸、出庫數(shù)據(jù)相差1.41萬噸。

　　2.智能糧庫管理系統(tǒng)的購銷交易數(shù)據(jù)中，儲備糧入庫的質(zhì)檢數(shù)據(jù)不全面，缺少水分扣量、雜質(zhì)扣量等數(shù)據(jù)；部分儲備糧入庫時無質(zhì)檢數(shù)據(jù)；儲備糧出庫時均無質(zhì)檢數(shù)據(jù)。

　�。ㄋ模﹥�備糧存儲管理不到位

　　1.xx縣糧食儲備庫在儲備糧儲存期間，未定期檢測糧食質(zhì)量和儲存品質(zhì)。出入庫檢驗報告中檢驗指標(biāo)不全，缺少不完善粒、赤霉病粒檢驗。審計后，已委托第三方進(jìn)行抽檢，并出具了檢測報告。

　　2.20xx年至20xx年儲備糧出入庫檢驗報告中，部分缺少編制人、審核人、批準(zhǔn)人簽字。審計后已完善相關(guān)手續(xù)。

　　3.現(xiàn)有質(zhì)量檢驗設(shè)備無法滿足糧食常規(guī)質(zhì)量、儲存品質(zhì)及出入庫質(zhì)量指標(biāo)的檢測。

　　五、領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計情況

　　20xx年1月份，我局結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，開展了青陽鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計，主要存在以下問題：

　　（一）貫徹執(zhí)行生態(tài)文明建設(shè)方針政策和決策部署情況

　　1.河（湖）長制落實不到位。一是20xx年至20xx年7月，應(yīng)巡查1092次，實際巡查242次；二是20xx年“深化清違整治構(gòu)建無違河湖”專項行動查出，青陽鎮(zhèn)芽莊湖存在違建、污染等問題共81個。

　　2.未依法進(jìn)行環(huán)境評價開工建設(shè)污水處理站。20xx年建設(shè)的醴泉社區(qū)污水處理站未依法進(jìn)行環(huán)境影響評價。

　　3.未制定農(nóng)田水利發(fā)展規(guī)劃。截至審計日，未制定農(nóng)田水利發(fā)展規(guī)劃，未建立健全農(nóng)田水利發(fā)展長效機制。

　�。ǘ�）資源環(huán)境領(lǐng)域約束性指標(biāo)完成情況

　　1.山體恢復(fù)工程進(jìn)度緩慢。20xx年已完成化莊村山體恢復(fù)工程的地形勘測和設(shè)計規(guī)劃工作，但截至審計日，仍未進(jìn)行后續(xù)項目的開展。

　　2.環(huán)境保護(hù)責(zé)任履行不到位。山東青龍山有色金屬有限公司因環(huán)境污染問題多次被群眾反映，造成廠區(qū)內(nèi)氟化鉻生產(chǎn)地塊土壤污染嚴(yán)重，至今仍未整改完畢。

　　（三）資源環(huán)境監(jiān)督管理責(zé)任履行情況

　　1.違規(guī)以租代征土地。截至審計日，以租代征共計942.85畝，其中：企業(yè)占地789.33畝，政府占地153.52畝。

　　2.違規(guī)占用耕地。截至20xx年7月，未辦理批復(fù)手續(xù)建設(shè)企業(yè)車間、項目建設(shè)等違規(guī)占用耕地共計677.69畝。截至審計日已拆除6.39畝。

　　3.項目建設(shè)違規(guī)占用林地。20xx年賈莊、西窩陀社區(qū)項目違規(guī)占用林地171.5畝。

　�。ㄋ模┥鷳B(tài)文明建設(shè)資金、項目與管理績效情況

　　生活污水處理能力不足。青陽鎮(zhèn)現(xiàn)有會仙社區(qū)污水處理站和醴泉社區(qū)污水處理站正常運行，日處理污水量僅為1400立方米，當(dāng)前需日處理污水量2100立方米。

　　六、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況

　　20xx審計年度市審計局共對7個單位的7名領(lǐng)導(dǎo)干部實施了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。審計共發(fā)現(xiàn)問題74個，查出管理不規(guī)范金額26.60億元，非金額計量問題38項，向被審單位提出審計建議17條，審計發(fā)現(xiàn)的財政、財務(wù)收支方面的共性問題主要有：一是預(yù)算執(zhí)行方面存在報銷手續(xù)不合規(guī)、資金撥付不到位、超預(yù)算支出、往來資金長期掛賬、收入未及時上交等問題。二是資產(chǎn)管理方面存在不執(zhí)行政府采購、資產(chǎn)閑置等問題。

　　七、審計建議

　�。ㄒ唬┚哿μ嵘�財政管理效能。嚴(yán)格預(yù)決算編制管理，壓實部門支出責(zé)任，提高編報質(zhì)量和規(guī)范化水平；完善預(yù)算體系，提高財政保障能力。

　　（二）持續(xù)推進(jìn)預(yù)算績效管理。加快構(gòu)建全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系，嚴(yán)把項目入庫關(guān)口，規(guī)范運行監(jiān)控，提高財政資金使用效益。

　�。ㄈ�）進(jìn)一步強化預(yù)算約束力。嚴(yán)格執(zhí)行人大批復(fù)的預(yù)算，按照進(jìn)度安排預(yù)算支出，加大民生、鄉(xiāng)村振興、黃河流域高質(zhì)量發(fā)展等方面資金的保障力度。規(guī)范預(yù)算調(diào)整，追加及調(diào)整預(yù)算要明確依據(jù)、理由，并完善各環(huán)節(jié)的績效管理。

　�。ㄋ模┳⒅乇O(jiān)督結(jié)果運用。不斷完善體制機制，從根源上解決審計發(fā)現(xiàn)的問題，補齊短板，按照現(xiàn)代財稅體制要求，推進(jìn)預(yù)算和績效一體化。

　�。ㄎ澹┘訌娂Z庫管理。確保糧食儲備充足、質(zhì)量合格，出入庫管理科學(xué)合規(guī)。

　�。�六）加強自然資源資產(chǎn)管理。促進(jìn)自然資源節(jié)約集約利用，形成環(huán)境治理長效機制。推動生態(tài)文明體制改革任務(wù)落實。

　　以上報告，請予審議。

財務(wù)收支審計報告 篇2

　　我們接受委托，對xx縣紅十字會20xx年1月1日至20xx年12月31日的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。xx縣紅十字會提供了該時段的會計賬簿、會計憑證、電子數(shù)據(jù)及相關(guān)資料，這些資料的真實、合法、完整性由xx縣紅十字會負(fù)責(zé)。若有提供虛假的.審計資料造成的后果與負(fù)責(zé)審計的注冊會計師及會計師事務(wù)所無關(guān)。我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對xx縣紅十字會財務(wù)收支情況發(fā)表審計意見。注冊會計師的審計責(zé)任不能替代、減輕或免除被審計單位的責(zé)任。我們按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》、《政府會計準(zhǔn)則制度》、《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行審計業(yè)務(wù)。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作。在審計過程中，我們結(jié)合xx縣紅十字會的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。相信我們依規(guī)獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)�，F(xiàn)將審計情況報告如下：

　　一、基本情況

　　xx縣紅十字會于19xx年12月30日成立，于19xx年2月獨立編制，于20xx年4月登記為參公管理事業(yè)單位。事業(yè)單位法人證書統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxx，社會團(tuán)體法人登記證書統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxx；法定代表人：xxx；注冊資金：壹拾萬元整；業(yè)務(wù)主管單位：xx縣人民政府；住所：xx縣xx鎮(zhèn)xx路；業(yè)務(wù)范圍：開展救災(zāi)備災(zāi)準(zhǔn)備工作，參加國際人道主義救援工作。普及衛(wèi)生救護(hù)防病知識，參與輸血獻(xiàn)血工作，推動無償獻(xiàn)血，開展其他人道主義服務(wù)活動。

　　xx縣紅十字會屬群團(tuán)部門，是財政全額撥款的正科級參公管理事業(yè)單位。主要職責(zé)是依據(jù)中華人民共和國紅十字會法和云南省紅十字會條例開展“三救、三獻(xiàn)”工作（救災(zāi)、救助、救護(hù)，無償獻(xiàn)血、造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)、器官捐獻(xiàn)），開展紅十字會青少年活動；參加國際人道主義救援工作；宣傳國際紅十字會和紅新月運動的基本原則和日內(nèi)瓦公約及其附加議定書；依照國際紅十字會和紅新月運動的基本原則，完成縣委、縣人民政府委托的相關(guān)工作或事宜。

　　20xx年xx縣紅十字會有內(nèi)設(shè)股室1個（即辦公室）。有人員編制3人，實有在職在編干部3人（不含臨時聘用人員1人）。公務(wù)用車改革后無車輛編制。

　　二、審計結(jié)果

　　xx縣紅十字會20xx年使用財政一體化服務(wù)平臺核算事業(yè)經(jīng)費，使用保會通軟件核算愛心奉獻(xiàn)基金會賬務(wù)；單位設(shè)有3個銀行賬戶。

　　(一)20xx年xx縣紅十字會愛心奉獻(xiàn)基金會專戶收支情況：

　　1.20xx年度愛心奉獻(xiàn)基金會專戶收入7,248,842.64元，其中：

　　（1）定向捐款收入7,239,019.53元，其中：

　　①救災(zāi)(防疫)捐款收入557,619.53元；

　　②救助捐款收入6,681,400.00元,其中：

　　a.定向脫貧攻堅捐款2,013,000.00元；

　　b.定向精準(zhǔn)防貧基金捐款380,000.00元；

　　c.定向救助貧困學(xué)生捐款20,600.00元；

　　d.定向xx縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展項目4,200,000.00元；

　　e.定向救助殘疾人捐款67,800.00元；

　�。�2）非定向救助捐款收入0.01元；

　�。�3）上級撥入救災(zāi)救助資金收入1,000.00元；

　�。�4）利息收入8,823.10元。

　　2.20xx年度愛心奉獻(xiàn)基金會專戶支出2,183,881.13元，其中：

　�。�1）辦公支出580.60元；

　　（2）救災(zāi)救助支出(縣內(nèi))924,980.26元，其中：

　�、儇毨�群眾生活救助支出2,200.00元；

　�、谪毨�學(xué)生救助支出25,100.00元；

　�、劬珳�(zhǔn)防貧救助支出300,581.00元；

　�、苄鹿诜窝追酪呔葹�(zāi)支出529,299.26元；

　�、荻ㄏ蚓戎鷼埣踩酥С�67,800.00元；

　�。�3）救災(zāi)救助支出(縣外)28,320.27元(武漢防疫捐款)；

　�。�4）援建項目支出1,230,000.00元，其中：

　�、傩缃粥l(xiāng)脫貧攻堅300,000.00元；

　　②鳳屯鎮(zhèn)脫貧攻堅300,000.00元；

　�、垠簇堗l(xiāng)脫貧攻堅120,000.00元；

　�、芄埠玩�(zhèn)脫貧攻堅30,000.00元；

　�、莅矘粪l(xiāng)脫分攻堅50,000.00元；

　�、辺x縣醫(yī)院脫貧攻堅100,000.00元；

　　⑦瑞民養(yǎng)殖合作社脫貧攻堅100,000.00元；

　　⑧xx縣團(tuán)委脫貧攻堅30,000.00元；

　�、醲x縣婦聯(lián)脫貧攻堅100,000.00元；

　�、鈞x縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)脫貧攻堅100,000.00元(建檔立卡貧困殘疾人公益性崗位)。

　　3.20xx年度xx縣紅十字會愛心奉獻(xiàn)基金會專戶收支相抵后結(jié)余5,064,961.51元。

　　4.20xx年期初捐贈基金結(jié)余2,416,742.64元，截至20xx年12月31日愛心奉獻(xiàn)基金會專戶累計結(jié)余7,481,704.15元（其中：庫存現(xiàn)金323.30元，銀行存款7,481,380.85元）。

　　5.20xx年度捐贈支出占捐贈收入的比例為30.13%。

　　（二）xx縣紅十字會20xx年資產(chǎn)負(fù)債情況（財政一體化服務(wù)平臺）

　　1.xx縣紅十字會截至20xx年12月31日止資產(chǎn)合計74,127.44元，其中：

　�。�1）貨幣資金35,469.38元，其中：庫存現(xiàn)金145.51元，銀行存款35,323.87元；

　�。�2）固定資產(chǎn)38,658.06元，其中：固定資產(chǎn)原價84,049.00元、累計折舊45,390.94元、固定資產(chǎn)凈值38,658.06元。

