稽核管理制度

時(shí)間：2023-03-10 10:21:03 制度我要投稿

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稽核管理制度

　　在現(xiàn)在社會(huì)，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家收集的稽核管理制度，希望對(duì)大家有所幫助。

稽核管理制度

稽核管理制度1

　�。�、審查財(cái)務(wù)。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出，必須按《經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)》和《經(jīng)費(fèi)年度預(yù)算計(jì)劃》辦理。

　�。�、各項(xiàng)財(cái)務(wù)收出，每類收入都應(yīng)開具財(cái)稅部門監(jiān)制的合法的票據(jù)，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。每筆支出報(bào)銷單據(jù)都應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格稽核�；巳藛T應(yīng)嚴(yán)格審查原始憑證是否完整、合法、真實(shí)、是否有經(jīng)手人簽名，說明用途。實(shí)物的.票據(jù)，是否有保管員簽名。

　�。场�(bào)銷人員應(yīng)把稽查過的原始憑證送校長或總務(wù)主任審批、簽字，方可到出納處報(bào)銷。

　　４、審批過程中對(duì)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)等原始憑證，出納有權(quán)拒絕付款。情節(jié)嚴(yán)重的扣留原始憑證，并報(bào)告校長。但校長堅(jiān)持要支付，必須以書面形式向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　�。怠�(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表在未報(bào)出之前進(jìn)行稽核，如有差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)糾正保證質(zhì)量。

稽核管理制度2

　　第一章總則

　　第一條

　　為保證公司經(jīng)營方針、政策及各項(xiàng)制度的貫徹執(zhí)行，建立有效的決策監(jiān)督和反饋機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范，維護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整和有效的經(jīng)營;加強(qiáng)稽核工作的嚴(yán)肅性、獨(dú)立性和權(quán)威性，根據(jù)《證券法》、《證券公司內(nèi)部控制制度》的要求和公司的各項(xiàng)管理制度的規(guī)定，制定本制度。

　　第二條

　　公司總部專設(shè)稽核部門負(fù)責(zé)公司的稽核工作。稽核部門直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，稽核工作保持相對(duì)獨(dú)立性。

　　第二章稽核部門的職責(zé)

　　第三條

　　公司稽核部門在公司總稽核領(lǐng)導(dǎo)下工作。

　　1.稽核業(yè)務(wù)的管理以公司各部門和分支機(jī)構(gòu)為單位,實(shí)行稽核專員管理制度。

　　2.公司全資子公司和控股子公司，應(yīng)設(shè)置專(兼)職稽核員。

　　稽核員在業(yè)務(wù)上接受公司稽核部門的指導(dǎo)。

　　3.稽核工作的實(shí)施方式，包括：現(xiàn)場稽核、非現(xiàn)場稽核、專項(xiàng)稽核。

　　第四條

　　公司稽核部門的職責(zé)是：

　　1.負(fù)責(zé)定期組織檢查和評(píng)估公司各有關(guān)部門經(jīng)營管理活動(dòng)等是否合法、合規(guī)，是否符合公司有關(guān)管理制度的規(guī)定，督促各項(xiàng)管理措施和規(guī)章制度的貫徹實(shí)施。

　　2.定期組織公司內(nèi)控制度的審核，對(duì)公司內(nèi)控環(huán)境的的有效性、科學(xué)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

　　3.對(duì)分支機(jī)構(gòu)、子公司的主要負(fù)責(zé)人，關(guān)鍵崗位的負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)。

　　4.查處公司內(nèi)部的違法、違規(guī)行為，違反公司制度的行為和其它責(zé)任事故。

　　5.對(duì)外出具公司內(nèi)部(含子公司)的稽核檢查報(bào)告。

　　6.其他需要稽核的事項(xiàng)。

　　第五條

　　稽核檢查和離任審計(jì)活動(dòng)，以工作小組或?qū)徲?jì)小組的形式進(jìn)行，由稽核主審擔(dān)任組長,負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目的組織和實(shí)施。組長的職責(zé)包括:

