管理建議書

時(shí)間：2022-01-28 12:52:25 建議書我要投稿

管理建議書范文

　　導(dǎo)語：對(duì)于管理，大家可以給出合理的建議書。下面是小編整理的內(nèi)控管理建議書范文，供各位閱讀和參考。

管理建議書范文

　　1、公司管理建議書

尊敬的董事長(zhǎng)：

　　你們好!很榮幸能服務(wù)于**建設(shè)集團(tuán)有限公司!

　　時(shí)間飛快我加入**已經(jīng)十年多時(shí)間，很高興看到公司不斷的壯大，每年業(yè)績(jī)斐然，這已經(jīng)解決了企業(yè)的生存問題，可能也另同行望塵莫及，這也是一個(gè)企業(yè)的生存之本。(〕在這種另人欣喜的情況下，我們公司的管理層仍然能居安思危，在公司的管理上提出了更高的要求，這也是我堅(jiān)持服務(wù)于公司的原因之一。因此，基于對(duì)公司了解，在此提出一下建議。以下建議出于本人對(duì)本職工作的充分重視，真誠希望能夠?qū)镜陌l(fā)展有所裨益，希望公司走得更穩(wěn)鍵走得更遠(yuǎn)，因此若有言辭不妥之處，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)多多諒解。

　　回想起剛進(jìn)公司的時(shí)候，我從公司最底層的電工而至今日不斷的得到完善，崗位責(zé)任的不斷的變換、欣喜之余對(duì)公司的各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行，每每感覺收效甚微，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到公司預(yù)期效果，公司經(jīng)過幾年的聯(lián)營，回過頭看還得回到起點(diǎn)：公司組織構(gòu)架的完善，必須的制定崗位責(zé)任制、必須從公司的各項(xiàng)管理制度做起。有規(guī)矩才有方圓，我想所有的企業(yè)管理人員都能夠認(rèn)識(shí)到制度對(duì)企業(yè)管理的重要性。當(dāng)然我們公司的組織架構(gòu)還是實(shí)際存在，企業(yè)管理制度也是實(shí)際存在的，然而，在這段時(shí)間的一建工作，經(jīng)常出現(xiàn)遇到問題時(shí)找不到相關(guān)的制度或處理問題的依據(jù)，需要公司不得不補(bǔ)充、修訂或制定新的管理制度，比如項(xiàng)目責(zé)任制管理、項(xiàng)目宿舍管理、項(xiàng)目門衛(wèi)管理、公司辭工管理等等，但這種頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳的方式畢竟不是長(zhǎng)久之計(jì)。我們**集團(tuán)公司的組織架構(gòu)在以前聯(lián)營時(shí)可能適用，大家都靠自身的自覺性或?qū)ζ髽I(yè)的忠誠度的不同來約束自己的行為，依據(jù)自身素養(yǎng)來為企業(yè)盡職盡責(zé)地做事，但企業(yè)發(fā)展了，新鮮的血液被注進(jìn)了，不同地域、不同價(jià)值觀、不同素養(yǎng)的人又組合到一起，公司規(guī)模擴(kuò)大了，組織構(gòu)架就隨之會(huì)引起變化。我們就必須調(diào)整我們以往的組織架構(gòu)，重新明確新的崗位職責(zé)，以往“人管人”的方式無法適用我們公司的管理，取而代之的是應(yīng)該是用“制度管人”。

　　首先從組織構(gòu)架的設(shè)計(jì)來說起，按我們企業(yè)的特點(diǎn)和規(guī)模，應(yīng)該實(shí)行的是總經(jīng)理向董事會(huì)負(fù)責(zé)制，然后實(shí)行崗位責(zé)任制，編制的組織機(jī)構(gòu)圖，作為股東或董事會(huì)成員，可以在企業(yè)任職，但其權(quán)限不能超越自己的崗位職責(zé)，更不能凌駕于總經(jīng)理之上，除非在股東會(huì)議才能行使自己作為股東的權(quán)利。如果每個(gè)股東都同總經(jīng)理擁有同樣的權(quán)限直接參與企業(yè)的日常管理，那勢(shì)必會(huì)給公司的管理造成一定上的混亂，也讓公司的管理人員無所適從，不知道該向那位負(fù)責(zé)，該向那位匯報(bào)工作，該接受那位的工作指示—---而往往股東們并不一定能做到?jīng)Q策或意見一致。

　　有了適宜的組織架構(gòu)，就應(yīng)按照每個(gè)崗位的特點(diǎn)要求進(jìn)行因崗定人，一建的所有項(xiàng)目獨(dú)立個(gè)體而不能像封建帝王一樣，給參與創(chuàng)業(yè)的員工或親友分侯加爵，排座次，安排到一些管理崗位。中國有句古話：兵熊熊一個(gè)，將熊熊一窩，不稱職的一個(gè)管理人員，不僅影響自己的團(tuán)隊(duì)，甚至?xí)苯佑绊懝镜恼w經(jīng)營績(jī)效，管理界的著名的“木桶效應(yīng)”就很直接的說明了這一問題。