　　2.xx縣紅十字會截至20xx年12月31日止負(fù)債合計4,228.23元，其中：

　　（1）應(yīng)繳財政款12.53元（其他利息收入）；

　�。�2）其他應(yīng)付款4,215.70元（代扣職工個人醫(yī)保）。

　　3.xx縣紅十字會截至20xx年12月31日止凈資產(chǎn)合計69,899.21元，全部為累計盈余。

　　(三)xx縣紅十字會20xx年財政、財務(wù)收支情況（財政一體化服務(wù)平臺）

　　1.20xx年收入合計1,112,541.65元，其中：

　�。�1）財政撥款收入1,102,488.84元,

　�、倩�本支出撥款789,690.13元；

　�、陧椖恐С鰮芸�312,798.71元；

　�。�2）其他收入10,052.81元。

　　2.20xx年支出合計1,122,503.02元，其中：

　�。�1）基本支出790,290.13元；

　�。�2）項目支出319,792.71元；

　�。�3）其他支出12,420.18元。

　　3.20xx年度xx縣紅十字會收入支出結(jié)余-9,961.37元。

　　4.20xx年初累計盈余79,860.58元，20xx年末累計盈余69,899.21元。

　　三、審計評價

　　xx縣紅十字會領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人能正確執(zhí)行國家各項方針、政策，遵守財經(jīng)法規(guī)，內(nèi)部控制健全，重視財務(wù)管理工作，認(rèn)真履職；其提供的會計資料能真實反映xx縣紅十字會財政、財務(wù)收支狀況,審計未發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問題。

財務(wù)收支審計報告 篇3

　　根據(jù)《20xx年縣級公安機關(guān)審計工作績效考核辦法》的要求及市局年度審計工作計劃安排，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意，縣局成立審計組，委托xx公信會計師事務(wù)所于20xx年8月1日至10日，對xx縣公安局20xx度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。本次審計通過查看會計賬目、會計憑證、相關(guān)制度規(guī)定等手段，以就地審計方式進(jìn)行。審計組根據(jù)xx縣公安局警務(wù)保障室所提供的資料，對涉及的審計事項提出審計評價意見，具體審計情況如下：

　　一、單位基本情況

　�。ㄒ唬�機構(gòu)情況

　　xx縣公安局內(nèi)設(shè)情指中心、刑事偵查大隊、交通管理大隊、治安管理大隊、治安二大隊、政工監(jiān)督室、法制大隊、警務(wù)保障室、經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊、特巡警大隊、國內(nèi)安全保衛(wèi)大隊、督察大隊、信息網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)察隊（股級）、特別偵查大隊（股級）、行政審批服務(wù)股、看守所、拘留所、出入境管理大隊（股級）18個部門，下屬梅山、江店、現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)園區(qū)、白塔畈、青山、燕子河、天堂寨、古碑、斑竹園、吳家店、南溪、湯家匯、雙河、麻埠、鐵沖、張沖16個派出所。

　�。ǘ�）人員編制情況

　　xx縣縣公安局行政編制384名。縣公安局提供的20xx年12月工資表反映發(fā)放行政在編人員342人，其中：縣公安局機關(guān)發(fā)放288人，交通管理大隊發(fā)放54人。

　　二、內(nèi)部控制制度的建立及實施情況

　　xx縣公安局建立了內(nèi)部控制制度，基本得到有效的執(zhí)行。

　　三、主要財務(wù)指標(biāo)情況

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負(fù)債情況

　　截止20xx年12月31日，xx縣公安局賬面資產(chǎn)總額110,117,936.43元，其中：銀行存款464,832.94元、財政應(yīng)返還額度1,179,600.44元、其他應(yīng)收款4,038,188.27元、固定資產(chǎn)93,839,491.74元、在建工程10,595,823.04元；負(fù)債總額3,516,329.51元，其中：應(yīng)繳個人所得稅105.83元、應(yīng)付職工薪酬-148,169.78元、其他應(yīng)付款3,664,393.46元；凈資產(chǎn)106,601,606.92元。

　�。ǘ�）財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行情況

　　20xx年元至12月，收入總額83,264,939.91元，占全年預(yù)算收入的106.55%，其中：財政撥款收入78,004,220.60元、其他收入5,260,719.31元；支出總額85,577,658.57元，占全年預(yù)算支出的106.55%，其中：工資福利支出48,771,031.82元，、對個人和家庭補助支出6,633,669.22元、商品和服務(wù)支出23,490,048.32元、資本性支出6,682,909.21元；當(dāng)年收支結(jié)余-2,312,718.66元（詳見《收支明細(xì)表》）。

　　四、組織收入情況

　　20xx年度，共組織收入2,247,236.70元，占全年預(yù)算2,100,000.00元的107%，其中：公民出入境證件費273,801.00元，占預(yù)算的91.27%；戶籍管理證工本費2,658.00元，占預(yù)算的5.32%；居民身份證工本費641,510.50元，占預(yù)算的641.51%；罰沒收入1,329,267.20元，占預(yù)算的83.08%。

　　上述收入均按規(guī)定及時上繳非稅局。

　　五、往來款項的管理情況

　　截止20xx年12月31日，其他應(yīng)收款賬戶余額4,038,188.27元，其中賬齡一年以上的其他應(yīng)收款1,159,031.55元，占28.7%。應(yīng)收款項長期未清理和回收，部分應(yīng)收款項債務(wù)人不清。

　　其他應(yīng)付款賬戶余額3,664,393.466元，其中賬齡一年以上的其他應(yīng)付款2,364,687.11元，占64.53%。應(yīng)付款項長期未清理，部分費用性質(zhì)的款項、無需償還的款項長期掛賬在應(yīng)付款項中，形成不實債務(wù)。

　　六、固定資產(chǎn)購買、管理情況

　�。ㄒ唬�20xx年度，新增固定資17,783,137.35元，采購程序及會計核算符合相關(guān)規(guī)定。

　�。ǘ�）在建工程減少4,434,260.19元，為結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)核算。

　　（三）部分新增的.固定資產(chǎn)直接在費用科目核算，未納入固定資產(chǎn)核算。

　　七、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬�“三公”經(jīng)費管理方面

　　公務(wù)車運行維護(hù)費預(yù)算金額為2,760,000.00元，實際支出5,438,702.30元，預(yù)算金額與實際支出差額很大，公務(wù)車購置運行維護(hù)費預(yù)算安排明顯偏低。

　�。ǘ�）會計核算方面

　　1、固定資產(chǎn)核算不規(guī)范。部分達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)購置，未納入固定資產(chǎn)核算，不利于對固定資產(chǎn)的管理。20xx年7月7#憑證、支付xx新興國泰電器有限公司“維修費”96830元，其中購置格力空調(diào)6臺41053元，該空調(diào)計入維修費，未計入“固定資產(chǎn)”；20xx年11月9#憑證，財政支出--項目支出38000元，支付xx中德久業(yè)膜結(jié)構(gòu)工程有限公司承建xx縣看守所109平米膜結(jié)構(gòu)車棚工程款，未計入固定資產(chǎn)；20xx年12月38#憑證，項目支出--維修費26852元，支付鐵沖鄉(xiāng)派出所“五有保障”建晾衣房款26852元，未計入固定資產(chǎn)；20xx年12月34#憑證，項目支出--維修費19799元，支付吳家店派出所“五有保障”建晾衣房款19799元，未計入固定資產(chǎn)；20xx年11月52#憑證，支付天堂寨派出所購辦公家具4000元，未計入固定資產(chǎn)。

　�。ㄈ�）費用支出方面

　　1、報銷票據(jù)不合規(guī)。20xx年6月13#憑證，支付xx縣十誠物業(yè)管理公司物業(yè)管理費30855.8元，但后附增值稅發(fā)票名稱為“xx安煌保安服務(wù)有限公司xx分公司”，發(fā)票專用章名稱為“xx縣十誠物業(yè)管理有限公司”，發(fā)票名稱與專用章名稱不一致；20xx年3月18#憑證，支付加油充值卡充值200000元，直接計入費用；20xx年8月20#憑證付梅山所五有保障維修費26518.50元，其中后附一張發(fā)票內(nèi)容為裝飾裝修的增值稅普票，金額10000元，發(fā)票單位為“xx縣財源裝飾有限公司”，而工程決算單印章為“xx縣慶寧水電裝潢部”；20xx年10月8#憑證付辦公費4824元，其中后附一張發(fā)票內(nèi)容為辦公用品的增值稅普票，金額167元，加蓋印章的銷貨單位與發(fā)票單位不一致；20xx年8月15#憑證付物業(yè)管理費28855.80元，其中后附3張增值稅普票，金額合計22500元，加蓋印章的銷貨單位與發(fā)票單位不一致；20xx年7月35#憑證付白塔畈派出所“五有保障”辦公費1195元，其中后附兩張通用機打發(fā)票，金額合計1070元，發(fā)票單位與明細(xì)清單銷貨單位不一致；20xx年8月49#憑證，支付差旅費70258元，后附20xx年7月20日開具的2張河南增值稅普通發(fā)票購買方為“個人”；每月支付的食堂物業(yè)管理費，開具發(fā)票項目名稱均為小工費，項目與實際不符；20xx年1月26#憑證，支付省公安廳在xx黨校培訓(xùn)費差額費用63164元，以xxxx干部學(xué)院結(jié)算票據(jù)入賬。

　　2、為個人支出費用。20xx年7月32#憑證付青山派出所辦公費2985元，其中后附兩張發(fā)票內(nèi)容為食品和洗漱用品的通用機打發(fā)票，金額合計516元；20xx年9月35#憑證，支付江勇“個人負(fù)擔(dān)”醫(yī)療費18448.78元，收款人為“蔣崇玖”；20xx年2月3#憑證，支付水電費23837.05元，后附發(fā)票反映，其中公安局“家屬區(qū)”水費1268元。

　　3、以現(xiàn)金方式發(fā)放工會經(jīng)費及生日慰問費。20xx年5月61#憑證，以現(xiàn)金方式支付16人“公安局5月份民警生日慰問金”4800元，人均300元；20xx年2月17#憑證，以現(xiàn)金方式發(fā)放局313人工會經(jīng)費269167元；20xx年7月60#憑證，以現(xiàn)金方式發(fā)放7月份民警生日慰問金6000元。

　　4、差旅費審批不規(guī)范。20xx年7月20#憑證,支付差旅費5968元，后附“xx縣公安局因公出差審批單”，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批；20xx年2月1日干警出差六安，20xx年6月27日干警出差張沖鄉(xiāng)，“科股室、分管及主要領(lǐng)導(dǎo)”欄均未經(jīng)簽批；20xx年8月13#憑證，付遣返緬甸人差旅費71985元，其中20xx年7月17日干警到葉集聯(lián)系遣返人員之事報銷差旅費180元，后附出差審批單領(lǐng)導(dǎo)未簽字審批。

　　5、支出項目與附件不符或無清單。20xx年10月42#憑證，支付古碑派出所“五有保障維修費”17693.8元，發(fā)票注明的支出項目為鋁合金銷售，與附件的支出項目不符；20xx年7月5#憑證付辦公費3041.50元，其中后附一張發(fā)票內(nèi)容為辦公用品的增值稅普票，金額420元，后未附銷貨清單。

　　八、審計建議

　�。ㄒ唬┩晟乒芾碇贫�。對照縣政府辦下發(fā)的關(guān)于三公經(jīng)費方面的文件，完善相關(guān)費用報銷制度。

　�。ǘ�）加強會計核算。一是嚴(yán)格按照行政單位會計制度進(jìn)行會計核算，嚴(yán)格各項費用科目的核算范圍；二是加強固定資產(chǎn)核算，對資本化的支出均應(yīng)記入固定資產(chǎn)科目，對未記入固定資產(chǎn)科目的資本化支出，應(yīng)補記固定資產(chǎn)。

　�。ㄈ�）加強經(jīng)費支出管理。嚴(yán)格各項經(jīng)費的支出范圍和限額，加強對原始憑證的審核，切實做到原始憑證合規(guī)、附件齊全、發(fā)票與附件一致。為個人支付的費用應(yīng)進(jìn)一步核實，如屬實，應(yīng)及時收回。