　　1.負(fù)責(zé)編制稽核(審計(jì))工作方案，提出稽核目的、組織方式、重點(diǎn)和完成時(shí)間。

　　2.負(fù)責(zé)收集和整理被稽核單位的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。

　　3.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)小組的工作進(jìn)度，并向總稽核報(bào)告工作。

　　4.負(fù)責(zé)起草和提交稽核(審計(jì))報(bào)告。

　　第六條

　　稽核部門在稽核工作中，享有知情權(quán)、檢查權(quán)、建議權(quán)。

　　1.參與制定、審查、修訂公司的各項(xiàng)管理制度、規(guī)定和操作規(guī)程。

　　2.要求被稽核單位提供有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)資料，以及其他文件及報(bào)告材料。

　　3.對(duì)被稽核單位的經(jīng)營管理活動(dòng)實(shí)施檢查，糾正違規(guī)的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，并要求其限期整改。

　　4.對(duì)違法亂紀(jì)行為和相關(guān)責(zé)任人提出處理建議;對(duì)阻撓、拒絕稽核檢查工作的責(zé)任人員，提請(qǐng)公司有關(guān)部門追究其責(zé)任。

　　第七條

　　稽核專員在其職責(zé)范圍內(nèi)，可以行使調(diào)查、談話、查閱、取證的權(quán)力。被稽核對(duì)象應(yīng)在下述工作范圍內(nèi)，配合稽核專員履行其職責(zé)。

　　1.列席有關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)議，調(diào)閱公司相關(guān)規(guī)章制度文件。

　　2.調(diào)閱各業(yè)務(wù)部門有關(guān)經(jīng)營管理計(jì)劃及其執(zhí)行情況。

　　3.要求被檢查部門就相關(guān)問題提供有關(guān)材料，做出口頭或書面說明。

　　第八條

　　稽核部門及稽核專員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，必須對(duì)稽核事項(xiàng)的調(diào)查程序和工作報(bào)告的結(jié)論負(fù)責(zé)。

　　1.在稽核檢查周期內(nèi)，對(duì)被稽核對(duì)象存在的問題和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的揭示無重大遺漏。

　　2.對(duì)被稽核單位內(nèi)控機(jī)制和內(nèi)控體系存在的缺陷的揭示無重大遺漏。

　　3.對(duì)被審計(jì)個(gè)人的經(jīng)營管理責(zé)任事項(xiàng)充分揭示無重大遺漏。

　　4.對(duì)出具的稽核檢查報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的客觀性負(fù)責(zé)。

　　第九條

　　稽核部門及稽核人員在以下情況中可以免除責(zé)任:

　　1.稽核檢查或?qū)徲?jì)工作報(bào)告中已給予充分以說明的;

　　2.按例行工作程序,及時(shí)向相關(guān)部門和單位作出了通報(bào)的;

　　3.按審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)慣例可以免除責(zé)任的其他情形。

　　第三章稽核人員的任職標(biāo)準(zhǔn)

　　第十條

　　稽核人員的任職標(biāo)準(zhǔn)

　　1.符合公司員工選聘的基本要求;

　　2.取得證券執(zhí)業(yè)資格，并具備從事稽核業(yè)務(wù)要求的綜合專業(yè)素質(zhì);

　　3.品格優(yōu)秀,遵循準(zhǔn)則，嚴(yán)守公司商業(yè)秘密。

　　第十一條

　　稽核業(yè)務(wù)人員分為高級(jí)稽核經(jīng)理、稽核經(jīng)理和稽核助理三個(gè)層次。

　　稽核經(jīng)理和稽核助理由公司稽核部門提名，并報(bào)公司總稽核批準(zhǔn),報(bào)公司人事部門備案;高級(jí)稽核經(jīng)理由公司稽核部門負(fù)責(zé)人提名，由公司總稽核會(huì)同公司人事部門負(fù)責(zé)任命。

