應(yīng)收款項(xiàng)管理制度

時間：2022-12-19 16:20:13 制度我要投稿

　　隨著社會不斷地進(jìn)步，越來越多地方需要用到制度，制度是維護(hù)公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編為大家整理的應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

應(yīng)收款項(xiàng)管理制度

應(yīng)收款項(xiàng)管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為促進(jìn)資金的良性循環(huán)加速資金周轉(zhuǎn)提高資金利用率防止壞賬的發(fā)生減少收賬費(fèi)用和損失按國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定結(jié)合公司具體情況制定本制度

　　第二條本制度所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款

　　第三條應(yīng)收款項(xiàng)歸口管理部門為財務(wù)部財務(wù)部、銷售部辦理有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)事宜時應(yīng)遵循本制度的規(guī)定

　　第二章應(yīng)收款項(xiàng)的管理

　　第四條應(yīng)收款項(xiàng)的信用管理

　　應(yīng)收賬款管理人員和銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對客戶作信用調(diào)查建立客戶信用檔案作為簽訂合同的依據(jù)

　　賒銷產(chǎn)品時必須辦妥下列事項(xiàng)：

　�。ㄒ唬┖炗嗁忎N合同；

　�。ǘ┐_立結(jié)算方式及付款期限或獲取付款保證書；

　�。ㄈ┭悠诟犊畹倪`約責(zé)任；

　　第五條公司應(yīng)收款項(xiàng)審批權(quán)限

　　公司應(yīng)制訂應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法明確賒銷審批權(quán)限并做動態(tài)調(diào)整

　　第六條應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度

　　公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度銷售部、財務(wù)部應(yīng)分別建立應(yīng)收賬款臺賬并分客戶、賒銷經(jīng)手人、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計(jì)報表上報主管領(lǐng)導(dǎo)

　　銷售部和財務(wù)部應(yīng)每月核對應(yīng)收賬款情況如有差異需及時找出原因并限期解決

　　第七條應(yīng)收賬款分析

　　財務(wù)部每月對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析把握控制重點(diǎn)對賬齡較長的應(yīng)收項(xiàng)目建議責(zé)任部門進(jìn)行因素分析并提出改進(jìn)意見

　　第八條應(yīng)收款明細(xì)賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)

　　第九條應(yīng)收款項(xiàng)催收

　�。ㄒ唬┓止軕�(yīng)收賬款的財務(wù)人員在每月20日前對上月賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理并根據(jù)(購銷)合同及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析對拖欠款項(xiàng)(購銷合同超過1個月)理出清單并理出潛在核銷賬款交主管領(lǐng)導(dǎo)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出解決辦法經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行

　　（二）分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人賬中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收

　�。ㄈ┴�(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施對所有超期應(yīng)收款限期開展收款工作有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單形成文件記錄妥善地存入客戶資信檔案

　　（四）申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收款項(xiàng)的第一責(zé)任人發(fā)生因清理追收不力造成呆賬、壞賬的應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的要追究法律責(zé)任

　　第十條預(yù)付賬款管理

　�。ㄒ唬╊A(yù)付款的對象必須是長期業(yè)務(wù)合作伙伴且信用良好、財務(wù)狀況良好；

　　（二）預(yù)付款必須依合同付款并在合同約定的時間內(nèi)清算完畢

應(yīng)收款項(xiàng)管理制度2

　　一、應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下:

　　1、應(yīng)收款的發(fā)生:各子司及非獨(dú)立核算的二級單位(以下簡稱各單位)在決定提供信用于客戶之前,應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查,并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度,最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。

　　2、所有應(yīng)收營業(yè)帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。各單位財務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營業(yè)帳項(xiàng)(至少每月一次),確定每項(xiàng)帳款的可收性,并每半年編制帳齡帳目分析,交公司財務(wù)部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。

　　3、各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為壞帳準(zhǔn)備,并每半年進(jìn)行調(diào)整,以反映目前狀況。該項(xiàng)準(zhǔn)備由股份公司財務(wù)部每年審核一次,以確定是否恰當(dāng)。

　　4、各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系,按期進(jìn)行帳款的催收,財務(wù)部門予以監(jiān)督。

　　5、所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件:

　　(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

　　(2)債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回,且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

　　涉及壞帳核銷,各單位應(yīng)將核銷情況書面上報公司財務(wù)部,根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷。