　　（四）清理賬權(quán)債務(wù)。對往來款項進(jìn)行清查和核實，對之前核算不明晰的往來賬，經(jīng)清理后進(jìn)行調(diào)賬，保證債權(quán)債務(wù)的真實性。對長期掛賬的往來款項應(yīng)查明原因，及時清理收回；對無法收回或無法支付的往來款項，應(yīng)按相應(yīng)程序報批和處理。

財務(wù)收支審計報告 篇4

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定，xx區(qū)審計局派出審計組，自20xx年3月3日至5月31日，對20xx年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯�，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

　　一、區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行情況

　�。ㄒ唬┮话愎�共預(yù)算收支執(zhí)行及平衡情況

　　20xx年區(qū)本級完成一般公共預(yù)算收入41704萬元，為調(diào)整預(yù)算39690萬元的105.07%，完成一般公共預(yù)算支出174801萬元，為調(diào)整預(yù)算171207萬元的102.10%。

　　收支平衡情況：全年一般公共預(yù)算總收入296950萬元，其中：一般公共預(yù)算收入41704萬元，返還性收入4693萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付收入143304萬元，專項轉(zhuǎn)移支付收入46100萬元，上年結(jié)余8096萬元，調(diào)入資金33870萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入19183萬元。全年一般公共預(yù)算總支出265087萬元，其中：一般公共預(yù)算支出250545萬元，上解上級支出1859萬元，債務(wù)還本支出12683萬元。年終結(jié)余31863萬元，其中：結(jié)轉(zhuǎn)下年支出31863萬元。

　�。ǘ�）政府性基金預(yù)算收支執(zhí)行及平衡情況

　　20xx年區(qū)本級完成政府性基金收入59205萬元，為調(diào)整預(yù)算50503萬元的117.23%，完成政府性基金支出79479萬元，為調(diào)整預(yù)算85003萬元的93.50%。

　　收支平衡情況：全年政府性基金總收入111912萬元，其中：基金收入59205萬元,上級補助收入14164萬元，上年結(jié)余4043萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入34500萬元。全年政府性基金總支出91427萬元，其中：政府性基金預(yù)算支出79479萬元，上解上級支出28萬元，調(diào)出資金11920萬元。年終結(jié)余20485萬元。

　�。ㄈ�）社會保險基金預(yù)算收支執(zhí)行及平衡情況

　　20xx年完成社�；�金收入43825萬元，為預(yù)算42604.13萬元的102.87%，社�；�金支出42707萬元，為預(yù)算40360.05萬元的105.82%。

　　收支平衡情況：全年收入總計43825萬元，全年支出總計42707萬元，本年收支結(jié)余1118萬元，上年結(jié)余32259萬元，年末滾存結(jié)余33377萬元。

　�。ㄋ模﹪�有資本經(jīng)營預(yù)算收支執(zhí)行及平衡情況

　　20xx年區(qū)本級國有資本經(jīng)營收入支出均為0萬元，調(diào)整預(yù)算收支均為0萬元。

　　收支平衡情況：全年收入總計3萬元，其中：上級補助收入1萬元，上年結(jié)余2萬元。全年支出總計1萬元，其中：國有資本經(jīng)營預(yù)算支出1萬元。年終結(jié)余2萬元。

　�。ㄎ澹┱�府債務(wù)情況

　　截至20xx年末，政府債務(wù)余額318419.73萬元，政府債務(wù)比上年增加40999.11萬元，在批準(zhǔn)政府債務(wù)限額范圍之內(nèi)。全年歸還已到期政府債務(wù)本金12683萬元，支付利息8475萬元。

　　二、審計評價意見

　　20xx年區(qū)財政在區(qū)委、區(qū)政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)和區(qū)人大的監(jiān)督指導(dǎo)下，面對疫情防控、減稅降費、收入增速放緩、剛性支出不減等多重挑戰(zhàn)，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，牢固樹立“過緊日子”的思想，狠抓財源建設(shè)，突出保障重點，強化預(yù)算約束，基本完成了年初確定的各項目標(biāo)任務(wù)，保障了全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)健康發(fā)展。

　�。ㄒ唬┖葑ヘ斣唇ㄔO(shè)，財政收入渠道不斷拓寬

　　一是明確財源建設(shè)重點。全年出臺《20xx年度益陽市xx區(qū)財源建設(shè)要點》《關(guān)于進(jìn)一步加強財源建設(shè)的工作方案》《20xx年度xx區(qū)實施財源建設(shè)工程考評辦法》等財源建設(shè)相關(guān)文件7個，明確了財源建設(shè)重點和考評辦法。二是挖掘財源建設(shè)潛力。全年砂石行業(yè)入庫稅收8333萬元，入庫非稅收入10414萬元，追繳益陽卓越房地產(chǎn)開發(fā)有限公司土地使用稅及滯納金2407萬元。三是培植財源建設(shè)產(chǎn)業(yè)。園區(qū)新開工項目24個，新投產(chǎn)項目23個，匯聚PCB企業(yè)共44家，投產(chǎn)36家，在建8家，集群優(yōu)勢初步顯現(xiàn)。

　　（二）突出保障重點，財政支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化

　　一是優(yōu)先保障“三�！敝С�。堅持“三保”支出在財政支出中的優(yōu)先地位，切實保障基本民生、工資發(fā)放和機構(gòu)運轉(zhuǎn)，全年實現(xiàn)“三�！敝С�160778萬元，占一般公共預(yù)算支出64.17%。

　　二是著力保障“三高四新”使命任務(wù)落實。緊緊圍繞“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)，預(yù)算安排產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金、科技創(chuàng)新幫扶獎勵基金、人才引進(jìn)等9個專項資金1687萬元，為實施“三高四新”戰(zhàn)略提供了資金保障。

　　三是著力保障實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略。預(yù)算安排鄉(xiāng)村振興、扶貧發(fā)展、健康扶貧、扶貧公路建設(shè)等10個專項資金2924萬元，鞏固拓展了脫貧攻堅成果，推進(jìn)了鄉(xiāng)村振興步伐。

　　（三）強化預(yù)算約束，財政管理水平不斷提升

　　一是強化預(yù)算約束。堅持“過緊日子”的思想，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費支出，大力壓減一般性支出，全年“三公”經(jīng)費預(yù)算較上年減少235萬元，年初預(yù)算壓減部門單位本級專項支出3208萬元。

　　二是加強財政資金管理。全年收回存量資金30937.70萬元，調(diào)入一般公共預(yù)算21950萬元，其中消化暫付款2146萬元。20xx年獲湖南省財政廳市縣財政日常管理工作績效評價A級獎勵，獲取A級獎勵資金200萬元，預(yù)算執(zhí)行引導(dǎo)獎勵資金50萬元。

　　三是強化財政監(jiān)管。組織人員對脫貧攻堅、退漁禁捕等專項資金的使用、管理及項目實施情況進(jìn)行了專項檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出了整改方案，取得良好效果。

　　審計結(jié)果表明，20xx年區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行過程中，還存在預(yù)算編制不夠科學(xué)、上級專項撥付不及時、政府采購預(yù)算約束不嚴(yán)、存量資金統(tǒng)籌整合不夠等問題，需要加以整改規(guī)范。

　　三、區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　本次審計重點關(guān)注了預(yù)（決）算編制、預(yù)算執(zhí)行、“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)、政府債券管理、國有資產(chǎn)管理、財政存量資金及庫款保障、政府采購和購買服務(wù)、社會保險基金管理等情況，主要存在以下問題：

　�。ㄒ唬╊A(yù)算編制方面

　　1.政府采購預(yù)算編制和調(diào)整預(yù)算不完整

　　20xx年度，全區(qū)18個單位政府采購項目未編制政府采購年初預(yù)算，14個單位超預(yù)算采購20xx.09萬元。

　　2.少數(shù)預(yù)算資金細(xì)化不夠

　　(1)部分一般公共財政項目支出預(yù)算細(xì)化不夠。如：旅游發(fā)展專項資金80萬元，鄉(xiāng)村振興1287.57萬元，科技創(chuàng)新幫扶獎勵基金160萬元，產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金1068.09萬元等項目支出。

　　(2)部分政府性基金預(yù)算支出項目不具體。如：益陽市創(chuàng)鑫建設(shè)投資有限公司的農(nóng)村土地整治項目2800萬元，其他7930.95萬元，20xx城市棚戶區(qū)改造項目3245萬元，村級綜合服務(wù)平臺633萬元等預(yù)算支出沒有明確到具體項目。

　　3.部分項目支出預(yù)算費用化

　　抽查54家一級預(yù)算單位，20xx年一般公共財政安排項目支出預(yù)算434項，部分項目支出多為完成本職工作所需基本支出經(jīng)費。

　　（二）預(yù)算執(zhí)行方面

　　1.部分上級專項撥付不及時4064.68萬元

　　20xx年上級專項資金指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)1366.81萬元，20xx年撥付404.39萬元，結(jié)轉(zhuǎn)20xx年962.42萬元；20xx年上級專項資金指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)9756.76萬元，20xx年撥付6654.50萬元，結(jié)轉(zhuǎn)20xx年3102.26萬元。

　　2.少量本級項目支出執(zhí)行率偏低

　　經(jīng)抽查，20xx年全國禁毒示范城市創(chuàng)建、涉毒人員生活費、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政建設(shè)經(jīng)費、旅游發(fā)展專項經(jīng)費、環(huán)境保護(hù)、農(nóng)村房屋不動產(chǎn)登記、科技創(chuàng)新幫扶獎勵基金等29個本級專項，當(dāng)年安排預(yù)算2430.90萬元，只執(zhí)行了219.83萬元，執(zhí)行率均小于50%，其中執(zhí)行率為0的.有20項。

　�。ㄈ�）“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)方面

　　1.“三高四新”專項資金未及時使用181.15萬元

　�。�1）截止審計日，區(qū)科技局未及時使用創(chuàng)新型省份建設(shè)專項資金共31.15萬元。

　�。�2）經(jīng)開區(qū)管委會未及時使用專項資金150萬元。20xx年經(jīng)開區(qū)管委會收到產(chǎn)業(yè)園區(qū)吸引抱團(tuán)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移項目來湘（電子信息產(chǎn)業(yè)）對企業(yè)補助的招商引資資金150萬元，截止審計日，未見相關(guān)支出，該專項資金指標(biāo)已于20xx年底使用完。

　　2.未及時下?lián)堋叭�高四新”專項資金53.5萬元

　　截止審計日，區(qū)財政未及時下?lián)堋叭�高四新”專項資金共計53.5萬元，其中20xx年11萬元、20xx年32.5萬元、20xx年10萬元。

　　3.未建立人才預(yù)測預(yù)警制度

　　經(jīng)調(diào)查，區(qū)人社局無法提供人才預(yù)測預(yù)警相關(guān)文件資料，沒有建立人才預(yù)測預(yù)警制度。

　　（四）政府債券管理方面

　　1.擴(kuò)大國債資金使用范圍10萬元

　　20xx年8月區(qū)財政局撥付劉家湖血防站抗疫特別國債1000萬元，用于區(qū)血吸蟲病預(yù)防救治中心綜合大樓建設(shè)項目，截至20xx年12月末，已使用國債資金415.56萬元，其中：20xx年6月列支均安村搬遷協(xié)調(diào)工作經(jīng)費10萬元。

　　2.工程建設(shè)項目進(jìn)展緩慢

　　20xx年8月區(qū)財政局撥付劉家湖血防站抗疫特別國債1000萬元，20xx年12月?lián)芨秾ｍ梻�券資金1400萬元，用于區(qū)血吸蟲病預(yù)防救治中心綜合大樓建設(shè)項目，截至20xx年12月末，該項目主體工程未開工建設(shè)。

　�。ㄎ澹﹪�有資產(chǎn)管理方面

　　1.資產(chǎn)賬實不符

　　經(jīng)抽查，區(qū)人社局、區(qū)發(fā)改局、區(qū)住建局等12個單位，賬面凈值18.31萬元的39臺車輛，截至20xx年12月末，已通過拍賣、報廢、調(diào)出等方式進(jìn)行處置但未及時銷賬。

