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鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)報賬制度（精選5篇）
在現(xiàn)在社會，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編整理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)報賬制度，歡迎大家分享。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)報賬制度 1
一、鎮(zhèn)長作為法人負責(zé)對本單位的財務(wù)進行管理，管理必須遵照財政法規(guī)嚴(yán)格執(zhí)行各種財務(wù)規(guī)章制度。
二、嚴(yán)格報銷制度
1、辦公費用金額在5000元以下（含5000元）的直接由鎮(zhèn)長簽字報銷。
2、辦公費用金額在5000元以上必須經(jīng)班子會議通過，最后由鎮(zhèn)長簽字報銷。
3、不屬于日常辦公開支的'款項，有合同的按合同規(guī)定付款，支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費用需從鎮(zhèn)財政提取支出的必須經(jīng)鎮(zhèn)黨政班子會議研究通過，附會議紀(jì)要由鎮(zhèn)長簽字付款。
三、所有的專項資金全部由鎮(zhèn)財政所負責(zé)收支賬務(wù)管理，日常辦公開支費用由鎮(zhèn)政府財務(wù)室負責(zé)做好出納賬務(wù)，交鎮(zhèn)財政所做好會計賬務(wù)，鎮(zhèn)財政所按月將收支明細賬報送鎮(zhèn)黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)。
四、屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)及縣直部門雙重管理的站所的辦公經(jīng)費開支，由本站所負責(zé)人按財政法規(guī)及財經(jīng)紀(jì)律審簽核銷
五、凡各項資金收入、支出都要按照收支“兩條線”進行規(guī)劃，不得坐支挪用。
六、村級財務(wù)實行“村財鎮(zhèn)管”，村賬鎮(zhèn)代理。
凡村級使用“兩金”必須由村委提出申請，說明使用“資金”的計劃和用途，提交包村工作組審核，1000元以上提交班子會上研究
后，由鎮(zhèn)長簽字批準(zhǔn)方可撥款；1000元以下直接由鎮(zhèn)長簽字批準(zhǔn)撥款。
七、村級申請撥用“兩金”和辦公經(jīng)費時，須將上次撥用的資金支出賬務(wù)分別送包村工作組審簽“支出情況屬實”和鎮(zhèn)財政所審簽“支出符合財務(wù)制度”并核銷后，方可按規(guī)定的程序撥款。
八、村用“兩金”和辦公經(jīng)費的報銷發(fā)票上，必須簽有經(jīng)手人、證明人（驗收入）并加蓋村委會公章后方可簽同意報銷。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)報賬制度 2
第一章 總則
第一條 為進一步規(guī)范鎮(zhèn)屬單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高財政資金使用效益，從源頭上防止不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的滋生，參照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本鎮(zhèn)實際，制定本制度。
第二條 本制度適用于鎮(zhèn)機關(guān)各部門、鎮(zhèn)屬事業(yè)單位、屬鎮(zhèn)供養(yǎng)的市直機關(guān)基層分局(所)及除中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)資源經(jīng)營管理有限公司、中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)管理中心、中山市三鄉(xiāng)水務(wù)有限公司和中山市三鄉(xiāng)對外加工裝配服務(wù)公司外的鎮(zhèn)屬一般企業(yè)。
第二章 財會人員管理
第三條 財務(wù)上實行獨立核算的部門都應(yīng)按鎮(zhèn)政府的統(tǒng)一規(guī)定配備財會人員作為出納或報帳員，統(tǒng)一委托鎮(zhèn)財政結(jié)算中心集中進行會計核算。
第四條 財會人員必須堅持原則，廉潔奉公，熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)政策，掌握會計、電算化專業(yè)技術(shù)及相關(guān)知識，并持有有效的會計從業(yè)資格證書。財會人員必須根據(jù)《關(guān)于加強財務(wù)管理工作有關(guān)事項的通知》要求，加強對現(xiàn)金、支票、印鑒的管理，并控制部門現(xiàn)金余額，嚴(yán)格執(zhí)行定期對帳制度。
第五條 部門領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任本部門的財會人員。
第六條 財會人員必須相對穩(wěn)定，財會人員的聘用、辭職及其他工作調(diào)動須經(jīng)鎮(zhèn)組織(人事)辦研究決定，交接時須辦清移交手續(xù)。
第三章 財政預(yù)算決算
