[精品]審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改報(bào)告

　　在日常生活和工作中，需要使用報(bào)告的情況越來(lái)越多，其在寫(xiě)作上具有一定的竅門(mén)。我敢肯定，大部分人都對(duì)寫(xiě)報(bào)告很是頭疼的，以下是小編為大家收集的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改報(bào)告，歡迎大家分享。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改報(bào)告1

縣審計(jì)局：

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，云和縣審計(jì)局對(duì)我局進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)審計(jì)報(bào)告《云和縣經(jīng)商局局長(zhǎng)王長(zhǎng)榮任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)》（云審報(bào)20xx年第9號(hào)）結(jié)果，我局對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行研究整改，現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

　　一、房租收入未上繳國(guó)庫(kù)和未代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題。

　　整改情況：我局在審計(jì)期間已將房租收入上繳縣財(cái)政，個(gè)人所得稅已補(bǔ)繳。

　　二、三公經(jīng)費(fèi)支出方面問(wèn)題。

　　整改情況：今后，我局將嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定，規(guī)范三公經(jīng)費(fèi)支出管理，杜絕類(lèi)似情況發(fā)生。

　　三、內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)問(wèn)題。

　　整改情況：在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善內(nèi)部管控制度，今后將嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。

　　四、其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬未清理問(wèn)題。

　　整改情況：我們將認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，目前已開(kāi)展清理長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)。

　　五、政府采購(gòu)制度執(zhí)行不到位問(wèn)題。

　　整改情況：目前，我局組織政府采購(gòu)相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，進(jìn)一步規(guī)范政府采購(gòu)工作流程。

　　六、延伸下屬單位發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的漏征新墻體材料、散裝水泥專(zhuān)項(xiàng)基金和部分未清退預(yù)征基金掛賬時(shí)間較長(zhǎng)問(wèn)題。

　　整改情況：我單位已根據(jù)《審計(jì)報(bào)告》提出的`整改意見(jiàn)，積極行動(dòng)，已走訪全部漏征企業(yè)，并發(fā)出催繳通知書(shū)，現(xiàn)已有部分企業(yè)補(bǔ)繳了兩項(xiàng)基金。對(duì)部分未清退預(yù)征基金掛賬時(shí)間較長(zhǎng)的單位，已與繳款單位聯(lián)系，要求其盡快辦理專(zhuān)項(xiàng)基金結(jié)算。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改報(bào)告2

主任、各位副主任，各位委員：

　　受縣政府委托，現(xiàn)將xx年度縣本級(jí)財(cái)政審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題整改情況報(bào)告如下，請(qǐng)予審議。

　　一、關(guān)于縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行方面存在問(wèn)題的整改情況

　　關(guān)于預(yù)算編制不夠規(guī)范、科學(xué)、細(xì)化問(wèn)題�？h政府辦公室印發(fā)了《xx縣財(cái)政預(yù)算多部門(mén)聯(lián)審辦法》，建立財(cái)政預(yù)算多部門(mén)聯(lián)審機(jī)制，協(xié)調(diào)縣直相關(guān)部門(mén)對(duì)涉及職能領(lǐng)域內(nèi)的預(yù)算項(xiàng)目及相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審核、論證，提高預(yù)算編制的規(guī)范化水平�？h財(cái)政部門(mén)不斷加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制管理，依托部門(mén)預(yù)算編制軟件，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目實(shí)行滾動(dòng)管理，建立滾動(dòng)預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)，協(xié)調(diào)多部門(mén)加大對(duì)立項(xiàng)依據(jù)、經(jīng)濟(jì)效益、執(zhí)行條件、預(yù)期績(jī)效等方面的審核力度，力求納入部門(mén)預(yù)算的項(xiàng)目可執(zhí)行、有績(jī)效。積極推行專(zhuān)家公開(kāi)評(píng)審、人大參與式預(yù)算審查制度，xx年部門(mén)預(yù)算編制中，累計(jì)核減項(xiàng)目支出預(yù)算8479萬(wàn)元，項(xiàng)目預(yù)算安排的合理性、準(zhǔn)確性逐年提升。

　　關(guān)于社�；�金預(yù)算編制不夠完整問(wèn)題。xx年，縣財(cái)政部門(mén)在政府性基金年初預(yù)算中，安排了9600萬(wàn)元被征地農(nóng)民保障金，已按照《xx縣被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的資金籌集渠道和標(biāo)準(zhǔn)以及縣國(guó)土資源管理部門(mén)核定的xx年度國(guó)有土地出讓和劃撥畝數(shù)，足額將7523萬(wàn)元被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金撥入被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障基金專(zhuān)戶。從20xx年起，縣財(cái)政將嚴(yán)格按照社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制要求以及審計(jì)意見(jiàn)，將被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支完整納入社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。

　　關(guān)于預(yù)算管理、執(zhí)行中存在問(wèn)題

　　1.少計(jì)部分一般公共預(yù)算收入問(wèn)題。xx年2月6日，縣財(cái)政局根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)從土地出讓收益中計(jì)提農(nóng)田水利建設(shè)資金和教育資金征收管理的通知》規(guī)定，已將少計(jì)提的教育資金xx萬(wàn)元、農(nóng)田水利建設(shè)資金xx萬(wàn)元全部計(jì)提到位，并繳入國(guó)庫(kù)。

　　2.部分國(guó)有土地出讓收入未及時(shí)足額征繳入庫(kù)問(wèn)題�？h國(guó)土資源部門(mén)、財(cái)政部門(mén)已分別于xx年1月6日、xx年4月29日，將國(guó)有土地使用權(quán)受讓人安徽華星智能停車(chē)設(shè)備有限公司、安徽強(qiáng)晟環(huán)保裝備制造有限公司欠繳的土地出讓款1094萬(wàn)元，足額征繳入庫(kù)。

　　3.預(yù)算執(zhí)行序時(shí)進(jìn)度落后問(wèn)題�？h財(cái)政部門(mén)先后印發(fā)了《xx縣關(guān)于進(jìn)一步加快財(cái)政預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》《xx縣預(yù)算支出進(jìn)度考核辦法》，實(shí)行項(xiàng)目支出計(jì)劃管理，逐月通報(bào)縣直各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，針對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏慢的部門(mén)，縣財(cái)政部門(mén)積極上門(mén)會(huì)商，督促其查找原因并提出加快預(yù)算執(zhí)行建議。簡(jiǎn)化預(yù)算資金下達(dá)流程，年初部門(mén)預(yù)算資金，凡已明確到具體項(xiàng)目的，均一次性下達(dá)至各部門(mén)國(guó)庫(kù)集中支付平臺(tái)。預(yù)算執(zhí)行中，對(duì)上級(jí)財(cái)政追加的`轉(zhuǎn)移支付，縣財(cái)政部門(mén)積極會(huì)商相關(guān)單位，結(jié)合本級(jí)預(yù)算安排情況，提出資金分配方案并報(bào)縣政府批準(zhǔn)后，在10個(gè)工作日內(nèi)下達(dá)至相關(guān)單位，努力提高財(cái)政資金到位率。