　　2.資產(chǎn)管理體制未理順

　　截至20xx年12月末，區(qū)國有資產(chǎn)管理體制機制未完全理順，資產(chǎn)實物管理與財務(wù)管理脫節(jié)，未建立健全國有資產(chǎn)管理的具體制度并組織實施，導(dǎo)致部門單位國有資產(chǎn)賬實不符。如：機關(guān)事務(wù)中心20xx年將部門單位32臺公務(wù)用車歸集公車平臺統(tǒng)一管理，產(chǎn)權(quán)變更后，機關(guān)事務(wù)中心沒有進(jìn)行資產(chǎn)登記，也沒有通知原單位核銷資產(chǎn)。

　　3.使用部門內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)

　　經(jīng)抽查，區(qū)人社局、區(qū)發(fā)改局、區(qū)住建局等12個單位，截至20xx年12月末，未按要求及時清查、盤點資產(chǎn)，導(dǎo)致單位車輛資產(chǎn)賬面數(shù)據(jù)與實際不符。

　　4.辦公用房統(tǒng)一登記工作暫未完成

　　截至20xx年12月末，區(qū)機關(guān)事務(wù)中心已完成18家黨政機關(guān)（含一級預(yù)算部門和參公事業(yè)單位）6處1.13萬平方米辦公用房統(tǒng)一登記工作，仍有區(qū)市監(jiān)局、區(qū)發(fā)改局、長春鎮(zhèn)政府等33家黨政機關(guān)49處21.06萬平方米辦公用房，因工作滯后等原因未完成統(tǒng)一登記，面積占比94.91%。

　　5.在建工程長期未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)

　　益陽市中醫(yī)醫(yī)院、區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心2個在建工程實際已投入使用，占地面積0.87萬平方米，累計投資10829.08萬元，但未按規(guī)定及時辦理竣工決算，未轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。例如：益陽市中醫(yī)醫(yī)院綜合門診住院樓建設(shè)項目在20xx年1月已投入使用，至今仍未轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。

　　（六）財政存量資金及庫款保障方面

　　1.財政存量資金規(guī)模較大

　　截至20xx年12月末，區(qū)財政涉及項目資金結(jié)余、項目指標(biāo)結(jié)余以及結(jié)轉(zhuǎn)2年以上的上級資金指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)等，共計12407萬元財政存量資金未及時盤活。

　　2.非稅待查收入未及時清理確認(rèn)收入

　　截至20xx年4月末，全區(qū)以前年度待查非稅收入426萬元未確認(rèn)收入。

　　3.實有資金賬戶應(yīng)撤未撤

　　經(jīng)抽查，截至20xx年4月末，區(qū)城管局直屬二大隊、區(qū)民政局婚姻登記服務(wù)中心、區(qū)文旅廣體局全民健身服務(wù)中心等11個單位應(yīng)撤未撤各種實有資金賬戶12個，賬戶余額1752.54萬元。

　　（七）政府采購和購買服務(wù)方面

　　1.政府采購預(yù)算管控不到位

　　經(jīng)查，全區(qū)有4個單位編列政府采購預(yù)算291.80萬元，未執(zhí)行政府采購。18個單位未編列政府采購預(yù)算，執(zhí)行政府采購1047.02萬元。13個單位執(zhí)行政府采購2245.75萬元，與批復(fù)的政府采購預(yù)算項目不符，如公務(wù)用車、辦公樓（室）裝修等。

　　四、部門預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　本次對區(qū)住建局、區(qū)市監(jiān)局、區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心、區(qū)科協(xié)4個部門單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，主要存在以下問題。

　�。ㄒ唬┎块T預(yù)算編制和執(zhí)行方面

　　1.部門預(yù)算編制欠科學(xué)

　　區(qū)科協(xié)20xx年采購商品和服務(wù)31.81萬元，未編制年度政府采購預(yù)算，編制的20xx年住房公積金、養(yǎng)老保險、其他社會保險繳費預(yù)算存在剛性缺口，20xx年末累計盈余11.40萬元，未編入20xx年度年初預(yù)算。

　　2.無預(yù)算支出

　　（1）區(qū)市監(jiān)局20xx年無預(yù)算支付委托業(yè)務(wù)費、勞務(wù)費、租賃費等63.60萬元；無預(yù)算購買轎車、修繕服務(wù)、辦公電腦、執(zhí)法記錄儀等124.09萬元。

　　（2）區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心20xx年無預(yù)算支付賀家橋、三益街、石碼頭等共計13個社區(qū)創(chuàng)文創(chuàng)衛(wèi)幫扶經(jīng)費35萬元。

　�。ǘ�）財政收支核算和管理方面

　　1.政府采購不規(guī)范

　�。�1）區(qū)住建局20xx年執(zhí)行政府采購64.41萬元，超出政府采購預(yù)算9.81萬元；購置30.24萬元采購目錄內(nèi)商品未通過政府采購。

　　（2）區(qū)市監(jiān)局20xx年執(zhí)行政府采購58.99萬元，超出政府采購預(yù)算25.99萬元。

　�。�3）區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心20xx年執(zhí)行政府采購222.93萬元，超出政府采購預(yù)算13.14萬元。

　　2.以不合規(guī)方式支付費用5.68萬元

　　區(qū)住建局所屬單位建設(shè)工程事務(wù)中心以現(xiàn)金支付復(fù)印費2.35萬元，將印刷費和電腦購置費3.33萬元直接支付給本單位干職工黃嘯個人。以上兩項支出共計5.68萬元，支付方式不合規(guī)。

　　3.原始憑證不合規(guī)

　�。�1）區(qū)市監(jiān)局20xx年度授權(quán)支付指標(biāo)申請額度入賬通知單均為出納手寫，非銀行出具的入賬通知單。12月列支購買扶貧物資費用0.21萬元，未標(biāo)明物資用途且未附發(fā)放明細(xì)表。7月列支食堂勞務(wù)費0.9萬元，11月列支注冊登記股借支款3萬元，均無領(lǐng)款人、借支人的簽字。

　�。�2）區(qū)科協(xié)支付益陽市四通廣告有限公司20xx年7月至20xx年1月期間單位橫幅、科室牌、舉報箱、宣傳欄等制作費用0.48萬元，明細(xì)附件無經(jīng)手人簽名。

　　4.違規(guī)發(fā)放津貼補貼

　　（1）區(qū)住建局所屬單位建設(shè)工程事務(wù)中心20xx年違規(guī)發(fā)放項軍等6人監(jiān)察崗位津貼0.79萬元。

　�。�2）區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心20xx年違規(guī)發(fā)放戴小平等3人紀(jì)檢崗位津貼0.46萬元，違規(guī)發(fā)放干職工“學(xué)習(xí)強國”積分現(xiàn)金獎勵0.60萬元。

　　6.專項資金管理不到位

　�。�1）區(qū)住建局及所屬單位擠占專項資金125.17萬元。20xx年區(qū)住建局將背街小巷建設(shè)專項資金93.30萬元，區(qū)建設(shè)工程事務(wù)中心將城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費31.87萬元，共計125.17萬元全部用于彌補單位基本支出。

　　（2）區(qū)市監(jiān)局?jǐn)D占專項資金60.67萬元。20xx年區(qū)市監(jiān)局全年使用專項指標(biāo)258.60萬元，實際列支專項資金相關(guān)支出197.93萬元，其余60.67萬元用于彌補單位基本支出。

　　（3）區(qū)科協(xié)擠占專項資金10.09萬元。20xx年區(qū)科協(xié)全年使用本級專項指標(biāo)28萬元，實際列支專項資金相關(guān)支出17.91萬元，其余10.09萬元用于彌補單位基本支出。

　　（4）區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心專項資金監(jiān)管不嚴(yán)。20xx年3月?lián)芨渡�豬規(guī)模養(yǎng)殖場病死豬無害化處理補助資金231.19萬元，未核查部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的審核資料，也未對項目資金使用情況開展監(jiān)督檢查。

　　7.違規(guī)保留實有資金賬戶3個

　　區(qū)住建局二級機構(gòu)住房保障管理中心是全額事業(yè)單位，且已經(jīng)納入國庫集中支付管理，截止審計日，還保留有3個實有資金賬戶。

　　8.施工圖審查服務(wù)違規(guī)進(jìn)行線下采購

　　區(qū)住建局所屬單位建設(shè)工程事務(wù)中心20xx年、20xx年施工圖審查項目中，有8個審查項目采取的是線下采購。

　　9.國有資產(chǎn)管理不規(guī)范

　�。�1）區(qū)住建局實際擁有辦公用房913.03平方米，但卡片賬中無相關(guān)記錄；卡片賬記錄擁有一輛轎車，但該轎車已于20xx年12月移交至區(qū)財政局國資辦。

　�。�2）區(qū)市監(jiān)局20xx年購置資產(chǎn)共計0.99萬元，未納入固定資產(chǎn)管理，報廢2臺公務(wù)車沒有國資管理部門的相關(guān)審批資料，價值25.67萬元自建保障性住房1677.8平方米處于閑置狀態(tài)。

　�。�3）區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心實際擁有土地2416.31平方米，但單位卡片賬中無相關(guān)記錄；辦公用房實際建筑面積550平方米，但單位卡片賬中記錄建筑面積1271平方米。20xx年列支購買空調(diào)、電腦、辦公沙發(fā)等資產(chǎn)3.56萬元沒有及時納入“固定資產(chǎn)”科目核算。截止20xx年12月末，“在建工程-漁政碼頭”余額138.76萬元，沒有及時轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”。未按要求建立固定資產(chǎn)賬卡，年末未對本部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點。

　　五、20xx年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行情況審計意見整改落實情況

　　20xx年度區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行情況審計報告反映的問題，經(jīng)本次審計核實，大部分問題已整改到位，項目支出費用化、政府采購管理不規(guī)范等問題正在進(jìn)一步整改中。

財務(wù)收支審計報告 篇5

　　因?qū)�貴公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計。貴公司對提供的會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。

　　一、基本情況

　　貴公司于19xx年xx月xx日領(lǐng)取xxxxxxxxxxxx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表xxx，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設(shè)計、施工、通信設(shè)備維修、汽車維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務(wù)；室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。

　　貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。

　　二、審計情況

　　(一)財務(wù)收支情況

　　1、收入情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,009.46元，其中20xx年實現(xiàn)銷售收入72,526,202.29元，20xx年實現(xiàn)銷售收入67,487,365.46元，20xx年實現(xiàn)銷售收入6,636,173.51元，20xx年1至4月實現(xiàn)銷售收入404,268.20元。

　　收入組成：①通信工程及設(shè)計收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元,④委托代辦收入1,135,835.92元。

　　2、成本費用情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447,433.49元，營業(yè)費用6,155,423.65元，管理費用5,558,272.94元，財務(wù)費用-204,072.14元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元，營業(yè)外收支凈額465,371.54元，所得稅2,123,677.78元。

　　銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。

　　3、利潤實現(xiàn)情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,055.73元。其中：①20xx年實現(xiàn)凈利潤3,988,783.46元，②20xx年實現(xiàn)凈利潤630,414.82元，③20xx年實現(xiàn)凈利潤322,925.97元，④20xx年1至4月凈利潤-1,319,068.52元。

　　(二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況

　　1、資產(chǎn)情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應(yīng)收賬款7,127,652.12元，其他應(yīng)收款3,103,547.00元,壞賬準(zhǔn)備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈值1,368,780.52元，土地使用權(quán)5,386,833.25元。

　　固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件。

　　2、負(fù)債情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司負(fù)債總額12,560,076.12元。其中：應(yīng)付賬款4,270,229.53元，應(yīng)付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應(yīng)交款3,093.01元,其他應(yīng)付款7,971,073.95元。

　　應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見附件。

　　3、所有者權(quán)益情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。

　　資本公積的.形成情況:①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②20xx年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留。

　　盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②20xx年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元，系勞服司遺留。

　　三、存在問題

　　1、截至20xx年4月30日，應(yīng)付款項中應(yīng)付工資余額4,651,107.52元,工會經(jīng)費248,164.48元，教育經(jīng)費202,632.60元，勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經(jīng)審計，系20xx年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計提，計提依據(jù)不充分，與實際支付情況亦不相符。

　　2、截至20xx年4月30日，應(yīng)收款項中個人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計制度，應(yīng)按個人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算。

　　3、截至20xx年4月30日，實收資本2,180,000.00元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。

　　四、審計意見

　　1、我們認(rèn)為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方面符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。