　　有了完善的組織構(gòu)架，就需要建立適宜的管理制度。在制定制度的過程中，公正(含有公平與正義之意)的`精神，從制度建設(shè)角度來說應(yīng)該是一切制度的本質(zhì)特征。制度的公正性不僅要在制定是表現(xiàn)出來，更要在執(zhí)行中要表現(xiàn)出來，在同一個(gè)管理制度下，如果在處理問題時(shí)不能一視同仁，甚至出現(xiàn)一些特權(quán)階層，那么制度存在的必要性，或者執(zhí)行力度就會(huì)面臨嚴(yán)重的考驗(yàn)，會(huì)出現(xiàn)員工對(duì)制度置若罔聞，甚至對(duì)抗制度的執(zhí)行。

　　在企業(yè)管理制度建設(shè)的指導(dǎo)思想中，如果員工的一切活動(dòng)都是與金錢直接掛鉤的，人格、成長(zhǎng)、心理、精神、信仰完全被置于一邊，企業(yè)精神，自然就在多勞多得的效率口號(hào)下被拋棄了。適宜的管理制度不僅會(huì)成為管理人員們?nèi)粘９芾淼牡昧ぞ�，也�?huì)成為獨(dú)特企業(yè)文化形式的表現(xiàn)，而企業(yè)文化的靈魂就是企業(yè)精神。如果用更普通的詞觀念來概括，那么所有有關(guān)企業(yè)文化的問題歸根到底還是回到四個(gè)字上“價(jià)值觀念” ，它應(yīng)包含最基本和絕對(duì)的管理哲學(xué)思想：人道和公平。觀念決定一切，沒有觀念上的完整性、系統(tǒng)性，管理制度就是隨意的，企業(yè)管理不可能有生命力和持久性和連續(xù)性;而在觀念上具有決定作用的往往是企業(yè)的決策層。我們都知道花無百日紅、企業(yè)無永遠(yuǎn)盛，如果一個(gè)企業(yè)僅僅是靠金錢作為公司與員工的唯一紐帶，企業(yè)不能保證自己的工資水平永遠(yuǎn)高于別人，永遠(yuǎn)沒有低谷，這種純粹的金錢關(guān)系也會(huì)被更強(qiáng)大的金錢所打�。焊咚刭|(zhì)核心員工逐利而走，在工資水平差不多的情況下大多數(shù)員工會(huì)選擇較好人文環(huán)境的企業(yè)，其結(jié)果就是很高的員工流動(dòng)率!企業(yè)花大量時(shí)間、金錢培養(yǎng)的員工離職，會(huì)使得企業(yè)經(jīng)常處于不穩(wěn)定中，維持現(xiàn)狀就是一個(gè)無可奈何的選擇，提高發(fā)展就只能隨遇而安了。

　　現(xiàn)在我們**公司的員工的工資并不是很低，但為何員工的流動(dòng)性很大?目前我們的企業(yè)管理隨意性比較強(qiáng)，在一些事件的處理中，缺乏客觀、公正性，這不僅帶來相互的對(duì)立性，也帶來負(fù)面效應(yīng)。在員工的工資與職務(wù)升遷方面，缺乏一個(gè)公平、嚴(yán)格、透明的制度，沒有讓員工看到自己的發(fā)展方向，也無從給他樹立一個(gè)奮斗的崇高目標(biāo)，更沒有一個(gè)統(tǒng)一員工思想與價(jià)值觀的信仰來凝聚所有人的理想，導(dǎo)致了部分管理人員的思想混亂、以自我為中心，在這樣的企業(yè)管理狀態(tài)中，我們**一建公司如何能夠建設(shè)一支一流的員工隊(duì)伍而立于不敗之地呢?

　　本人向公司提出以上建議，并非是對(duì)企業(yè)有什么成見或不好的看法，我們**公司能做到今天的規(guī)模，還是有很多很多值得我們自豪和繼續(xù)發(fā)揚(yáng)得地方。我上面說到的方方面面，也許是在建筑企業(yè)中國共產(chǎn)黨同存在的，可能更是一些民營企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。但是在產(chǎn)品嚴(yán)重同質(zhì)化、利潤嚴(yán)重下滑、同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇的今天，我們只有加強(qiáng)管理，提升自己企業(yè)的管理水平，才能切實(shí)的提升自己的經(jīng)營績(jī)效，使自己的企業(yè)永出不敗之地。

　　2、市場(chǎng)管理建議書范文

甘露寺大市場(chǎng)管理委員會(huì)：

　　來至工作已有半個(gè)月，在忙于工作的同時(shí)，經(jīng)過自己的觀察，我對(duì)市場(chǎng)有了初步的了解。現(xiàn)將自己對(duì)市場(chǎng)管理的一些建議匯報(bào)如下，謹(jǐn)供領(lǐng)導(dǎo)參考：