　　4.部分項(xiàng)目資金存在閑置現(xiàn)象問(wèn)題�？h財(cái)政部門(mén)認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用方案的通知》《財(cái)政部關(guān)于推進(jìn)地方盤(pán)活財(cái)政存量資金有關(guān)事項(xiàng)的通知》以及省、市相關(guān)文件精神，不斷加大財(cái)力統(tǒng)籌力度，建立健全盤(pán)活財(cái)政存量資金長(zhǎng)效機(jī)制。截至目前，審計(jì)報(bào)告中所列的閑置資金累計(jì)已清理消化xx萬(wàn)元，清理消化率%，其中，已撥付項(xiàng)目資金xx萬(wàn)元，清理收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排資金4566萬(wàn)元，統(tǒng)籌納入xx年部門(mén)預(yù)算資金140萬(wàn)元。審計(jì)報(bào)告中提及的社保專(zhuān)戶財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金結(jié)余2962萬(wàn)元，已全部清理消化完畢，其中，按項(xiàng)目資金規(guī)定用途撥付使用2605萬(wàn)元，清理收回存量資金357萬(wàn)元。

　　關(guān)于稅收征管方面存在問(wèn)題

　　1.稅款征繳不及時(shí)問(wèn)題�？h地稅局已于xx年4月將xx萬(wàn)元契稅入庫(kù)。

　　2.逾期上繳待解稅款問(wèn)題�？h地稅局已于xx年1月將待解稅金1798萬(wàn)元繳入縣金庫(kù)。

　　3、欠繳稅款中高風(fēng)險(xiǎn)欠繳比重較大問(wèn)題�？h地稅局對(duì)欠繳稅款的納稅人按季度進(jìn)行欠稅公告，下發(fā)通知進(jìn)行催報(bào)催繳及責(zé)令限期繳納，并按規(guī)定對(duì)部分欠繳稅款的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，目前累計(jì)追繳欠稅2150萬(wàn)元。

　　關(guān)于相關(guān)政策、制度、規(guī)定執(zhí)行不到位問(wèn)題

　　1.存量資金清理不到位問(wèn)題�？h財(cái)政局已于xx年4月13日將總預(yù)算會(huì)計(jì)核算的存量資金2613萬(wàn)元繳回國(guó)庫(kù)。

　　2.財(cái)政往來(lái)資金清理不到位問(wèn)題。關(guān)于總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)收債權(quán)1100萬(wàn)元長(zhǎng)期未清理問(wèn)題。該問(wèn)題是歷史遺留問(wèn)題，擬納入下年度預(yù)算予以清理消化。關(guān)于非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶預(yù)收墻改基金1990萬(wàn)元未及時(shí)清理問(wèn)題。應(yīng)繳國(guó)庫(kù)308萬(wàn)元已全部繳入國(guó)庫(kù)，應(yīng)退繳單位622萬(wàn)元已辦理返退資金128萬(wàn)元，未查驗(yàn)結(jié)算資金1060萬(wàn)元已辦理結(jié)算8萬(wàn)元，剩余應(yīng)退資金及未查驗(yàn)結(jié)算資金，將根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》精神，全部作為政府性基金收入繳入國(guó)庫(kù)。關(guān)于非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶中，核算縣國(guó)土資源局土地項(xiàng)目往來(lái)結(jié)算資金長(zhǎng)期未清理問(wèn)題�？h國(guó)土資源部門(mén)已召開(kāi)相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理工作專(zhuān)題會(huì)議，待與鄉(xiāng)鎮(zhèn)將往來(lái)款核對(duì)清楚后，再按規(guī)定程序撥付至相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)。

　　二、關(guān)于部門(mén)預(yù)算執(zhí)行方面存在問(wèn)題的整改情況

　　關(guān)于部門(mén)預(yù)算編制方面問(wèn)題。縣水務(wù)局已經(jīng)按照審計(jì)意見(jiàn)，在20xx年部門(mén)預(yù)算編制過(guò)程中，嚴(yán)格按照《20xx年政府收支分類(lèi)科目》進(jìn)行編制，力求科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)基本支出和項(xiàng)目支出已全部予以細(xì)化，嚴(yán)格按財(cái)政預(yù)算科目進(jìn)行支付。白龍鎮(zhèn)在xx年編列扶持企業(yè)發(fā)展資金中，已經(jīng)細(xì)化具體用途，主要是在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、技術(shù)改造升級(jí)、核心技術(shù)提高等方面給予鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)費(fèi)支持。石塘鎮(zhèn)在xx年預(yù)算編制中，已嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)的要求實(shí)行全口徑預(yù)算，按照功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)進(jìn)行細(xì)化，并在預(yù)算調(diào)整時(shí)，編制預(yù)算調(diào)整方案，提請(qǐng)鎮(zhèn)人大審查和批準(zhǔn)，強(qiáng)化預(yù)算約束力。

　　關(guān)于部門(mén)預(yù)算執(zhí)行及相關(guān)問(wèn)題的整改情況

　　1.水務(wù)預(yù)算收入未完成問(wèn)題。根據(jù)省物價(jià)局、財(cái)政廳、水利廳《關(guān)于調(diào)整水資源費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)的通知》中“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)民生活，以及社會(huì)應(yīng)急搶險(xiǎn)取用水的，暫緩征收水資源費(fèi)”的規(guī)定，xx年暫緩對(duì)我縣14個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)水廠征收水資源費(fèi)。xx年預(yù)算水資源費(fèi)收入370萬(wàn)元，截至11月9日已征收萬(wàn)元，征收率為%，預(yù)計(jì)12月上旬，水務(wù)局將全面完成xx年水資源費(fèi)征收任務(wù)。

　　2.部分單位非稅收入上繳不及時(shí)問(wèn)題�？h畜牧水產(chǎn)局所屬管灣水產(chǎn)養(yǎng)殖場(chǎng)，已于xx年1月將300萬(wàn)元承包費(fèi)全額繳入非稅。石塘鎮(zhèn)xx年1月收取國(guó)有資產(chǎn)租賃款39萬(wàn)元，已于xx年10月26日上繳縣非稅。白龍鎮(zhèn)xx年處置孫集小學(xué)校舍收入萬(wàn)元，已于xx年9月7日已繳入縣非稅。

　　3.部門(mén)項(xiàng)目預(yù)算支出執(zhí)行率較低問(wèn)題。xx年，縣畜牧水產(chǎn)局支出預(yù)算執(zhí)行率不高，主要因?yàn)樨?cái)政預(yù)算、決算口徑不一致�？h畜牧水產(chǎn)局加強(qiáng)了xx年預(yù)算收支管理，與財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一決算口徑，同時(shí)根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，嚴(yán)格預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行到位。