第七條 部門預(yù)算編制的責(zé)任主體是各預(yù)算單位。預(yù)算單位必須對本部門的資金使用情況進行自我績效檢查評價，并對預(yù)算的真實性和預(yù)算執(zhí)行中資金是否按批復(fù)用途使用負責(zé)，年度審計對此反映的問題由各預(yù)算單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。鎮(zhèn)財政部門的職責(zé)是組織編制預(yù)算、審核匯總批復(fù)預(yù)算、監(jiān)督檢查和績效評價。每年的第四季度，各部門要編制下年度本部門預(yù)算報財政部門；財政部門按照“兩上兩下”的程序經(jīng)鎮(zhèn)人大批準(zhǔn)后在30日內(nèi)批復(fù)到各部門；每年的年終，各部門要將本部門財務(wù)決算情況報財政部門，由財政部門編制本年度全鎮(zhèn)財政決算報鎮(zhèn)人大審議。
第八條 財政支出預(yù)算的編制實行“零基預(yù)算”(不含鎮(zhèn)屬企業(yè))，并堅持 “以收定支、量入為出、確保重點、兼顧一般、略有結(jié)余”的原則。年終結(jié)余資金(除上級部門撥入專項資金、省市鎮(zhèn)配套專項資金結(jié)余外)全部上繳鎮(zhèn)財政。
第四章 收入管理
第九條 各部門所有收款項目必須使用財政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，不得自行印制或購買收據(jù)。
第十條 有收入上繳任務(wù)的部門，必須按年初財政收入預(yù)算積極組織收入。
第十一條 嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的管理規(guī)定，行政事業(yè)性收費由各業(yè)務(wù)部門負責(zé)執(zhí)收，款項直繳鎮(zhèn)財政專戶；服務(wù)性收費及其他收入由部門執(zhí)收后按季匯繳鎮(zhèn)財政專戶。各業(yè)務(wù)部門要堅持日清月結(jié)及時將收費款項繳存銀行，不得截留收入或私設(shè)小金庫，也不得用收入直接辦理支出。
第十二條 各部門收到財政撥入款項，要嚴(yán)格按財政批復(fù)內(nèi)容進行管理，以保證資金使用與申請撥款用途一致。
第五章 支出內(nèi)容規(guī)定
第十三條 部門預(yù)算支出由基本支出和項目支出構(gòu)成。基本支出包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補助支出；項目支出包括設(shè)備采購支出、基建支出、專項支出。
第十四條 工資福利支出包括各部門在職人員工資獎金及由單位負擔(dān)的社會保障繳費。
第十五條 商品和服務(wù)支出包括辦公費、印刷費、咨詢費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、維修(護)費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、接待費、專用材料費、勞務(wù)費、其他商品服務(wù)支出(其中，差旅費是指部門中無交通費補貼人員的出差車船費；其他商品服務(wù)支出是指商品服務(wù)支出細分項目中未包括的日常公用支出)。
第六章 審批權(quán)限
第十六條 鎮(zhèn)級財政性資金撥付按《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政性資金審批及撥付制度》規(guī)定的程序執(zhí)行。
財政撥入各部門的經(jīng)費實行限額審批制度。
1、人員經(jīng)費支出(含工資、獎金、津補貼、社會保障費及住房公積金)嚴(yán)格按鎮(zhèn)組織人事部門核定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或繳存，由部門負責(zé)人審批。對未納入工資統(tǒng)發(fā)的鎮(zhèn)屬單位部門(含企業(yè))，于每月工資發(fā)放后將相關(guān)發(fā)放資料報鎮(zhèn)組織人事部門備案。
2、日常公用經(jīng)費支出(包括辦公費、印刷費、咨詢費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、維修(護)費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、專用材料費、勞務(wù)費和其他商品服務(wù)支出)由經(jīng)辦人簽名，部門負責(zé)人審批。
3、接待費及專項經(jīng)費支出3000元(含3000元)以下，由經(jīng)辦人簽名，部門負責(zé)人審批；3000元以上由經(jīng)辦人簽名，部門負責(zé)人加具意見，鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
第十七條 由于鎮(zhèn)屬企業(yè)運營情況及資產(chǎn)規(guī)模差別較大，將鎮(zhèn)屬企業(yè)分為一般企業(yè)和重點企業(yè)。鎮(zhèn)屬一般企業(yè)執(zhí)行上述第十六條相關(guān)規(guī)定。鎮(zhèn)屬重點企業(yè)(含中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)資源經(jīng)營管理有限公司、中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)管理中心、中山市三鄉(xiāng)水務(wù)有限公司和中山市三鄉(xiāng)對外加工裝配服務(wù)公司)自行編制財務(wù)審批制度報鎮(zhèn)黨委會研究決定，經(jīng)批準(zhǔn)后報鎮(zhèn)財政部門及財政結(jié)算中心備案。