　　1、進(jìn)一步調(diào)整門面布局：我們市場(chǎng)位于市城區(qū)城東，地理位置并不十分良好，而且主要以蔬菜水果等鮮令產(chǎn)品為主。對(duì)于臨街門面就要挖掘更大的潛力，應(yīng)以方便周圍社區(qū)居民為主，最好還能分門別類。不是臨街的門面，則可以進(jìn)行固定品種交易場(chǎng)所，來增加商業(yè)利用率。尤其是常德市現(xiàn)有市場(chǎng)已經(jīng)很多，各類超市的`競(jìng)爭(zhēng)激烈，就更要在市場(chǎng)特色經(jīng)營上下功夫，做好湘西北蔬菜集散地。在調(diào)整門面布局基礎(chǔ)上，對(duì)貨物倉貯、保鮮、運(yùn)輸?shù)榷家M(jìn)行合理化布局，宗旨就是最大限度為經(jīng)營服務(wù)、為經(jīng)營主服務(wù)。他們產(chǎn)生了效益，就給市場(chǎng)提供更多效益。倉貯、保鮮、運(yùn)輸還可以進(jìn)行靈活經(jīng)營，不能閑置，也不能獨(dú)霸。

　　2、增加經(jīng)營主便利措施：在對(duì)市場(chǎng)內(nèi)各經(jīng)營主的經(jīng)營情況調(diào)查基礎(chǔ)上，增加便利措施，尤其是在物業(yè)管理、門面裝修、水電設(shè)施、環(huán)境衛(wèi)生、消防安全等與經(jīng)營主有切身利益方面，提供方便。如在門面裝修過程中，規(guī)范裝修模式，強(qiáng)調(diào)商業(yè)個(gè)性，使門面既美觀又有商業(yè)效應(yīng)，在經(jīng)營戶進(jìn)行廣告制作、宣傳時(shí)，應(yīng)必須經(jīng)市場(chǎng)辦審批備案，租用廣告位的，還必須與市場(chǎng)簽訂廣告合同，由市場(chǎng)管理統(tǒng)一布置、安排，來保證廣告內(nèi)容真實(shí)合法性。在物業(yè)管理上，主動(dòng)服務(wù)，尤其是水電措施維修，勤查嚴(yán)管，平時(shí)多檢查，用時(shí)才放心。經(jīng)常進(jìn)行法律法規(guī)宣傳，對(duì)經(jīng)營戶進(jìn)行相關(guān)法律知識(shí)培訓(xùn)教育，利大于弊。倡導(dǎo)文明經(jīng)商、規(guī)范服務(wù)，經(jīng)營戶還可佩帶市場(chǎng)統(tǒng)一發(fā)放的服務(wù)證上崗，嚴(yán)格執(zhí)行《保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益法》，保證商品質(zhì)量，如與消費(fèi)者發(fā)生糾紛時(shí)，應(yīng)在調(diào)查基礎(chǔ)上，公正調(diào)解。各經(jīng)營主在進(jìn)行各種證照進(jìn)行年檢時(shí)，可以提前摸底，征求意見，統(tǒng)一收集后統(tǒng)一辦理，或邀請(qǐng)相關(guān)部門工作人員，來市場(chǎng)上門辦理，尤其是《市場(chǎng)交易證》、《稅務(wù)登記證》、《租賃合同》、《營業(yè)執(zhí)照》等，處處為經(jīng)營主著想。對(duì)外來流動(dòng)經(jīng)營者，更應(yīng)提供方便服務(wù)，俗話說“賺錢就是回頭客”，方便這些人，還可以提高市場(chǎng)知名度和廣告效應(yīng)，如果能建立這些人經(jīng)營信息庫，讓他們經(jīng)營行為隨機(jī)性變?yōu)楣潭ê烷L(zhǎng)期性，就能帶動(dòng)市場(chǎng)繁榮和貨物流動(dòng)，也就增加了市場(chǎng)的經(jīng)營效益。還應(yīng)經(jīng)常與公安部門聯(lián)系，對(duì)安全隱患進(jìn)行清查，對(duì)外來人口進(jìn)行排查，對(duì)有害于市場(chǎng)經(jīng)營的個(gè)人與團(tuán)體，提交公安部門處理，對(duì)經(jīng)營主進(jìn)行經(jīng)常性防火、防盜、防電教育。尤其是重要火災(zāi)隱患和重點(diǎn)部位，應(yīng)與消防部門聯(lián)系，勤查嚴(yán)防，請(qǐng)他們對(duì)經(jīng)營主進(jìn)行消防知識(shí)培訓(xùn)，吸取橋南火災(zāi)教訓(xùn)。這樣進(jìn)行溫情管理，加強(qiáng)與經(jīng)營戶聯(lián)系，并在期間排擾解難，既可以穩(wěn)定經(jīng)營戶，其經(jīng)營狀態(tài)良好就更會(huì)為市場(chǎng)增加效益和人氣。