應(yīng)收款項(xiàng)管理制度3

　　為了加強(qiáng)酒樓往來款項(xiàng)的管理,控制應(yīng)收款項(xiàng)的占用,減少壞賬損失特制定本制度。

　　一、應(yīng)收賬款

　　1、應(yīng)收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應(yīng)收而未收的就餐款項(xiàng)。

　　2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人,酒樓應(yīng)對其信用狀況進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和正確的估計(jì),因過失造成的應(yīng)收賬款呆賬的,要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,對于信譽(yù)差的單位和個人,應(yīng)杜絕賒賬行為。

　　3、應(yīng)收賬款發(fā)生后,財務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來單位和個人對賬,要進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析,保證應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確無誤,并及時作好催收工作。酒樓的應(yīng)收賬款應(yīng)自消費(fèi)日起30日內(nèi)收回。

　　4、在呆賬發(fā)生后,財務(wù)會計(jì)應(yīng)寫出發(fā)生呆賬的詳細(xì)過程及催款情況。

　　5、酒樓一律不提壞賬準(zhǔn)備,發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批,然后交董事長或其授權(quán)人審批,酒樓財務(wù)會計(jì)再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,計(jì)入管理費(fèi)用。

　　二、其他應(yīng)收款

　　1、其他應(yīng)收款是酒樓除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng),包括:各種賠款、罰款、存出保證金,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。

　　2、酒樓發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時、準(zhǔn)確作賬務(wù)處理,并注意催收,其他應(yīng)收款占用時間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應(yīng)收職工個人的款項(xiàng)不能按時收回的,應(yīng)從職工當(dāng)月個人的工資中扣回。

　　三、內(nèi)部掛賬及免單的處理

　　1、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費(fèi)(含掛賬),按8.8折(僅指菜品)計(jì)價;系統(tǒng)內(nèi)個人消費(fèi)(含掛賬),按8.5折(僅指菜品)計(jì)價。

　　2、總經(jīng)理享有免單權(quán),但需注明具體事由,每月由財務(wù)部將總經(jīng)理免單明細(xì)交董事會審查。

　　報銷制度

　　1、報銷人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在'費(fèi)用報銷單'或'貨款結(jié)算憑據(jù)'后,小張票據(jù)(如車票)應(yīng)按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上,大張票據(jù)不能膠水粘貼,用大頭針或回形針別好為宜。

　　2、根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定如實(shí)正確填寫'費(fèi)用報銷單'或'貨物結(jié)算憑據(jù)',由部門負(fù)責(zé)人審查并簽署意見后交財務(wù)會計(jì)審核其附件及內(nèi)容的完整性、票據(jù)的合法性、填寫的規(guī)范性等,再交總經(jīng)理審核并簽署報銷意見:'同意報銷(支付)'、'同意報銷(支付)多少元'、'不同意報銷(支付)'字樣。總經(jīng)理簽字時,不得只簽姓名,不簽意見。

　　3、財務(wù)會計(jì)有權(quán)對違規(guī)超支費(fèi)用和不真實(shí)的票據(jù)不予報銷。

　　4、出納憑上述簽字齊備的費(fèi)用報銷單'或'貨款結(jié)算憑據(jù)'支付貨幣資金。

　　5、總經(jīng)理報銷費(fèi)用必須經(jīng)董事長或董事長授權(quán)人簽字認(rèn)可,其所報銷費(fèi)用不得讓他人代報,否則財務(wù)室有權(quán)不予報銷;總經(jīng)理助理報銷費(fèi)用,必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可,否則不予報銷。若有違反,對報銷人、出納各處以報銷金額20%(但不低于50元/人)的罰款,并退回違規(guī)所得。

　　6、報銷程序。

　　經(jīng)辦人填寫'費(fèi)用報銷單'或'貨款結(jié)算憑據(jù)'--部門負(fù)責(zé)人簽字--財務(wù)會計(jì)簽字--總經(jīng)理簽字--出納復(fù)核報銷。

應(yīng)收款項(xiàng)管理制度4

　　為了加強(qiáng)酒店往來款項(xiàng)的管理,控制應(yīng)收款項(xiàng)的占用,減少壞賬損失特制定本制度。

　　1、應(yīng)收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應(yīng)收而未收的就餐款項(xiàng)。

　　2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人,酒店應(yīng)對其信用狀況進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和正確的估計(jì),因過失造成的應(yīng)收賬款呆賬的,要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,對于信譽(yù)差的單位和個人,應(yīng)杜絕賒賬行為。