　　4.小型水利改造項(xiàng)目，部分工程量未完成、資金撥付不及時(shí)問(wèn)題�？h水務(wù)局已和縣財(cái)政局組織對(duì)小型水利工程改造提升工程的驗(yàn)收，加快資金撥付。截至目前，xx年度小型水利工程改造提升項(xiàng)目資金已撥付萬(wàn)元，下剩萬(wàn)元，待八斗、楊店、xx3鄉(xiāng)鎮(zhèn)項(xiàng)目完成審計(jì)后，將于xx年12月20日之前完成撥付；xx年度項(xiàng)目資金已撥付4305萬(wàn)元，撥付率100%。小型水利改造項(xiàng)目管護(hù)資已撥付萬(wàn)元，下剩資金待剩余7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)管護(hù)方案完成編報(bào)和批復(fù)后，預(yù)計(jì)將于在xx年12月20日之前撥付到位。

　　5.部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)存量資金未清理，影響財(cái)政資金的使用效率問(wèn)題。石塘鎮(zhèn)新農(nóng)村建設(shè)等項(xiàng)目資金合計(jì)結(jié)余990萬(wàn)元，目前對(duì)已完工的項(xiàng)目，正在組織驗(yàn)收和審計(jì)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果，及時(shí)清算和撥付工程款，剩余資金將予以清理收回。白龍鎮(zhèn)正在對(duì)xx年立項(xiàng)的長(zhǎng)王新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目工程，以及xx年至xx年間白龍居委會(huì)、南張村、王塘村等土地置換項(xiàng)目資金進(jìn)行清理，督促相關(guān)企業(yè)辦理審計(jì)決算，盡快撥付資金。縣財(cái)政部門(mén)對(duì)長(zhǎng)期掛賬的部分資金進(jìn)行全面清理，并予以收回。

　　6.部分環(huán)保案件處罰決定未向社會(huì)公開(kāi)問(wèn)題。環(huán)保局已在合肥市政府信息公開(kāi)上，將xx的行政處罰案件重新公開(kāi)，今后將按規(guī)定及時(shí)公開(kāi)行政處罰決定等信息。

　　7.縣管灣水產(chǎn)養(yǎng)殖場(chǎng)違規(guī)開(kāi)設(shè)銀行賬戶問(wèn)題。2個(gè)銀行賬戶已于今年6月份撤銷(xiāo)。

　　8．縣中醫(yī)院違規(guī)集資未清理問(wèn)題。縣中醫(yī)院已于xx年1月份，將向職工集資建設(shè)住院樓借款375萬(wàn)元還清。

　　三、關(guān)于政府投資問(wèn)題的整改情況

　　關(guān)于政府專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目使用程序不規(guī)范問(wèn)題。縣環(huán)保局已按規(guī)定邀請(qǐng)了縣財(cái)政局經(jīng)建科有關(guān)人員參加對(duì)環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目的驗(yàn)收，完善相關(guān)資料；縣水務(wù)局xx年至xx年10個(gè)已竣工水利基建項(xiàng)目，目前已完成7個(gè)項(xiàng)目的決算審計(jì)，另外3個(gè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算正在編制中。

　　關(guān)于部分單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定問(wèn)題�？h水務(wù)局xx年12月份制定了《xx縣水務(wù)局財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度》，已嚴(yán)格按照縣政府印發(fā)的采購(gòu)目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行政府集中采購(gòu)。石塘鎮(zhèn)制定出臺(tái)了《石塘鎮(zhèn)集中采購(gòu)管理辦法》，對(duì)貨物、工程、服務(wù)類(lèi)集中采購(gòu)進(jìn)行了明確的規(guī)定，未執(zhí)行規(guī)定的不得支出資金。白龍鎮(zhèn)出臺(tái)了《白龍鎮(zhèn)加強(qiáng)政府集中采購(gòu)管理辦法》，規(guī)定集中采購(gòu)目錄，嚴(yán)格執(zhí)行制度，對(duì)未執(zhí)行規(guī)定的采購(gòu)項(xiàng)目，一律不得報(bào)銷(xiāo)。

　　主任、各位副主任，各位委員，我們將認(rèn)真貫徹縣人大常委會(huì)關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)整改的決定，自覺(jué)接受縣人大常委會(huì)的監(jiān)督。堅(jiān)持深化財(cái)政改革，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，完善管理制度，努力提升全縣依法行政的能力和財(cái)政管理水平。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改報(bào)告3

市審計(jì)局：

　　20xx年4月23日至20xx年9月30日，市審計(jì)局組織了審查組對(duì)我院進(jìn)行了黎忠文同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)，肯定了我院取得的成績(jī)的同時(shí)，誠(chéng)懇地提出了我院存在的問(wèn)題，出具了審計(jì)報(bào)告（玉審報(bào)[20xx]74號(hào)、玉審報(bào)[20xx]75號(hào)）。我院領(lǐng)導(dǎo)高度重視審查組指出的問(wèn)題，落實(shí)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了認(rèn)真的整改，現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

　　一、院長(zhǎng)黎忠文同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)問(wèn)題的整改情況。

　�。ㄒ唬┽槍�(duì)“違規(guī)收費(fèi)290312.90元”的問(wèn)題，根據(jù)《玉林市審計(jì)局關(guān)于玉林市中西醫(yī)結(jié)合骨科醫(yī)院黎忠文同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)決定》（玉審決[20xx]1號(hào)），我院已將違規(guī)收費(fèi)290312.90元于20xx年1月24日上繳到玉林市財(cái)政局，附繳款收據(jù)和銀行回單。

　�。ǘ�）針對(duì)“現(xiàn)金坐支收入30000元、盤(pán)點(diǎn)短款1735.16元”的問(wèn)題，我院在審計(jì)期間已進(jìn)行了整改。今后也將嚴(yán)格按照《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》（財(cái)社[20xx]306號(hào)）第二十條“醫(yī)療收入原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時(shí)結(jié)算。嚴(yán)禁隱瞞、截留、擠占和挪用�，F(xiàn)金收入不得坐支”的規(guī)定執(zhí)行。

　�。ㄈ�）針對(duì)“部分在用設(shè)備固定資產(chǎn)臺(tái)賬記錄不準(zhǔn)確”的問(wèn)題，我院重新修訂了對(duì)固定資產(chǎn)定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的制度，對(duì)目前在用固定資產(chǎn)進(jìn)行了全面清理及登記。同時(shí)進(jìn)一步明確了各固定資產(chǎn)使用和管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)采取電子信息化管理，并定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。