　　3、拓展市場(chǎng)信息交流渠道：在廣泛向外地進(jìn)行信息發(fā)布時(shí)，還可以增加對(duì)內(nèi)、對(duì)市場(chǎng)經(jīng)營戶信息交流，如建立信息交流平臺(tái)，定期發(fā)表市場(chǎng)行情、動(dòng)態(tài)，方便經(jīng)營業(yè)主經(jīng)營。讓經(jīng)營主了解各方面情況，綜合分析后，進(jìn)行經(jīng)營決策。如商品價(jià)位發(fā)表、貨物運(yùn)輸管理信息發(fā)表、法律知識(shí)宣傳、經(jīng)營方式宣傳等�？梢砸园鍒�(bào)、市場(chǎng)小報(bào)、信息資料等形式，在一定基礎(chǔ)上，還可以增加電子信息發(fā)表欄。還可以請(qǐng)求政府支持，利用常德圖文頻道，定時(shí)發(fā)布信息。

　　3、財(cái)務(wù)管理建議書

********公司管理層：

　　我們接受委托，對(duì)貴公司2011年度財(cái)務(wù)核算、管理進(jìn)行顧問咨詢。我們的責(zé)任是對(duì)貴公司2011年度的財(cái)務(wù)核算、管理發(fā)表咨詢意見。我們提供的這份管理建議書，是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)調(diào)查了解過程中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)核算、管理問題及需要提請(qǐng)貴公司關(guān)注的重大事項(xiàng)而提出的。我們了解與評(píng)價(jià)貴公司會(huì)財(cái)務(wù)核算、管理的目的是協(xié)助我們對(duì)貴公司的財(cái)務(wù)核算、管理發(fā)表咨詢意見，而并非旨在找出貴公司財(cái)務(wù)核算、管理的缺陷及舞弊行為。我們的`咨詢工作并不需要我們了解所有的財(cái)務(wù)核算、管理業(yè)務(wù)，所以本建議書提及的財(cái)務(wù)核算、管理缺陷，僅為我們?cè)谧稍冞^程中注意到的，并非財(cái)務(wù)核算、管理可能存在的全部缺陷。本管理建議書不應(yīng)被視為對(duì)貴公司財(cái)務(wù)核算、管理發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性和公證性。

　　在咨詢過程中，我們了解了貴公司涉及財(cái)務(wù)核算、管理上的有關(guān)會(huì)計(jì)核算流程、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等有關(guān)方面的情況，并作了分析研究。我們注意到貴公司比較重視財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，努力創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)核算、管理環(huán)境、完善的會(huì)計(jì)系統(tǒng)和有效的控制程序。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有會(huì)計(jì)核算制度基本上是健全的、有效的。但是根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局的要求，以及貴公司的發(fā)展規(guī)劃，在某些方面依然存在一定的缺陷。現(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)核算、管理方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內(nèi)部控制。

　　一、切實(shí)強(qiáng)化往來款項(xiàng)的管理，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　貴公司沒有建立內(nèi)部定期對(duì)賬制度，由于與母公司內(nèi)部往來和關(guān)聯(lián)交易金額較大，在對(duì)賬過程中存在執(zhí)行不到位、不及時(shí)現(xiàn)象，影響合并財(cái)務(wù)報(bào)表披露的準(zhǔn)確性，同時(shí)加大了因關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　　針對(duì)上述問題，我們提出如下建議：

　　加強(qiáng)往來款項(xiàng)核算管理，切實(shí)保障雙方核算的一致性。

　　積極清理賬齡過長(zhǎng)的其他應(yīng)收款項(xiàng)，對(duì)部分確實(shí)無法收回的逾期款項(xiàng)，由公司內(nèi)部有關(guān)管理部門調(diào)查取證后提出報(bào)告、經(jīng)相關(guān)部門審核后提出處理意見，及時(shí)提交董事會(huì)或其授權(quán)部門審定，在履行相關(guān)審批手續(xù)后進(jìn)行損失核銷，并由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，以正確反映公司資產(chǎn)、負(fù)債和損益。

　　二、財(cái)產(chǎn)管理制度

　　(一)個(gè)人往來賬項(xiàng)

　　貴公司存在金額較大且賬齡較長(zhǎng)的其他應(yīng)收款，其中大部分為母公司借款，另外個(gè)人借款數(shù)額也相對(duì)較高。

　　針對(duì)上述問題，我們對(duì)貴公司提出如下建議：

　　我們建議貴公司與母公司盡快結(jié)清賬齡較長(zhǎng)的往來款，并加強(qiáng)對(duì)個(gè)人借款管理，尤其是在年底應(yīng)及時(shí)清理個(gè)人借款，避免跨年度核銷以及長(zhǎng)時(shí)間的資金占用。

　　(二)存貨管理不完善

　　貴公司報(bào)告期存貨金額過大，而且實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)工作有待加強(qiáng)，由于盤點(diǎn)計(jì)劃不夠詳盡，可操作性欠缺，對(duì)盤點(diǎn)工作的指導(dǎo)意義不大。

　　針對(duì)上述問題，我們對(duì)貴公司提出如下建議：

　　存貨的盤點(diǎn)需要各部門的合作。盤點(diǎn)前應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，并召開布置會(huì)議，安排各部門工作。對(duì)期末存貨的盤點(diǎn)時(shí)，在測(cè)量其庫存數(shù)量的同時(shí)，應(yīng)關(guān)注備件的質(zhì)量，以避免長(zhǎng)年堆放的備件出現(xiàn)淘汰過時(shí)的情況，從而對(duì)企業(yè)造成損失。