第十八條 單位內(nèi)部因公借款(如暫借差旅費、暫借因公受傷醫(yī)藥費)，2萬元以下由單位負責(zé)人審批，2萬元以上(含2萬元)5萬元以下由單位負責(zé)人加具意見后報鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5萬元以上(含5萬元)由單位負責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)加具意見后報鎮(zhèn)長審批。單位內(nèi)部因公借款應(yīng)于借款相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后3個工作日內(nèi)憑支出憑據(jù)進行核銷。除此以外，原則上不得以個人名義申請借款，如確需借款的須經(jīng)黨委會討論同意并附會議紀(jì)要作為依據(jù)。各部門、單位、企業(yè)、村級借款，須經(jīng)鎮(zhèn)黨委書記或鎮(zhèn)長審批后方能借出。
第七章 支付標(biāo)準(zhǔn)
第十九條 各部門的支出必須按鎮(zhèn)財政部門批復(fù)的預(yù)算方案執(zhí)行，在預(yù)算之內(nèi)據(jù)實列支。
第二十條 各部門干部職工的`工資、補貼、獎金、節(jié)日慰問等個人待遇，要嚴(yán)格按組織(人事)辦核定的項目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第二十一條 各部門不得用公款為干部職工個人配置移動電話、住宅電話。移動電話、住宅電話費用不得報銷，只準(zhǔn)每月按鎮(zhèn)政府規(guī)定的通訊費標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放通訊費補貼；單位公用電話的安裝必須報經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，話費必須按單機列明在單位支出預(yù)算之內(nèi)，據(jù)實報銷；嚴(yán)格控制設(shè)置和租用信息專線、連接因特網(wǎng)等收費線路，對確需設(shè)置的，由相關(guān)部門提出申請，報經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后設(shè)置。經(jīng)批準(zhǔn)同意的使用部門應(yīng)將詳細資料報鎮(zhèn)財政部門備案。
第二十二條 各部門今后原則上不準(zhǔn)購買小汽車及摩托車，因特殊情況需購買的須報鎮(zhèn)黨委會研究。由鎮(zhèn)財政負擔(dān)的公務(wù)車車輛費用實行定額標(biāo)準(zhǔn)，包干下?lián)艿杰囕v使用部門開支。其中，小汽車每輛每年30000元、摩托車每輛每年5000元。
第二十三條 干部職工個人購買用于公私兩用的車輛，費用不準(zhǔn)報銷，只準(zhǔn)每月按鎮(zhèn)政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放交通費補貼。
第二十四條 各部門會議費開支必須按《關(guān)于會議餐費發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)的通知》(中三黨辦〔2006〕45號)要求執(zhí)行。
第二十五條 差旅費按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)實報實銷。差旅費包括食宿費、車船飛機費、差旅補助費三項(食宿合開一張單據(jù)的，按住宿費統(tǒng)計)。
第八章 支付手續(xù)
第二十六條 基建工程結(jié)算必須收齊正式發(fā)票、工程合同、結(jié)算審核書、驗收證明書、招投標(biāo)證明(工程款在50萬元以下的除外)等資料，填寫《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政撥款申請表》，按《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政性資金審批及撥付制度》規(guī)定的審批流程，由鎮(zhèn)財政部門撥付給施工單位。
第二十七條 列入政府集中采購的項目由鎮(zhèn)政府采購中心實施采購，由鎮(zhèn)政府采購中心依據(jù)已審批的《政府采購申請表》和所簽訂的《購銷合同》，填寫《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政撥款申請表》，按《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政性資金審批及撥付制度》規(guī)定的審批流程，由鎮(zhèn)財政部門撥付給鎮(zhèn)政府采購中心后，再撥給供應(yīng)商。購買其他商品應(yīng)具備正式發(fā)票并有經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)簽名手續(xù)才能支付；大宗商品還要附有數(shù)量和單價明細。
第二十八條 部門所有支出的報銷都必須執(zhí)行以下程序：先由經(jīng)手人、審批人完成簽名審批手續(xù)，并經(jīng)鎮(zhèn)結(jié)算中心審核后才能報銷。
第二十九條 其他接待費用開支要憑發(fā)票報銷，但屬娛樂項目的發(fā)票不予報銷。
第三十條 財政核撥經(jīng)費和專項資金在同一賬戶并行使用的部門，要嚴(yán)格執(zhí)行�？顚Ｓ茫�(zhèn)結(jié)算中心每月填報收支明細表，及時提交給各單位負責(zé)人、鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)及鎮(zhèn)分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)。超過預(yù)算進度或額度的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒付。
第九章 固定資產(chǎn)管理
第三十一條 固定資產(chǎn)是指使用期在一年以上，單位價值500元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括土地、房屋及建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備、工具、器具、管理用具等。除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品管理。