　�。ㄋ模┽槍�(duì)“未落實(shí)三級(jí)公立醫(yī)院總會(huì)計(jì)師制度”的問(wèn)題，我院已任命有總會(huì)計(jì)師。

　　二、信息系統(tǒng)審計(jì)相關(guān)問(wèn)題的整改情況。

　�。ㄒ唬┽槍�(duì)“信息系統(tǒng)（HIS）未委托第三方測(cè)試驗(yàn)收”的問(wèn)題，根據(jù)《信息系統(tǒng)安全等級(jí)保護(hù)基本要求》，我院HIS應(yīng)委托公正的'第三方測(cè)試單位對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行安全性測(cè)試，并出具安全性測(cè)試報(bào)告。我院已經(jīng)聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級(jí)保護(hù)評(píng)測(cè)有限公司，對(duì)此問(wèn)題進(jìn)行盡快整改。目前此項(xiàng)工作正在進(jìn)行中。

　　（二）針對(duì)“機(jī)房安全設(shè)施未按規(guī)定建設(shè)”的問(wèn)題，原機(jī)房由于受條件所限，沒(méi)有按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。我院計(jì)劃于20xx年10月搬遷至玉東新區(qū)新院區(qū)，針對(duì)此問(wèn)題，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理中心安排專(zhuān)人24小時(shí)值守，對(duì)來(lái)訪人員登記審核，加強(qiáng)安全管理，防患于未然，杜絕事故發(fā)生。新院機(jī)房建設(shè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行建設(shè)。

　�。ㄈ�）針對(duì)“未按規(guī)定配備專(zhuān)職管理人員并定期進(jìn)行安全檢查”的問(wèn)題，我院現(xiàn)已安排網(wǎng)管中心羅勇、黃志強(qiáng)、馮小洲三人作為專(zhuān)職安全管理人員。定期對(duì)現(xiàn)有安全情況進(jìn)行檢查，并進(jìn)行登記。定期對(duì)我院系統(tǒng)安全性進(jìn)行檢查審核。并已聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級(jí)保護(hù)評(píng)測(cè)有限公司，進(jìn)行專(zhuān)業(yè)性的評(píng)測(cè)，對(duì)存在問(wèn)題、漏洞進(jìn)行整改，并制定完善的安全制度。目前此項(xiàng)工作正在進(jìn)行中。

　�。ㄋ模┽槍�(duì)“信息系統(tǒng)未開(kāi)展信息安全等級(jí)保護(hù)工作”的問(wèn)題，我院已聯(lián)系玉林市公安局網(wǎng)安科陳科長(zhǎng)，對(duì)我院信息系統(tǒng)進(jìn)行登記備案工作。并聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級(jí)保護(hù)評(píng)測(cè)有限公司對(duì)我院進(jìn)行專(zhuān)業(yè)性的評(píng)測(cè)，對(duì)存在問(wèn)題、漏洞進(jìn)行整改，并制定完善的安全制度。目前此項(xiàng)工作正在進(jìn)行中。

　�。ㄎ澹┽槍�(duì)“系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)管理不規(guī)范”的問(wèn)題，由于條件所限，我院系統(tǒng)數(shù)據(jù)沒(méi)做使用異地備份，使用的是雙機(jī)備份�，F(xiàn)已在院辦公會(huì)提出申請(qǐng)，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，對(duì)我院數(shù)據(jù)備份方式進(jìn)行升級(jí)。目前正在考察相關(guān)公司中。

　�。�六）針對(duì)“系統(tǒng)安全管理不規(guī)范”的問(wèn)題，已購(gòu)買(mǎi)升級(jí)了存儲(chǔ)空間，已恢復(fù)日志記錄。制定運(yùn)行維護(hù)記錄。

　�。ㄆ撸┽槍�(duì)“網(wǎng)絡(luò)安全存在隱患”的問(wèn)題，聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級(jí)保護(hù)評(píng)測(cè)有限公司對(duì)我院進(jìn)行專(zhuān)業(yè)性的評(píng)測(cè)，對(duì)存在問(wèn)題、漏洞進(jìn)行整改，并制定完善的安全制度。目前此項(xiàng)工作正在進(jìn)行中。

　�。ò耍┽槍�(duì)“用戶身份鑒別技術(shù)單一，登陸密模塊簡(jiǎn)單”的問(wèn)題，根據(jù)《信息系統(tǒng)安全登記保護(hù)基本要求》對(duì)我院使用系統(tǒng)工作人員賬號(hào)密碼作出要求，禁止使用簡(jiǎn)單密碼。并聯(lián)系廣西數(shù)字證書(shū)認(rèn)證中心有限公司，考察電子簽章數(shù)字簽名軟件。目前此項(xiàng)工作正在進(jìn)行中。

　　（九）針對(duì)“未簽訂安全保密協(xié)議”的問(wèn)題，三名專(zhuān)職網(wǎng)絡(luò)管理人員已經(jīng)簽訂了安全保密協(xié)議，其他相關(guān)重要崗位人員如藥劑科、財(cái)務(wù)科、檢驗(yàn)科等也已簽訂安全保密協(xié)議。

　�。ㄊ�）針對(duì)“未開(kāi)通新農(nóng)合即時(shí)結(jié)報(bào)”的問(wèn)題，我院已與原新農(nóng)合開(kāi)發(fā)商聯(lián)系并簽訂合同，我院積極與對(duì)方聯(lián)系，但由于開(kāi)發(fā)商未能按要求解決，故沒(méi)能開(kāi)通。現(xiàn)新農(nóng)合即將并入城鄉(xiāng)居民醫(yī)保由醫(yī)療保險(xiǎn)局統(tǒng)一管理，待新的城鄉(xiāng)醫(yī)保整合為統(tǒng)一的信息平臺(tái)后我院再對(duì)接開(kāi)通。

　�。ㄊ�一）針對(duì)“信息系統(tǒng)的系統(tǒng)功能存在設(shè)計(jì)缺陷”問(wèn)題，已將問(wèn)題提交我院his系統(tǒng)開(kāi)發(fā)商重慶中聯(lián)公司。目前重慶中聯(lián)公司工程師正在測(cè)試功能階段。將在下一升級(jí)版本中作出修改完善。

　　截止目前，我院已嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)范要求落實(shí)了整改，取得了一定成效。在今后的工作中，我院將嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)政策，認(rèn)真執(zhí)行集體討論和招投標(biāo)制度，進(jìn)一步強(qiáng)化醫(yī)院信息化建設(shè)，全面加強(qiáng)醫(yī)院管理，力求醫(yī)院各項(xiàng)工作規(guī)范、有序的開(kāi)展，為人民群眾提供安全、放心、滿意的醫(yī)療服務(wù)。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改報(bào)告4

尊敬的XXX：

　　根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》和《XX省人民政府關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的實(shí)施意見(jiàn)》等關(guān)于審計(jì)整改的要求，現(xiàn)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況報(bào)告如下：

　　一、審計(jì)項(xiàng)目基本情況

　　20xx年10月至20xx年2月，X審計(jì)X對(duì)xx衛(wèi)生院20xx-20xx年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，我院按照X審計(jì)X要求提供了相關(guān)資料，配合X審計(jì)X完成了審計(jì)工作。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改落實(shí)情況