　　2、對審計報告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。

財務(wù)收支審計報告 篇6

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十一條的規(guī)定和xx市人民政府批復(fù)的年度審計項目計劃安排，xx市審計局派出審計組，自20xx年1月24日至20xx年6月29日，對xx市人民醫(yī)院20xx年至20xx年財務(wù)收支情況進(jìn)行了報送審計，延伸審計20xx年2月。xx市人民醫(yī)院（以下簡稱“人民醫(yī)院”）對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。xx市審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

　　一、人民醫(yī)院概況

　�。ㄒ唬﹩挝换�本情況。

　　人民醫(yī)院隸屬xx市衛(wèi)生健康局，屬差額撥款事業(yè)單位。承擔(dān)臨床醫(yī)療、醫(yī)學(xué)教育、醫(yī)學(xué)科研、預(yù)防保健等任務(wù)，是xx市區(qū)域醫(yī)療中心，廣西醫(yī)科大學(xué)附屬醫(yī)院協(xié)作醫(yī)院、自治區(qū)助理全科醫(yī)師規(guī)范化培訓(xùn)基地。20xx年12月，人民醫(yī)院編制665人，在編在職職工603人。編制床位數(shù)700張，實際開放床位980張。單位共設(shè)68個科室，其中：開設(shè)臨床科室35個,包括兒科、婦科、產(chǎn)科、新生兒科、外科等；行政后勤科室有院辦、財務(wù)科、醫(yī)保科等。與7家鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院結(jié)成縣域醫(yī)療服務(wù)共同體，其中與歸義鎮(zhèn)衛(wèi)生院為統(tǒng)一法定代表人的緊密型縣域醫(yī)共體，與梧州市人民醫(yī)院結(jié)成醫(yī)聯(lián)體。

　　經(jīng)費來源主要是醫(yī)療收入和財政補助收入。20xx年-20xx年財務(wù)管理和會計核算執(zhí)行《醫(yī)院會計制度》及《醫(yī)院財務(wù)制度》，20xx年至今執(zhí)行《政府會計制度》。醫(yī)療收費執(zhí)行自治區(qū)物價和醫(yī)保等部門的法規(guī)、政策。

　�。ǘ�）財政財務(wù)收支情況。

　　1.財務(wù)收支情況。

　　20xx年1月至20xx年12月，人民醫(yī)院收入總計2,367,936,153.43元，其中：醫(yī)療收入2,210,296,654.49元，政府性基金收入38,830,000.00元，財政基本撥款收入53,758,500.00元，財政項目撥款收入54,822,238.61元，其他收入7,130,009.00元，非同級財政撥款收入2,065,020.00元，捐贈收入426,066.64元，利息收入281,561.05元，租金收入326,103.64元。支出總計2,202,440,101.17元，其中：醫(yī)療成本1,770,313,179.80元，財政項目補助支出47,244,740.99元，其他支出6,709,193.64元，管理費用378,172,986.74元。期間盈余165,496,052.26元。

　　2.資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。

　　（1）資產(chǎn)變動情況。

　　20xx年初資產(chǎn)合計199,300,596.08元，其中：貨幣資金22,401,184.82元，應(yīng)收在院病人醫(yī)療款8,649,715.28元，應(yīng)收醫(yī)療款24,955,160.28元，其他應(yīng)收款11,892,366.42元（壞賬準(zhǔn)備1,105,425.80元），存貨17,994,388.25元，固定資產(chǎn)96,361,522.69元（固定資產(chǎn)原價176,348,142.15元，累計折舊79,986,619.46元），在建工程18,151,684.14元。

　　20xx年末資產(chǎn)總計526,426,622.08元，其中：貨幣資金53,444,864.84元，應(yīng)收賬款凈額66,036,047.48元,預(yù)付賬款2,719,470.92元，其他應(yīng)收款凈額94,705,253.82元，存貨23,085,098.27元，固定資產(chǎn)原值450,325,047.12元（固定資產(chǎn)累計折舊175,846,666.89元），固定資產(chǎn)凈值274,478,380.23元，在建工程9,885,376.88元，無形資產(chǎn)原值2,215,212.09元（無形資產(chǎn)累計攤銷143,082.45元），無形資產(chǎn)凈值2,072,129.64元。

　　相比20xx年初，人民醫(yī)院資產(chǎn)增加了327,126,026.00元。

　�。�2）負(fù)債變動情況。

　　20xx年初負(fù)債合計59,808,436.94元，其中：短期借款12,000,000.00元，應(yīng)付賬款31,716,261.17元，預(yù)收醫(yī)療款5,637,663.77元，應(yīng)付社會保障費26,808.75元，其他應(yīng)付款5,427,703.25元，長期借款5,000,000.00元。

　　20xx年末負(fù)債合計205,802,453.71元，其中：短期借款77,600,000.00元，應(yīng)付職工薪酬3,148,869.18元，應(yīng)付賬款113,025,547.64元，預(yù)收賬款5,338,528.02元，其他應(yīng)付款6,636,074.89元，長期應(yīng)付款53,433.98元。

　　相比20xx年初，人民醫(yī)院負(fù)債增加了145,994,016.77元。

　�。�3）凈資產(chǎn)變動情況。

　　20xx年初凈資產(chǎn)合計139,492,159.14元，其中：事業(yè)基金84,121,201.02元，專用基金17,518,934.49元，待沖基金21,602,666.83元，財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）16,249,356.80元。

　　20xx年末,凈資產(chǎn)合計320,624,168.37元。累計盈余274,437,802.75元，其中：財政項目余額61,715,654.42元，醫(yī)療盈余170,424,124.19元；專用基金46,186,365.62元。

　　相比20xx年初，人民醫(yī)院凈資產(chǎn)增加了181,132,009.23元。

　　二、審計評價

　　審計結(jié)果表明，人民醫(yī)院提供的會計資料基本真實地反映了20xx-20xx年度的財政財務(wù)收支情況，基本上能遵守《醫(yī)院會計制度》、《政府會計制度》有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行會計核算。同時，按照自治區(qū)醫(yī)改精神要求，能較好地執(zhí)行自治區(qū)基本藥物零差價。醫(yī)院凈資產(chǎn)逐年增加，醫(yī)療收入逐年增長，藥品收入占醫(yī)療收入的比重明顯下降，由20xx年37.61%降至20xx年的27.19%。但是，審計也發(fā)現(xiàn)人民醫(yī)院部分醫(yī)療服務(wù)項目存在違規(guī)收費，績效工資超審批總量最高限額發(fā)放、內(nèi)控制度不完善、資產(chǎn)管理不規(guī)范等問題。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見

　�。ㄒ唬┰诼毠ば匠臧l(fā)放方面。

　　1.20xx年人民醫(yī)院在獎勵性績效工資科目列冊發(fā)放在職職工春節(jié)紅包65,450.00元。

　　2.20xx年績效工資超審批總量最高限額發(fā)放3,875,644.34元。

　　xx市人力資源和社會保障局（以下簡稱：人社局）、xx市財政局（以下簡稱：財政局）于20xx年12月6日批復(fù)人民醫(yī)院醫(yī)共體（代）（醫(yī)共體只含歸義衛(wèi)生院）20xx年度績效工資總量：本年人數(shù)668人，本年基準(zhǔn)線總量15,250,000.00元，本年控高線總量61,010,000.00元，本年申報績效工資總量61,010,000.00元。20xx年12月6日，人民醫(yī)院編制簿顯示，在編實有人數(shù)605人。根據(jù)相關(guān)部門審批時點，人民醫(yī)院編制簿在編實有人數(shù)605人，核定人民醫(yī)院績效工資本年控高線總量55,256,000.00元。經(jīng)審計，20xx年，人民醫(yī)院績效工資實際發(fā)放59,131,644.34元，超出本年控高線總量3,875,644.34元。

　�。ǘ�）醫(yī)療服務(wù)收費和醫(yī)保政策執(zhí)行方面。

　　1.20xx年1月至20xx年2月存在擴(kuò)大收費范圍收取費用、分解收費項目、重復(fù)收費等違規(guī)收費23,041,561.14元。

　　根據(jù)人民醫(yī)院提供的《自治區(qū)醫(yī)療保障局20xx年醫(yī)療保障基金監(jiān)管飛行檢查記錄單》、《自治區(qū)審計廳關(guān)于20xx年度醫(yī)療保險基金審計》和《梧州市醫(yī)療保障局自查自糾監(jiān)督檢查記錄單中》等資料，存在6,188,729.39元違規(guī)收費與上述資料發(fā)現(xiàn)的問題重合，此處不再重復(fù)處理，本次處理16,852,831.75元。

　　2.存在藥品溢庫銷售3,339,201.37元。

　　20xx年，人民醫(yī)院啟用目前使用的后臺數(shù)據(jù)庫，由于難以截取審計年度數(shù)據(jù)，采取對整個數(shù)據(jù)庫的藥品進(jìn)銷存情況進(jìn)行分析。經(jīng)查詢分析人民醫(yī)院藥品出庫明細(xì)表、住院病人費用明細(xì)表、門診處方明細(xì)庫，人民醫(yī)院藥品存在溢庫銷售情況，溢庫銷售金額共計5,627,235.20元。根據(jù)配比原則，20xx-20xx年藥品收入848,916,040.60元占20xx-20xx年藥品收入1,430,494,118.96元的比例59.34%，推算20xx年-20xx年藥品溢庫銷售金額3,339,201.37元，其中：存在670,695.95元藥品溢庫銷售與《自治區(qū)醫(yī)療保障局20xx年醫(yī)療保障基金監(jiān)管飛行檢查記錄單》發(fā)現(xiàn)的問題重合，此處不再重復(fù)處理，本次處理2,668,505.42元。

　　上述1、2做法，不符合《廣西醫(yī)療服務(wù)項目價格表》、《新增的110項醫(yī)療服務(wù)項目價格》等自治區(qū)物價政策和醫(yī)改政策。

　　根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)行政事業(yè)性收費管理條例》第二十一條“有下列情形之一的，屬違法行為：（一）超越權(quán)限擅自設(shè)立收費項目、擴(kuò)大收費范圍或者提高收費標(biāo)準(zhǔn)的”及第二十二條“有第二十一條行為的，由縣級以上物價、財政、審計主管部門在職責(zé)范圍內(nèi)按下列規(guī)定處罰：（二）有第二十一條第（一）、（二）、（六）、（七）、（八）項行為之一的，對單位視情節(jié)給予通報批評，責(zé)令其限期糾正，并處以違法金額兩倍以下的罰款，對單位主管人員和直接責(zé)任人員處以相當(dāng)于其本人三個月基本工資以下的罰款；（三）有第二十一條第（一）、（二）項行為之一的，除按本款第（二）項規(guī)定處罰外，并將其違法收入退回繳費者；無法退回的'，上繳國庫”的規(guī)定，責(zé)令人民醫(yī)院將上述問題違規(guī)所得共計19,521,337.17元退回繳費者；無法退回的，上繳國庫。

　�。ㄈ�）內(nèi)部控制制度方面。

　　1.醫(yī)療業(yè)務(wù)活動費用各科室沒有編制成本核算報表，出庫物品按月全部結(jié)轉(zhuǎn)費用，成本費用核算不規(guī)范。

　　20xx-20xx年,人民醫(yī)院對業(yè)務(wù)活動中所發(fā)生的由各科室領(lǐng)用的各種耗材按月一次性結(jié)轉(zhuǎn)成本,不編制各科室直接成本表，月末也不再對科室耗材進(jìn)行盤點,業(yè)務(wù)活動成本核算不規(guī)范,存在管理漏洞。

　　上述做法不符合《財政部關(guān)于印發(fā)醫(yī)院執(zhí)行《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》的補充規(guī)定和銜接規(guī)定的通知》“十五、關(guān)于成本報表醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月度和年度編制成本報表，具體包括醫(yī)院各科室直接成本表、醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本表和醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本構(gòu)成分析表。成本報表主要以科室、診次和床日為成本核算對象，所反映的成本均不包括財政項目撥款經(jīng)費、科教經(jīng)費形成的各項費用。2.編制說明“衛(wèi)生材料費”項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“商品和服務(wù)費用——專用材料費——衛(wèi)生材料費”明細(xì)科目的本期發(fā)生額分析填列，“藥品費”項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“商品和服務(wù)費用——專用材料費——藥品費”明細(xì)科目的本期發(fā)生額分析填列，……”的規(guī)定。人民醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格按照政府會計制度的要求，做好醫(yī)院業(yè)務(wù)費用的成本核算，加強成本控制，提高經(jīng)濟(jì)和社會效益。