第三十二條 固定資產(chǎn)購置原則上由鎮(zhèn)政府采購中心統(tǒng)一采購。各單位是固定資產(chǎn)管理部門，應(yīng)設(shè)專人負責(zé)對固定資產(chǎn)進行分類編號、購建、驗收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定期盤點等有關(guān)事項，設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳及卡片。鎮(zhèn)結(jié)算中心是固定資產(chǎn)的核算部門，應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳，對固定資產(chǎn)增減變動及時進行帳務(wù)處理，并協(xié)助各部門每年進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到帳實相符。
第三十三條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出售、報廢、盤盈、盤虧，必須報鎮(zhèn)財政結(jié)算中心審核，經(jīng)部門負責(zé)人確認(rèn)后上報，單項30000元(含30000元)以下的固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出售、報廢、盤盈、盤虧由鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單項30000元以上的固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出售、報廢、盤盈、盤虧必須報鎮(zhèn)財政資金審查委員會核實表決后報鎮(zhèn)長審批，并將審批結(jié)果報鎮(zhèn)人民政府辦公室備案。
第十章 審計監(jiān)督
第三十四條 健全審計監(jiān)督制度，對各部門的收支情況、資產(chǎn)負債情況實行定期審計。各部門每月須向鎮(zhèn)財政所及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。鎮(zhèn)財政收支、各部門的財務(wù)狀況及鎮(zhèn)黨委的開支要定期在一定范圍內(nèi)公開。
各部門的法人(負責(zé)人)因調(diào)任、轉(zhuǎn)任、離退休、離崗?fù)损B(yǎng)、辭職等原因離任的，離任前要實行離任審計。
對審計發(fā)現(xiàn)的財務(wù)管理問題，相應(yīng)部門要在三個月內(nèi)提出整改方案及時整改。
第十一章 附則
第三十五條 各部門的干部職工必須嚴(yán)格要求自己，自覺遵守本制度。財會人員須按本制度嚴(yán)格把關(guān)，對不符合規(guī)定的單據(jù)一律拒付。各級領(lǐng)導(dǎo)要自律，不得干預(yù)財會人員行使正當(dāng)?shù)谋O(jiān)督權(quán)，自覺肩負起本部門財務(wù)工作的管理責(zé)任。
對違反本制度的干部職工，鎮(zhèn)財政部門將視其情節(jié)輕重，提請鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府分別給予清退資金、扣發(fā)獎金、調(diào)整職務(wù)、降職、免職等處分；情節(jié)嚴(yán)重的，移交有關(guān)部門處理。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)報賬制度 3
為了進一步規(guī)范全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理工作，鞏固農(nóng)村公共衛(wèi)生服務(wù)體系，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，保障全縣59.4萬農(nóng)民的基本醫(yī)療與衛(wèi)生保健，根據(jù)國家衛(wèi)生部、財政部頒布的《醫(yī)院財務(wù)管理制度》、《醫(yī)院會計制度》以及各項財經(jīng)法規(guī),特制定《石門縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理制度》。
一、 預(yù)算管理
1、衛(wèi)生院年初要根據(jù)事業(yè)計劃和工作任務(wù)，結(jié)合以往預(yù)算執(zhí)行情況，詳實編制收支計劃，提交全院職工代表大會審議通過并報主管局審批。
2、 編制收支計劃必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預(yù)算。
3、 衛(wèi)生院必須嚴(yán)格執(zhí)行收支計劃，不得隨意調(diào)整，如有較大調(diào)整，要提交職工代表大會審議通過，并報主管局備案。
二、 收入管理
1、 必須按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)收費，堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。
2、 各項收入必須堅持由衛(wèi)生院財務(wù)收取，必須堅持統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一分配，統(tǒng)一使用，任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設(shè)小金庫及帳外帳。