　　三、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)、人員職責(zé)及內(nèi)部稽核制度

　　貴公司已按照《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范(試行)》的要求，建立、健全本單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并使其得到有效運(yùn)行，基本做到分工明確，人盡其責(zé)。但是近年來財(cái)稅法規(guī)變化很大，貴公司身處東北老工業(yè)基地，財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)薄弱，隨著貴公司的迅速擴(kuò)張，整合力度不斷加強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理及核算也日趨精細(xì)，這對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平提出更高的要求。財(cái)務(wù)人員不僅要諳悉新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和精通日常業(yè)務(wù)核算，還要面對(duì)復(fù)雜多變的國際國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國內(nèi)財(cái)稅金融等新政策。

　　建議貴公司根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模發(fā)展的需要，努力拓寬財(cái)務(wù)人員視野，增加對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、增加對(duì)經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步充實(shí)公司財(cái)務(wù)人員知識(shí)、提高財(cái)務(wù)人員的政策水平和綜合業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)貴公司快速發(fā)展和財(cái)務(wù)管理規(guī)范的需要。

　　對(duì)于上述財(cái)務(wù)核算、管理問題，我們已經(jīng)與有關(guān)管理部門或人員交換過意見，他們已經(jīng)確認(rèn)上述問題的真實(shí)性。

　　本管理建議書僅供貴公司管理層內(nèi)部參考。因使用本管理建議書不當(dāng)造成的后果，與我公司無關(guān)。

　　4、審計(jì)管理建議書

公司決策層：

　　本次中期審計(jì)已完成，現(xiàn)將審計(jì)中做一個(gè)匯總，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。問題主要集中在以下幾點(diǎn)：

　　一、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算

　　會(huì)計(jì)的核算職能是會(huì)計(jì)的基本職能，只有做好會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。才能為公司的決策提供有用的會(huì)計(jì)信息。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，一些公司關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來帳不平，未建立定期的往來對(duì)帳制度。財(cái)務(wù)記錄信息不真，會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的內(nèi)容不能真實(shí)反映公司的實(shí)際情況。并且導(dǎo)致公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)所取得的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容不全，信息失真，審計(jì)人員的工作變成對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整，甚至在審計(jì)過程中，由于一些資料難以取得，造成審計(jì)范圍受到限制，審計(jì)報(bào)告難以得出結(jié)論性的意見。因此，需要從以下幾個(gè)方面改進(jìn)各公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算：

　　(一)建立集團(tuán)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度

　　1、隨著集團(tuán)公司的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)得到加強(qiáng)，集團(tuán)公司應(yīng)考慮對(duì)子公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)控制，應(yīng)綜合考慮集團(tuán)公司管理的需要和子公司經(jīng)營管理層的及合作方的因素，區(qū)別不同企業(yè)，采用不同松緊程度的財(cái)務(wù)管理政策。并建立一套完整的《集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》。內(nèi)容應(yīng)涉及：

　　基礎(chǔ)財(cái)務(wù)制度類制度;資金管理類制度;費(fèi)用管理制度;財(cái)產(chǎn)物資管理制度;預(yù)算管理制度等。

　　2、為適應(yīng)公司規(guī)模化、集團(tuán)化，財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的要求，集團(tuán)公司本部及子公司，尤其是控股子公司的會(huì)計(jì)政策，會(huì)計(jì)處理方法的選擇應(yīng)選用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),以減少編制集團(tuán)公司合并報(bào)表時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)政策的調(diào)整。

　　3、集團(tuán)公司應(yīng)區(qū)分不同的行業(yè),結(jié)合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)特點(diǎn),對(duì)各子公司損益類科目，特別是成本費(fèi)用類科目所核算的詳細(xì)內(nèi)容予以規(guī)定,以使相同行業(yè)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有可比性,各公司前后會(huì)計(jì)期間各科目的核算內(nèi)容一致,滿足公司今后財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析的需要。

　　(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)新的會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及財(cái)稅政策的學(xué)習(xí)。被審計(jì)的子公司的管理人員和財(cái)務(wù)人員大多數(shù)是具有多年實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)的，但是，對(duì)新的經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)應(yīng)當(dāng)有所加強(qiáng)，以適應(yīng)集團(tuán)快速發(fā)展和財(cái)務(wù)管理逐漸規(guī)范的需要。

　　(三)各子公司向集團(tuán)公司報(bào)送的資料，必須要能如實(shí)反映公司的經(jīng)營狀況。由于企業(yè)基于公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)告，并不能完全滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要，或者部分子公司因生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際需要對(duì)產(chǎn)生的一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要在財(cái)務(wù)記錄上進(jìn)行一些變通的處理，因此，在上報(bào)集團(tuán)公司時(shí)，必須對(duì)所報(bào)送的資料(如財(cái)務(wù)報(bào)告)進(jìn)行必要的調(diào)整，以滿足集團(tuán)公司內(nèi)部管理的需要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