　　第四章稽核檢查

　　第十二條

　　稽核檢查的組織,可以是由稽核部門單獨(dú)組織的例行檢查，也可以由稽核部門牽頭組織或參與其他相關(guān)部門組織的專題檢查。

　　附圖是稽核檢查流程的示意圖。

　　第十三條

　　稽核工作開始前，經(jīng)總稽核批準(zhǔn),向被稽核單位發(fā)出稽核通知書。根據(jù)稽核通知的要求，被稽核單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向工作小組提供有關(guān)稽核調(diào)查資料和調(diào)查問卷�；苏{(diào)查資料包括但不限于：

　　1.公司下達(dá)的各項(xiàng)計(jì)劃及其執(zhí)行情況。

　　2.月度、季度和年度會(huì)計(jì)報(bào)表及其分析資料。

　　3.交易系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料。

　　4.內(nèi)部控制狀況的自查(自評(píng))報(bào)告。

　　5.部門業(yè)務(wù)規(guī)章制度及其有關(guān)資料。

　　稽核通知書可以是書面、電子郵件或其他方式。可以提前送達(dá)，也可以現(xiàn)場送達(dá)。

　　第十四條

　　稽核人員在稽核過程中，應(yīng)按照稽核檢查的規(guī)范要求，結(jié)合稽核目的和重點(diǎn)進(jìn)行調(diào)查、分析和記錄，建立稽核工作底稿�；苏{(diào)查范圍包括但不限于：

　　1.經(jīng)營管理及財(cái)務(wù)狀況分析。

　　2.對(duì)特殊業(yè)務(wù)活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)狀況的分析。

　　3.對(duì)異常交易及違規(guī)交易操作的分析。

　　4.IT信息系統(tǒng)管理狀況的調(diào)查。

　　5.對(duì)骨干員工的座談?wù){(diào)查。

　　6.風(fēng)險(xiǎn)案例專項(xiàng)調(diào)查。

　　第十五條

　　稽核工作結(jié)束后，稽核小組應(yīng)根據(jù)稽查情況寫出“稽核檢查報(bào)告”，并與被稽核單位書面交換意見�；藱z查報(bào)告經(jīng)總稽核審定后以稽核部文件形式上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)、主管部門，發(fā)往被稽核單位。

　　第十六條

　　稽核檢查報(bào)告應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：

　　1.稽核的目的、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間;

　　2.被稽核單位的基本情況;

　　3.內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià);

　　4.稽核中發(fā)現(xiàn)的問題;

　　5.稽核結(jié)論。

　　第十七條

　　被稽核單位、有關(guān)責(zé)任人對(duì)稽核檢查報(bào)告中所列事實(shí)、所作結(jié)論和處理意見如有異議，應(yīng)自接到報(bào)告日起的五個(gè)工作日內(nèi)，向稽核部門或總稽核提出書面陳述意見和復(fù)審要求。

　　未按期提出異議的，視同認(rèn)可。

　　第十八條

　　被稽核單位應(yīng)自接到報(bào)告日起的五個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)報(bào)告中所列問題和意見應(yīng)逐一檢查對(duì)照，提出限期整改措施，書面報(bào)送公司稽核部門。

　　根據(jù)整改措施的落實(shí)情況，稽核部門認(rèn)為有必要時(shí)可進(jìn)行后續(xù)稽核。

　　第十九條

　　對(duì)被稽核單位的稽核檢查和評(píng)價(jià)結(jié)論，作為對(duì)其進(jìn)行管理分類評(píng)級(jí)的重要依據(jù)。同時(shí)，列入該部門年度綜合考核范圍。

　　第五章制度評(píng)審

　　第二十條

　　內(nèi)控制度年檢的評(píng)審原則和要求，按照《證券公司管理辦法》、《證券公司內(nèi)部控制指引》的相關(guān)規(guī)定為依據(jù)。評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)包括但不限于：制度體系的完整性、制度的合理性、制度的時(shí)效性等。