3、 加強收費票據(jù)的管理。收費必須使用財政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白紙條收費，嚴(yán)禁收費不開票。票據(jù)必須專人保管，要嚴(yán)格進行票據(jù)登記、繳銷制度。各種票據(jù)不得轉(zhuǎn)借，不準(zhǔn)虛開、多開或套開金額，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，將按《湖南省票據(jù)管理條例》和黨紀(jì)政紀(jì)及法律法規(guī)相關(guān)條款進行處理。
4、 收費處要當(dāng)日繳存各項收入，離金融機構(gòu)較遠的單位，在確保資金安全的情況下可適當(dāng)延長1天，單位及個人不得坐支和挪用。
5、 健全收入管理監(jiān)督機制，收費處所報的各項收入，財務(wù)部門必須與各科室進行認(rèn)真核對，杜絕收入不報、瞞報或少報的現(xiàn)象發(fā)生。
三、 支出及成本費用管理
1、 衛(wèi)生院的支出及成本費用要嚴(yán)格執(zhí)行國家方針政策、財政規(guī)章制度、財務(wù)制度、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍等財經(jīng)法規(guī)、紀(jì)律以及衛(wèi)生院收支計劃。
2、 各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收人簽名等必備要素，并且必須堅持一支筆簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。
3、 單筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出在1000元以上的開支，必須經(jīng)院委會集體研究，報銷時必須附院委會研究意見(與會人員簽名)。
4、為確保衛(wèi)生院的持續(xù)經(jīng)營，成本費用中要按“固定資產(chǎn)原值”的一定比率按月提取“一般修購基金”，做到先提后用，�？顚Ｓ�。房屋年折舊率3%、專業(yè)設(shè)備年折舊率16%、一般設(shè)備年折舊率為12%。
5、為增強衛(wèi)生院發(fā)展后勁，在成本費用中要按職工工資總額的1%按月提取職工培訓(xùn)費，用于衛(wèi)生技術(shù)人員的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，提高衛(wèi)生院整體業(yè)務(wù)服務(wù)能力。
6、為使衛(wèi)生院穩(wěn)健發(fā)展，在成本中按“應(yīng)收醫(yī)療款”、 “應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費”的帳面余額的3%提取“壞帳準(zhǔn)備” 金；按業(yè)務(wù)收入的1%按月提取“醫(yī)療風(fēng)險金”，進入專用基金管理，做到�？顚Ｓ谩�
7、在支出核算中，要嚴(yán)格劃分收益性支出和資本性支出，確保成本核算準(zhǔn)確，真實反映衛(wèi)生院的經(jīng)營成果。
8、工資分配，全院職工按政策性工資水平實行總額控制，內(nèi)部按崗位、按工作量、按質(zhì)量、按績效進行分配，原則上向一線傾斜、向業(yè)務(wù)骨干傾斜，嚴(yán)禁赤字分配。院長工資：一半按全院前三名平均工資額50%的1.2倍、另一半按全院職工平均工資額50%的1.2 倍計算,參照績效工資的可就高不就低；年終綜合工作目標(biāo)考核95分(含95分)以上可給院長獎勵4000元，90分(含90分)以上至95 分獎勵3000元，85分(含85 分)以上至90分獎勵2000元；其他人員工資分配必須通過職代會討論通過。
9、對社控商品必須事先辦理社控手續(xù)，對需要政府采購的商品必須按程序辦理審批手續(xù)，實行政府采購。具體采購項目及標(biāo)準(zhǔn)按石財通[2007]18號文件執(zhí)行。
10、院長、公衛(wèi)辦副主任固定電話費每月30元、移動話費每月200元，實行包干使用，每月由財務(wù)造冊發(fā)放，超支不補；其它管理人員話費標(biāo)準(zhǔn)由單位自定。
11、藥品成本的核銷，必須按本院當(dāng)期的實際藥品(中、西、成)進銷差價率(結(jié)帳前：“藥品進銷差價”帳戶貸方余額/“藥品”帳戶借方余額*100%)計算藥品成本，不得按某一特定的比率或估計比率計算成本，以確保藥品成本費用核算的準(zhǔn)確性。
12、各衛(wèi)生院要按月足額提取社會養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險費用，并及時足額繳納養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險金，使職工老有所養(yǎng)，病有所醫(yī)，解除職工的后顧之憂。
13、公務(wù)接待費按本單位近三年來接待費用平均數(shù)下浮20%下達控制限額，列入單位年初預(yù)算；嚴(yán)格實行接待費用審批制度，在發(fā)生接待前，由經(jīng)辦人填制“審批單”，注明接待對象、人數(shù)、接待標(biāo)準(zhǔn)、陪客人員姓名，經(jīng)單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，報院財務(wù)登記，再憑“審批單”安排餐宿，因故不能事先填寫“審批單”的，應(yīng)事先通過電話向分管領(lǐng)導(dǎo)辦理申請，并在一周內(nèi)補辦相關(guān)手續(xù)，違者自行負責(zé)；“審批單”實行歸口統(tǒng)一管理，審批人員必須按規(guī)定審批，從嚴(yán)控制陪客人數(shù)，確定專人具體承辦接待任務(wù)；接待費用報銷，憑原始發(fā)票、接待費“審批單”、開餐費清單報銷，缺一不可，并嚴(yán)格按審批標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