　　因此，在正常的財(cái)務(wù)帳冊(cè)的基礎(chǔ)上，各公司的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)結(jié)合本公司的實(shí)際情況，和集團(tuán)公司的要求，設(shè)臵各種備查帳，并將其設(shè)臵的的備查帳的種類，內(nèi)容與集團(tuán)公司的相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，并到集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)備案，在每月向集團(tuán)公司報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)資料時(shí)，對(duì)需要調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，詳細(xì)說明調(diào)整內(nèi)容，并對(duì)調(diào)整原因和原則進(jìn)行說明。以如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;在集團(tuán)公司組織進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)提供調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)告和所有備查帳。

　　(四)內(nèi)部帳的管理

　　基于公司生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)實(shí)，部分公司存在內(nèi)部帳。但大部分公司對(duì)對(duì)內(nèi)部帳的管理較為混亂，部分公司其內(nèi)部帳反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)占整個(gè)業(yè)務(wù)的一半左右，但其內(nèi)部帳的管理比較混亂，內(nèi)部帳的現(xiàn)金和記帳由一人負(fù)責(zé)，一些發(fā)生金額很大的內(nèi)部帳也以流水帳的形式記錄，記帳極其隨便，企業(yè)管理當(dāng)局自身都不能及時(shí)了解公司真實(shí)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流量。報(bào)給總公司的報(bào)表的真實(shí)性也無從考證。

　　因此，對(duì)內(nèi)部帳視同正式財(cái)務(wù)帳進(jìn)行管理，按照會(huì)計(jì)核算期間編制會(huì)計(jì)報(bào)表，在內(nèi)部管理時(shí)使用合并后的.會(huì)計(jì)報(bào)表。這樣才能為公司的管理決策提供真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

　　二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

　　在做好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，應(yīng)逐步加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員在公司內(nèi)部管理中的作用，為此，一方面需要在公司的組織架構(gòu)中給予其必要的組織地位，同時(shí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員亦有義務(wù)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度》的原則和要求，聯(lián)系本公司的實(shí)際，會(huì)同組織內(nèi)部其他部門，建立健全本公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并對(duì)其執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)行修改和補(bǔ)充。

　　(一)貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

　　部分子/分公司未能建立符合本單位的貨幣資金內(nèi)部控制制度，或者未能有效執(zhí)行，并且導(dǎo)致了某子公司發(fā)生挪用資金的事件，而且如發(fā)生貨幣資金的舞弊，往往是財(cái)務(wù)人員和公司管理層通同舞弊，一般的常規(guī)審計(jì)很難發(fā)現(xiàn)這類問題，除非化相當(dāng)大的盡力去進(jìn)行貨幣資金的審計(jì)。并且往往是已經(jīng)既成事實(shí)，損失無法全部挽回。因此加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員及貨幣資金的管理應(yīng)成為當(dāng)務(wù)之急。

　　貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)圍繞“崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)”、“現(xiàn)金和銀行存款的管理”、“票據(jù)及有關(guān)印章的管理”、“監(jiān)督及檢查”幾個(gè)方面進(jìn)行。

　　因此，建立健全各公司的貨幣資金內(nèi)部控制制度應(yīng)做為一個(gè)比較緊迫的工作，各公司的決策層應(yīng)當(dāng)全力支持本公司的財(cái)務(wù)部門會(huì)同其他相關(guān)部門，按照本公司的實(shí)際情況，做好這一工作。

　　(二)成本費(fèi)用及預(yù)算的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

　　1、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，部分公司的費(fèi)用報(bào)銷程序不清，手續(xù)前后不一致，一些成本費(fèi)用開支未能按照公司的授權(quán)審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批。費(fèi)用報(bào)銷相當(dāng)混亂。

　　因此，各公司應(yīng)當(dāng)立即建立健全符合本公司的成本費(fèi)用內(nèi)部控制制度，并在今后的生產(chǎn)經(jīng)營過程中嚴(yán)格執(zhí)行。

　　2、從提高經(jīng)濟(jì)效益的角度，“增收”與“節(jié)支”是兩個(gè)方面。但目前下屬的子公司的成本費(fèi)用支出基本上是隨時(shí)列支，事先沒有預(yù)算，沒有約束。

　　因此集團(tuán)公司應(yīng)從自身管理需要出發(fā)，提出預(yù)算編制的原則，因根據(jù)下屬公司的不同行業(yè),根據(jù)會(huì)計(jì)核算科目的分類,詳細(xì)規(guī)定各公司各損益類預(yù)算項(xiàng)目的具體核算內(nèi)容,的編制的詳細(xì)程度，并建立預(yù)算執(zhí)行的獎(jiǎng)勵(lì)考核制度。