　　第二十一條

　　內(nèi)控制度年檢的`范圍，涵蓋公司各職能部門、分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)控環(huán)境和內(nèi)控管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和行政管理制度。年檢的重點(diǎn)包括并不限于：部門基本管理制度、業(yè)務(wù)管理制度、崗位工作流程、決策監(jiān)督與考核管理制度等。

　　第二十二條

　　內(nèi)控制度年檢的程序，按照文本評(píng)審、檢查通報(bào)、限期整改、驗(yàn)收通過的基本流程進(jìn)行。

　　內(nèi)控制度年檢每年進(jìn)行一次，并提出年檢報(bào)告。

　　第六章離任審計(jì)

　　第二十三條

　　子公司負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、證券營業(yè)部負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人離職前，必需進(jìn)行離任審計(jì)。

　　離任審計(jì)范圍包括但不限于：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)責(zé)任、經(jīng)營管理責(zé)任、財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任，以及其它及被審計(jì)人員在有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)中的責(zé)任情況。

　　第二十四條

　　離任審計(jì)，可以由被審計(jì)人本人提出申請(qǐng)，或由主管部門委托，或根據(jù)公司授權(quán)決定進(jìn)行。被審計(jì)人應(yīng)在審計(jì)小組到達(dá)前五個(gè)工作日，向?qū)徲?jì)小組提交書面任期述職報(bào)告。

　　離任審計(jì)的工作程序，參照稽核檢查的程序規(guī)定。

　　第二十五條

　　離任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括但不限于:

　　1.被審計(jì)人所在部門概況以及被審計(jì)人崗位任職基本情況。

　　2.被審計(jì)人任期內(nèi)的主要經(jīng)營目標(biāo)與業(yè)績表現(xiàn)。

　　3.重要審計(jì)事項(xiàng)以及審計(jì)責(zé)任。

　　4.被審計(jì)人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)責(zé)任與財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任的綜合評(píng)價(jià)。

　　5.有關(guān)工作移交事項(xiàng)的說明。

　　第七章稽核問責(zé)制

　　第二十六條

　　實(shí)行稽核問責(zé)的范圍，是指對(duì)公司經(jīng)營管理活動(dòng)中的重大責(zé)任事故、重大損失案件、侵害公司利益的行為進(jìn)行問責(zé)。主要包括：重大責(zé)任事故;濫用職權(quán)和管理失職行為;侵害公司利益的行為以及稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問題。

　　第二十七條

　　問責(zé)的對(duì)象包括公司各級(jí)部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司和員工。問責(zé)事項(xiàng)的調(diào)查與處理實(shí)行專案負(fù)責(zé)制，由總稽核直接管理。

　　第二十八條

　　納入問責(zé)程序的責(zé)任事項(xiàng)，對(duì)相關(guān)部門和當(dāng)事人的處理與處罰，以問責(zé)會(huì)議的形式進(jìn)行。作出處分和處罰決定時(shí)，遵循多數(shù)通過的表決原則。

　　第八章處理與處罰

　　第二十九條

　　處理與處罰方式

　　(一)、對(duì)部門的處理處罰：

　　1、經(jīng)濟(jì)處罰;

　　2、通報(bào)批評(píng);

　　3、取消年度評(píng)獎(jiǎng)資格;

　　4、建議作出人事調(diào)整;

　　以上四種方式可以單處或并處。

　　(二)、對(duì)責(zé)任人的處理與處罰：

　　1、經(jīng)濟(jì)處罰;

　　2、通報(bào)批評(píng);

　　3、警告;

　　4、降級(jí);

　　5、撤職;

　　6、除名;

　　以上六種方式可以單處或并處。

　　第三十條

　　處分或處罰決定，按以下三重情形處理：

　　1.對(duì)常規(guī)稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)、違反公司制度的行為，由公司總稽核提出稽核處理建議，責(zé)成其主管部門作出處理并通報(bào)稽核部門。

　　2.對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的并造成消極影響的,報(bào)經(jīng)公司總裁同意,由稽核部門作出處理，處理結(jié)果上報(bào)董事長，并在全公司通報(bào)。