四、公衛(wèi)辦的管理
1、公衛(wèi)辦財務(wù)必須納入相應(yīng)衛(wèi)生院進行統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算，規(guī)范財務(wù)行為，其財政補助收入實行專項管理，有償服務(wù)收入用于彌補公共衛(wèi)生經(jīng)費不足。
2、在院內(nèi)收取的'各項收入由收費處統(tǒng)一收取，院外收取的各項收入在返院的當(dāng)日及時解存收費處，任何個人都不得挪用或截留。
3、公衛(wèi)辦所有支出必須憑各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)所取得的原始憑證報銷，不得以借作支，以領(lǐng)代報。
4、購進疫苗視同藥品材料，實行入庫管理，不得直接列支，領(lǐng)用時財務(wù)憑調(diào)撥單作相應(yīng)支出，支付疫苗款時，原始憑證必須附疫苗購進明細清單(含衛(wèi)生材料)。
五、基本建設(shè)的管理
1、基本建設(shè)項目實行財政評審中心審批制，項目在立項前必須報縣財政投資評審中心進行投資評審，從立項起就嚴(yán)格按規(guī)定的程序辦理并接受縣財政投資評審中心的評價與審查。
2、項目一經(jīng)確立，單位不得擅自改變建設(shè)項目，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴大投資規(guī)模。
3、30萬元以上基本建設(shè)項目要進行公開招標(biāo)、不足30萬元的進入政府采購。
4、建設(shè)項目預(yù)、決算以及調(diào)整預(yù)算，單位財務(wù)主管人員必須參與，了解整個建設(shè)投資情況，做到心中有數(shù)，同時履行單位財務(wù)監(jiān)督職能。
5、基本建設(shè)支出必須憑稅務(wù)建安發(fā)票支付資金，不能憑工程承建方的材料、物資等票據(jù)支付；預(yù)付工程款及時記帳，不得置于出納處視為現(xiàn)金對待；項目資金要實行專人、專帳管理，做到�？顚Ｓ�。
6、基本建設(shè)項目竣工驗收3個月之內(nèi)，必須與施工單位辦理工程竣工決算，同時按規(guī)定做好交付使用資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)工作。
7、購置單價在萬元以上的設(shè)備，必須對其可行性、必要性、效益性進行綜合評估，報縣衛(wèi)生局審批，批準(zhǔn)后方可購置。
六、 貨幣資金管理
1、 加強貨幣資金的管理，各單位要嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內(nèi)部管理制度，要設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記帳，做到日清月結(jié)。
2、 現(xiàn)金的使用要嚴(yán)格遵守其使用范圍，庫存的備用現(xiàn)金不得超過三天的零星開支，加強防盜意識，確�，F(xiàn)金的安全； 經(jīng)常進行現(xiàn)金余額清查盤點，如果發(fā)現(xiàn)帳款不符，應(yīng)及時查明原因，作出相應(yīng)的帳務(wù)處理；現(xiàn)金不得以白紙條抵庫；現(xiàn)金帳戶余額，核對無誤后，會計與出納相互簽章認(rèn)可。
3、 銀行存款每月要與開戶銀行進行逐筆核對，并填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；妥善保存好銀行存款帳戶的印鑒，印鑒必須嚴(yán)格實行分開管理，嚴(yán)禁一人統(tǒng)管；不得多頭開設(shè)銀行基本帳戶，不得出借、轉(zhuǎn)讓銀行帳戶，不得公款私存。
4、 嚴(yán)禁單位為任何經(jīng)濟組織和個人提供借款擔(dān)保，個人借款要及時償還，借款超過約定時間6個月不還者，按挪用公款處理。
七、 藥品及材料、物資管理
1、建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關(guān)人員職責(zé)，實行問責(zé)制；實物負責(zé)人不得由會計、出納及藥品會計兼任。
2、藥品管理必須嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》和藥品價格政策；為防止藥品積壓，要堅持“計劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則，藥品采購首先由藥品管理部門根據(jù)實際需要申報采購計劃，提交藥事管理小組討論,再報分管院長簽字審批，采購部門只能憑審批的計劃進行采購；藥品要經(jīng)常進行查看清理,防止藥品過期失效、霉亂變質(zhì)以及丟失破損；藥品計價一律實行零售價計價；藥品入庫必須嚴(yán)格驗收，出庫要辦理出庫手續(xù)，單位財務(wù)部門要按月、及時、正確處理藥品購進帳務(wù)，做到帳務(wù)準(zhǔn)確，反映真實；藥房藥品的銷售收入要逐日與收費處進行核對，明晰各環(huán)節(jié)的責(zé)任；藥品庫存每季度必須盤點一次，升溢與虧損要及時查清原因，分清責(zé)任，并報院委會研究審批，財務(wù)部門根據(jù)審批意見及時進行帳務(wù)處理，做到帳帳、帳實相符。
3、加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理。要堅持“計劃采購，定額定量供應(yīng)”的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)的實際需要，確定儲備額，防止積壓；管理部門要分類建好明細臺帳及消耗帳，并明晰管理人員的責(zé)任，妥善保管好各類物資與材料，防止毀損與丟失；每季度進行盤點并及時處理帳務(wù)，確保帳帳、帳實相符。