　　3、選擇部分公司進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)算管理，在一個(gè)會(huì)計(jì)年度開始之前，根據(jù)公司的歷史水平、下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況編制費(fèi)用預(yù)算，并說明預(yù)算編制的依據(jù)和原則，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　4、對(duì)學(xué)校進(jìn)行預(yù)算管理，在下一個(gè)學(xué)年開始之前，學(xué)校管理層應(yīng)編制下學(xué)年的預(yù)算，預(yù)算應(yīng)包括：集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)該學(xué)校的相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，同行業(yè)的平局水平，確定生均預(yù)算成本，并作為生均預(yù)算成本下達(dá)給學(xué)校，學(xué)校根據(jù)新生人數(shù)預(yù)算，計(jì)算本年度的可控預(yù)算總額，并分解到各項(xiàng)成本明細(xì)，預(yù)算編制完成后，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，并說明預(yù)算的編制原則，編制依據(jù)。經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后的預(yù)算作為對(duì)學(xué)校管理層進(jìn)行考核的依據(jù)之一。

　　(三)采購與付款的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

　　集團(tuán)公司應(yīng)認(rèn)真研究物資采購和資金使用權(quán)限在集團(tuán)公司和各子公司之間的職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)，分別制定集團(tuán)公司和子公司內(nèi)部的采購和付款的內(nèi)部控制制度，以節(jié)約采購成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　由于集團(tuán)公司目前主要涉及房地產(chǎn)和教育行業(yè),因此,充分利用規(guī)模優(yōu)勢(shì),推行材料物資的集中采購,例如,由于A學(xué)院、B學(xué)院的學(xué)生人數(shù)已經(jīng)較多，對(duì)于學(xué)校每年度發(fā)生的一些學(xué)生生活用品,教育、教學(xué)用品、辦公用品等物資進(jìn)行集中采購，應(yīng)該是降低采購成本的途徑之一。

　　(四)其他內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

　　除以上兩點(diǎn)外，各公司應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，按照《會(huì)計(jì)法》的要求，本著為公司經(jīng)營管理服務(wù)的目的，建立健全以下內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度： (1)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度 (2)銷售與收款的內(nèi)部控制制度 (3)存貨的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 (4)預(yù)算

　　三、集團(tuán)公司及下屬公司的組織建設(shè)

　　人力資源部門應(yīng)從集團(tuán)層面考慮如何對(duì)各子公司關(guān)鍵管理人員從管理關(guān)系，績(jī)效考核制度等方面加強(qiáng)管理和控制，必要時(shí)考慮對(duì)關(guān)鍵崗位進(jìn)行垂直管理，對(duì)其進(jìn)行的績(jī)效考評(píng)應(yīng)充分考慮集團(tuán)公司相關(guān)部門的意見。以對(duì)其經(jīng)營決策產(chǎn)生一定影響，提高集團(tuán)公司對(duì)子公司進(jìn)行管理的有效性，適當(dāng)控制舞弊風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　四、下面的一些問題形成已久，如果需要改善的話需要集團(tuán)公司的統(tǒng)一安排，并需要總公司相關(guān)部門與子公司進(jìn)行協(xié)作，投入較大的力量。

　　(一)C公司

　　1、現(xiàn)金流量情況

　　被審計(jì)單位的現(xiàn)金流量情況較弱，主要原因?yàn)榻?jīng)營性現(xiàn)金流入嚴(yán)重不足，其中該公司所承攬的主要是關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù),從整個(gè)集團(tuán)公司來說影響不大,但對(duì)于該公司以后的對(duì)外業(yè)務(wù)拓展來看,若不能改善其自身現(xiàn)金造血功能，則將對(duì)其未來持續(xù)經(jīng)營能力造成不利影響。

　　公司決策層應(yīng)結(jié)合對(duì)該公司的經(jīng)營定位，是主要為集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)公司服務(wù)，還是想對(duì)外業(yè)務(wù)有大的發(fā)展，考慮該公司的發(fā)展方向和管理思路。

　　2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　因被審計(jì)單位現(xiàn)已采用查帳征收方式征收所得稅，故被審計(jì)單位應(yīng)考慮業(yè)務(wù)招待費(fèi)與帳面營業(yè)收入的比例關(guān)系，規(guī)避納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，鑒于被審計(jì)單位目前尚處于發(fā)展階段，建議適當(dāng)控制管理費(fèi)用的開支，以適當(dāng)緩解現(xiàn)金壓力。

　　3、貨幣資金

　　公司貨幣資金支出的部分授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)不全，無有權(quán)人員簽字、無領(lǐng)款人收據(jù)，部分財(cái)務(wù)記帳依據(jù)不足(如2005年6月29號(hào)、4號(hào)憑證購材料無有權(quán)人員簽字)。

　　建議要求被審計(jì)單位按照《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金》的要求，建立健全本單位的貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并使其得到有效運(yùn)行;并對(duì)所有貨幣資金支付憑證進(jìn)行清理，查明原因，妥善處理。

　　4、關(guān)于承接M廠交通電子警察系統(tǒng)工程發(fā)生業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理

　　因雙方約定該業(yè)務(wù)無需開銷售發(fā)票，故財(cái)務(wù)對(duì)發(fā)生的成本及收到的工程款通過往來帳核算，但科目設(shè)臵及記帳內(nèi)容較為明顯