　　3.對(duì)嚴(yán)重超越?jīng)Q策權(quán)限、超越操作權(quán)限、違犯操作流程等，造成公司較大經(jīng)濟(jì)損失等重大責(zé)任，依照稽核問責(zé)的處理程序進(jìn)行。由公司人力資源總部作出處理并通報(bào)。

　　第三十一條

　　作出稽核事項(xiàng)調(diào)查處理過程中，應(yīng)遵守公開、公正、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑瓌t，說明作出稽核處理決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，充分聽取被稽核單位、有關(guān)責(zé)任人的陳述和辯解，不得因被稽核單位和有關(guān)責(zé)任人的辯駁而加重處罰。

　　第三十二條

　　被稽單位和有關(guān)責(zé)任人，違反本制度有關(guān)規(guī)定，阻撓、拖延提供稽核工作所需要的有關(guān)資料的，或者提供虛假資料、隱瞞事實(shí)真相的，或惡意攻擊、陷害稽核人員等行為，經(jīng)查證屬實(shí)，可視其情節(jié)給予被稽核單位負(fù)責(zé)人和直接當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評(píng)、辭退的處分。

　　第三十三條

　　稽核部門和稽核人員，違反本制度有關(guān)規(guī)定，對(duì)存在的問題故意隱瞞不報(bào)，損害了公司利益的，或假公濟(jì)私、蓄意打擊報(bào)復(fù)被稽核對(duì)象等行為，經(jīng)查證屬實(shí)，可視其情節(jié)給予直接責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評(píng)、調(diào)離稽核崗位、辭退的處分。

　　第九章

　　附則

　　第三十四條

　　公司稽核部門，負(fù)責(zé)定期組織、召開公司“稽核情況通報(bào)會(huì)”，就檢查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)狀況，進(jìn)行通報(bào)和提出警示。

　　第三十五條

　　稽核業(yè)務(wù)方案、工作報(bào)告、有關(guān)工作底稿和專項(xiàng)調(diào)查報(bào)告，是稽核業(yè)務(wù)的重要檔案，必須由專人管理，定期保存。

　　第三十六條

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)行。原湘財(cái)證券(稽)字[1999]第01號(hào)《稽核管理制度》同時(shí)中止執(zhí)行。

　　第三十七條

　　本規(guī)定的解釋、修訂權(quán)屬稽核總部。

稽核管理制度3

　　一、信用社稽核的對(duì)象

　　信用社稽核的對(duì)象是指稽核所要監(jiān)督檢查的客體。要正確認(rèn)識(shí)這一客體，首先要明確什么是稽核。

　　（一）稽核的概念

　　稽核亦是審計(jì)的代名詞。如前所述，所謂稽核，是一種重要的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督手段。它是由稽核機(jī)構(gòu)的稽核人員進(jìn)行稽核證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)工作，以判斷被稽核單位提供的會(huì)計(jì)核算資料和其他有關(guān)資料是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，業(yè)務(wù)經(jīng)營行為是否合規(guī)、合法，預(yù)定的經(jīng)營目標(biāo)是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，據(jù)以向有關(guān)方面報(bào)告稽核結(jié)果的全過程。

　　按信用社現(xiàn)有組織構(gòu)架，信用社稽核是由信用社的領(lǐng)導(dǎo)和管理者——省聯(lián)社和縣（市、區(qū)）聯(lián)社，依據(jù)國家金融法律和法規(guī)、金融監(jiān)管當(dāng)局制訂的財(cái)經(jīng)法紀(jì)和行業(yè)內(nèi)部規(guī)定對(duì)信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)所進(jìn)行的監(jiān)督和檢查。即由縣（市、區(qū)）以上聯(lián)社的管理部門中所設(shè)立的稽核機(jī)構(gòu)和人員，以其獨(dú)立公正的地位，借助專門的技術(shù)方法，對(duì)所轄信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，合規(guī)、合法和有效性作出評(píng)價(jià)和建議，向上級(jí)行業(yè)管理部門、金融監(jiān)管當(dāng)局和本單位領(lǐng)導(dǎo)提出報(bào)告和意見，從而糾錯(cuò)防弊，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)和行業(yè)內(nèi)部管理制度，改善經(jīng)營管理，提高自身經(jīng)營效益和社會(huì)效益的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