4、毒、麻、精神及計生藥品要按照相關(guān)規(guī)定實行特殊管理，落實專人專柜專鎖。
八、固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)起點：專業(yè)設(shè)備單價800元以上，一般設(shè)備單價在500元以上，使用年限在一年以上的資產(chǎn)；或單價不足以上起點，但使用年限在一年以上大批同類物資也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
2、各單位要建立固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，明晰管理部門和使用部門的責(zé)任。財務(wù)部門在進行新購固定資產(chǎn)帳務(wù)處理時，必須憑原始發(fā)票及附件、政府采購審批單(具備政府采購標(biāo)準(zhǔn)的)及院委會研究記錄方可入帳。上級單位配備的醫(yī)療設(shè)備及器械也要及時入帳。
3、固定資產(chǎn)要實行“三帳一卡”管理,即:總帳、一級明細分類帳，二級明細分類帳(有條件的單位),建卡(臺帳)。
4、固定資產(chǎn)要加強日常維護，大型貴重設(shè)備(萬元以上) 實行責(zé)任制，指定專人管理。制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。
5、大型固定資產(chǎn)(5千元以上)轉(zhuǎn)讓、報廢，首先要呈報主管局鑒定審批，經(jīng)核批后，方可報廢處理。
6、固定資產(chǎn)要每年進行全面清點、核實，盈虧要及時查清原因，分清責(zé)任，并報院委會研究審批，財務(wù)部門根據(jù)審批意見及時進行帳務(wù)處理，做到帳帳、帳卡、帳實相符。
九、債權(quán)債務(wù)管理
1、衛(wèi)生院應(yīng)對不同性質(zhì)的債權(quán)債務(wù)分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，所有債權(quán)債務(wù)必須進行明細分類核算，不得將同類進行合并處理。
2、對新的投資性舉債，事先院委會要進行可行性研究與分析，比較收益與成本，充分考慮衛(wèi)生院的償債能力，不能盲目舉債，廣泛征求全院職工意見和建議，制定方案報縣衛(wèi)生局審批，經(jīng)批準(zhǔn)方可施行。
3、對以往的虧損、債務(wù)，單位要制定詳實可行的消赤減債計劃，分期逐步償還，確保落實到位。
4、各項債務(wù)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，必須及時進行財務(wù)核算(含工程款)，不得出現(xiàn)帳外債務(wù)，做到債務(wù)清，家底明。
5、加強各種應(yīng)收款項的管理，各單位要建立健全各項應(yīng)收款項的管理制度。對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的管理首先是嚴(yán)格控制“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的產(chǎn)生； 再次就是對已產(chǎn)生的“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”要及時催收，并經(jīng)常核對余額；對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款” 應(yīng)實行擔(dān)保人負責(zé)制，做到誰擔(dān)保誰負責(zé)，有效控制壞帳的產(chǎn)生。
十、會計機構(gòu)和會計人員的管理
1、各單位必須設(shè)置會計機構(gòu),安排合適的辦公場所,添置必備的辦公設(shè)備和用具,配備必要的會計人員,會計主管要持證上崗,并按時參加會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)。
2、會計工作要實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員、出納等工作；會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納、實物保管、收費等工作；建立會計機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機制，會計、出納、實物保管崗位要嚴(yán)格分設(shè)，出納人員不得兼任稽核、會計檔案、實物保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。會計主管不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券及實物保管。
3、衛(wèi)生院的會計主管更換首先報主管局審批，會計主管調(diào)動要嚴(yán)格按規(guī)定辦理移交手續(xù)。
4、會計人員必須依法進行會計核算，不得造假帳，提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性；各單位必須按月核算，并于每季度次月5日前報送會計報表到縣衛(wèi)生局計發(fā)股。
5、會計人員要及時將會計資料進行收集、整理歸檔，要妥善保管好會計檔案，不得任意毀損會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴(yán)格辦理借閱手續(xù)；銷毀巳到保管期限的會計檔案，應(yīng)由本單位會計機構(gòu)提出銷毀意見，并編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止的編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容，單位負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，報縣衛(wèi)生局、縣財政局進行監(jiān)銷。 以上規(guī)定望相關(guān)單位組織干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí)，并遵照執(zhí)行。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)報賬制度 4