　　3、應(yīng)收賬款發(fā)生后,財務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來單位和個人對賬,要進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析,保證應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確無誤,并及時作好催收工作。酒店

　　4、在呆賬發(fā)生后,財務(wù)會計(jì)應(yīng)寫出發(fā)生呆賬的詳細(xì)過程及催款情況。

　　5、酒店一律不提壞賬準(zhǔn)備,發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批,然后交董事長或其授權(quán)人審批,酒店財務(wù)會計(jì)再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,計(jì)入管理費(fèi)用。

　　6、其他應(yīng)收款是酒店除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng),包括:各種賠款、罰款、存出保證金,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。

　　7、酒店發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時、準(zhǔn)確作賬務(wù)處理,并注意催收,其他應(yīng)收款占用時間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應(yīng)收職工個人的款項(xiàng)不能按時收回的,應(yīng)從職工當(dāng)月個人的`工資中扣回。

　　8、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費(fèi)(含掛賬),按8.8折(僅指菜品)計(jì)價;系統(tǒng)內(nèi)個人消費(fèi)(含掛賬),按8.5折(僅指菜品)計(jì)價。

應(yīng)收款項(xiàng)管理制度5

　　某有限公司應(yīng)收款項(xiàng)管理

　　第一章總則

　　第一條為促進(jìn)資金的良性循環(huán),加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利用率,防止壞賬的發(fā)生,減少收賬費(fèi)用和損失,按國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

　　第二條本制度所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。

　　第三條應(yīng)收款項(xiàng)歸口管理部門為財務(wù)部,財務(wù)部門辦理有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)事宜時,應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

　　第二章應(yīng)收款項(xiàng)的管理

　　第四條應(yīng)收款項(xiàng)的信用管理

　　應(yīng)收賬款管理人員和市場人員應(yīng)盡可能對客戶作信用調(diào)查,建立客戶信用檔案,作為簽訂工程合同的依據(jù)。

　　工程合同中有關(guān)的收款條款需經(jīng)財務(wù)部應(yīng)收賬款管理人員的確認(rèn)方可簽訂。

　　第五條應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度

　　各經(jīng)營主體應(yīng)當(dāng)利用工程項(xiàng)目管理報表,建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度,分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)各工程項(xiàng)目的應(yīng)收賬款情況,并對重點(diǎn)工程項(xiàng)目的應(yīng)收賬款狀況提出控制重點(diǎn)。

　　第六條應(yīng)收賬款分析

　　對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析,把握控制重點(diǎn),對賬齡較長的應(yīng)收項(xiàng)目建議責(zé)任部門進(jìn)行因素分析,并提出改進(jìn)意見。

　　第七條應(yīng)收款明細(xì)賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。

　　第八條應(yīng)收款項(xiàng)催收。

　　1、分管應(yīng)收賬款的財務(wù)人員在每月20日前對上月賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析,對拖欠款項(xiàng)(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單,并理出潛在核銷賬款交主管領(lǐng)導(dǎo),由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。

　　2、分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人賬中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收。

　　3、負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后,在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施,對所有超期應(yīng)收款,限期開展收款工作,有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單,形成文件記入,妥善地存入客戶資信檔案。

　　4、總公司承攬的工程項(xiàng)目由公司市場部負(fù)責(zé)收款,分公司承攬的工程項(xiàng)目中,項(xiàng)目承攬部門和工程處是分公司清理追收應(yīng)收款項(xiàng)的責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成呆賬、壞賬的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的,要追究法律責(zé)任。

　　第九條預(yù)付賬款管理

　　(一)預(yù)付款的對象必須是長期業(yè)務(wù)合作伙伴且信用良好、財務(wù)狀況良好;

　　(二)預(yù)付款必須依合同付款,并在合同約定的時間清算完畢。

　　第三章壞賬處理

　　第九條應(yīng)收款項(xiàng)和其他應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時,由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明,會計(jì)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。

　　第十條有問題應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)依具體情況進(jìn)行處理:

　　(一)經(jīng)理會議研究處理方法;

　　(二)提請經(jīng)濟(jì)法庭調(diào)處;

　　(三)依法起訴。

　　第十一條本公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備,具體方法按照《xxxx有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

　　第四章附則

　　第十二條本制度由公司財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)部。