　　(一)關(guān)于“擅自擴(kuò)大公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)和其他資金開(kāi)支范圍違規(guī)發(fā)放職工增量獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資X元”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已按審計(jì)要求清退收回違規(guī)發(fā)放金額X元。

　　(二)關(guān)于“超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)20xx元”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已按審計(jì)要求清退收回違規(guī)報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi)20xx元。

　　(三)關(guān)于“擠占事業(yè)辦公費(fèi)8745元”的`問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已按審計(jì)要求退還原資金渠道。

　　(四)關(guān)于“參保人員死亡后發(fā)生醫(yī)保補(bǔ)助和報(bào)銷(xiāo)醫(yī)保費(fèi)用共計(jì)X元”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已于3月28日將參保人員死亡后發(fā)生醫(yī)保補(bǔ)助和報(bào)銷(xiāo)醫(yī)保費(fèi)用共計(jì)X元退還原渠道資金。

　　(五)關(guān)于“醫(yī)療收入賬賬不符”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位自收到審計(jì)報(bào)告后，財(cái)務(wù)科組織了清理，清理發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)入賬金額用手工匯總，匯總時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)，同時(shí)存在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)取數(shù)期間與醫(yī)療業(yè)務(wù)系統(tǒng)取數(shù)期間不一致。今后將認(rèn)真核對(duì)醫(yī)療業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)，杜絕手工匯總差錯(cuò)，保證數(shù)據(jù)期間一致，做到賬賬相符。

　　(六)關(guān)于“固定資產(chǎn)賬實(shí)不符X元”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已將未納入固定資產(chǎn)核算管理的固定資產(chǎn)X元登記入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，補(bǔ)記入固定資產(chǎn)科目，現(xiàn)已資產(chǎn)賬實(shí)相符。

　　(七)關(guān)于“虛增收入總額X元，虛減負(fù)債總額X元”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已按審計(jì)報(bào)告要求做賬務(wù)調(diào)整。

　　(八)關(guān)于“醫(yī)療收入X元無(wú)入賬依據(jù)”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：此醫(yī)療收入屬我單位xx點(diǎn)醫(yī)療收入，我單位已按縣衛(wèi)健局20xx年第二次黨委會(huì)議研究決定進(jìn)行了整改：1.已注銷(xiāo)xx點(diǎn)醫(yī)療點(diǎn)，XXX回歸我單位中醫(yī)館從事常規(guī)中醫(yī)診療工作。2.我單位已向縣衛(wèi)健局黨委作出深刻書(shū)面檢查，并完善管理制度。

　　三、審計(jì)建議采納情況

　　(一)關(guān)于“加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理。各類(lèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)工作補(bǔ)助資金應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用”的建議采納情況：我單位同意采納，今后各類(lèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)工作補(bǔ)助資金專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　(二)關(guān)于“加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核，確保財(cái)政預(yù)算資金使用合規(guī)�！钡慕ㄗh采納情況：我單位同意采納，今后嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，保證財(cái)政預(yù)算資金使用合規(guī)。

　　(三)關(guān)于“加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。一是健全財(cái)務(wù)管理、三重一大等制度規(guī)范，完善單位內(nèi)控管理制度。二是從嚴(yán)監(jiān)管所屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開(kāi)展、完整核算收支。三是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范資產(chǎn)、負(fù)債、收入等各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素核算處理。四是嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保管理制度，確保參保人員醫(yī)保待遇合法、合規(guī)。”的建議采納情況：我單位同意采納，已重新修訂財(cái)務(wù)管理制度、三重一大等制度，嚴(yán)格監(jiān)管醫(yī)療機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開(kāi)展、完整核算收支，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范資產(chǎn)、負(fù)債、收入等各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素核算處理。嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保管理制度，確保參保人員醫(yī)保待遇合法、合規(guī)。

　　特此報(bào)告。

　　XXX衛(wèi)生院

　　20xx年11月4日

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改報(bào)告5

　　本次審計(jì)對(duì)規(guī)范工投公司管理，遵守各項(xiàng)法律法規(guī)和規(guī)定起到了促進(jìn)和警示作用。本次審計(jì)將公司存在的問(wèn)題進(jìn)行了全面、客觀、真實(shí)的反映，針對(duì)本次審計(jì)問(wèn)題，我公司進(jìn)行了認(rèn)真整改，具體報(bào)告如下：

　　一、關(guān)于“未批先建”現(xiàn)象嚴(yán)重，建設(shè)手續(xù)不全，違規(guī)建設(shè)情況嚴(yán)重，工期滯后。

　　審計(jì)問(wèn)題：

　　1、出口企業(yè)培育基地由于土地未履行招拍掛手續(xù)，無(wú)法辦理施工許可證、建設(shè)許可證等。該項(xiàng)目20xx年x月已開(kāi)工，一期工程共24棟單體樓，其中有19棟主體已竣工驗(yàn)收。xx產(chǎn)業(yè)園二期項(xiàng)目尚在辦理施工許可證，所有單體建筑基礎(chǔ)已澆灌完畢，其中綜合樓已經(jīng)主體封頂，八棟鋼結(jié)構(gòu)廠房主體框架基本完成。xx中小企業(yè)孵化器項(xiàng)目已建成投入使用，但部分土地未掛牌，供地手續(xù)（招拍掛）未辦，未取得土地使用證、施工許可證、建設(shè)許可證等。

　　2、在建項(xiàng)目土地報(bào)批程序不合規(guī)。出口企業(yè)培育基地，一期規(guī)劃用地353畝，目前已報(bào)批342畝，剩余11畝未報(bào)批；xx孵化器，規(guī)劃用地80畝，項(xiàng)目已建成，土地報(bào)批63畝，剩余17畝未報(bào)批。

　　3、工期滯后。出口企業(yè)培育基地項(xiàng)目工期滯后約14個(gè)月，xx產(chǎn)業(yè)園二期項(xiàng)目工期滯后約9個(gè)月。

　　整改情況：

　　1、關(guān)于“未批先建”。整改中，其中出口基地一期項(xiàng)目土地已摘牌342畝，土地證已辦理完畢，正在辦理施工許可證；xx產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目項(xiàng)目施工許可證已辦理完畢；xx孵化器項(xiàng)目待近期剩余土地摘牌后辦理相關(guān)施工證件。

　　2、關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目土地報(bào)批程序不合規(guī)問(wèn)題。整改中，出口基地一期項(xiàng)目剩余11畝土地國(guó)土局正在組卷向省國(guó)土廳申請(qǐng)，預(yù)計(jì)12月底之前報(bào)批完畢；xx中小企業(yè)孵化器項(xiàng)目剩余土地17畝國(guó)土局已向省國(guó)土廳報(bào)批通過(guò)，近期掛牌出讓?zhuān)�待�?guó)土局掛牌出讓后我公司將以最快速度辦理出相關(guān)建設(shè)手續(xù)。

