從業(yè)資格考試題庫(kù)及解析
三、判斷題(本題型共40題。在答題卡相應(yīng)位置上用2直鉛筆填涂你認(rèn)為正確的答案代碼。答案寫(xiě)在試題冊(cè)上無(wú)效。答案正確的，每題得0.5分;答案錯(cuò)誤的，每題倒扣0.5分，本題型扣至零分為止;不答題既不得分，也不扣分。本題型共20分。)
1.某股份有限公司《招段說(shuō)明書(shū)》披露：公司董事會(huì)由五人組成，其中副董事長(zhǎng)王某兼任公司總經(jīng)理，董事李某兼任公司副總經(jīng)理，董事張某兼任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。這一安排不符合有關(guān)規(guī)定。 ()
答案：O
依據(jù)：《上市公司章程指引》第一百一十八條《法規(guī)選編》(下冊(cè))第28頁(yè)。
2.當(dāng)事人違反證券法的規(guī)定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任并繳納罰款、罰金的，如其財(cái)產(chǎn)不足以同時(shí)支付時(shí)，應(yīng)先繳納罰款、罰金，再承擔(dān)民事賠償責(zé)任。
答案：×
依據(jù)：《證券法》第二百零七條《法規(guī)選編》(上冊(cè))第84頁(yè)。
3.1998年6月20日，甲股份有限公司(下稱(chēng)“甲公司”)完成購(gòu)買(mǎi)乙有限責(zé)任公司(下稱(chēng)“乙公司”)51%股權(quán)的全部事宜，從而乙公司成為甲公司的子公司。甲公司應(yīng)從1998年6月20日起編制合并資產(chǎn)負(fù)債表。
答案：O
依據(jù)：《關(guān)于股份有限公司有關(guān)會(huì)計(jì)問(wèn)題解答》三《法規(guī)選編》(上冊(cè))第243頁(yè)。
4.投資人以要約收購(gòu)方式收購(gòu)上市公司股份，當(dāng)收購(gòu)要約的期限屆滿(mǎn)，收購(gòu)人持有被收購(gòu)公司股份數(shù)達(dá)到該公司已發(fā)行股份總數(shù)的75%以上時(shí)。其余仍持有被收購(gòu)公司股票的股東，有權(quán)向收購(gòu)人以收購(gòu)要約的同等條件出售其股票，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)收購(gòu)。
答案：×
依據(jù)：《證券法》第八十七條《法規(guī)選編》(上冊(cè))第65頁(yè)。
5.某股份有限公司擬于1999年8月以溢價(jià)發(fā)行方式發(fā)行膠票，該股票的發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)由發(fā)行人與承銷(xiāo)的.證券公司協(xié)商確定，報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。
答案：×
依據(jù)：《證券法》第二十八條《法規(guī)選編》(上冊(cè))第53頁(yè)。
6.某集體企業(yè)的凈資產(chǎn)為人民幣15000萬(wàn)元，其中該企業(yè)以前按國(guó)家規(guī)定享受稅前還貸形成的資產(chǎn)為人民幣4560萬(wàn)元，現(xiàn)該企業(yè)準(zhǔn)備改制上市，按照有關(guān)規(guī)定，上述4500萬(wàn)元資產(chǎn)應(yīng)全部折合為國(guó)有股權(quán)。
答案：×
依據(jù)：《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》第九條3《法規(guī)選編》(上冊(cè))第339頁(yè)。
7.截止于1998年度末，某上市公司未流通的股份中尚有內(nèi)部職工股1500萬(wàn)股，依據(jù)現(xiàn)行政策，該部分股份自公司流通股發(fā)行之日起，期滿(mǎn)三年可以上市流通。
答案：O
依據(jù)：《關(guān)于停止發(fā)行公司職工股的通知》(二)《法規(guī)選編》(下冊(cè))第127頁(yè)。
8.A國(guó)有獨(dú)資公司(下稱(chēng)“A公司”)作為B股份有限公司(下稱(chēng)“B公司”)的發(fā)起人，持有其
51%的股份。A公司又與一外商共同投資設(shè)立C中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)(下稱(chēng)“C企業(yè)”)，并占該合資企業(yè)60%的權(quán)益，B公司收購(gòu)了D有限責(zé)任公司(下稱(chēng)“D公司”)20%的股權(quán)。A公司、B公司、D公司與C企業(yè)擬共同出資設(shè)立E有限責(zé)任公司(下稱(chēng)“E公司”)。E公司的出資人符合公司登記管理的有關(guān)規(guī)定。
答案：O
依據(jù)：《公司登記管理若干問(wèn)題的規(guī)定》第22條《法規(guī)選編》(下冊(cè))第101頁(yè)。
9.公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)公司董事會(huì)委托，可以兼任公司董事會(huì)秘書(shū)。(
答案：×
依據(jù)：《上市公司章程指引》第一百一十六條《法規(guī)選編》(下冊(cè))第28頁(yè)。
10.證券交易的集中競(jìng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行價(jià)格優(yōu)先、時(shí)間優(yōu)先的原則。
答案：O
依據(jù)：《證券法》第三十三條《法規(guī)選編》(上冊(cè))第53頁(yè)。
11.封閉式基金成立后，基金管理人、基金托管人可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及證券交易所提出基金上市申請(qǐng)并上市，而開(kāi)放式基金則不能申請(qǐng)上市。
答案：O