　　（四）工會經(jīng)費政策執(zhí)行方面

　　20xx-20xx年，人民醫(yī)院未按全部職工工資總額的2%計算繳納工會經(jīng)費，工會會員個人每月工資收入的3‰的標(biāo)準(zhǔn)繳納。其中，20xx年人民醫(yī)院上繳單位部分工會經(jīng)費552,229.24元，預(yù)提單位部分工會經(jīng)費477,085.92元；工會會員個人會費代扣118,394.2元,造成少繳職工工會經(jīng)費。

　　上述做法不符合《中華人民共和國工會法》“第四十三條工會經(jīng)費的來源：（二）建立工會組織的用人單位按每月全部職工工資總額的百分之二向工會撥繳的經(jīng)費；”、“工會會員按每月工資收入0.5%的整數(shù)部分交納工會會費”及“……逾期未繳或者少繳的，應(yīng)當(dāng)及時補繳，并按照欠繳金額日5‰繳納滯納金”的規(guī)定，建議人民醫(yī)院重視該問題，自行進(jìn)行梳理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定繳納工會經(jīng)費。

　�。ㄎ澹┽t(yī)院信息化建設(shè)方面。

　　經(jīng)審計，人民醫(yī)院按照自治區(qū)醫(yī)改精神要求，自20xx年2月起，較好地執(zhí)行自治區(qū)基本藥物零差率銷售，積極降低醫(yī)療運營成本。但是由于人民醫(yī)院業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，物資庫與收費庫沒有主鍵關(guān)聯(lián)（耗材編碼，耗材名稱不一致），導(dǎo)致物資庫的耗材與收費系統(tǒng)的已銷售耗材無法關(guān)聯(lián)，對耗材成本核算，特殊醫(yī)用耗材的順加作價管理以及盤點不便。

　�。�六）部分賬務(wù)處理不規(guī)范。

　　1.藥品盤盈、盤虧、毀損未按規(guī)定核算和報批，直接沖減醫(yī)療業(yè)務(wù)成本或者單位管理費。

　　抽查20xx-20xx年原始憑證，20xx年人民醫(yī)院藥房年末盤虧藥品287,109.65元，會計核算時，直接沖減醫(yī)療業(yè)務(wù)成本112,830.03元，直接沖減單位管理費用174,279.62元。20xx年年末藥庫盤點，人民醫(yī)院將西藥庫盤點時的盤盈109,384.74元抵消盤虧111,626.87元，報損69,862.84元后的盤虧報損余額72,104.97元直接沖減單位管理費用。

　　上述做法不符合《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》“（三）單位應(yīng)當(dāng)定期對庫存物品進(jìn)行清查盤點，每年至少盤點一次。對于發(fā)生的庫存物品盤盈、盤虧或者報廢、毀損，應(yīng)當(dāng)先計入“待處理財產(chǎn)損溢”科目，查明原因后按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后及時進(jìn)行后續(xù)賬務(wù)處理。”的規(guī)定。

　　2.財務(wù)人員個人所得稅代扣代繳義務(wù)意識淡薄，存在稅務(wù)風(fēng)險。

　　20xx-20xx年，梁軍海經(jīng)營人民醫(yī)院食堂，人民醫(yī)院每月將職工伙食補助轉(zhuǎn)到梁軍海個人賬戶，共計5,096,481.90元，白條入賬。20xx年-20xx年，人民醫(yī)院雇傭非本院工作人員支付的勞務(wù)報酬所得在獎勵性績效工資核算，列冊發(fā)放，共計324,634.76元。上述事項，屬于個人所得稅征稅項目，人民醫(yī)院作為個人所得稅代扣代繳義務(wù)人，沒有履行代扣代繳義務(wù)。

　　上述做法不符合《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定》“第九條個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人”的規(guī)定及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》“第六條個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：（二）勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)……（五）經(jīng)營所得，是指：個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得”的規(guī)定。人民醫(yī)院應(yīng)樹立納稅扣繳義務(wù)人意識，加強納稅籌劃。

　�。ㄆ撸┢渌�需要關(guān)注的問題。

　　根據(jù)《自治區(qū)醫(yī)療保障局20xx年醫(yī)療保障基金監(jiān)管飛行檢查記錄單》和《梧州市醫(yī)療保障局自查自糾監(jiān)督檢查記錄單》等檢查資料，上級醫(yī)保部門或?qū)徲嫴块T對人民醫(yī)院20xx-20xx年醫(yī)療服務(wù)項目和醫(yī)保政策執(zhí)行情況進(jìn)行檢查或?qū)徲嫞�存在醫(yī)療服務(wù)項目違規(guī)收費和醫(yī)保政策執(zhí)行不到位情況，醫(yī)療服務(wù)項目違規(guī)收費28,722,859.07元，其中：已退醫(yī)�；�金13,057,434.45元，已退患者463,130.49元，尚未整改15,202,294.13元。

　　四、審計建議

　�。ㄒ唬┽槍�績效工資超審批總量最高限額發(fā)放問題。

　　建議人民醫(yī)院嚴(yán)格執(zhí)行《xx市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)我市縣公立醫(yī)院薪酬制度改革試點實施方案（試行）的通知》文件精神，該醫(yī)院工作人員績效工資總額要嚴(yán)格按照人社局、財政局的批復(fù)執(zhí)行。

　�。ǘ�）針對醫(yī)療服務(wù)收費和醫(yī)保政策執(zhí)行方的問題。

　　建議人民醫(yī)院今后認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《廣西醫(yī)療服務(wù)項目價格表》、《醫(yī)療衛(wèi)生降低項目表》、《新增的110項醫(yī)療服務(wù)項目價格》及區(qū)衛(wèi)生廳、物價局下發(fā)的《關(guān)于醫(yī)療服務(wù)價格有關(guān)問題的復(fù)函》等文件精神，使本單位各項醫(yī)療服務(wù)項目收費進(jìn)一步規(guī)范。

　�。ㄈ�）樹立內(nèi)控管理意識，完善內(nèi)控制度，加強內(nèi)部審計。

　　建議人民醫(yī)院把內(nèi)控制度建設(shè)納入到醫(yī)院長遠(yuǎn)規(guī)劃，實現(xiàn)內(nèi)控管理的常態(tài)化和連貫性。以業(yè)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)管理的重大風(fēng)險、重大事件、重要流程為重點，開展風(fēng)險評估和內(nèi)部控制評價，強化內(nèi)部授權(quán)審批控制、資產(chǎn)控制、會計控制、政府采購控制、預(yù)算控制、信息公開控制等，防范財務(wù)風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險和廉政風(fēng)險。強化成本消耗關(guān)鍵環(huán)節(jié)的流程管理，逐步形成一個完整的內(nèi)控監(jiān)管體系，確保內(nèi)控工作順利開展，真正提高內(nèi)控管理的時效性。同時，保持內(nèi)審部門的客觀獨立性，發(fā)揮內(nèi)審部門的監(jiān)督作用。

　�。ㄋ模┘訌娀鶎庸�會組織的管理，足額計提工會經(jīng)費。

　　建議人民醫(yī)院工會組織重視該問題，工會財務(wù)人員和經(jīng)審人員自行進(jìn)行梳理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定繳納工會經(jīng)費。

　�。ㄎ澹┘訌娽t(yī)院信息化建設(shè)，提升醫(yī)院治理能力和水平。

　　建議人民醫(yī)院健全運營管理體系，提升醫(yī)院治理能力和水平。整合醫(yī)療、科研等業(yè)務(wù)系統(tǒng)和人、財、物等資源系統(tǒng)，建立醫(yī)院運營管理決策支持系統(tǒng)，推動醫(yī)院運營管理的科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化。

　�。�六）加強財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高專業(yè)水平。

　　建議人民醫(yī)院高度重視醫(yī)用材料特別是低值易耗品的進(jìn)銷存管理，規(guī)范各科室衛(wèi)生耗材的領(lǐng)用手續(xù)，同時，定期對衛(wèi)生耗材進(jìn)行全面盤點，做到賬清、物清。財務(wù)核算過程中，應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，真實反映醫(yī)院財務(wù)狀況情況和經(jīng)營成果。

財務(wù)收支審計報告 篇7

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定，xx縣審計局派出審計組，自20xx年9月11日至12月5日，對xx縣人民醫(yī)院（以下簡稱縣醫(yī)院）20xx年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。

　　一、基本情況

　�。ㄒ唬�機構(gòu)、床位、人、設(shè)備配置情況

　　縣醫(yī)院占地面積35畝，建筑面積19590平方米，編制床位300張，實際開放床位300張；內(nèi)設(shè)臨床科室13個，醫(yī)技科室5個，職能科室10個，人員編制188人。20xx年末，實有職工347人，其中：在編職工184人，合同、返聘等職工163人；實有車輛10輛。擁有磁共振成像系統(tǒng)、X光機、全自動生化分析儀、全自動血球分析儀、血液透析機等先進(jìn)醫(yī)療設(shè)備。

　�。ǘ�）20xx年度財務(wù)收支情況

　　20xx年度，縣醫(yī)院收入總計15095.52萬元，支出總計10954.53萬元；收支滾存結(jié)余4190.09萬元，減財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）3750.03萬元，結(jié)余分配440.06萬元。

　�。ㄈ�）20xx年末資產(chǎn)負(fù)債情況

　　20xx年末，資產(chǎn)總計12513.67萬元，負(fù)債合計20xx.20萬元，凈資產(chǎn)合計10026.82萬元。

　�。ㄋ模�業(yè)務(wù)工作量情況

　　20xx年，診療人次數(shù)為171000人次，出院人數(shù)為16708人。每職工平均門急診475人次、平均住院351.85床日、平均業(yè)務(wù)收入27.44萬元/人次，病床使用率115.99%、周轉(zhuǎn)次數(shù)55.69次，出院者平均住院7.58天。

　　審計結(jié)果表明，縣醫(yī)院財務(wù)管理、會計核算基本遵循《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》，并注重完善內(nèi)部財務(wù)管理制度，實行科室全成本核算，努力降低醫(yī)療成本，提高醫(yī)院績效，人員支出占業(yè)務(wù)支出比例為37%、管理費用占業(yè)務(wù)支出比例為18%。但審計也發(fā)現(xiàn)縣醫(yī)院在醫(yī)療服務(wù)收費、衛(wèi)生材料及藥品采購、財務(wù)管理及會計核算等方面仍存在一些需整改規(guī)范的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬┽t(yī)療服務(wù)收費方面存在的問題

　　1.超計小時和超計價次數(shù)多計收醫(yī)療服務(wù)費26.07萬元。

　　縣醫(yī)院在20xx年至20xx年6月期間，一是在一天內(nèi)超過24小時收費5612人次2.12萬元；二是在出（入）院當(dāng)天的收費小時數(shù)超過患者實際在院的小時數(shù)收費1388人次0.47萬元；三是以“日”、“床日”為計價單位收費的項目，同一天超過1次收費3081人次3.12萬元；四是在“淺靜脈置管”護(hù)理收費中同一天超過“輸液（第一組）”的次數(shù)收費67862人次20.36萬元。

　　2.超最高限價計收材料費47.43萬元。

　　縣醫(yī)院在20xx年至20xx年9月期間，在收取“采血器”、“等離子電切環(huán)”、“病歷本”等費用時，超過規(guī)定的加價率順加作價后共多收費用2.02萬元。

　　3.違規(guī)收取材料費36.17萬元。

　　縣醫(yī)院在20xx年至20xx年11月期間，違規(guī)收取“一次性中單”材料費69632人次28.48萬元；利用消毒包替代麻醉包使用，違規(guī)收取麻醉包材料費2659個7.69萬元。

　　4.擅自設(shè)立15個收費項目收費10.75萬元。

　　縣醫(yī)院在20xx年至20xx年6月，擅自設(shè)立血淀粉酶（溫氏法）、病例復(fù)印費等15個收費項目收費10.75萬元。

　�。ǘ�）藥品和衛(wèi)生材料采購管理方面存在的問題

　　1.未經(jīng)過集中采購平臺采購藥品2701.23萬元。

　　縣醫(yī)院在20xx年采購藥品過程中，通過先采購后錄入云南省藥品集中采購平臺的方式進(jìn)行操作，未經(jīng)過集中采購平臺采購藥品2701.23萬元。