　　3、關(guān)于工期滯后。整改中，出口基地開(kāi)工前期，清表、移墳、燃?xì)膺w移等，影響一定工期，xx貫穿于項(xiàng)目一期施工范圍內(nèi)，受xx異常地質(zhì)原因和新建xx等，影響部分廠房、辦公樓和綜合樓的開(kāi)工，影響工期9個(gè)月，異常天氣影響45天，因國(guó)家環(huán)保部及省環(huán)保廳聯(lián)合對(duì)xxx20xx年實(shí)施藍(lán)天行動(dòng)工作檢查，且在施工高峰階段，造成白天不能正常施工（注：混凝土澆筑，土方回填），直接影響工期40天左右，另外造成材料供應(yīng)不了影響工期25天；xx產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目于20xx年5月11日開(kāi)工，工期滯后原因主要是異常天氣影響，清理場(chǎng)地溝塘淤泥、蘆葦?shù)�，共�?jì)89天。后期因資金問(wèn)題造成工程進(jìn)度緩慢，近期資金到位，預(yù)計(jì)明年中旬全部完工。

　　二、改變貸款用途

　　審計(jì)問(wèn)題：

　　1、20xx年該公司通過(guò)xx醫(yī)院，由醫(yī)院作為融資租賃承租人，分別與xxx融資租賃有限公司、xxx投資管理有限公司、xx融資租賃有限公司簽訂售后回租協(xié)議，以租賃設(shè)備為名，分別取得借款xxxx萬(wàn)元、xxxx萬(wàn)元、xxxx萬(wàn)元。取得借款后，款項(xiàng)轉(zhuǎn)入工投公司，分別用于進(jìn)出口工業(yè)基地建設(shè)和土地收儲(chǔ)中心收儲(chǔ)用款。

　　2、以xx創(chuàng)業(yè)廣場(chǎng)項(xiàng)目名義取得xx分行貸款xxxx萬(wàn)元，實(shí)際用于進(jìn)出口加工基地項(xiàng)目。

　　整改情況：

　　1、情況說(shuō)明。由于我公司成立初期資產(chǎn)規(guī)模小、融資手段單一，為推進(jìn)創(chuàng)業(yè)廣場(chǎng)、公租房等項(xiàng)目的建設(shè)，即按xxx工作整體規(guī)劃，通過(guò)xx醫(yī)院進(jìn)行融資租賃項(xiàng)目。為避免融資資金閑置，并保證土儲(chǔ)中心方面東城拆遷項(xiàng)目及時(shí)完成，我公司分別于20xx年6月19日、20xx年7月30日同xx土地收儲(chǔ)中心簽訂借款金額分別為xxxx萬(wàn)、xxxx萬(wàn)的借款協(xié)議，該資金來(lái)源為以xx醫(yī)院為承租人的融資租賃款項(xiàng)。經(jīng)市政府同意，我公司將扣除融資租賃服務(wù)費(fèi)、保證金等費(fèi)用后的資金共計(jì)xxxx萬(wàn)的現(xiàn)金轉(zhuǎn)入土地收儲(chǔ)中心賬戶。

　　2、另外剩余現(xiàn)金改變貸款用途原因可根據(jù)20xx年2月3日xx第xx次xx會(huì)議紀(jì)要進(jìn)行解釋?zhuān)�該�?huì)議紀(jì)要相關(guān)條款經(jīng)xx〔20xx〕xx號(hào)批準(zhǔn)同意。

　　3、目前，土地收儲(chǔ)中心負(fù)責(zé)對(duì)xx、xx兩筆融資租賃進(jìn)行清償。20xx年9月11日，由xxx組織協(xié)調(diào)xx醫(yī)院、土地收儲(chǔ)中心以及我公司召開(kāi)融資租賃協(xié)調(diào)會(huì)，就該三筆融資租賃問(wèn)題進(jìn)行進(jìn)一步梳理，確立事實(shí)性債權(quán)債務(wù)關(guān)系。之后，我公司會(huì)同xx醫(yī)院、土地收儲(chǔ)中心對(duì)財(cái)政局債務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行融資相關(guān)財(cái)務(wù)的申報(bào)。

　　4、針對(duì)xx業(yè)廣場(chǎng)項(xiàng)目的情況說(shuō)明：因xx創(chuàng)業(yè)廣場(chǎng)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，工期延誤等問(wèn)題，導(dǎo)致項(xiàng)目貸款資金閑置，為發(fā)揮平臺(tái)公司貸款資金效用最大化，統(tǒng)籌加快其他工程進(jìn)度且避免賬面資金閑置，經(jīng)銀行同意，將xx創(chuàng)業(yè)廣場(chǎng)項(xiàng)目貸款暫時(shí)用于撥付進(jìn)出口加工基地項(xiàng)目工程款。

　　三、資金缺口大，公司償債風(fēng)險(xiǎn)高

　　審計(jì)問(wèn)題：

　　工投公司截止20xx年底負(fù)債總額為xxxxx萬(wàn)元，其中：融資金額xxxxx萬(wàn)元，企業(yè)資金主要來(lái)源于融資及政府資金投入。20xx年-20xx年期間工投公司建設(shè)的出口企業(yè)孵化基地、xx產(chǎn)業(yè)園、xx循環(huán)經(jīng)濟(jì)示范基地、xx產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項(xiàng)目等，項(xiàng)目總投資約xxxxx萬(wàn)元（數(shù)據(jù)來(lái)源于項(xiàng)目已簽訂主要施工合同、不含配套設(shè)施等），賬面已付工程進(jìn)度款xxxxx萬(wàn)元，應(yīng)付未付工程款xxxxx萬(wàn)元。后續(xù)資金缺口較大，融資總量嚴(yán)重不足，且公司20xx-20xx年期間收入共計(jì)xxx萬(wàn)元，自身無(wú)主要收入來(lái)源，該收入不足以支付融資利息。

　　情況說(shuō)明：

　　1、按照工投公司財(cái)務(wù)報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債率36.2%，流動(dòng)比率0.8，速動(dòng)比率0.788。流動(dòng)比率低于一般水平，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負(fù)債的能力較差；速動(dòng)比率較低，現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目不足。

　　2、工投公司資金主要來(lái)源及政府資金投入是由工投公司之前公司性質(zhì)決定的，工投公司作為xxx融資平臺(tái)之一，承建xxx工業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，融資職能明顯。加快項(xiàng)目建設(shè)，為有效發(fā)揮杠桿效應(yīng)，為xxx經(jīng)濟(jì)提速做好保障性工作，工投公司前期配合項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃匹配融資規(guī)模，完全滿足當(dāng)期工程款支付，資金使用效率高。