為加強所內(nèi)經(jīng)費管理，杜絕收費不辦案，辦案不收費，私自收費等現(xiàn)象，特制定本制度如下：
一、經(jīng)費和帳本分開，由所內(nèi)人員兼職管理，收費票據(jù)和經(jīng)費為一個人管理，帳本和收支憑證為一人管理，相互監(jiān)督。
二、所里在銀行開設(shè)銀行帳戶或立存款戶頭，業(yè)務(wù)收費隨收隨存，不準(zhǔn)坐收坐支；經(jīng)費管理人員手上的備用現(xiàn)象，不得超過500元，隨支隨取。
三、法律服務(wù)費，必須由所里統(tǒng)一收取，并出具收費票據(jù)，任何個人不得私自收費和收費不交。
四、經(jīng)費管理人員未經(jīng)所長允許或在某一代理事務(wù)終結(jié)之前，不得應(yīng)任何人的要求給予提取辦案報酬的行為。
五、除有關(guān)制度、任務(wù)、年檢等規(guī)定的必須的開支以外，其他在200元以內(nèi)的開支由主任審批，200元以上的由所務(wù)會決定是否開支，杜絕負債經(jīng)營。
六、全部的'支出票據(jù)，必須有經(jīng)辦人和審批人的簽名，才能作為支出記入財務(wù)帳目。否則，視為不合理開支，其發(fā)生的費用由行為人負全責(zé)。
七、每季度向全所人員公開一次財務(wù)情況，每月在所務(wù)會上通報一次個人創(chuàng)收情況，給全所人員一個明白。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)報賬制度 5
第一章總則
第一條為加強發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督，促進發(fā)票直接、快速、合理的批報，規(guī)范發(fā)票報銷標(biāo)準(zhǔn)和程序，特制定本規(guī)定。
第二條江蘇XX房地產(chǎn)發(fā)展有限公司及其下屬分公司、控股子公司、項目部的發(fā)票報銷，必須遵守本規(guī)定。
第二章細則
第三條經(jīng)辦人員對客戶填開的發(fā)票必須認(rèn)真審核，保證所取得發(fā)票的完整性、有效性與合法性。
(一)發(fā)票必須內(nèi)容真實，項目齊全，字跡清楚，不得有涂改現(xiàn)象。購買商品較多時，可開商品統(tǒng)稱發(fā)票，但必須附上蓋有銷售方印章的發(fā)票清單。
(二)發(fā)票必須按照規(guī)定的時限、號碼順序填開，全份一次復(fù)寫，各聯(lián)內(nèi)容完全一致。發(fā)票合計欄必須大小寫俱全，大小寫金額相符。
(三)發(fā)票上必須有國家稅務(wù)總局規(guī)定套印的全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，以及開票單位或個人加蓋的單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章。
(四)收款收據(jù)視為白條，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕，并不得做為發(fā)票報銷。國家行政事業(yè)性收費收據(jù)除外，但必須是套印財政監(jiān)制章的收據(jù)，且該收據(jù)僅使用于收取行政事業(yè)性收費方為有效。特殊情況開具收款收據(jù)的，視金額大小要經(jīng)過財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。
(五)經(jīng)辦人員要取得相應(yīng)行業(yè)的發(fā)票，拒絕接受客戶用
第四條差旅費報銷應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)差旅費報銷的規(guī)定，取得的費用發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實有效。
(一)車票。計程車票原則上不予報銷，特殊情況確需搭乘的要注明起止地點和事由。公交車票單人連號不得報銷，多人同行的連號票必須由當(dāng)事人簽字確認(rèn)，公交車票要注明起止地點，不注明者不予報銷。
(二)住宿。發(fā)票上必須寫明時間、人數(shù)、單價、金額、公司名稱，缺一不可。入住賓館若有多項消費的，必須附上蓋有賓館印章的消費明細單，不得統(tǒng)開住宿費。
(三)報銷。出差發(fā)票，該次出差的所有費用一次性報銷，不得零散分次報銷。
第五條因工作需要招待客人，應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)招待費的`管理規(guī)定。招待費發(fā)票報銷時，必須注明招待的事由、時間及人數(shù)。同時，應(yīng)當(dāng)寫明招待對象的姓名或職務(wù)以及所在單位的名稱。
第六條因公用車，應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)車輛使用及費用報銷的規(guī)定。加油費必須開具正規(guī)發(fā)票，報銷時須附有車輛加油記錄表。駕駛員應(yīng)遵守交通規(guī)則，因人為原因被罰款不予報銷。車輛保養(yǎng)及修理必須在指定維修點，途中維修類費用必須注明費用發(fā)票的聯(lián)系地點和電話。
第七條發(fā)票報銷時，應(yīng)填制封面。
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