　　我國信用社始于新中國成立之初，經(jīng)過30多年發(fā)展?fàn)畲蠛笤?983年才出現(xiàn)“稽核”一詞，合作金融理論工作者較為普遍地認(rèn)為信用社稽核理論框架是在1996年信用社與中國農(nóng)業(yè)銀行脫離行政隸屬關(guān)系后才形成的，在信用社組織構(gòu)架中才有相對(duì)獨(dú)立的稽核機(jī)構(gòu)和稽核人員。

　�。ǘ┬庞蒙缁说膶�(duì)象

　　信用社稽核的對(duì)象是由信用社的特有職能作用及其業(yè)務(wù)特點(diǎn)所決定的。

　　信用社一方面執(zhí)行中央銀行賦予的信貸監(jiān)督、結(jié)算監(jiān)督、現(xiàn)金管理等監(jiān)督職能。這些監(jiān)督管理的職能作用，又都是通過辦理各種金融業(yè)務(wù)來實(shí)現(xiàn)的。所以對(duì)于具有監(jiān)督管理職能作用的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，都是信用社稽核的對(duì)象。另一方面，作為經(jīng)營貨幣信用業(yè)務(wù)的特殊經(jīng)濟(jì)組織，自主經(jīng)營、自我約束、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的`經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其業(yè)務(wù)經(jīng)營過程只有依靠會(huì)計(jì)核算才能實(shí)現(xiàn)貨幣資金營運(yùn)，即會(huì)計(jì)核算的過程就是具體業(yè)務(wù)處理過程的特點(diǎn)。這種貨幣資金營運(yùn)過程及其結(jié)果，也是信用社稽核的對(duì)象。具體說來有以下幾個(gè)方面：

　　1．內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

　　從審查和評(píng)價(jià)被稽核單位的內(nèi)部控制制度開始，并以此為重點(diǎn)調(diào)查、描述、評(píng)價(jià)其可靠性，進(jìn)而對(duì)被稽核單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的正確性、合法性、完整性和有效性進(jìn)行驗(yàn)證，以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的功能。

　　2．業(yè)務(wù)經(jīng)營的合法性。包括：

　�。�1）機(jī)構(gòu)設(shè)置是否合法，有無合法的經(jīng)營證照；

　　（2）業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍和種類是否與金融監(jiān)管當(dāng)局核發(fā)的《金融業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證》和《營業(yè)執(zhí)照》載明的相符；

　�。�3）存款的組織和管理是否符合規(guī)定，有無高息攬存現(xiàn)象；

　　（4）貸款發(fā)放是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，貸款投向是否合規(guī)；

　�。�5）存、貸款利率使用是否符合規(guī)定；

　�。�6）辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，是否正確執(zhí)行支付結(jié)算制度，遵守支付結(jié)算紀(jì)律；

　�。�7）是否認(rèn)真執(zhí)行大額現(xiàn)金支付辦法，對(duì)違反規(guī)定的政策是否采取監(jiān)督措施。

　　3．資本的充足性。包括：

　�。�1）股本金的增擴(kuò)、轉(zhuǎn)讓是否符合規(guī)定；

　�。�2）附屬資本是否超過核心資本，核心資本是否按規(guī)定增補(bǔ)；

　�。�3）固定資產(chǎn)占比是否適度。

　　4．信貸資金的管理情況。包括：

　�。�1）是否嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理和風(fēng)險(xiǎn)管理制度；

　�。�2）是否建立健全存貸款期限管理制度，搞好資金頭寸管理，完成上級(jí)管理部門下達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)任務(wù)。