　　3、為補(bǔ)足后續(xù)資金缺口較大，我公司擬加快發(fā)債進(jìn)程，以國(guó)家級(jí)高新區(qū)創(chuàng)建、工投轉(zhuǎn)型升級(jí)集團(tuán)公司為契機(jī)，轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y思路，充分整合資源，謀劃出新的融資項(xiàng)目，拓寬融資渠道，全面創(chuàng)新創(chuàng)建新的發(fā)展模式，招大引強(qiáng)，并實(shí)現(xiàn)自我造血能力提升，走可持續(xù)發(fā)展道路，盡快脫離投資支持。

　　4、就融資總量嚴(yán)重不足的問(wèn)題，我公司還要充分考慮到還貸承受能力的問(wèn)題，酌情考慮貸款規(guī)模的合理化，在走市場(chǎng)化運(yùn)作的道路上下好功夫。

　　四、資產(chǎn)不實(shí)

　　審計(jì)問(wèn)題：

　　20xx年1月13#轉(zhuǎn)xxx園林公司借款xxxx萬(wàn)元。實(shí)際xx公司并未借款，系20xx年工投公司為發(fā)行債券，因利潤(rùn)不足，由xx公司出面借款6000萬(wàn)元，再由財(cái)政轉(zhuǎn)回工投公司作為資本公積處理。截止20xx年，尚有xxxx萬(wàn)元應(yīng)收款掛賬虛增資產(chǎn)。

　　整改情況：

　　已進(jìn)行調(diào)賬。

　　五、統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)損失x萬(wàn)元

　　審計(jì)問(wèn)題：

　　工投公司累計(jì)發(fā)生統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)2批，2家企業(yè)無(wú)法償還，涉及金額x萬(wàn)元。其中：第一批x公司經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)法償還本息，形成壞賬x萬(wàn)元；第二批x科技有限公司資金鏈斷裂，無(wú)法償還本息，預(yù)計(jì)形成壞賬x萬(wàn)元。上述2筆業(yè)務(wù)均存在重復(fù)抵押現(xiàn)象，工投公司內(nèi)部審批流于形式。

　　情況說(shuō)明：

　　1、第一、二批統(tǒng)借統(tǒng)還貸款均由xxxx牽頭，按照xx文件要求，為支持xxx公司進(jìn)出口實(shí)體企業(yè)發(fā)展，特開(kāi)展此業(yè)務(wù)，在此基礎(chǔ)上，xx先后出臺(tái)了《xxx中小進(jìn)出口企業(yè)“統(tǒng)借統(tǒng)還”融資擔(dān)保項(xiàng)目管理暫行辦法》、《xxx中小進(jìn)出口企業(yè)“統(tǒng)借統(tǒng)還”融資擔(dān)保項(xiàng)目管理辦法》，工投公司作為平臺(tái)公司，按照文件要求為xxx民企提供貸款主體義務(wù)。工投公司作為國(guó)有平臺(tái)公司，為保證國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，工投公司與貸款企業(yè)簽訂了相應(yīng)的借款協(xié)議，借款擔(dān)保合同、借款保證合同，并就以上事項(xiàng)進(jìn)行了公證。企業(yè)重復(fù)抵押現(xiàn)象是企業(yè)自身行為。例如，20xx年第二筆統(tǒng)借統(tǒng)還貸款xx科技有限公司貸款的'x萬(wàn)元，抵押給我公司的機(jī)器設(shè)備都進(jìn)行了抵押登記備案，之后又重復(fù)抵押給xx擔(dān)保公司，重復(fù)抵押并非是我公司造成的。工投公司按照相關(guān)文件要求，在沒(méi)有收取企業(yè)保證金、手續(xù)費(fèi)的情況下無(wú)償進(jìn)行了服務(wù)。最終貸款放款由xx銀行股份有限公司xx支行根據(jù)貸款審批單及企業(yè)提供的購(gòu)貨合同進(jìn)行提款，工投公司內(nèi)部審批雖嚴(yán)格，但是無(wú)法預(yù)知企業(yè)代償風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、20xx年5月17日，xx出臺(tái)《xx科技有限公司恢復(fù)生產(chǎn)問(wèn)題專(zhuān)題會(huì)議紀(jì)要》，指出：“三、相關(guān)部門(mén)要大力支持重組后的新能電源公司，積極幫助爭(zhēng)取政策、謀劃項(xiàng)目，走科技創(chuàng)新發(fā)展之路......”工投公司在多次取得相關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)建議后，于20xx年xx月xx日拿到xxx公證處出具的（20xx）xx公證字第x號(hào)執(zhí)行證書(shū)，提起上訴。20xx年10月10日，xx中院一次到新能電源現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查取證。

　　六、重要交易程序不完善

　　審計(jì)問(wèn)題：

　　工投公司20xx年x月取的20xx-0x地塊，20xx年x月（36#），工投公司將該地塊作價(jià)xxxx萬(wàn)元平價(jià)轉(zhuǎn)讓xx機(jī)械公司，由工投公司承擔(dān)轉(zhuǎn)讓土地增值稅稅及附加xxx萬(wàn)元。工投公司對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易對(duì)價(jià)未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估等程序確定，交易對(duì)價(jià)制定的合理性上存在瑕疵。

　　注：工投公司支付的土地增值稅xxx萬(wàn)元，該公司解釋經(jīng)與地稅局溝通，可以從該公司今后應(yīng)付的土地使用稅中扣除，審計(jì)時(shí)未取得地稅局的相關(guān)書(shū)面文件。

　　整改情況：

　　已整改。以與稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行溝通提供了相應(yīng)的手續(xù)文件，由稅務(wù)部門(mén)依法對(duì)可退回的稅款進(jìn)行退回。

　　七、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)程序不完善、未取得合規(guī)原始單據(jù)

　　審計(jì)問(wèn)題：

　　1、20xx年x月x#憑證，支付會(huì)計(jì)核算中心招聘考試費(fèi)用x元，未取得正式發(fā)票；20xx年x月x#憑證，支付x投資公司趣味運(yùn)動(dòng)會(huì)費(fèi)用x元，未取得正式發(fā)票。

　　2、跨期報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。如：20xx年x月xx#付xxx租車(chē)費(fèi)（xx.11.4#簽字單）x元；20xx年x月xx#招待xx設(shè)計(jì)院x元；20xx年x月xx#支付20xx-20xx年（xxxxx）半年租車(chē)費(fèi)用x元。

　　情況說(shuō)明：

　　1、根據(jù)市政府統(tǒng)一安排，xxx公開(kāi)招聘xx名xx平臺(tái)公司合同制人員，我公司也報(bào)名參與此次招聘中；根據(jù)人社局通知，我公司需承擔(dān)招聘考試費(fèi)用x萬(wàn)元，由于市人社局無(wú)法出具發(fā)票，我公司參照其他平臺(tái)公司支付招聘費(fèi)用的做法，由人社局出具轉(zhuǎn)賬通知作為付款依據(jù)。下一步，我公司將根據(jù)市人事人才會(huì)議要求嚴(yán)格招聘程序，委托能出具相關(guān)發(fā)票的招聘機(jī)構(gòu)進(jìn)行今后的招聘工作。（附件：招聘公告、轉(zhuǎn)賬通知）