　　建議將此類業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)帳上分散核算，同時(shí)設(shè)立備查帳進(jìn)行核算。以規(guī)避潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)D大酒樓

　　1、被審計(jì)單位從開業(yè)以來對(duì)部分帳外原始憑證的處理較為混亂，因該公司的行業(yè)特點(diǎn)，此部分業(yè)務(wù)的發(fā)生金額較大，但被審計(jì)單位未能采用有效的處理辦法，及時(shí)準(zhǔn)確的反映此部分業(yè)務(wù)對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況;截止審計(jì)時(shí)為止，部分開業(yè)時(shí)的成本費(fèi)用開支因手續(xù)不全至今仍未處理。

　　(1)被審計(jì)單位應(yīng)立即建立健全其貨幣資金、采購與付款、銷售與收款的內(nèi)部控制制度;全面加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、采購、銷售的管理，以控制舞弊風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　(2)如欲準(zhǔn)確反映此部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動(dòng)情況的影響。被審計(jì)單位應(yīng)盡快組織力量，視同財(cái)務(wù)帳進(jìn)行處理，重新記帳。對(duì)部分手續(xù)不全的憑憑證及時(shí)查明原因，做出帳務(wù)處理。

　　2、關(guān)于被審計(jì)單位目前經(jīng)營狀況的說明根據(jù)被審計(jì)單位管理人員反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，導(dǎo)致經(jīng)營不善、矛盾終多，困難重重，特別是目前在南通方面無接管時(shí)間表的情況下，難以管理，建議及時(shí)辦理接管手續(xù)，才能徹底清理�！�

　　(三)E有限公司

　　1、往來帳

　　E公司在往來科目中有大量的工程開支,由于未收到發(fā)票,一直掛帳;建議及時(shí)清理;

　　2、貨幣資金

　　E有限公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)出納崗位的管理和工作的審核,以規(guī)避潛在的控制風(fēng)險(xiǎn)。

　　(四)F開發(fā)公司

　　1、截止2005年6月30日，該公司其他應(yīng)收款科目中應(yīng)收集團(tuán)往來余額為17372500.00元，對(duì)該公司與集團(tuán)的往來余額應(yīng)及時(shí)清理.

　　2、截止2005年6月30日，該公司其他應(yīng)付款中應(yīng)付G物業(yè)管理有限公司722860.00元，鑒于G物業(yè)管理公司實(shí)收資本僅為500，000元，建議對(duì)該公司與金誠物業(yè)管理有限公司的往來及時(shí)清理.

　　3、加強(qiáng)對(duì)該公司貨幣資金的財(cái)務(wù)控制。

　　(五)G物業(yè)有限公司

　　1、關(guān)于往來帳

　　截止2005年6月30日，該公司其他應(yīng)收款中應(yīng)收F城市建設(shè)公731,305.47元，應(yīng)付股利中應(yīng)付F城市建設(shè)公司8,445.49元，雙方往來帳一致.鑒于G物業(yè)管理公司實(shí)收資本僅為500,000.00元，建議對(duì)該公司與F城市建設(shè)公的往來及時(shí)清理.

　　2、關(guān)于預(yù)算管理

　　該公司目前對(duì)經(jīng)營進(jìn)行承包制度，并且制訂有收入和成本費(fèi)用計(jì)劃，應(yīng)該說具備了預(yù)算的雛形，建議承包合同的明細(xì)項(xiàng)目劃分應(yīng)細(xì)化，盡量與財(cái)務(wù)核算的明細(xì)科目相對(duì)應(yīng)。以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，分別編制營業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算，貨幣資金預(yù)算，形成年度及各月度或季度的預(yù)算利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表，并制訂預(yù)算的考核措施，對(duì)經(jīng)營進(jìn)行預(yù)算管理，既有利于企業(yè)的管理，也有利于對(duì)承包合同進(jìn)行考核. (六)H臵業(yè)有限公司

　　應(yīng)爭(zhēng)取盡快解決有關(guān)土地使用權(quán)及銀行按揭貸款問題.

　　(七)I有限公司

　　1、與A學(xué)院的學(xué)費(fèi)往來余額1315915.47元尚未處理

　　2、關(guān)于與集團(tuán)公司的往來

　　雙方往來差額5，150，033。20元，建議雙方對(duì)往來進(jìn)行對(duì)帳

　　3、關(guān)于應(yīng)收帳款

　　公司目前應(yīng)收帳款余額為2204277。15元，期初為2341268。64元，本期開票銷售收入為1364179。58元。建議加強(qiáng)對(duì)逾期應(yīng)收帳款的催收力度。以保證公司的資金周轉(zhuǎn)。

　　4、關(guān)于生產(chǎn)成本。

　　該公司的人工工資占生產(chǎn)成本比例很高，為降低生產(chǎn)成本應(yīng)提高公司產(chǎn)量，為此，一方面要擴(kuò)大客戶的范圍，避免對(duì)主要客戶的依賴，另一方面要加快現(xiàn)有項(xiàng)目的生產(chǎn)速度提高生成效率。同時(shí)采取有效措施降低廢品率。

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