　　5．資產(chǎn)質(zhì)量。包括：

　�。�1）各項(xiàng)貸款是否按五級(jí)分類管理，不良資產(chǎn)占用的數(shù)額、比重以及形成的原因；

　�。�2）抵質(zhì)押的貸款的數(shù)額占全部貸款的比重。

　　6．負(fù)債清償能力。包括：

　�。�1）支付準(zhǔn)備金率是否達(dá)到規(guī)定要求；

　�。�2）存、貸款增長比例是否匹配；

　�。�3）償債支付能力。

　　7．盈利質(zhì)量及其分配。包括：

　�。�1）利潤來源和結(jié)構(gòu)是否合理正當(dāng)；

　�。�2）資產(chǎn)收益率和成本率是否達(dá)到規(guī)定的要求；

　　（3）各種積累的提留是否符合規(guī)定。

　　8．經(jīng)營管理水平。包括：

　�。�1）領(lǐng)導(dǎo)的決策和管理能力；

　�。�2）內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行力度；

　�。�3）各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)的增幅、資金利用率、資產(chǎn)利潤率以及賬款質(zhì)量；

　�。�4）重大案件及查處情況；

　�。�5）內(nèi)部機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置、人員配備及工作開展情況。

　　9．其他情況。即上級(jí)行業(yè)管理部門和金融監(jiān)管當(dāng)局根據(jù)監(jiān)督管理工作需要，針對(duì)信用社某個(gè)方面（環(huán)節(jié)）的突出問題（矛盾），決定需要稽核的其他事項(xiàng)。

　　二、信用社稽核的任務(wù)

　　稽核的任務(wù)，是指稽核工作在一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下所要承擔(dān)的責(zé)任和必須實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。信用社稽核作為一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作，它的任務(wù)既要服從于經(jīng)濟(jì)建設(shè)對(duì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的客觀要求，又要受制于信用社稽核的對(duì)象�，F(xiàn)階段，信用社稽核的任務(wù)，就是通過對(duì)信用社的信貸、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納等業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，防止和揭露違規(guī)、違制、違紀(jì)甚至違法等不良行為，維護(hù)投資者和債權(quán)人資財(cái)?shù)陌踩�，幫助建立健全和完善各�?xiàng)規(guī)章制度，保證財(cái)經(jīng)法紀(jì)和行業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定的正確貫徹執(zhí)行。具體說來，包括以下幾個(gè)方面：

　　第一，檢查監(jiān)督信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)劃的執(zhí)行情況；

　　第二，檢查監(jiān)督信貸資金管理制度、規(guī)定的執(zhí)行情況；

　　第三，檢查監(jiān)督各項(xiàng)存款業(yè)務(wù)政策原則的情況；

　　第四，檢查監(jiān)督各項(xiàng)貸款的發(fā)放、管理、收回及貸款政策、方針、原則、制度的執(zhí)行情況；

　　第五，檢查抵債資產(chǎn)的取得、保管、處置變現(xiàn)的合規(guī)情況；

　　第六，檢查監(jiān)督會(huì)計(jì)出納基本制度和結(jié)算原則與紀(jì)律的執(zhí)行情況；

　　第七，檢查監(jiān)督計(jì)算機(jī)操作、管理制度的執(zhí)行情況；

　　第八，檢查監(jiān)督固定資產(chǎn)的購建、保管、使用和財(cái)務(wù)收入、支出的處理，以及各項(xiàng)專用基金的計(jì)提、使用等執(zhí)行制度規(guī)定的情況；

　　第九，檢查監(jiān)督大額現(xiàn)金管理支付規(guī)定的執(zhí)行情況；

　　第十，檢查監(jiān)督各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)執(zhí)行有關(guān)制度規(guī)定的情況；

　　第十一，檢查監(jiān)督有價(jià)證券、印章、密押、重要空白憑證的印發(fā)、保管、使用等是否按制度規(guī)定辦理；

　　第十二，檢查監(jiān)督信用社對(duì)其分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)與檢查工作的開展情況；