　　2、為促進(jìn)全民健身活動(dòng)，豐富職工文體生活，xx、xx、xx、xx公司于20xx年x月15日在xx公司籃球場(chǎng)舉辦趣味運(yùn)動(dòng)會(huì)，根據(jù)各公司負(fù)責(zé)人聯(lián)席會(huì)議研究同意，各公司承擔(dān)總活動(dòng)費(fèi)用的25%，即約x元。我公司根據(jù)活動(dòng)通知和負(fù)責(zé)人聯(lián)席會(huì)議紀(jì)要等活動(dòng)資料將我公司承擔(dān)的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)x元支付給創(chuàng)新公司；由于本次活動(dòng)由xx公司進(jìn)行主辦，采購(gòu)活動(dòng)物品由xx公司購(gòu)買(mǎi)，故購(gòu)物發(fā)票由xx保留，我公司無(wú)法保留原始發(fā)票。我公司根據(jù)其他公司支付費(fèi)用的做法，進(jìn)行活動(dòng)費(fèi)用支付。今后，我公司將嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)規(guī)定，舉辦職工活動(dòng)。（附：活動(dòng)通知，會(huì)議紀(jì)要，費(fèi)用明細(xì)表、創(chuàng)新發(fā)票復(fù)印件）

　　3、公司部分報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用存在跨期支付，原因主要是部分支付發(fā)票未及時(shí)提供及支付手續(xù)簽報(bào)慢造成了跨期支付，經(jīng)整改，公司財(cái)務(wù)手續(xù)制度進(jìn)一步完善，杜絕今后此類(lèi)跨期報(bào)銷(xiāo)的情況發(fā)生。

　　八、財(cái)務(wù)不相容職務(wù)未分離

　　審計(jì)問(wèn)題：

　　審計(jì)人員實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)，工投公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理，登記現(xiàn)金日記賬，另一名財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬，該兩名財(cái)務(wù)人員同時(shí)也登記其他非貨幣資金賬簿，相關(guān)職權(quán)劃分不清晰，不相容職務(wù)未完全分離。

　　整改情況：

　　已整改。已經(jīng)明確了財(cái)務(wù)人員的具體職權(quán)，對(duì)立職權(quán)由不同人員負(fù)責(zé)。嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)工作。

　　九、長(zhǎng)期股權(quán)投資管理方面

　　審計(jì)問(wèn)題：

　　截至20xx年12月31日，長(zhǎng)期股權(quán)投資x元，其中：①xx公司x元系工投公司20xx年出資，但工投公司對(duì)x公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況并不了解，未享有股東應(yīng)有權(quán)利；②xx商業(yè)投資有限公司xx元，出資款由xx公司及財(cái)政提供，系政府行為，股權(quán)由工投公司代持，xx公司日常運(yùn)營(yíng)管理均不受xx公司控制。

　　情況說(shuō)明：

　　1、根據(jù)xx材料有限公司“新三板”上市工作專(zhuān)題會(huì)議紀(jì)要精神，為最大扶持我市優(yōu)秀企業(yè)能快速成長(zhǎng)，市工投公司根據(jù)會(huì)議紀(jì)要及實(shí)際需要，定向增資xx公司xxx萬(wàn)元，助推該企業(yè)成功在“新三板”掛牌。由于該企業(yè)一直是自主經(jīng)營(yíng)管理，我公司不過(guò)多參與該公司的日常管理，前期我公司對(duì)該公司只局限于參加企業(yè)年終及年初股東大會(huì)，對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)了解不深；經(jīng)整改，今后將按季按月到該企業(yè)實(shí)地查看公司經(jīng)營(yíng)情況，了解企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)及銷(xiāo)售情況，按規(guī)定享受股東權(quán)利。

　　2、xx商業(yè)投資有限公司為政府平臺(tái)公司之一，xx公司的主管部門(mén)為市商務(wù)局，出資款由商投公司及財(cái)政提供，系政府行為，股權(quán)由工投公司代持，商投公司具有完整的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和主管部門(mén)，故日常運(yùn)營(yíng)管理均不受工投公司控制。下一步，我公司根據(jù)xx會(huì)議紀(jì)要內(nèi)容精神，將成立集團(tuán)公司，商投公司作為集團(tuán)公司的子公司，集團(tuán)公司將根據(jù)職責(zé)，加強(qiáng)參與到商投公司的管理中去。并根據(jù)會(huì)議紀(jì)要內(nèi)容，子公司商投公司繼續(xù)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，依據(jù)職能繼續(xù)開(kāi)展實(shí)體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。

　　十、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程不合理

　　審計(jì)問(wèn)題：

　　工投公司日常辦公費(fèi)、招待費(fèi)等日常開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)流程為財(cái)務(wù)直接開(kāi)現(xiàn)金支票給經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人代為支付，而非由財(cái)務(wù)直接轉(zhuǎn)款對(duì)方賬戶。

　　整改情況：

　　已整改。明確了報(bào)銷(xiāo)制度和辦理流程，保證手續(xù)齊全流程正確的合規(guī)報(bào)銷(xiāo)。

　　十一、房租收入征收不及時(shí)

　　審計(jì)問(wèn)題：

　　根據(jù)工投公司提供的房租收入臺(tái)賬資料20xx-20xx年，工投公司應(yīng)收房租x萬(wàn)元，實(shí)收x萬(wàn)元，未收房租x萬(wàn)元。其中：xx廣場(chǎng)應(yīng)收房租x萬(wàn)元，實(shí)收x萬(wàn)元，未收房租x萬(wàn)元；公租房應(yīng)收房租x萬(wàn)元，已收房租x萬(wàn)元，未收房租x萬(wàn)元。

　　情況說(shuō)明：

　　xx拖欠x萬(wàn)業(yè)承諾愿意從政府獎(jiǎng)勵(lì)的各類(lèi)資金進(jìn)行沖抵；xx紡織x萬(wàn)當(dāng)時(shí)企業(yè)資金困難后續(xù)企業(yè)緩交；x茂x萬(wàn)已起訴；x美x萬(wàn)已起訴；x楷x已起訴；x健x已起訴，材料已交至法院，預(yù)計(jì)xx月x日開(kāi)庭；xx服飾拖欠x萬(wàn)當(dāng)時(shí)企業(yè)已發(fā)展5-6年在經(jīng)營(yíng)期間口碑較好，但當(dāng)時(shí)資金困難為xxx扶持本市企業(yè)，為了緩解企業(yè)壓力，企業(yè)后續(xù)緩交；科技企業(yè)孵化器拖欠x萬(wàn)高新區(qū)管委會(huì)用于扶持科技人才企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，正在與高新區(qū)簽訂租房協(xié)議。

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