　　2.違規(guī)簽訂協(xié)議定向采購藥品2382.91萬元。

　　縣醫(yī)院于20xx年12月與云南東駿藥業(yè)有限責(zé)任公司簽訂了墊資協(xié)議定向采購藥品，在《云南省衛(wèi)生計生委關(guān)于對個別地方醫(yī)改中存在問題開展進(jìn)一步整改的通知》后未進(jìn)行整改，繼續(xù)與該公司定向采購藥品，至20xx年9月共與該公司采購藥品2382.91萬元。

　　3.定向采購檢驗檢測用試劑640.52萬元。

　　縣醫(yī)院于20xx年6月與云南邁輝企業(yè)管理公司簽訂了《全自動尿液分析儀租賃合同》、《全自動五分類血液細(xì)胞分析儀租賃合同》，合同約定縣醫(yī)院在5年內(nèi)支付租賃費115萬元后，取得市場價為185.80萬元的兩套設(shè)備使用權(quán)，且在5年合作期內(nèi)及期滿后必須全套使用該公司供應(yīng)的原廠配套試劑。自合同簽訂至20xx年6月，縣醫(yī)院共向該公司采購試劑640.52萬元。

　　4.西藥銷售多收24.46萬元。

　　縣醫(yī)院20xx年門診和住院的西藥銷售收入2506.48萬元較銷售成本2482.02萬元多24.46萬元，與現(xiàn)行藥品實行“零差率”的政策不符。

　　5.無依據(jù)盤盈藥品材料20萬元。

　　縣醫(yī)院在20xx年會計核算中西藥庫、西藥房、衛(wèi)生材庫盤點時，將藥品、材料實際盤點金額與會計賬面金額的差額在無對應(yīng)種類和數(shù)量的情況下直接作為盤盈金額增加其他收入20萬元。

　　（三）財務(wù)管理方面存在的問題

　　1.違規(guī)發(fā)放津貼補貼855.86萬元。

　　縣醫(yī)院在20xx年至20xx年9月期間，自行在工資表中增設(shè)衛(wèi)生津貼、職務(wù)補貼、崗位工資等三個項目和以二級領(lǐng)導(dǎo)班子考核、項目申報、防范醫(yī)療事故、上報不良事件（不良反應(yīng)）、遠(yuǎn)程會診（醫(yī)療）、醫(yī)療質(zhì)量考核、協(xié)調(diào)費、勞務(wù)費、出差補助、調(diào)解費、帶教費等方式名義發(fā)放各種津貼補貼共計855.86萬元。

　　2.違規(guī)發(fā)放本單位職工培訓(xùn)講課費1.46萬元。

　　縣醫(yī)院于20xx年6月至20xx年8月，向本單位組織或參加各種培訓(xùn)中講課的'職工發(fā)放講課費共1.46萬元。

　　3.應(yīng)繳未繳非稅收入100.14萬元（含稅前）。

　　縣醫(yī)院自20xx年至20xx年8月，收取食堂承包收入62.20萬元、房租收入18.32萬元、利息收入6.21萬元、資產(chǎn)處置收入10.21萬元、租賃收入3.20萬元共計100.14萬元的非稅收入未上繳縣財政。

　　4.應(yīng)報未報（或代扣代繳）完稅收入395.76萬元。

　　一是縣醫(yī)院在20xx年至20xx年的食堂承包收入62.20萬元、房租收入18.32萬元、租賃收入3.20萬元、住院病人陪客床位費和溫馨病床床位費89.65萬元等非醫(yī)療服務(wù)收入未完稅；

　　二是縣醫(yī)院在20xx年9月至20xx年8月支付手術(shù)凈化設(shè)備系統(tǒng)維護(hù)費12萬元，未向收款方索取發(fā)票，收款方未完稅；

　　三是20xx年至20xx年8月，縣醫(yī)院共發(fā)放職工各種疾病檢測、防疫、加班費等補助和各種獎金等共計210.39萬元未代扣代繳個人所得稅。

　　5.績效工資的總量、分配、提升未經(jīng)核定審批。

　　縣醫(yī)院20xx年至20xx年在計發(fā)績效工資時，按照科室收入（藥品和檢查收入、藥品和材料結(jié)余收入）及費用進(jìn)行計算，單位自行制定績效考核分配方案，未經(jīng)相關(guān)部門審批；工資的提升，年度績效工資總量未經(jīng)相關(guān)部門核定。

　　6.未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度使用現(xiàn)金376.92萬元。

　　20xx年至20xx年8月的公務(wù)活動中，未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，使用現(xiàn)金支出費用共計376.92萬元。

　　7.票據(jù)使用不合規(guī)。

　　20xx年，在取得的非醫(yī)療服務(wù)類收入（其他收入）中所使用的票據(jù)為醫(yī)院自制的單據(jù)。

　�。ㄋ模�會計核算方面的問題

　　1.虛增收入105.47萬元。

　　一是20xx年，將財政補助收入中的抗病毒治療、傳染病上報、網(wǎng)絡(luò)報告質(zhì)量管理等財政補助專項資金45萬元，作虛列財政項目補助支出和虛增醫(yī)療收入處理。

　　二是20xx年至20xx年6月，將縣人社局撥入高校畢業(yè)生見習(xí)補助款56.28萬元作為醫(yī)院的其他收入；20xx年，財務(wù)將年終藥品盤盈轉(zhuǎn)其他收入時重復(fù)入賬3.48萬元、誤算多入賬0.71萬元。

　　2.無依據(jù)調(diào)賬91.03萬元。

　　一是20xx年，縣醫(yī)院財務(wù)不與實際購入的辦公耗材入庫金額記賬，將月末賬面數(shù)與實際入庫數(shù)的差額直接進(jìn)行調(diào)增或調(diào)減處理，全年中調(diào)增數(shù)為25.77萬元、調(diào)減數(shù)為25.26萬元。

　　二是20xx年，無依據(jù)將“中成藥收入”調(diào)為“中草藥收入”40萬元。

　　三、審計處理情況及建議

　　對審計局發(fā)現(xiàn)的問題，xx縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告、移送處理書，下達(dá)了審計決定書。

　　一是將醫(yī)療服務(wù)收費違規(guī)問題移送縣發(fā)展和改革局；

　　二是將藥品及試劑采購違規(guī)問題移送縣衛(wèi)生和計劃生育局；

　　三是將非稅收入違規(guī)問題移送縣財政局；

　　四是將涉稅問題移送縣稅務(wù)部門；

　　五是將績效工資分配存在違規(guī)問題縣人力資源和社會保障局；

　　六是其余問題責(zé)縣醫(yī)院成進(jìn)行整改。

　　對審計中發(fā)現(xiàn)的問題在醫(yī)院收費、集中采購、存貨管理、財務(wù)核算、績效工資、受贈、納稅等方面提出了審計建議。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況

　　一是縣醫(yī)院上繳省財政20xx年度違規(guī)發(fā)放的津貼補貼160.94萬元，自行整改20xx年度違規(guī)發(fā)放的津貼補貼130.54萬元；

　　二是縣發(fā)改局對縣人民醫(yī)院存在違規(guī)收取醫(yī)療服務(wù)費的問題作出行政處罰決定，收繳違法所得39.89萬元；

　　三是縣財政局對縣人民醫(yī)院存在應(yīng)繳未繳非稅收入的問題作出處理決定，收繳非稅收入94.23萬元；

　　四是原縣國稅局和地稅局對縣人民醫(yī)院涉及應(yīng)繳稅的問題作出了相應(yīng)的征繳處理，原縣國稅局共征繳增值稅3.77萬元、地稅局共征繳地方稅和個人所得稅22.66萬元；

　　五是縣衛(wèi)計局對縣人民醫(yī)院在藥品和衛(wèi)生材料采購管理方面存在的問題采取相應(yīng)措施，進(jìn)一步加強了醫(yī)院藥品材料采購監(jiān)管工作；

　　六是縣人社局對縣人民醫(yī)院在績效工資審批方面存在的問題提出相應(yīng)建議，進(jìn)一步規(guī)范了醫(yī)院績效工資管理；

　　七是縣醫(yī)院糾正了違規(guī)發(fā)放津貼補貼的問題，加強了對藥品、材料出入庫、醫(yī)療服務(wù)和財務(wù)管理工作，規(guī)范了醫(yī)院收費服務(wù)、藥品采購、工資審批等行為。

財務(wù)收支審計報告 篇8

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，和縣審計局派出審計組，自20xx年6月7日至7月16日，對和縣城市管理局（以下簡稱縣城管局）20xx年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了現(xiàn)場審計�？h城管局對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。和縣審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

　　一、被審計單位基本情況

　�。ㄒ唬�機構(gòu)設(shè)置、人員編制及車輛情況

　　縣城管局為縣政府工作部門，縣財政一級預(yù)算單位，內(nèi)設(shè)辦公室、法制室（行政審批股）、綜合業(yè)務(wù)室（農(nóng)環(huán)辦）、綜合督察室和數(shù)字城管指揮調(diào)度室5個股室；下設(shè)城市管理執(zhí)法大隊、市政園林服務(wù)中心和環(huán)境衛(wèi)生服務(wù)中心3個副科級事業(yè)單位；下轄和縣潔達(dá)垃圾處理有限責(zé)任公司，因職能劃轉(zhuǎn)正在注銷（審計期間）。

　　縣城管局系統(tǒng)共有行政編制10人、事業(yè)編制215人，截至20xx年末，實有在職人員225人，其中：行政6人、事業(yè)83人、聘用136人。另退休49人。

　　截至20xx年末，縣城管局系統(tǒng)實有在用車輛33輛（含市政園林服務(wù)中心及環(huán)境衛(wèi)生服務(wù)中心3輛），其中：一般公務(wù)車1輛、執(zhí)法執(zhí)勤車24輛、特種專業(yè)技術(shù)車8輛。

　�。ǘ�）預(yù)算執(zhí)行情況

　　20xx年，縣城管局系統(tǒng)年初預(yù)算收入9554.68萬元，其中：一般公共預(yù)算收入3140.11萬元、政府性基金收入6299.32萬元、財政專戶管理非稅收入115.25萬元；預(yù)算支出9554.68萬元，其中：基本支出866.33萬元、項目支出8688.35萬元。

　　20xx年，縣城管局系統(tǒng)實際賬面預(yù)算收入9195.28萬元，其中：財政撥款預(yù)算收入9157.23萬元、非同級財政撥款預(yù)算收入30.05萬元、其他預(yù)算收入8萬元；賬面預(yù)算支出9195.67萬元，其中：行政支出8669.75萬元、事業(yè)支出525.92萬元；本期盈余-0.39萬元，原因是年初存在現(xiàn)金結(jié)余。

　　20xx年，實際賬面預(yù)算收支與年初預(yù)算差異的主要原因是園林綠化項目、公務(wù)用車運行維護(hù)費等項目支出存在結(jié)余。

　�。ㄈ�）“三公”經(jīng)費情況

　　20xx年，縣城管局系統(tǒng)“三公”經(jīng)費實際支出46.51萬元，占預(yù)算支出86.80萬元的53.58%。其中：公務(wù)接待費預(yù)算14.60萬元，實際支出4.20萬元；公務(wù)用車購置及運行維護(hù)費預(yù)算72萬元，實際支出42.31萬元；無因公出國（境）費預(yù)算及支出。

　　二、審計評價

　　審計結(jié)果表明：20xx年，縣城管局在縣委縣政府領(lǐng)導(dǎo)下，積極踐行“當(dāng)好城市管家，服務(wù)百姓生活”初心使命，在優(yōu)化城市管理、改善人居環(huán)境等方面取得了一定的成效。但在預(yù)算編制及執(zhí)行、單位內(nèi)部管理以及合同履行等方面仍存在不到位、不規(guī)范問題。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

　　（一）預(yù)算編制及執(zhí)行方面

　　1.預(yù)算編制不準(zhǔn)確、不全面。20xx年，縣城管局機關(guān)罰沒收入147.02萬元，較預(yù)算收入67萬元，超收80.02萬元（其中20xx年罰沒收入為323.75萬元）；國有資產(chǎn)（資源）有償使用收入46.08萬元，較預(yù)算收入32萬元，超收14.08萬元�？h城管局機關(guān)購買照相機及器材1套1.06萬元，未編制政府采購預(yù)算。環(huán)境衛(wèi)生服務(wù)中心垃圾處置費收入152.48萬元，未編制收入預(yù)算（其中20xx年垃圾處置費收入為182.84萬元）。

