企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)心得
11月18日至19日，我在大連參加納稅人俱樂部講座，講課主題是《匯繳空間與證據(jù)鏈——大變革時代下的匯算清繳》。2014年國家稅務(wù)全新匯繳管理背景下，諸多促增長、調(diào)結(jié)構(gòu)的典型刺激性政策應(yīng)運而生。41張式申報表填報、政府簡政放權(quán)下“權(quán)力清單式優(yōu)惠管理”，在迎接大數(shù)據(jù)時代的征管變革中，顧老師針對如何管控風(fēng)險并依法降低稅負提出了很多合理性的建議，并針對國家的新稅收政策作出了解讀和分析。
這次培訓(xùn)共有如下8個專題：
1、經(jīng)濟轉(zhuǎn)型對2014年企業(yè)匯算清繳的沖擊；
2、2014年稅收征管制度改革給納稅人帶來的空間和風(fēng)險；
3、修訂后的新所得稅申報表對2014年匯算的影響；
4、2014年新稅收政策對所得稅匯算的影響；
5、所得稅收入主要問題的界定及疑難事項處理；
6、所得稅成本費用稅前扣除的.主要問題及疑難事項處理；
7、資產(chǎn)稅務(wù)處理所得稅匯算清繳操作與調(diào)整應(yīng)對；
8、匯算清繳證據(jù)鏈管控。
其中我覺得最精華的內(nèi)容是稅務(wù)稽查中曝光率超高的稅務(wù)風(fēng)險點及預(yù)防方法。主要針對企業(yè)所得稅匯算中對收入類、扣除類項目的一些處理方法進行提醒。這為我們以后的財務(wù)工作起到了指導(dǎo)的作用，審視以前對業(yè)務(wù)的分類處理，有很多涉及差旅費、培訓(xùn)費、招待費和業(yè)務(wù)宣傳費的界定其實都留有一定的空間，根據(jù)公司當(dāng)年盈利情況可適當(dāng)調(diào)整業(yè)務(wù)的分類。
對于匯算清繳證據(jù)鏈的管控，過去的一年里，我公司存在太多證據(jù)不充分的現(xiàn)象，稅務(wù)總局對稅收的要求就是“以票管稅”，通過檢查發(fā)票使用情況來監(jiān)督企業(yè)的納稅情況。正所謂“查稅必查票”、“查賬必查票”、“查案必查票”，2015年我們將繼續(xù)加大發(fā)票的審核力度，以審核發(fā)票作為重中之重，監(jiān)督各部門做好報銷事宜，爭取使合同流、資金流、貨流和發(fā)票流統(tǒng)一。
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