依據(jù)：《證券投資基金管理暫行辦法》第十四條《法規(guī)選編》(下冊(cè))第445?/FONT>446頁(yè)。
12.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)，轉(zhuǎn)讓所持有的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)股票所取得的凈收益，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，繳納所得稅。
答案：O
依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人取得股票(股權(quán))轉(zhuǎn)讓收益和股息所得稅收問(wèn)題的通知》一l《法規(guī)選編》(下冊(cè))第135頁(yè)。
13.外商投資企業(yè)改組成立股份制企業(yè)后，如再向社會(huì)募集股份，或增發(fā)股票而再次進(jìn)行資產(chǎn)重估的，重估增值或減值不作人賬處理。
答案：O
依據(jù)：《財(cái)政部關(guān)于外商投資企業(yè)改組股份制企業(yè)有關(guān)資產(chǎn)重估會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知》《法規(guī)選編》(下冊(cè))第150頁(yè)。
14.股份有限公司刊登招股說(shuō)明書(shū)所發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)由發(fā)行人作為發(fā)行費(fèi)用支付給股票承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)。
答案：×
依據(jù)：《關(guān)于股票發(fā)行工作若干規(guī)定的通知》七《法規(guī)選編》(下冊(cè))第180頁(yè)。
15.承擔(dān)A股發(fā)行工作的主承銷(xiāo)商應(yīng)聘請(qǐng)律師出具驗(yàn)證筆錄，就向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交的股票發(fā)行申請(qǐng)文件所述內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)證。
答案：×
依據(jù)：《驗(yàn)證筆錄的內(nèi)容與格式(試行)》四《法規(guī)選編》(下冊(cè))第298頁(yè)。
16.某發(fā)行B股的股份有限公司在上市以前，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料已超過(guò)有效期，B股發(fā)行人在補(bǔ)充新的財(cái)務(wù)審計(jì)資料時(shí)，應(yīng)該按境內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表并對(duì)其進(jìn)行審計(jì)，但并不要求按國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編表和審計(jì)。
答案：O
依據(jù)：《關(guān)于境內(nèi)上市外資股(B股)發(fā)行上市過(guò)程中有關(guān)信息披露問(wèn)題處理意見(jiàn)的通知》二《法規(guī)選編》(下冊(cè))第325頁(yè)。
17.證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)持有股份有限公司7%以上的股份時(shí)，不得成為該公司的主承銷(xiāo)商，但可以成為該公司的副主承銷(xiāo)商。
答案：×
依據(jù)：《證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)股票承銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理辦法》第十五條《法規(guī)選編》(下冊(cè))第335頁(yè)。
18.公司股東名冊(cè)與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)提供的股票持有人名冊(cè)有差異時(shí)，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)提供的證券持有人名冊(cè)是證明股東身份及股東權(quán)益的有效憑證。
答案：O
依據(jù)：《證券交易所管理辦法》第七十三條《法規(guī)選編》(下冊(cè))第357頁(yè)。
19.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提出申訴，認(rèn)為乙上市公司對(duì)其解聘的理由不當(dāng)，如果中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)認(rèn)為甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所申訴理由成立，則可以責(zé)成乙上市公司不得解聘該會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
答案：×
依據(jù)：《關(guān)于上市公司聘用、更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)問(wèn)題的通知》五《法規(guī)選編》(下冊(cè))第365頁(yè)。
20.證券交易所設(shè)立會(huì)員大會(huì)、理事會(huì)和專(zhuān)門(mén)委員會(huì)。會(huì)員大會(huì)是證券交易所的權(quán)力機(jī)構(gòu)，理事會(huì)是證券交易所的決策機(jī)構(gòu)。
答案：O
依據(jù)：《證券交易所管理辦法》第十六、十七、二十條《法規(guī)選編》(下冊(cè))第345?/FONT>346頁(yè)。
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