　　2.預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范。20xx年，縣城管局機關(guān)園林綠化項目實際支出577.69萬元，占預(yù)算支出1000萬元的'57.77%；公務(wù)用車購置及運行維護(hù)費實際支出36.17萬元，占預(yù)算支出65萬元的55.64%。維修（護(hù)）費實際支出32.50萬元，較預(yù)算支出10.42萬元，超支22.08萬元；印刷費實際支出9.29萬元，較預(yù)算支出5萬元，超支4.29萬元。

　　上述行為不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第十三條“……各級政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，未列入預(yù)算的不得支出”、第二十二條“單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行”、第三十六條“……各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定，將所有政府收入全部列入預(yù)算，不得隱瞞、少列”的規(guī)定。

　　建議縣城管局嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》，合理規(guī)范編制預(yù)算，確保各項收支應(yīng)編盡編，杜絕無預(yù)算和超預(yù)算等行為發(fā)生。

　　（二）內(nèi)部管理方面

　　1.房屋租金應(yīng)收未收。審計發(fā)現(xiàn)，縣城管局應(yīng)收未收和縣鴻運汽車銷售有限公司20xx年3月至20xx年3月房屋租金36.90萬元、和縣小辣椒電子商務(wù)有限公司20xx年10月至20xx年2月房屋租金2.80萬元。不符合《財政部關(guān)于印發(fā)<政府非稅收入管理辦法>的通知》第十三條“執(zhí)收單位不得……減征、免征、緩征非稅收入”的規(guī)定。審計期間，縣城管局已收回和縣鴻運汽車銷售有限公司欠繳房屋租金36.90萬元。

　　建議縣城管局對和縣小辣椒電子商務(wù)有限公司欠繳的2.80萬元房租開展追繳，確保房租應(yīng)收盡收，今后應(yīng)加強資產(chǎn)出租合同管理，按約定及時收繳房租

　�。ㄈ�）勞務(wù)合同履行方面

　　1.數(shù)字化城管未嚴(yán)格履行合同規(guī)定

　�。�1）考核標(biāo)準(zhǔn)未執(zhí)行。審計抽查20xx年7-12月馬鞍山市建華物業(yè)有限責(zé)任公司數(shù)字化城市管理信息采集案件數(shù)，發(fā)現(xiàn)均未達(dá)到合同約定的3000條基數(shù)的考核標(biāo)準(zhǔn)，縣城管局月度績效考核未按合同約定扣分，也未扣除相應(yīng)服務(wù)費。

　�。�2）人員配備不達(dá)標(biāo)。20xx年12月，和縣數(shù)字化城市管理項目實施單位人員配備未達(dá)合同約定要求。馬鞍山市建華物業(yè)有限責(zé)任公司信息采集員15人不符合高中（職高）以上文化程度要求，占總?cè)藬?shù)的75%；4人年齡超過48周歲，占總?cè)藬?shù)的20%。馬鞍山市金太陽物業(yè)管理有限公司中心坐席員6人不符合大專及以上文化程度要求，占總?cè)藬?shù)的60%；3人年齡超35周歲，占總?cè)藬?shù)的30%。

　　2.保潔服務(wù)合同履行不到位

　�。�1）農(nóng)村生活垃圾治理“PPP”項目服務(wù)不到位。20xx年，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣城管局等部門聯(lián)合開展的四輪農(nóng)村“戶戶整潔、村村清潔”考核督查發(fā)現(xiàn)，我縣農(nóng)村存在亂堆亂放172處、垃圾未清理330處、亂貼小廣告54處。聯(lián)合開展的十二輪農(nóng)村生活垃圾治理及生活垃圾分類工作的督查發(fā)現(xiàn)，我縣各鎮(zhèn)均存在保潔員工作不細(xì)致、清掃不及時、只倒桶不撿拾、清運不及時等問題，同時發(fā)現(xiàn)白色垃圾347處、垃圾桶爆桶12處、小廣告16處等。

　�。�2）城區(qū)環(huán)衛(wèi)保潔人員配備不到位且未扣除相應(yīng)服務(wù)費。審計抽查20xx年6月和9月城區(qū)5家保潔公司的工資表發(fā)現(xiàn)，馬鞍山市江南環(huán)境衛(wèi)生實業(yè)發(fā)展有限公司、馬鞍山欣華清掃保潔有限責(zé)任公司未按合同約定配齊配足保潔人員，分別少配備31人和27人。xx華杰物業(yè)管理有限公司28名保潔員中有17人不符合男不超過65周歲、女不超過60周歲的合同約定。

　　上述行為不符合《中華人民共和國合同法》第六十條“當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照約定全面履行自己的義務(wù)”的規(guī)定。

　　建議縣城管局加大對數(shù)字化城管項目及保潔公司的監(jiān)管力度，嚴(yán)格對照合同、協(xié)議進(jìn)行考核考評，確保各項服務(wù)提質(zhì)達(dá)標(biāo)。

　　四、審計建議

　�。ㄒ唬┘訌婎A(yù)算管理。嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》要求，結(jié)合本年工作計劃以及上年預(yù)算執(zhí)行情況，深入分析、統(tǒng)籌編制收支預(yù)算，確保各項收支應(yīng)編盡編，提高預(yù)算編制和執(zhí)行的準(zhǔn)確性。

　�。ǘ�）加強資產(chǎn)管理。嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)管理制度、落實管理責(zé)任，定期對固定資產(chǎn)及往來款等進(jìn)行盤點核實，確保賬實相符，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)要及時查明原因，分清責(zé)任，履行手續(xù)及時處理。

　�。ㄈ�）加強合同管理。嚴(yán)格按照合同要求開展各項考核督查。特別對農(nóng)村垃圾治理項目要進(jìn)一步細(xì)化考核職責(zé)和方案，切實提高我縣城鄉(xiāng)垃圾治理水平。同時，及時清收房屋租金，確保資產(chǎn)出租收入應(yīng)收盡收。

財務(wù)收支審計報告 篇9

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，市審計局決定成立審計組，自20xx年4月3日至20xx年5月15日，對xx市地方金融監(jiān)督管理局（以下簡稱市地方金融監(jiān)管局）20xx年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。市地方金融監(jiān)管局對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，作出書面承諾，并承擔(dān)審計發(fā)現(xiàn)問題的整改主體責(zé)任。xx市審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

　　一、被審計單位基本情況

　�。ㄒ唬┤藛T編制和機構(gòu)設(shè)置情況

　　xx市地方金融監(jiān)督管理局系正處級行政單位，局內(nèi)設(shè)7個機構(gòu)，分別為辦公室、金融協(xié)調(diào)服務(wù)科、資本市場科、金融穩(wěn)定科（處置非法集資工作辦公室）、金融監(jiān)管一科、金融監(jiān)管二科、金融監(jiān)管三科。機關(guān)核定行政編制18名，實有在編人員16人。

　�。ǘ�）市地方金融監(jiān)管局財政財務(wù)執(zhí)行情況

　　經(jīng)審計，市地方金融監(jiān)督管理局20xx年總收入6,914,205.72元，其中：財政撥款收入6,552,246.83元，其他收入361,958.89元(主要包括20xx年往來資金結(jié)轉(zhuǎn)150,299.95元，招商工作經(jīng)費50,000元，20xx年度政府系統(tǒng)目標(biāo)管理優(yōu)秀單位獎金16,000元，20xx年“四送一服”雙千工程基金產(chǎn)業(yè)對接會經(jīng)費46,046元，財政返還代扣職工社保費99,612.94元等)。

　　20xx年總支出6,729,103.37元，其中：財政撥款支出6,517,152.40元，其他支出211,950.97元。

　　年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余775.19元，當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余185,102.35元，年末各項資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余185,877.54元。

　�。ㄈ�）市地方金融監(jiān)管局預(yù)算執(zhí)行情況

　　根據(jù)20xx年預(yù)算明細(xì)賬，市地方金融監(jiān)督管理局年初預(yù)算收入為2,083,100元，調(diào)整預(yù)算為6,552,246.83元，決算收入為6,552,246.83元。預(yù)算支出6,517,152.40元。年初庫存資金結(jié)余775.19元，當(dāng)年預(yù)算資金結(jié)存35,094.43元，期末預(yù)算資金結(jié)存35,869.62元。

　　20xx年市地方金融監(jiān)管局預(yù)算執(zhí)行率為99.46%。

　　（四）“三公經(jīng)費”支出情況

　　市地方金融監(jiān)管局20xx年“三公經(jīng)費”財政撥款預(yù)算收入為40,000元，20xx年實際支出39,000元。其中因公出國（境）費用支出0元；公務(wù)接待費支出39,000元；公務(wù)用車購置及運行費支出0元。

　　(五)“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”工作開展情況

　　20xx年市地方金融監(jiān)管局上線事項總數(shù)15項，總辦件數(shù)11件，全程網(wǎng)辦事項數(shù)15項，有業(yè)務(wù)事項數(shù)7項，辦件覆蓋率46.67%（高于全市平均40.15%），全程網(wǎng)辦率100%（高于全市平均85%），事項平均承諾辦結(jié)時限3天（低于市直單位平均3.8天）。

　�。�六）內(nèi)部審計工作開展情況

　　截至20xx年12月31日，市地方金融監(jiān)管局由于單位人員較少，未設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)及配備人員，未開展內(nèi)部審計工作。

　　二、審計評價意見

　　審計結(jié)果表明，20xx年度市地方金融監(jiān)管局財政財務(wù)收支基本按照財經(jīng)法規(guī)的要求執(zhí)行。但是在預(yù)算執(zhí)行方面，存在工會經(jīng)費支出不合規(guī)、內(nèi)部控制規(guī)范執(zhí)行不到位等問題。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的.主要問題和處理意見

　　（一）工會經(jīng)費支出不合規(guī)

　　根據(jù)20xx年工會賬，市地方金融監(jiān)管局為全體職工17人發(fā)放每人200元夏季防暑降溫慰問品，涉及金額3400元。

　　（二）部分公務(wù)接待支出不規(guī)范

　　市地方金融監(jiān)管局公務(wù)接待費支出審核不嚴(yán)，部分公務(wù)接待無原始菜單。

　　（三）單位內(nèi)部控制規(guī)范執(zhí)行不到位

　　20xx年市地方金融監(jiān)管局共開展了全市上市掛牌和直接融資工作培訓(xùn)會、全市防范化解風(fēng)險培訓(xùn)班、全市資本市場工作培訓(xùn)會、全市融資擔(dān)保、小貸、典當(dāng)行監(jiān)管會議暨業(yè)務(wù)培訓(xùn)四次培訓(xùn)，共涉及場地租賃費36,000元和印刷費12,012元，未按照單位內(nèi)部控制規(guī)范簽訂場租合同和印刷協(xié)議。

　　四、審計建議

　�。ㄒ唬┘訌姇�計核算監(jiān)督和管理，規(guī)范財務(wù)收支行為

　　市地方金融監(jiān)管局應(yīng)規(guī)范財務(wù)管理，加強預(yù)算管理及監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算收支，不擴(kuò)大范圍、不提高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審核財務(wù)支出審批手續(xù)，嚴(yán)格按照預(yù)算安排規(guī)范、合理使用資金，促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行的有效性、維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，確保預(yù)算資金發(fā)揮最佳效力。

　�。ǘ�）完善具體管理措施，強化工會經(jīng)費監(jiān)管

　　市地方金融監(jiān)管局應(yīng)加強對工會經(jīng)費的管理，嚴(yán)格貫徹落實省總工會《xx省基層工會經(jīng)費收支管理實施辦法（試行）》有關(guān)規(guī)定，完善工會經(jīng)費使用管理具體制度，規(guī)范工會經(jīng)費收支行為，切實發(fā)揮工會的職能作用。

　�。ㄈ�）強化內(nèi)控建設(shè)，落實內(nèi)控制度

　　市地方金融監(jiān)管局應(yīng)建立健全切實可行的內(nèi)控制度，強化內(nèi)部約束，建立健全財務(wù)審核制度，從根本上預(yù)防和杜絕審批程序不嚴(yán)等不規(guī)范運作。要嚴(yán)格落實單位內(nèi)部控制規(guī)范，加強對公務(wù)接待費、培訓(xùn)費等費用的支出審核，切實發(fā)揮單位內(nèi)部控制規(guī)范的作用。

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